業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)之財(cái)務(wù)預(yù)算

1、4R業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)-之財(cái)務(wù)預(yù)算 1、唐舒爾茨（美）的4R新營(yíng)銷理論。 Relevance (關(guān)聯(lián)) Reaction (反應(yīng)) Relationship (關(guān)系) Reward (回報(bào)) 理論核心： 企業(yè)需要從更高層次上以更有效的方式在企業(yè)與顧客之間建立起有別于傳統(tǒng)的新型的主動(dòng)性關(guān)系。 2、希斯的4R危機(jī)管理理論 由美國(guó)、管理專家危機(jī)管理大師羅伯特希斯（Robrt Heath）率先提出危機(jī)管理4R模式四個(gè)階段組成。 縮減力（Reduction） 預(yù)備力（Readiness） 反應(yīng)力（Response） 恢復(fù)力（Recovery） 理論核心： 企業(yè)管理者需要主動(dòng)將危機(jī)工作任務(wù)按4R模式劃分為四

2、類減少危機(jī)情境的攻擊力和影響力，使企業(yè)做好處理危機(jī)情況的準(zhǔn)備，盡力應(yīng)對(duì)已發(fā)生的危機(jī)，并且從中恢復(fù)。 3、錫恩4R業(yè)務(wù)流程管理體系 姜汝祥博士- 北京錫恩企業(yè)管理顧問公司總裁- 北大經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)博士- 曾任摩托羅拉（中國(guó)）市場(chǎng)經(jīng)理與戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)理- 美國(guó)哥倫比亞大學(xué)商學(xué)院歸國(guó)，中華海外歸國(guó) 十大創(chuàng)業(yè)人物- 美國(guó)財(cái)富特約撰稿人- 中央電視二臺(tái)長(zhǎng)期特約嘉賓- 差距的作者- 被業(yè)界譽(yù)為中國(guó)持續(xù)增長(zhǎng)戰(zhàn)略第一人 TCL、格蘭仕、中化、北汽福田、華北鋁業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略顧問 錫恩業(yè)務(wù)流程4R管理方案6一群人組織到一起，我們是一個(gè)組織，這個(gè)組織想要做一件事，就要有最最基本的約束，最最基本的一個(gè)制度，這個(gè)制度就是4R.散步

3、組織管理Vs.4R的基本意義: 組織最基本的一個(gè)制度4R是說，一群人去做某一件事情的時(shí)候，所有的人必須共同地奔向一個(gè)目標(biāo)，如果有任何人偏離了這個(gè)目標(biāo)，就必須遭受懲罰，如果某個(gè)人給這個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來價(jià)值，他就應(yīng)該得到獎(jiǎng)勵(lì)，這樣的一套管理系統(tǒng)與制度，就是4R。這套系統(tǒng)可以讓所有的人牢牢地控制在一個(gè)組織的范圍內(nèi)。組織大于個(gè)人，沒有任何一個(gè)人可以凌駕于組織之上。 結(jié)果跟蹤Review責(zé)任承諾Responsibility結(jié)果定義Result即時(shí)獎(jiǎng)懲Reward從一個(gè)事情的流程來看：R1、R2是事前系統(tǒng)，R3是事中系統(tǒng)，R4是事后系統(tǒng)。一個(gè)流程事前、事中、事后全部控制死了，這就叫流程管理，所以4R本質(zhì)上是

4、一套信息流程管理系統(tǒng) 。 R1結(jié)果定義1、個(gè)人：以終為始的做事方式； 要管理現(xiàn)在，先管理預(yù)期！2、團(tuán)隊(duì)：團(tuán)隊(duì)解決問題共同的出發(fā)點(diǎn)。有什么用？怎么用？1、外包思維！2、可量化、具體化、可檢查！3、節(jié)點(diǎn)控制！4、周計(jì)劃、日結(jié)果訓(xùn)練！結(jié)果定義團(tuán)隊(duì)做事的同一出發(fā)點(diǎn)如何公司有了這樣的入口就已經(jīng)成功一半R2 責(zé)任承諾1、個(gè)人：成為投入者、參與者！ 有責(zé)任，才是成年人思維，才能獲得人格的獨(dú)立！2、團(tuán)隊(duì)：實(shí)現(xiàn)責(zé)任下移，實(shí)現(xiàn)員工自我管理。有什么用？怎么用？1、結(jié)果與當(dāng)事人的責(zé)任實(shí)現(xiàn)一對(duì)一，人人對(duì)結(jié)果負(fù) 責(zé)！2、責(zé)任的下移與結(jié)果的受益要關(guān)聯(lián)起來！3、YCYA、節(jié)點(diǎn)控制！R3 結(jié)果跟蹤1、糾偏，保證行動(dòng)不偏離戰(zhàn)略！

5、2、制止人性惡、懶惰的一面！3、管理者主要責(zé)任：檢查！有什么用？怎么用？1、檢查入口：我不相信！2、定期周質(zhì)詢！3、定期節(jié)點(diǎn)管控公示、YCYA節(jié)點(diǎn)報(bào)告！R4 即時(shí)激勵(lì)1、滿足員工成就感；工作效率提高！2、團(tuán)隊(duì)快樂!3、建立黑白分明的文化！有什么用？怎么用？1、即時(shí)！2、多元化！3、規(guī)范，(事實(shí)數(shù)據(jù)開放透明) 背后是重復(fù)！134R之間的時(shí)效成長(zhǎng)型企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)-4R 4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)就是制度執(zhí)行力，是錫恩公司多年執(zhí)行力理論與實(shí)踐的精心總結(jié)，是世界500強(qiáng)成功的原理與中國(guó)成長(zhǎng)型企業(yè)具體實(shí)踐相結(jié)合的產(chǎn)物，作用是幫助企業(yè)建立不依靠任何能人的制度體系，不僅在錫恩公司親身實(shí)踐取得成功，而且被錫恩的上萬

6、家客戶學(xué)習(xí)和使用，取得了實(shí)際的效果 什么是4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) 4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是一種簡(jiǎn)單實(shí)用的管理方法，以結(jié)果為起點(diǎn)，又以結(jié)果為歸宿，核心是結(jié)果質(zhì)詢制度，為企業(yè)執(zhí)行力制度化、規(guī)范化提供了可操作的方法，使企業(yè)家能夠看到結(jié)果，得到結(jié)果，讓企業(yè)家的執(zhí)行力理念落實(shí)。 什么是4R業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) R1計(jì)劃/預(yù)算系統(tǒng) R2崗位職責(zé)系統(tǒng) R3業(yè)績(jī)跟蹤系統(tǒng) R4考核系統(tǒng)17舶來品4R管理系統(tǒng)的中國(guó)化R1R1：計(jì)劃預(yù)算：計(jì)劃預(yù)算/ / 系統(tǒng)系統(tǒng)R2R2：崗位職責(zé)系統(tǒng)：崗位職責(zé)系統(tǒng)R3R3：績(jī)效考核系統(tǒng)：績(jī)效考核系統(tǒng)R4R4：業(yè)績(jī)跟蹤系統(tǒng)：業(yè)績(jī)跟蹤系統(tǒng)業(yè)績(jī)目標(biāo) R1計(jì)劃/預(yù)算系統(tǒng) 1、計(jì)劃/預(yù)算系統(tǒng)的目的 是將戰(zhàn)略規(guī)劃

7、第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。 2、計(jì)劃/預(yù)算系統(tǒng)的主要內(nèi)容 是學(xué)會(huì)用“腦子打仗”，如何做到“用腦子打仗而不是用力氣打仗”？關(guān)鍵在于在打仗之前就用腦子去思考“怎么打 3、具體的內(nèi)容和步驟是： a、公司層 - 年度規(guī)劃目標(biāo) -經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) -計(jì)劃業(yè)績(jī)的期望指標(biāo) b、業(yè)務(wù)層 -制定年度預(yù)算計(jì)劃。 -季度業(yè)務(wù)規(guī)劃 -月度業(yè)務(wù)規(guī)劃。 c、以公司層和業(yè)務(wù)層結(jié)合 -生產(chǎn)/銷售計(jì)劃 -關(guān)鍵成功措施 e、業(yè)務(wù)層/銷售點(diǎn) -制定關(guān)鍵行動(dòng)措施表 -進(jìn)度時(shí)間表 -資源需求計(jì)劃 -將計(jì)劃具體落實(shí)到具體的行動(dòng)上。 f、財(cái) 務(wù) 中 心 -編制財(cái)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、資本性支出預(yù)算、 利潤(rùn)、資金需求預(yù)

8、算、經(jīng)營(yíng)額或收入預(yù)算）等 R1內(nèi)容概括業(yè)務(wù)主題內(nèi)容工具關(guān)鍵成果R1計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)將戰(zhàn)略規(guī)劃變成可執(zhí)行的行動(dòng)計(jì)劃制定年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，并層層分解到基層業(yè)務(wù)單元。經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃除財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還包括完成預(yù)算的關(guān)鍵措施、時(shí)間表、責(zé)任人。公司年度計(jì)劃模板(包括年度目標(biāo)、生產(chǎn)/銷售平衡表，財(cái)務(wù)預(yù)算)生產(chǎn)/銷售部門的詳細(xì)季度、月度計(jì)劃分解模板(如銷售部門分為銷售量、新客戶開發(fā)、應(yīng)收賬款余額、庫(kù)存量四部分)完成這些計(jì)劃的主要行動(dòng)措施，責(zé)任人與時(shí)間安排模板經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求與風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)預(yù)算 R1計(jì)劃/預(yù)算系統(tǒng)要點(diǎn) 用腦子打仗 1.全員參與, 強(qiáng)調(diào)營(yíng)銷 2.層層分解, 強(qiáng)調(diào)量化 3.積極參與,

9、 良好互動(dòng)強(qiáng)調(diào)結(jié)果即:制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的三要素; 經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的“351”中的“3”五化 R1計(jì)劃/預(yù)算系統(tǒng) -財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入成本費(fèi)用稅金損失利潤(rùn)收支 余作財(cái)務(wù)預(yù)算的邏輯思作財(cái)務(wù)預(yù)算的邏輯思路路經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容固定資產(chǎn)貨幣資金庫(kù)存物資分配盈余生產(chǎn)服務(wù)投入成本形成產(chǎn)品取得貨幣資金收入資金投入資金退出 資金使用財(cái)政補(bǔ)助購(gòu)買物料生產(chǎn)服務(wù)對(duì)外經(jīng)營(yíng)投入資本負(fù) 債會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容內(nèi)容會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)要要素素靜態(tài)要素靜態(tài)要素資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益動(dòng)態(tài)要素動(dòng)態(tài)要素收入收入費(fèi)用費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)（）資產(chǎn)要素（）資產(chǎn)要素資產(chǎn)是資產(chǎn)是由過去的交由過去的交易、事項(xiàng)形易

10、、事項(xiàng)形成并由村集成并由村集體經(jīng)濟(jì)組織體經(jīng)濟(jì)組織擁有或控制擁有或控制的資源，該的資源，該資源預(yù)期會(huì)資源預(yù)期會(huì)給其帶來經(jīng)給其帶來經(jīng)濟(jì)利益。濟(jì)利益。 資產(chǎn)要素流動(dòng)資產(chǎn)短期投資貨幣資金非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款存貨無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)現(xiàn)金、銀行存款土地使用權(quán) 、專利權(quán) 等長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資在建工程廠房設(shè)備等資產(chǎn)的分類負(fù)負(fù) 債債（）負(fù)債要素流動(dòng)流動(dòng)負(fù)債負(fù)債非流動(dòng)非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債短短期期借借款款應(yīng)應(yīng)付付款款應(yīng)應(yīng)付付福福利利費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)付付工工資資長(zhǎng)長(zhǎng)期期借借款款與與應(yīng)應(yīng)付付款款一一事事一一議議資資金金專專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付付款款負(fù)債是過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該業(yè)務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流

11、出村集體經(jīng)濟(jì)組織。 投入資本投入資本所有者所有者權(quán)權(quán) 益益（）所有者權(quán)益要素本年收益未分配收益收益所有者權(quán)所有者權(quán)益是所有者在益是所有者在村集體經(jīng)濟(jì)組村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中享有織資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的減去負(fù)債后的余額，包括資余額，包括資本、公積公益本、公積公益金、未分配收金、未分配收益等益等 未分配收益未分配收益資本公積資本公積利潤(rùn)收入成本稅金損失費(fèi)用R1財(cái)務(wù)預(yù)算的要素表1-1 預(yù)算損益表制表部門：新天地預(yù)算期限單位： 元項(xiàng)目行次上期實(shí)際本期預(yù)計(jì)備注一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅）1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 銷售費(fèi)用3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 增值稅金及附加5二、主營(yíng)

12、業(yè)務(wù)利潤(rùn)6加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7減：管理費(fèi)用8 財(cái)務(wù)費(fèi)用9三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10加：投資收益11 補(bǔ)貼收入12 其他收入13四、利潤(rùn)總額14減：所得稅15五、凈利潤(rùn)16表1 預(yù)算損益表匯總制表部門：預(yù)算期限：2013年單位： 元項(xiàng)目行次新天地旅游公司遠(yuǎn)安房地產(chǎn)公司千年農(nóng)產(chǎn)品公司千年造林公司本期利潤(rùn)總計(jì)上期際本期計(jì)上期際本期計(jì)上期際本期計(jì)上期際本期計(jì)上期實(shí)際本期計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅）1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 銷售費(fèi)用3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 增值稅金及附加5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)6加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7減：管理費(fèi)用8 財(cái)務(wù)費(fèi)用9三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10加：投資收益11 補(bǔ)貼收入12 其他收入13四、利潤(rùn)總額14減：所得稅15五

13、、凈利潤(rùn)16 2013年收入預(yù)算統(tǒng)計(jì)條狀圖40資本性支出、收益性支出預(yù)算資本性支出、收益性支出預(yù)算 1 1、定義：、定義： 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第二十條規(guī)定：“會(huì)計(jì)核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出”。 企業(yè)發(fā)生某項(xiàng)支出，必定是為了獲得一定的收益，但一項(xiàng)支出的受益期可能僅為本期，也可能有多個(gè)會(huì)計(jì)期。如支付職工工資，通常支付一個(gè)月的工資職工就工作一個(gè)月，職工工資的收益期僅為當(dāng)期。但若購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，如該設(shè)備可用5年，則該設(shè)備的的受益期一般地就有5年。 這一原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則， 在現(xiàn)金

14、支出中的具體運(yùn)用 資金使用資金使用-支出支出 收益性支出資資本本性性2、區(qū)別 1、把支出的效益與多個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)應(yīng)在多個(gè)會(huì)計(jì)年度所實(shí)現(xiàn)的收益中逐步得到補(bǔ)償?shù)闹ХQ為資本性支出。 2、將資本性支出計(jì)入資產(chǎn)賬戶，作為資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表。資本性支出隨著每期對(duì)資產(chǎn)的耗費(fèi)，按照受益原則和耗費(fèi)比例通過轉(zhuǎn)移、折舊和攤銷等方法，逐漸轉(zhuǎn)化為費(fèi)用 。資本性支出收益性支出 1、我們把支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)，因而應(yīng)在本 會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的收入得到補(bǔ)償?shù)闹С?，稱為收益性支出； 2、將收益性支出計(jì)入費(fèi)用賬戶，作為當(dāng)期損益列入損益表；通過折計(jì)入成本、費(fèi)用在受益期內(nèi)通過折舊或攤銷逐漸計(jì)入每年的成本或費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的成本或費(fèi)

15、用無形資產(chǎn)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備長(zhǎng)期投資廠房圍墻股票債券鏟車土地使用權(quán)商標(biāo)權(quán)資本性支出銷售費(fèi)用除折舊、攤銷外的當(dāng)期成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用直接材料直接人工利息手續(xù)費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)燃油費(fèi)修理費(fèi)會(huì)議費(fèi)等廣告費(fèi)等銷售人員工資收益性支出表表2 20132 2013年資本性支出和收益性支出預(yù)算匯總年資本性支出和收益性支出預(yù)算匯總編制單位：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)中心 單位：萬元公司名稱資本性支出收益性支出兩項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)目金額管理 費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出小計(jì)山西新天地商旅集團(tuán)公司商場(chǎng)改造30029.4170680879.41179.4呂梁千年資源旅游開發(fā)公司景區(qū)項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用476.68476.68長(zhǎng)期待攤費(fèi)用88.

16、5開辦費(fèi)千年景區(qū)管委會(huì)2.92.92.9呂梁遠(yuǎn)安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司龍鳳街項(xiàng)目10008.65510.23048.8551048.855呂梁市離石區(qū)千年造林公司0集團(tuán)總部2845207375小計(jì)1867.181867.1846.055228.17301004.1552871.3352871.335表表2-1 2-1 資本性支出和收益性支出預(yù)算資本性支出和收益性支出預(yù)算單位：萬元 編制單位：呂梁千年資源旅游開發(fā)公司 2003年序號(hào)資本性支出收益性支出項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額備注1停車場(chǎng)177.48開辦費(fèi)2廣場(chǎng)鋪裝125.43元寶湖63.84千年好合小廣場(chǎng)1005蓮花池回填106滑雪項(xiàng)目25007漂流項(xiàng)目3

17、000表2-1-1 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表編制單位:旅游公司 單位:元序號(hào)項(xiàng)目上期金額本期金額增減比例%1辦公費(fèi)2差旅費(fèi)3通訊費(fèi)4物料消耗5廣告宣傳6圖文制作費(fèi)7市場(chǎng)調(diào)研8職工薪酬9業(yè)務(wù)招待費(fèi)用10燃油費(fèi)11修理費(fèi)12會(huì)議費(fèi)13折舊費(fèi)14財(cái)務(wù)費(fèi)用15中介服務(wù)費(fèi)16培訓(xùn)費(fèi)17其他18其他19合計(jì)表表2-2 2-2 20132013年資本性支出和收益性支出預(yù)算年資本性支出和收益性支出預(yù)算編制單位：山西新天地商旅集團(tuán)公司序號(hào)資本性支出收益性支出兩項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)目金額管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出小計(jì)1項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額002商場(chǎng)改造300職工薪酬170手續(xù)費(fèi)0.1廣告費(fèi)1捐贈(zèng)0.03171.

18、13341.133燃油費(fèi)利息4修理費(fèi)5辦公費(fèi)6會(huì)議費(fèi)7小計(jì)3003001700.110.03171.13171.13471.13471.13表2-2-1 管理費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：?jiǎn)挝唬涸M(fèi)用項(xiàng)目上月本月增減% 本月基本支出專項(xiàng)支出全月合計(jì) 備 注1、辦公用品費(fèi)2000-10%180018002、職工薪酬337000 33700337003、郵電通信費(fèi)300 300 3003004、業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000 -10% 2700 27005、會(huì)議會(huì)6、租賃費(fèi)7、低值易耗品8、教育培訓(xùn)費(fèi)9、煤氣費(fèi)10、水電費(fèi)11、物業(yè)費(fèi)12、差旅費(fèi)13、修理費(fèi)14、燃油費(fèi)15、修理費(fèi)16、固定資產(chǎn)折舊17、其他管理費(fèi)用管

19、理費(fèi)用合計(jì)本期付現(xiàn)費(fèi)用辦公用品預(yù)算表編制時(shí)間：2013年5月25 日 預(yù)算期間：2013年6月單位：元項(xiàng) 目上月庫(kù)存本月預(yù)計(jì)用量本月采購(gòu)數(shù)量 單價(jià)金額數(shù)量 單價(jià)金額數(shù)量 單價(jià)金額A、接待用品軟中華（盒）565325206513001565975硬中華（盒）芙蓉王（盒）10年汾酒（瓶）20年汾酒（瓶） B、本、簿記事簿公文包C、資料 管理文件筐檔案盒文件夾 D、辦公用紙A4紙稿紙、信紙E、辦公用筆圓珠筆中性筆（支）202403026010220 F、財(cái)務(wù)用品賬簿管理費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：?jiǎn)挝唬涸M(fèi)用項(xiàng)目上月本月增減% 本月基本支出專項(xiàng)支出全月合計(jì) 備 注1、辦公用品費(fèi)20000-10%180001

20、50019500開工作會(huì)2、職工薪酬337000 33700337003、郵電通信費(fèi)4、低值易耗品5、會(huì)議會(huì)6、租賃費(fèi)7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)8、教育培訓(xùn)費(fèi)9、煤氣費(fèi)10、水電費(fèi)11、物業(yè)費(fèi)12、差旅費(fèi)13、修理費(fèi)14、燃油費(fèi)15、修理費(fèi)16、其他管理費(fèi)用17、固定資產(chǎn)折舊18、其他管理費(fèi)用19、固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用合計(jì)本期付現(xiàn)費(fèi)用辦公用品分類表辦公用品分類表編制部門： A、辦公設(shè)備B、接待用品C、數(shù)碼系列 D、辦公用紙E、辦公用筆F、財(cái)務(wù)用品 G、本、簿類H、桌面用品I、資料管理 J、文件夾冊(cè)K、測(cè)繪用品L、裝訂用品M、日用勞保N、商務(wù)禮品0、服務(wù)類用品辦公用品分類A、辦公設(shè)備保險(xiǎn)柜、白板、標(biāo)簽機(jī)、傳

21、真機(jī)、打印機(jī)、電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、考勤機(jī)、 收銀機(jī)、碎紙機(jī)、裝訂機(jī)、塑封機(jī)、熱熔機(jī)、帶膜機(jī)、支票打印機(jī)、鑰匙箱、點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)、電子白板、投影機(jī)、幻燈機(jī)、一體機(jī)、鐵柜、飲水機(jī)、膠裝機(jī) B、接待用品酒、煙、茶葉、一次性紙杯C、數(shù)碼系列 U盤、 MP3播放器、數(shù)碼錄音筆、移動(dòng)硬盤、數(shù)碼攝像頭 D、辦公用紙復(fù)印紙、打印紙、傳真紙、相片紙、收銀紙、彩噴紙、信紙/稿紙、包裝紙、卡紙、海報(bào)紙、皮紋紙、宣紙、名片紙、其他紙品 辦公用品分類E、辦公用筆 白板筆、鋼筆、記號(hào)筆、毛筆、簽字筆、熒光筆、圓珠筆、中性筆、臺(tái)筆、筆芯、鉛筆、鉛芯、激光筆、繪圖筆、油漆筆、光盤筆、粉筆 F、財(cái)務(wù)用品 點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)、號(hào)碼機(jī)、手提金庫(kù)、印章

22、箱、憑單憑證、表格單據(jù)、檔案用品、復(fù)寫紙、財(cái)務(wù)附件、賬皮帳芯、賬簿賬冊(cè)、印臺(tái)、印油、原子印章、轉(zhuǎn)輪印章、組合印章、信封信紙 G、本、簿類 記事簿、日記簿、萬用手冊(cè)、賓客簽到冊(cè)、地址簿、電話簿、活頁(yè)簿I、資料管理 文件柜、文件筐、文件盤、報(bào)刊架、雜志架、展示架、公文籃、檔案盒辦公用品分類H、桌面用品 筆筒、筆座、打孔器、地球儀、放大鏡、日歷座、濕指器、書立、文稿架、寫字板、告示貼、標(biāo)簽系列、便條紙、訂書機(jī)、起釘器、膠帶/雙面膠、修正液、修正帶、膠水/膠棒、名片盒、名片冊(cè)、削筆器、轉(zhuǎn)筆刀、筆盒、筆袋、板擦、壁紙刀、剪刀、墊板、三針一釘J、文件夾冊(cè)板夾、公事包、證件卡、資料冊(cè)、彈簧夾、打孔夾、抽桿夾

23、、文件套、像冊(cè)、名片冊(cè)、票據(jù)夾、拉鏈袋、按扣袋、檔案袋K、測(cè)繪用品繪圖筆、繪圖橡皮、繪圖模板、繪圖圓規(guī)、測(cè)繪用尺 辦公用品分類L、裝訂用品裝訂膠片、裝訂夾片、裝訂膠圈、熱熔封套、封面紙、裝訂機(jī)、熱熔機(jī)、憑證裝訂機(jī)、塑封膜 M、日用勞保 日化清潔用品、勞保用品、食品/飲品、生活用紙、紙杯、燈泡燈管、證書獎(jiǎng)狀、膠卷、指示牌、電源插座、電池 N、商務(wù)禮品 案頭擺設(shè)0、服務(wù)類用品 電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)維修，名片、胸卡、布標(biāo)、 銅牌制作，數(shù)碼彩印，文本裝訂，文字錄入 表2-2-1-1 辦公用品預(yù)算表編制時(shí)間：2013年5月25日 預(yù)算期間：2013年6月單位：元項(xiàng) 目上月庫(kù)存本月預(yù)計(jì)用量本月采購(gòu) 數(shù)量

24、單價(jià)金額數(shù)量 單價(jià)金額數(shù)量 單價(jià)金額A、接待用品軟中華（盒）565325206513001565975硬中華（盒）芙蓉王（盒）10年汾酒（瓶）20年汾酒（瓶） B、本、簿類記事簿公文包C、資料管理文件筐檔案盒文件夾 D、辦公用紙A4紙稿紙、信紙E、辦公用筆圓珠筆表2-2-1-1 辦公用品預(yù)算表編制時(shí)間：2013年5月25日 預(yù)算期間：2013年6月單位：元項(xiàng) 目上月庫(kù)存本月預(yù)計(jì)用量本月采購(gòu)數(shù)量 單價(jià)金額數(shù)量 單價(jià)金額數(shù)量 單價(jià)金額 G、本、簿類記事簿H、桌面 用品轉(zhuǎn)筆刀筆筒煙灰缸K、測(cè)繪 用品繪圖筆、 繪圖橡皮測(cè)繪尺L、裝訂 用品訂書機(jī)M、日用 勞保燈泡、燈管、電池N、商務(wù) 禮品0、服務(wù)類用品

25、 合 計(jì)職工薪酬預(yù)算 1、集團(tuán)總部定崗、定員、定薪總裁副總裁副總裁人力資源中心 戰(zhàn)略發(fā)展中心行政中心財(cái)務(wù)中心營(yíng)銷中心經(jīng)理1名干事2名經(jīng)理1名干事1名總裁辦經(jīng)理1名干事1名經(jīng)理1名 干事1名經(jīng)理1名干事3名 職工薪酬預(yù)算集團(tuán)總部共設(shè)1名總裁，2名副總裁，6個(gè)中心（辦）。6個(gè)中心（辦）各設(shè)經(jīng)理1名，共6名；干事8人，共計(jì)17人。那么一年的職工薪酬預(yù)算如下：一、工資404400元1個(gè)月的工資共計(jì)33700元，其中：經(jīng)理以上2500元， 共2500922500 干事設(shè)科長(zhǎng)幾名，級(jí)別工資多少；干事幾名，級(jí)別工資多少。共計(jì)月工資多少?現(xiàn)在簡(jiǎn)化一下，按平均工資1400元，共14008 11200那么一年的工

26、資為33700 12 404400（元）二、社會(huì)保險(xiǎn)：63095元1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳納9人，社會(huì)平均工資2247元，公司繳納工資額6%，即92247126% 14560元 2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納9人，公司繳納工資額的20%， 922471220% 48535三、職工福利費(fèi)：10000元以上三項(xiàng)合計(jì) 477495 元。表2-5-1集團(tuán)總部工資花名表姓名薪點(diǎn)點(diǎn)值基本出勤等級(jí)職稱出勤應(yīng)發(fā)代扣實(shí)發(fā)簽 名備 注工資天數(shù)工資工資扣除工資養(yǎng)老金額合計(jì)大寫：人民幣 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 領(lǐng)導(dǎo)審批： 人力資源中心審批： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批： 制表人：表2-2-1呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表呂梁千年

27、資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表姓 名薪 點(diǎn)點(diǎn) 值基本出勤等級(jí)職稱出勤應(yīng)發(fā)代扣實(shí)發(fā)簽 名備 注工資天數(shù)工資工資扣除工資養(yǎng)老金金額 領(lǐng)導(dǎo)審批： 人力資源中心審批： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批： 制表人：表2-2-1呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司工資花名表姓 名薪 點(diǎn)點(diǎn) 值基本出勤等級(jí)職稱出勤應(yīng)發(fā)代扣實(shí)發(fā)簽 名備 注工資天數(shù)工資工資扣除工資養(yǎng)老金金額 領(lǐng)導(dǎo)審批： 人力資源中心審批： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批： 制表人：表表2-22-2 職工薪酬支出費(fèi)用歸集匯總表職工薪酬支出費(fèi)用歸集匯總表編制單位：呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司序號(hào)所屬部門工資總額費(fèi)用歸集備注1生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）項(xiàng)目部12生產(chǎn)（

28、經(jīng)營(yíng)）項(xiàng)目部23生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）項(xiàng)目部34管理部門5銷售部門6其他部門7合計(jì)表表2 2 職工薪酬職工預(yù)算匯總表職工薪酬職工預(yù)算匯總表 編制單位：財(cái)務(wù)中心序 號(hào)所屬部門人數(shù)工資總額備注1山西新天地商旅集團(tuán)有限公司2呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司3呂梁遠(yuǎn)安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司4呂梁市離石區(qū)千年造林有限公司5集團(tuán)總部6合計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從2012年1月1日起實(shí)施，在此之前實(shí)施的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度同時(shí)廢止?？颇孔兓瘜?duì)比表小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類1 1庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金1 1現(xiàn)金現(xiàn)金2 2應(yīng)收股利應(yīng)收股利2 2應(yīng)收利息應(yīng)收利息3 3原材料原材料3 3材料材料4

29、 4周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料4 4低值易耗品低值易耗品二、負(fù)債類二、負(fù)債類二、負(fù)債類二、負(fù)債類1應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬1應(yīng)付工資應(yīng)付工資2應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)2應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金三、損益類三、損益類三、損益類三、損益類1其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本1其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出2營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加2主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用3營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用4所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用4所得稅所得稅營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè) 稅稅 金金 及及 附附 加加城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅土地增值稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅印花稅印花稅教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅資

30、源稅資源稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅車船稅車船稅排污費(fèi)排污費(fèi)管理費(fèi)用科目?jī)?nèi)容的變化 1、增加的內(nèi)容 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，而小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定，開辦費(fèi)先計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。2、減少的內(nèi)容 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，將原計(jì)入管理費(fèi)用的土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)納入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算范圍。其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目的變化其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 一、其他業(yè)務(wù)收入科目的變化 小企業(yè)要設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”科目，核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。包括：出租固定資產(chǎn)

31、、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入，不通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，而是計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 二、其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目，而小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中設(shè)置“其他業(yè)務(wù)支出”科目。核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。包括：銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、出租無形資產(chǎn)的攤銷額等。其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 一、其他業(yè)務(wù)收入科目的變化 小企業(yè)要設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”科目，核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。包括：出租固定資產(chǎn)、

32、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入，不通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，而是計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 二、其他業(yè)務(wù)成本科目的變化 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目，而小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中設(shè)置“其他業(yè)務(wù)支出”科目。核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。包括：銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、出租無形資產(chǎn)的攤銷額等。表2-2職工薪酬支出費(fèi)用歸集匯總表編制單位：呂梁千年資源旅游開發(fā)有限公司序號(hào)所屬部門工資總額費(fèi)用歸集備注1生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）項(xiàng)目部12生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）項(xiàng)目部23生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）項(xiàng)目部34管理部門5銷售部門

33、6其他部門7合計(jì)辦公用品管理1、辦公用品盤點(diǎn)表 2、辦公用品費(fèi)用預(yù)算表4R新財(cái)務(wù)預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表.xls 六、現(xiàn)金流量表預(yù)算六、現(xiàn)金流量表預(yù)算 1、定義定義：現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。 六、現(xiàn)金流量表預(yù)算六、現(xiàn)金流量表預(yù)算 例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流

34、出。現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。 衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等。 2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 1）初始流量 它是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，一般包括如下的幾個(gè)部分： 固定資產(chǎn)上的投資。包括固定資產(chǎn)的購(gòu)入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等。 流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。包括對(duì)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。 2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 2）營(yíng)業(yè)流量 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算。這里現(xiàn)金流入一般是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金流出是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金。如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷售

35、收入等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本（指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本）等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出，那么，年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量（簡(jiǎn)記為NCF）可用下列公式計(jì)算： a、每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入一付現(xiàn)成本一所得稅 b、每年凈現(xiàn)金流量（NCF）= 凈利潤(rùn)十折舊 3 3）終結(jié)流量）終結(jié)流量 終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括： 固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入。 原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回。 停止使用的土地的變價(jià)收入等。 3 3、分類、分類 在現(xiàn)金流量表中，將現(xiàn)金流量分為三大類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。 第一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)。 第二、投資活動(dòng)，投資活動(dòng)，是指長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 第三、籌資活動(dòng)，第三、籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 第一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收