出納崗位筆試試題

1、出納培訓(xùn)筆試試題單位:崗位:姓名:一、單項(xiàng)選擇題1. 企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是：（C）A、收付實(shí)現(xiàn)制 B、現(xiàn)金收付制 C、權(quán)責(zé)發(fā)生制D、現(xiàn)收現(xiàn)付制A）具體體2. 會(huì)計(jì)人員對(duì)于在工作中所知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守、不得泄露，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中（ 現(xiàn)。A 誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.客觀公正D 保守秘密3. 現(xiàn)金日記賬要求使用（B ）A、活頁(yè)賬B、訂本賬 C、卡片賬4. 現(xiàn)金日記賬在日常工作中多采用（ B ）賬頁(yè)結(jié)構(gòu)A、多欄式 B、三欄式 C、數(shù)量金額式5. 下列各項(xiàng)，不可以采用現(xiàn)金結(jié)算的是（ C ）1200 元A、支付職工工資2500元B、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品6300元 C、向一般納稅企業(yè)購(gòu)入材料D、采購(gòu)員

2、隨身攜帶差旅費(fèi)3500元6. 支票的提示付款期為（C ）A、5 天 B、8 天 C、10 天7. 用大寫表示人民幣30010.56元的正確寫法是：（A ）A.人民幣叁萬(wàn)零壹拾元零伍角陸分B.人民幣三萬(wàn)零十元五角六分C.人民幣三萬(wàn)零十元五角六分整D.人民幣叁萬(wàn)零拾元伍角陸分8. 經(jīng)過(guò)"銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為：（D ）A.企業(yè)帳上的銀行存款余額B.銀行帳上企業(yè)存款余額C.企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中賦予的銀行存款余額9. 商業(yè)匯票的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)： （C ）A 一個(gè)月 B.三個(gè)月 C.六個(gè)月D.九個(gè)月10. 出納填寫收款收據(jù)時(shí)出錯(cuò)的處理方法是

3、（ A、隨意涂改B、撕毀重填C）C、加注作廢標(biāo)記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上11. 公務(wù)個(gè)人銀行卡存款利息歸（B ）所有A、銀行卡保管人B、企業(yè)C、開卡人D、公司財(cái)務(wù)部共同所有二、多項(xiàng)選擇題1、下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于原始憑證的是（ A、 B 、C、D ）A、購(gòu)貨發(fā)票 B、倉(cāng)庫(kù)開具的入庫(kù)單 C、稅務(wù)發(fā)票 D、員工出差的火車票2、出納人員不能兼任下列工作（ A、 B、 C）A、會(huì)計(jì)檔案保管 B、應(yīng)收賬款明細(xì)賬 C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬 D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬3、 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有（A、 B、 C、 D ）A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金B(yǎng)、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、供應(yīng)商提

4、供的購(gòu)貨發(fā)票不加以認(rèn)證或?qū)徍思崔k理入賬D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款4、對(duì)票據(jù)的審核下列說(shuō)法正確的為（ A、 B、 ）A、對(duì)于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、對(duì)于不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予接受C、對(duì)真實(shí)、合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的票據(jù)可以報(bào)銷D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷5、賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)可采用的更正方法有（ B、 C ）A、涂改B、劃線更正 C、紅字更正 D、更換賬簿更新登記6、與票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算相關(guān)的主要因素有（A、 B、 C、 D）A、票據(jù)面值B、票面利率C、票據(jù)期限D(zhuǎn)、貼現(xiàn)利率7、下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法正確的是（A、 C）A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超

5、出出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)B、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書人C、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓8、銀行匯票的結(jié)算金額可以（ A、C）出票金額 A、等于 B、大于 C、小于D、以上都可以三、判斷題1現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)、賬款相符（X ）2、現(xiàn)金的使用范圍沒(méi)有限制（ X ）3、領(lǐng)導(dǎo)已簽字同意報(bào)銷的單據(jù)，出納在入賬時(shí)不必對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核（X）4、期末余額、期初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額稱為賬戶的四個(gè)金額要素（V）5、銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單期末余額核對(duì)相符，如不相符，只要能

6、說(shuō)明清楚即可，不需 要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)賬。 （X）6、現(xiàn)金的清查是采用實(shí)地盤存法確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì)，確定賬 實(shí)是否相符。 （V）7、公務(wù)個(gè)人銀行卡的開立經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)即可8、公務(wù)個(gè)人銀行卡開立后，現(xiàn)金日記賬不需新增現(xiàn)金明細(xì)科目，就在以前現(xiàn)金科目中核算9、公務(wù)個(gè)人銀行卡可以用于非公務(wù)以外的其他收支行為10、公務(wù)個(gè)人銀行卡取現(xiàn)不需要做賬務(wù)處理11、 只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則能保證記賬憑證是正確無(wú)誤的。（X）12、 3、月末出納盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)盤盈現(xiàn)金，月末即做營(yíng)業(yè)外收入處理。（X ）13、 對(duì)于發(fā)生的賬簿記錄錯(cuò)誤，應(yīng)采用正確、

7、規(guī)范的方法予以更正，如重新抄寫等。（X）四、計(jì)算簡(jiǎn)答題1、2012年1月10日填開轉(zhuǎn)賬支票金額為Y 10,584,060.50,請(qǐng)寫出日期和金額的大寫貳零壹貳年零壹月零壹拾日壹仟零伍拾捌萬(wàn)肆仟零陸拾元伍角整2、 某企業(yè)20*1年11月30日銀行存款余額為 36500元，銀行對(duì)賬單余額為 38750元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá) 賬項(xiàng)：（1） 11月28日，企業(yè)送存銀行企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬支票4000元，企業(yè)已入賬而銀行尚未入賬（2） 11月30日，銀行劃扣企業(yè)借款利息426元，企業(yè)尚未收到付款通知（3） 11月28日，企業(yè)委托銀行代收貨款4576元，銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬。（4）11月29日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 2100元，持票企業(yè)尚未到銀行兌付。根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。F列二種方法，有一即可:銀行存款余額調(diào)節(jié)表（余額法）20*1年4月30日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額38750銀行存款日記賬余額36500力口：企業(yè)已收銀行未收4000力口：銀行已收企業(yè)未收4576減：企業(yè)已付銀行未付2100減：銀行已付企業(yè)未付426調(diào)整后余額40650406500銀行存款余額調(diào)節(jié)表（差額法）2