東北電力大學(xué)校辦企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

1、附件 1：東北電力大學(xué)校辦企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案為貫徹落實(shí)教育部積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)精神 , 推進(jìn)校辦產(chǎn)業(yè)改革與發(fā)展 ,加強(qiáng)對(duì)學(xué)校國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的監(jiān)督與管理，摸清東北 電力大學(xué)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的 “家底 ”，核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，為學(xué)校下一步對(duì)校辦企業(yè) 進(jìn)行改革改制提供決策依據(jù)，根據(jù)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法、國(guó)有企業(yè)清 產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定、國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程等法律、法規(guī)， 結(jié)合校辦產(chǎn)業(yè)實(shí)際，學(xué)校決定從 2006年 6月起組織校辦產(chǎn)業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工 作。一、清產(chǎn)核資工作指導(dǎo)思想認(rèn)真貫徹落實(shí)教育部積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)精 神,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的改革與發(fā)展，為校辦產(chǎn)業(yè)的改革與

2、改制奠定優(yōu)良的基礎(chǔ)。二、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)（一）全面摸清學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的 “家底 ”，如實(shí)暴露企業(yè)存在的矛盾和問(wèn) 題，真實(shí)、統(tǒng)統(tǒng)地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，促進(jìn)提高企業(yè)會(huì) 計(jì)信息質(zhì)量。（二）全面清查核實(shí)校辦產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，為學(xué)校全面掌握學(xué)校經(jīng) 營(yíng)性資產(chǎn)狀況提供決策信息，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問(wèn)題。（三）通過(guò)校辦產(chǎn)業(yè)清產(chǎn)核資工作，核實(shí)學(xué)校的資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范 校辦產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，促進(jìn)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力。三、清產(chǎn)核資工作安排東北電力大學(xué)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作從從 2006年 6月起開(kāi)始，用 2個(gè)月 時(shí)間完成清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)，全部工作于 7 月末結(jié)束。詳盡分以下幾

3、個(gè)階段進(jìn)行：（一）前期準(zhǔn)備（ 6月 1日6月15日）在對(duì)校辦企業(yè)進(jìn)行調(diào)查排隊(duì)基礎(chǔ)上，提出校辦企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作計(jì) 劃，制訂關(guān)于校辦企業(yè)貫徹 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 的實(shí)施意見(jiàn)、企業(yè) 清產(chǎn)核資工作方案、工作實(shí)施細(xì)則及日程安排等相關(guān)配套制度，搜集整理并 組織科室學(xué)習(xí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于企業(yè)清產(chǎn)核資辦法、工作規(guī)程、工作規(guī)定等有 關(guān)法律、法規(guī)及通知精神，準(zhǔn)備清產(chǎn)核資工作的各種材料。（二）工作部署（ 2006年 6 月上旬）清產(chǎn)核資工作小組對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行工作部署，明確清產(chǎn)核資 工作小組辦公室工作人員，落實(shí)清產(chǎn)核資工作任務(wù) ,下發(fā)清產(chǎn)核資工作日程表、 清產(chǎn)核資報(bào)表、軟盤等材料。（三）業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)（ 2

4、006年 6 月上旬）計(jì)劃組織清產(chǎn)核資工作組人員及有關(guān)人員，詳盡學(xué)習(xí)清產(chǎn)核資工作政策、 制度和辦法。結(jié)合校辦企業(yè)實(shí)際，明確清產(chǎn)核資工作思路、工作重點(diǎn)與實(shí)施辦 法。學(xué)習(xí)內(nèi)容包括：1、國(guó)資委關(guān)于國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法；2、國(guó)資委關(guān)于國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定； 3、國(guó)資委關(guān)于 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程；4、國(guó)資委關(guān)于企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案等相關(guān)法律、法規(guī)。（四）組織實(shí)施分批組織、逐個(gè)企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，全面完成賬務(wù)算帳、資產(chǎn)清查、 數(shù)據(jù)匯總上報(bào)等主體工作任務(wù)，全部工作于 2006年 7月底結(jié)束。四、清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日是 2006年 5月 31日。五、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容（一

5、）賬務(wù)算帳指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對(duì)企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)的各類賬戶、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和算帳， 做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。（二）資產(chǎn)清查指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面算帳、核對(duì)和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付 賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的算帳，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的核 對(duì)。（三）損溢核查指依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資 產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行核查，并對(duì)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)損失進(jìn)行分析。（四）資金核實(shí)指根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果， 依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定

6、，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬 務(wù)處理，從頭核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。（五）完善制度指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的 問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)制度計(jì)劃，逐步健康和完善各項(xiàng) 規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。六、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)工作。清產(chǎn)核資工作由學(xué)校校辦企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、清產(chǎn)核資工作小組 組織詳盡實(shí)施 ,校辦產(chǎn)業(yè)配合開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。有關(guān)清產(chǎn)核資的巨大問(wèn)題由學(xué) 校研究決定。（一）學(xué)校校辦企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)校辦產(chǎn)業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定 清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)。（二）學(xué)校校辦企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小

7、組成立由科技產(chǎn)業(yè)處、計(jì)財(cái)處、監(jiān)審處、 資產(chǎn)與后勤管理處等部門組成清產(chǎn)核資工作小組，負(fù)責(zé)校辦產(chǎn)業(yè)清產(chǎn)核資工作 組織、協(xié)調(diào)工作，定期向?qū)W校校辦企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作。（三）校辦企業(yè)配合做好學(xué)校清產(chǎn)核資工作。七、清產(chǎn)核資工作要求為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的校辦企業(yè) 應(yīng)遵循以下工作要求：（一）企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及關(guān)于校辦企業(yè)貫徹 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 的實(shí)施意見(jiàn)等制度規(guī)定，做到全面徹 底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清 “家底 ”，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、可+,靠。（二）企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)暴露存在問(wèn) 題。對(duì)清查出的各

8、項(xiàng)資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的 經(jīng)濟(jì)鑒證材料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（三）企業(yè)對(duì)清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬，應(yīng)認(rèn)真算帳、分類排隊(duì)、 查明原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī) 定，認(rèn)真研究提出處理意見(jiàn)。（四）企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失， 要建立 “賬銷案存 ”管理制度，認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機(jī) 構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行算帳和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。（五）企業(yè)通過(guò)開(kāi)展清產(chǎn)核資，如實(shí)反映企業(yè)所屬單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在 的矛盾和問(wèn)題，對(duì)資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好 分類排隊(duì)，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、

9、出售和破產(chǎn)，加快推動(dòng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu) 的調(diào)整，促進(jìn)提高國(guó)有資本總體運(yùn)營(yíng)效益。（六）被清查企業(yè)應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前準(zhǔn)備好如下資料： 1、清產(chǎn)核資單位基 本情況、組織機(jī)構(gòu)及人員配備，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員分工，企業(yè)成立批復(fù)；2、清產(chǎn)核資前按 “行業(yè)會(huì)計(jì)制度 ”編制的會(huì)計(jì)帳簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附 注，其中包括：各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)表、資產(chǎn)所有權(quán)證書(shū)、銀行對(duì)賬單及詢證 函、往來(lái)賬賬齡分析以及歷年與對(duì)方核對(duì)（二次函證）的結(jié)果，各項(xiàng)投資協(xié) 議、合同及主管部門的批準(zhǔn)文件，接受投資單位經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，借款合同 或協(xié)議等；3、企業(yè)清產(chǎn)核資自查中，按本方案要求搜集、補(bǔ)充、完善并分類裝訂成冊(cè) 的各項(xiàng)資產(chǎn)損失證據(jù)和資料；4、各項(xiàng)預(yù)計(jì)

10、損失依據(jù)和資料；5、各項(xiàng)負(fù)債列入潛盈項(xiàng)目的相關(guān)依據(jù)；6、巨大的未決經(jīng)濟(jì)糾紛案件，其預(yù)計(jì)損失情況；7、提供擔(dān)?；虻盅旱然蛴胸?fù)債事項(xiàng)的相關(guān)資料及說(shuō)明； 8、企業(yè)會(huì)計(jì)政策 制定及執(zhí)行資料；9、公司董事會(huì)同意企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的決議；10、按文件要求填列和簽章的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表；11、企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告及評(píng)估報(bào)告；12、清查時(shí)點(diǎn)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告； 13、企業(yè)設(shè)計(jì)的 內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況報(bào)告；14、與上述審計(jì)相關(guān)的、有可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出專業(yè)判斷產(chǎn)生嚴(yán)重影響 的其它相關(guān)資料。請(qǐng)各參與清產(chǎn)核資的企業(yè)在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前按本方案的要求做好資料準(zhǔn)備工 作，特別是確認(rèn)資產(chǎn)損失和預(yù)計(jì)損失的證明資料。（七）清產(chǎn)核資工作小組要及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題、意見(jiàn)或 建議等要及時(shí)上報(bào)。八、清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)清產(chǎn)核資