應(yīng)用文-加強(qiáng)內(nèi)部控制強(qiáng)化材料物資成本管理

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制強(qiáng)化材料物資本錢(qián)管理加強(qiáng)內(nèi)部控制強(qiáng)化材料物資本錢(qián)港埠分公司材料是指在港口裝卸中，裝卸維修消耗所用的機(jī)械、電器、工具、燃料等。隨著港口經(jīng)營(yíng)的不斷,生產(chǎn)規(guī)模的日益擴(kuò)大， 所產(chǎn)生的材料物資消耗量也會(huì)成倍的增加。假設(shè)港埠分公司內(nèi)部在信息共享、及時(shí)反應(yīng)、關(guān)聯(lián)控制等方面缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管控，在原材料采購(gòu)、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)間將會(huì)出現(xiàn)管理脫節(jié)現(xiàn)象，使物資管理出現(xiàn)混亂。原材料物 資管理的強(qiáng)化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中重要的一環(huán)。本文從原材料管理的實(shí)際出發(fā)，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)聯(lián)合港埠分公司內(nèi)部控制、強(qiáng)化原材料物資管理降低本錢(qián)。一、 原材料本錢(qián)管理存在的問(wèn)題20212021 年港埠分公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組在對(duì)原材料本

2、錢(qián)管理的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)主要存在以下問(wèn)題：制度環(huán)節(jié)：各項(xiàng)物資管理制度和職責(zé)范圍未依據(jù)現(xiàn)有的變化及時(shí)修改。方案環(huán)節(jié)：材料出入庫(kù)手續(xù)辦理不標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法準(zhǔn)確材料庫(kù)存量；材料物資管理信息未完全共享，物料需求、方案崗位間協(xié)調(diào)不暢，產(chǎn)品的實(shí)際用料信息未能及時(shí)反應(yīng)傳遞，庫(kù)存信息欠缺準(zhǔn)確性。管理環(huán)節(jié)：材料的入庫(kù)后的相關(guān)數(shù)據(jù)模糊，造成采購(gòu)發(fā)票管理混亂， 嚴(yán)重影響相關(guān)稅費(fèi)抵扣，造成損失；材料盤(pán)點(diǎn)工作落實(shí)不到位，流于形式。二、應(yīng)對(duì)措施在結(jié)合聯(lián)合港埠分公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)那么試運(yùn)行的過(guò)程中，從以下幾方面進(jìn)行了整改。一全面加強(qiáng)物資內(nèi)控體系建設(shè)1 1、修訂物資管理制度和流程修訂工作以內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組為主導(dǎo)，不再由物資管理部

3、門(mén)牽頭。 修訂過(guò)程中，技術(shù)設(shè)備科和方案財(cái)務(wù)科協(xié)同物資站等相關(guān)基層單位修訂了招標(biāo)管理、物資采購(gòu)管理、勞動(dòng)防護(hù)用品管理、倉(cāng)儲(chǔ)物資管理、燃油管理本文由聯(lián)盟收集整理、生產(chǎn)備品使用管理的內(nèi)部控制流程，明確管理制度和職責(zé)范圍。2 2、強(qiáng)化材料采購(gòu)的內(nèi)部控制流程物資采購(gòu)方案按制度規(guī)定由使用單位提出,物資站根據(jù)庫(kù)存情況及年度預(yù)算及實(shí)際生產(chǎn)情況編制方案由技術(shù)設(shè)備部審查，經(jīng)審批后，由物資站根據(jù)采購(gòu)方案編制采購(gòu)方案，物資站采購(gòu)方案應(yīng)明確采購(gòu)的原那么、 采購(gòu)的渠道、供給商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。從檢查采購(gòu)方案是否經(jīng)物資站負(fù)責(zé)審核，是否明確采購(gòu)物資的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購(gòu)方式等，相關(guān)審定是否符合權(quán)限環(huán)節(jié)進(jìn)行管

4、理控制。二強(qiáng)化物資采購(gòu)前預(yù)算、供給商管理1 1、方案環(huán)節(jié)和信息共享在生產(chǎn)系統(tǒng)和物資管理系統(tǒng)中，著重解決物料信息共享問(wèn)題；根據(jù)產(chǎn)品方案，編制有指導(dǎo)意義的物資年度預(yù)算。 在信息通信中心物資管理云平臺(tái)中，根據(jù)港埠公司碼頭生產(chǎn)散、雜的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)專(zhuān)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表；創(chuàng)新性的增設(shè)臺(tái)帳及比質(zhì)比價(jià)統(tǒng)計(jì)表，通過(guò)結(jié)合年度預(yù)算，有效的增強(qiáng)了年度預(yù)算落實(shí)情況。2 2、建立供給商檔案及評(píng)價(jià)制度供給商的選擇與管理，決定著采購(gòu)活動(dòng)的成功實(shí)現(xiàn)，良好的采購(gòu)工作能夠促進(jìn)雙方互利共贏，從而有效的維護(hù)企業(yè)利益。三采購(gòu)工作中本錢(qián)及風(fēng)險(xiǎn)管理1 1、確定供給商與價(jià)格該環(huán)節(jié)是采購(gòu)管理控制工作的重點(diǎn)，可使公司的采購(gòu)預(yù)算資金得到有效的使用。首先， 物

5、資站根據(jù)審定的采購(gòu)方案，通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)等方式確定供給商與采 購(gòu)價(jià)格；其次，招標(biāo)小組由紀(jì)委、使用單位、物資站、方案財(cái)務(wù)科等相關(guān)人員組成評(píng)標(biāo)評(píng)選供給單位。 并定期核查該過(guò)程是常規(guī)供給采購(gòu)否經(jīng)過(guò)詢比價(jià)，詢比價(jià)記錄是否完善；對(duì)大宗、重要物資的采購(gòu)是否采取招標(biāo)方式，招標(biāo)過(guò)程是否合理標(biāo)準(zhǔn)；應(yīng)集中采購(gòu)的 材料是否有違規(guī)自行采購(gòu)的現(xiàn)象，相關(guān)審定是否符合權(quán)限。2 2、合同簽訂與管理，躲避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益由港埠分公司辦公室負(fù)責(zé)合同的審查及管理，標(biāo)準(zhǔn)合同管理工作， 降低合同風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)資質(zhì)信用管理，建立供給商誠(chéng)信檔案體系，降低了履約風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少合同履

6、行風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)合同履行管理，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制能力，提 升公司精細(xì)管理水平。同時(shí)，在港埠分公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)行購(gòu)貨合同不合規(guī)不付款的制度規(guī)定， 以進(jìn)一步加強(qiáng)物資采購(gòu)的內(nèi)控管理。四采購(gòu)款項(xiàng)往來(lái)核查管理公司財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票等及時(shí)作賬務(wù)處理。 采購(gòu)款的支付應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同及到貨情況提出申請(qǐng)，填制付款申請(qǐng)單，附齊相關(guān)單據(jù)，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)會(huì)部門(mén)審核，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)資金安排、使用方案、 預(yù)付情況及合同約定辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，采購(gòu)款支付應(yīng)經(jīng)總師審批后辦理。該環(huán)節(jié)的重點(diǎn)是檢查財(cái)務(wù)入賬手續(xù)是否齊全，暫估入賬是否及時(shí)合理； 檢查采購(gòu)款支付的依據(jù)是否齊全，與合同約

7、定是否相符，發(fā)票是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求相關(guān) 審批是否符合權(quán)限。在日常的付款中采用先對(duì)帳后付款的方法實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)時(shí)時(shí)核對(duì),項(xiàng)實(shí)行全面核對(duì)。年末對(duì)每一往來(lái)款20212021 年 8 8 月，港埠分公司開(kāi)始統(tǒng)一繳納增值稅，增值稅在繳納過(guò)程中可以獲得以本錢(qián)為依據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。這就使得對(duì)原材料采購(gòu)稅費(fèi)籌劃顯得尤為重要。通過(guò)提前對(duì)供給商進(jìn)行一般納稅人的情況調(diào)查并與簽訂了協(xié)議開(kāi)局增值稅發(fā)票價(jià)格不變，及局部商價(jià)格浮動(dòng)的范圍，實(shí)現(xiàn)了營(yíng)改增管理的平穩(wěn)過(guò)渡。掌握市場(chǎng)信息動(dòng)態(tài)，降低燃油本錢(qián)。燃油價(jià)格隨市場(chǎng)波動(dòng)極大，為防止多頭采購(gòu)提高采 購(gòu)業(yè)務(wù)效率減低采購(gòu)本錢(qián)。通過(guò)與中國(guó)石油化工總公司山東煙臺(tái)石油分公司簽訂了長(zhǎng)期供貨 合同