稅法(Ⅱ)-土地增值稅(一)

1、稅法（）-土地增值稅（一）（ 總分： 144.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、B 單項(xiàng)選擇題 /B（ 總題數(shù)： 40，分?jǐn)?shù)： 40.00）1. 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由 （ ） 評(píng)定。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 房管部門C. 土地管理局D. 房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)V解析：2. 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 繼承房屋B. 無償贈(zèng)與房屋給直系親屬C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D. 合作建房有償轉(zhuǎn)讓的 V解析：3. 某單位轉(zhuǎn)讓一幢 1980 年建造的公寓樓取得收入 3000 萬元，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為 600 萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)

2、構(gòu) 評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為 1800 萬元，成新度折扣率為 7成。轉(zhuǎn)讓該公寓樓應(yīng)納土地增值稅 （ ） 萬元。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 633 VB. 714C. 644.1D. 315.08解析：4. 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除的具體比例，由 （ ） 規(guī)定。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府 VB. 各主管稅務(wù)局C. 國家稅務(wù)總局D. 國務(wù)院解析：5. 在計(jì)算土地增值額時(shí)可以單獨(dú)作為稅金扣除的是 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的教育費(fèi)附加 VC. 個(gè)人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅D. 個(gè)人轉(zhuǎn)

3、讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅解析：6. 可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 一次交割、付清價(jià)款B. 分期收款 VC. 預(yù)售方式D. 先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)解析：7. 個(gè)人的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為不需到房地產(chǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是 ( ) (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 因國家建設(shè)需要而被無償征用、收回的房產(chǎn)VB. 因城市實(shí)施規(guī)劃需要搬遷而由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)C. 轉(zhuǎn)讓已居住 3 年以上原自用住房D. 因國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)解析：8. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自有居住 ( ) 的住房，需按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。 (分?jǐn)?shù)

4、： 1.00 )A. 滿 5 年未滿 8 年B. 未滿 3 年 VC. 滿 3 年未滿 5 年D. 10 年以上 解析：9. 根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7 日內(nèi)B. 向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7 日內(nèi)C. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 7 日內(nèi) VD. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 30 日內(nèi) 解析： 重置成本價(jià)為 800 萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共 30 萬元，則評(píng)估價(jià)格為 ( ) 萬元。10. 某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)500 萬元，已提折舊300 萬元，經(jīng)房地

5、產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 200B. 400 VC. 230D. 430解析：11. 房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 代扣代繳土地增值稅B. 無償向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與房產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的資料 VC. 將評(píng)估價(jià)格遞交房產(chǎn)管理部門審核驗(yàn)證D. 無償提供房地產(chǎn)權(quán)屬變更方面的資料解析：12. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B. 稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C. 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除 VD. 房地產(chǎn)原值減除 30%后的余值扣除解析：13. 依據(jù)土地增值

6、稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式正確的是 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)X成新折扣率VB. 舊有房地產(chǎn)的價(jià)格 =舊有房地產(chǎn)市場價(jià)格 - 建筑物折舊C. 舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊D. 以上都不對(duì)解析：14. 財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出， 凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的， 允許據(jù)實(shí)扣除， 最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，則按取得土地使用權(quán)所支 付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額之和的 ( ) 計(jì)算扣除。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 5%B. 5%以內(nèi) VC. 10%D. 10%以內(nèi)解析：15. 納稅人轉(zhuǎn)

7、讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 貨幣收入B. 實(shí)物收入C. 無形資產(chǎn)收入D. 依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用 V解析：16. 我國土地增值稅自 ( ) 起開始施行。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1993 年 12月3日B. 1994 年 1月 1日 VC. 1994年7月1日D. 1995 年 1 月 27日解析：17. 下列應(yīng)繳納土地增值稅的行為有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 用房地產(chǎn)作抵押B. 代建房取得收入C. 房地產(chǎn)商銷售住宅樓 VD. 清產(chǎn)核資房地產(chǎn)評(píng)估增值解析：18. 下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，不征土地增值稅的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A.

8、以房產(chǎn)抵償債務(wù)B. 無償將房產(chǎn)直接贈(zèng)給某足球俱樂部C. 破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D. 農(nóng)民因外出打工轉(zhuǎn)讓其在農(nóng)村的房屋 V解析：19. 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照 ( ) 計(jì)算征收。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 最高一檔稅率B. 扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C. 成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D. 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格 V解析：20. 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)( ) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 分別向房地產(chǎn)坐落地各方的 VB. 向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C. 向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)D. 先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再

9、向房地產(chǎn)坐落地上一級(jí) 解析：21. 下列項(xiàng)目或行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 國有土地使用權(quán)出讓B. 雙方合作建房，建成后按比例分房自用的C. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的VD. 以房地產(chǎn)投資、聯(lián)營，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營企業(yè)中的 解析：22. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 3 年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 戶口簿B. 房屋產(chǎn)權(quán)證C. 購房時(shí)契稅完稅憑證 VD. 房屋買賣合同解析：23. 對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì) 20%扣除的基數(shù)的有 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 銷售費(fèi)用B. 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)

10、的財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 建筑工程安裝費(fèi) VD. 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用解析：24. 下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B. 兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C. 存量房地產(chǎn)買賣 VD. 房地產(chǎn)的出租解析：25. 某工業(yè)企業(yè) 2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用 3 700萬元， 繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金 277.5 萬元（ 其中印花稅金 2.5 萬元） 。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅 （ ） 萬元。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 96.75B. 97.50C. 306.75 VD. 307.50解析：26. 按照稅

11、法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（ ） 的，免征土地增值稅。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 5%B. 10%C. 20% VD. 25%解析：27. 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售開發(fā)商品房， 可以按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款和開發(fā)成本合計(jì)數(shù)享受加計(jì)扣除（ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 5%B. 10%C. 15%D. 20% V解析：28. 下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 土地出讓金 VB. 耕地占用稅C. 前期工程費(fèi)D. 開發(fā)間接費(fèi)用解析：29. 土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過扣除項(xiàng)目金額

12、100%的部分，稅率為 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 50%B. 40% VC. 30%D. 25%解析：30. 下列表述不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 因國家建設(shè)需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)免征土地增值稅B. 因國家建設(shè)需要而被政府批準(zhǔn)征用收回的土地使用權(quán)免征土地增值稅C. 因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)免征土地增值稅D. 因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)應(yīng)繳納土地增值稅V解析：31. 因城市實(shí)施規(guī)劃的需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，其土地增值稅 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 免征 VB. 減半征稅C

13、. 先征后退D. 照章征稅解析：32. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000 萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行，該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為 200 萬元。計(jì)算該商 品房土地增值額時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目金額為 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1 500B. 2000C. 2500D. 3 000 V解析：33. 不需采用價(jià)格評(píng)估法來確定土地增值額的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 個(gè)人互換住房 VB.

14、出售舊房C. 隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)格D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)：價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由解析：34. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并符合土地增值稅納稅要求的， 若其房地產(chǎn)坐落地與納稅人居住地不一致， 則納稅地點(diǎn) 為( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 納稅人戶口所在地B. 納稅人居住地C. 房地產(chǎn)坐落地D. 辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地V解析：35. 納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 工商執(zhí)照原件B. 稅務(wù)登記證原件C. 所得稅完稅憑證D. 土地使用權(quán)證書 V解析：36. 我國土地增值稅 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅B. 實(shí)行超額累

15、進(jìn)稅率C. 按次征收 VD. 以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象申報(bào)納稅解析：37. 土地增值稅由 ( ) 征收。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 房地產(chǎn)管理部門B. 納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) VD. 納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)解析：38. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的增值額超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目 200%的部分，其增值額適用稅率為 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 30%B. 40%C. 50% VD. 60%解析：39. 納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯?那么其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)為取得土地 使用權(quán)所支付的金額加開發(fā)成本之和的 ( ) 。

16、(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 10%以內(nèi)VB. 15%以內(nèi)C. 20%以內(nèi)D. 25%以內(nèi)解析：40. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B. 個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C. 抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)VD. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) 解析：二、B 多項(xiàng)選擇題 /B（ 總題數(shù)： 29，分?jǐn)?shù)： 58.00）41. 在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)， 納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。 這里的地價(jià)款是指 （ ） （分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金VB. 轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為

17、實(shí)際支付的地價(jià)款VC. 拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金VD. 以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金V解析：42. 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，須繳納土地增值稅的有 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)B. 某國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn) VD. 某同有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅E. 某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售V解析：43. 土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（ ） 等資料。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 土地出讓金數(shù)額 VB. 土地基準(zhǔn)地價(jià) VC. 土地使用權(quán) VD. 房屋

18、及建筑物產(chǎn)權(quán) VE. 評(píng)估價(jià)格解析：44. 允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除的項(xiàng)目有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 耕地占用稅 VB. 管理費(fèi)用C. 土地征用費(fèi) VD. 財(cái)務(wù)費(fèi)用E. 建房直接成本 V解析：45. 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅 V20%的，應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征20%的，應(yīng)對(duì)其全部增值額按規(guī)定征收土地C. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售

19、，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 收土地增值稅D. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 增值稅 V解析：46. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)B. 個(gè)人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)VD. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 解析：47. 下列項(xiàng)目中，可以列為扣除項(xiàng)目金額的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 營業(yè)稅稅款滯納金B(yǎng). 超期利息支C. 印花稅的罰款D. 支付的地價(jià)款VE. 項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)用V解析：48. 下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收

20、入中的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 外匯 VB. 銀行承兌匯票 VC. 實(shí)物 VD. 有價(jià)證券VE. 無形資產(chǎn)V解析：49. 下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 成片受讓土地分期分批開發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) VB. 預(yù)售商品房 VC. 出售舊有房地產(chǎn)D. 合作建房分別出售E. 建造部分自用房銷售解析：50. 下列對(duì)自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說法正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，應(yīng)在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅VB. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，則應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)

21、關(guān)申報(bào)納稅C. 轉(zhuǎn)讓房地地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則應(yīng)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 解析：51. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的 ( ) ，都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 學(xué)校 VB. 稅務(wù)機(jī)關(guān)VC. 外籍個(gè)人VD. 國有企業(yè)V解析：52. 轉(zhuǎn)讓舊房的，稅法準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額 VB. 按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 VC. 在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 VD. 房屋及建筑

22、物的評(píng)估價(jià)格 V 解析：53. 下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 出讓國有土地使用權(quán)B. 城市房地產(chǎn)的出租C. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)VD. 城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換V解析：54. 計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額中不得扣除的利息支出有 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 10 年以上的借款利息B. 境外借款利息C. 超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分 VD. 超過貸款期限的利息部分和加罰的利息 V 解析：55. 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) VB. 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) VC.

23、 以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D. 以收取租金的方式出租房地產(chǎn) V 解析：56. 納稅人申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額可按 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格 VB. 房產(chǎn)坐落地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)或標(biāo)定地價(jià) VC. 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的各種稅金D. 取得土地使用權(quán)時(shí)依國家規(guī)定繳納的費(fèi)用E. 市場交易價(jià)格 解析：57. 判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標(biāo)準(zhǔn)包括( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家所有 VB. 轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家或農(nóng)村集體所有C. 土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓VD. 是否

24、取得收入 V 解析：58. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目且可據(jù)實(shí)扣除的行 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用VB. 支付的土地出讓金 VC. 小區(qū)出售前綠化支出VD. 銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用E. 銷售房產(chǎn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 解析：59. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的稅費(fèi)，可以從其轉(zhuǎn)讓收入中扣除的有( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 營業(yè)稅VB. 印花稅VC. 教育費(fèi)附加 VD. 城市維護(hù)建設(shè)稅 V解析：60. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有 ( ) 情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)多次處罰的B. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

25、VC. 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格VD. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的V解析：61. 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格 VB. 舊房及建筑物的重置成本價(jià)C. 支付的評(píng)估費(fèi)用 VD. 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款 VE. 取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 V 解析：62. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B. 因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn) VC. 1994 年 1 月 1 日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同所轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)VD. 個(gè)人因改

26、善居住條件而轉(zhuǎn)讓居住滿 5 年的自用住房 VE. 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的 V解析：63. 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可以直接扣除的稅金有( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 增值稅B. 契稅C. 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)繳納的營業(yè)稅VD. 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)交納的教育費(fèi)附加VE. 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅 V 解析：64. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的類型 VB. 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式 VC. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的具體日期VD. 房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料VE. 與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅

27、憑證V解析：65.1994 年 1月 1日以前已簽訂開發(fā)合同的房地產(chǎn)享受免稅待遇必須具備的條件是 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 必須按合同規(guī)定投入資金開發(fā) VB. 必須是首次轉(zhuǎn)讓C. 必須是在五年以內(nèi)的首次轉(zhuǎn)讓VD. 必須“三通一平”E. 必須完成前期施工 解析：66. 下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說法正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納 稅 VB. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不

28、一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅 V解析：67. 下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的義務(wù)有 ( ) 。 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求按期報(bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果VB. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料VC. 規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同D. 必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估VE. 必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額 解析：68. 在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)， 納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。 這里的地價(jià)

29、款是指 ( ) (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金VB. 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款VC. 以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金VD. 以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金V解析：69. 土地增值稅的納稅人， 包括在我國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附屬物的產(chǎn)權(quán)，并取得收入的 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 國家機(jī)關(guān)VB. 社會(huì)團(tuán)體VC. 外國公民VD. 外圍機(jī)構(gòu)VE. 部隊(duì) V解析：三、B 計(jì)算題 /B( 總題數(shù)： 33，分?jǐn)?shù)： 33.00)70. 允許扣除項(xiàng)目的總額為 (

30、 ) 萬元。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1394.35B. 1523.5 VC. 1564.35D. 1470解析：800+300+110+(94.35- 0.85)+(800+300) X20%=1523.5萬元)71. 允許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額為 ( ) 萬元。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 200B. 300C. 260 VD. 360解析：200+(1000+200) X5%=260萬元 )72. 天龍公司應(yīng)繳納的土地增值稅為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 530.13VB. 531.30C. 1035.23D. 541.83解析：7800-4200-1400-432.9=1

31、 767.1（ 萬元）1 767.1 *6032.9=29.3% 1767.1 X30%=530.13萬元）73. 應(yīng)繳納的土地增值稅額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 90.01B. 57.83C. 66.83VD. 75.83解析：（1000- 727.25） *727.25 X100%=37.50% （1000 - 727.25） X20%=66.83（萬元）74. 允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 220B. 210 VC. 200D. 100解析： （120- 10）+（500+1500） X 5%=210（萬元 ）75. 該企業(yè)出售寫

32、字樓應(yīng)繳納土地增值稅 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 625.225B. 628.625VC. 621.625D. 639.825解析： 800+1 600+370+277.5=3047.5（ 萬元） 5000-3047.5=1952.5（ 萬元） 1 952.5 *3047.5X100%=64% 1952.5 X 40%-2047.5 X5%=628.625（萬元）76. 該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 20B. 22C. 24.22D. 32.22V解析： 2.22+50X 60%=32.22（萬元 ）77. 該房產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用

33、權(quán)的增值額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 10B. 3.95VC. 3.90D. 9.55解析： 110-100-6.05=3.95（ 萬元）78. 房地產(chǎn)開發(fā)成本金額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 450B. 550C. 615 VD. 600解析： 30+15+450+100+20=615(萬元 )79. 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為 ( ) 萬元。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 200B. 160C. 220D. 240 V解析：600*400X100%=150% 600： 50% - 400X 15%=240萬元)80. 允許扣除項(xiàng)目的總額是 ( ) 萬元。

34、(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1865 VB. 1666.5C. 1665D. 1905解析：1000/26 200+(166.5- 1.5)+(1000+200) X20%=1865萬元)81. 轉(zhuǎn)讓舊房計(jì)算增值額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的金額為 ( ) 萬元。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 200B. 240C. 262.20VD. 222.2解析：600X40%+22.2=262.20(萬元)82. 允許扣除的項(xiàng)目總額為 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 727.25VB. 727.75C. 677.75D. 677.25解析：400+100+75+(52.75- 0.5)+(400+100)

35、X20%=727.25萬元)83. 應(yīng)繳納的土地增值稅為 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 4B. 3.82C. 1.17D. 1.19 V解析：3.95 -(100+6.05) X100%=3.7% 3.94 X30%=1.19(萬元)84. 允許扣除的項(xiàng)目金額為 ( ) 萬元。 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 887VB. 810C. 810.70D. 762解析：10+615+(77.7- 0.7)+60+(615+10) X20%=887萬元)85. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用為 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 5400B. 5320 VC. 5

36、100D. 6520解析：600-80+（1 500+4 500） X5%=820萬元）86. 應(yīng)繳的土地增值稅額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 450.75B. 438C. 383.25D. 360.75V解析：3000-1865=1135（萬元）1135 - 1865X 100%=60.86% 1135<40% - 1865X5%=360.75萬元）87. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 2015B. 2045C. 2031 VD. 2038解析： 1500+4500+820+800+1200=8820（萬元） 15

37、000-8820=6180（ 萬元） 180 -8 820X100%=70.07%6180X 40%+882X0 5%=2031 萬（ 元 ）88. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 2400B. 1970 VC. 2000D. 2020解析： （300-30- 20）+（800+1 600） X 5%=370萬（ 元 ）89. 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的增值額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 600 VB. 400C. 500D. 300解析： 1000-400=600（ 萬元 ）90. 允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為 （ ） 萬元。（分

38、數(shù)： 1.00 ）A. 2885 VB. 2485C. 2765D. 2775解析： 500+1500+210+（500+1500）X 20%+500X0 5%X （1+7%+3%）=2885萬（ 元）91. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的稅費(fèi)和加計(jì)扣除費(fèi)用為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 820B. 2000 VC. 1200D. 1500解析： （1500+4500） X 20%=1 200（萬元 ）92. 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除金額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 25B. 75 VC. 50D. 85解析：50+（400+100） X5%=75萬元）93. 該個(gè)

39、人應(yīng)繳納的土地增值稅為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 3.5B. 6.1C. 2.33 VD. 4.55解析：40-32.22=7.78（ 萬元）7.78 -32.22 X100%=24.15% 7.78X30%=2.33（萬元）94. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的金額為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 6029.9B. 4632.9C. 6032.9VD. 5993.9解析：6000X70%o+1400+7 800X 5%+780（X 5%K （7%+3%）+7 800X0.05=6032.9（萬元 ）95. 允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00

40、 ）A. 200B. 150C. 60D. 110 V解析： （800+300） X 10%=110萬（ 元 ）96.3 月 1 日將土地使用權(quán)作價(jià)投資的稅務(wù)處理是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 免繳土地增值稅 VB. 應(yīng)繳納土地增值稅 75 萬元C. 應(yīng)繳納土地增值稅 62.50 萬元D. 應(yīng)繳納土地增值稅 37.50 萬元解析：97.4 月 28 日轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 15B. 16.67C. 12.50VD. 11.27解析：150-100-8.325=41.675（萬元）41.675 -（100+8.325） X100%=3

41、8.47% 41.675X30%=12.50（萬元）98. 應(yīng)繳納的土地增值稅額是 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 881.75B. 805.75C. 751.25D. 701.75V解析：5000-2885=2115（萬元）2115 -2885X 100%=73.31% 211X40% - 2885X5%=701.75（萬元）99. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的稅費(fèi)為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 277.50VB. 252.55C. 227.50D. 277.25解析：5000X5%（1+7%+3%）+500區(qū) 0.5 %o=277.5（萬元）100. 應(yīng)繳納的

42、土地增值稅是 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 42.01VB. 44C. 70D. 60.41解析：（400- 262.20） -262.20 X100%=52.6% （400 - 262.20） X40%-262.20 X5%=42.01（萬元）101. 應(yīng)繳納的土地增值稅是 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 188.50B. 160.85 VC. 203.70D. 155.50解析：1400-887=513（萬元）513 -887X 100%=57.84% 51X40% -8 87X5%=160.85（萬元）102. 銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅務(wù)處理是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.

43、00 ）A. 免繳土地增值稅 VB. 應(yīng)繳土地增值稅 91.70 萬元C. 應(yīng)繳土地增值稅 69 萬元D. 應(yīng)繳土地增值稅 52.95 萬元解析：建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目之和20%的，予以免稅。增值率=（1700- 1523.5） -1523.5 X100%=11.59 未超過 20% 所以免繳土地增值稅。四、B 綜合分析題 /B（ 總題數(shù)： 13，分?jǐn)?shù)： 13.00）103. 第一筆業(yè)務(wù)中的 200 萬元應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的 （ ） 。 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B. 房地產(chǎn)開發(fā)成本 VC. 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D. 取得土地使用權(quán)所支付的金額V解析：104. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納 （