公司費用管理制度

1、公司費用治理制度第一條 目的為了強化和標(biāo)準(zhǔn)公司費用治理,特制定本方法.第二條 費用治理原那么1、預(yù)算限制,目標(biāo)治理.公司費用實行預(yù)算治理,各項費用均要編制和執(zhí)行費 用預(yù)算；各部門以費用預(yù)算為依據(jù),自主治理本部門費用.2、節(jié)約開支,增加收益.費用治理既要注意節(jié)約開支,杜絕無效費用；又要著 眼于促進開展,增加長遠利益,充分保證有效支出.3、實事求是,老實信用.編制、審批、調(diào)整費用預(yù)算,辦理借款和報銷費用, 報告、分析、限制費用,必須實事求是,奉行老實信用,不得弄虛作假,歪 曲、隱瞞真實情況,謊報、虛報信息.第三條 費用的預(yù)算治理1、費用預(yù)算按經(jīng)常性費用和專項費用分別編制.經(jīng)常性費用是指與日常工作有

2、 關(guān)、經(jīng)常發(fā)生并具有一定規(guī)律性和可預(yù)見性的費用；專項費用是指與特定項 目有關(guān)的費用,費用的發(fā)生時間、次數(shù)、規(guī)模具有一定的不確定性. 經(jīng)常性 費用按時間限制；專項費用按工程限制.2、每年由各個部門編制各種的費用預(yù)算,然后由財務(wù)部負責(zé)匯總公司總體費用 預(yù)算報公司總辦會審批.公司總體費用預(yù)算經(jīng)公司總辦會審批后執(zhí)行.3、業(yè)務(wù)部門的年度費用預(yù)算總額與業(yè)務(wù)部門預(yù)算業(yè)績相掛鉤存在一定的比例 關(guān)系.財務(wù)部在報銷業(yè)務(wù)部門費用時, 既要限制各業(yè)務(wù)人員的個人報銷標(biāo)準(zhǔn), 也要限制業(yè)務(wù)部門的費用總額.業(yè)務(wù)部門的費用總額根據(jù)業(yè)務(wù)部門實際業(yè)績 完成情況和預(yù)算時的比例關(guān)系確定.4、費用預(yù)算一經(jīng)確定,原那么上在年度內(nèi)不做調(diào)整.

3、如需調(diào)整預(yù)算,由各部門向 公司總辦會提出申請,并詳細說明原因和調(diào)整數(shù)額.經(jīng)公司總辦會審批前方 可調(diào)整預(yù)算.5、各部門在費用預(yù)算執(zhí)行中履行的責(zé)任：5.1嚴格遵守費用預(yù)算,杜絕發(fā)生預(yù)算外費用. 如遇特殊情況須調(diào)整預(yù)算,應(yīng) 當(dāng)按規(guī)定報批后提交財務(wù)部備案.5.2落實工作方案,提升辦事效率,努力做到少花錢多辦事.5.3認真填寫和審核本部門借款申請和費用報銷申請,保證借款申請、費用報銷申請所載事項完整、真實、合理.6財務(wù)部在執(zhí)行費用預(yù)算中履行的責(zé)任：6.1記錄實際發(fā)生費用,定期向公司總辦會和各部門負責(zé)人報送部門費用預(yù)算 執(zhí)行情況報告,并隨時提供有關(guān)費用情況的查詢效勞.6.2審核借款申請和費用報銷申請,保證

4、所載事項符合會計制度標(biāo)準(zhǔn)及報銷規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn).6.3根據(jù)費用預(yù)算監(jiān)督限制費用支付情況,保證費用預(yù)算得到有效執(zhí)行.第四條借款及費用報銷流程及規(guī)定1、本制度所稱借款指因公現(xiàn)金借款.借款按用途可分為采購借款、差旅費借款、 業(yè)務(wù)招待費借款、常用備用金借款及其他借款.2、日常業(yè)務(wù)活動中,應(yīng)當(dāng)盡量減少現(xiàn)金的使用,減少結(jié)算環(huán)節(jié),進而減少借款 量.能采用支票、匯票等結(jié)算方式直接向?qū)Ψ礁犊畹?不得使用借出現(xiàn)金后 向?qū)Ψ礁犊畹姆绞?3、員工借款應(yīng)當(dāng)使用財務(wù)部統(tǒng)一購制的 ?借款單?,根據(jù)規(guī)定的借款審批流程辦 理.4、借款及費用報銷流程經(jīng)辦人填寫?借款單?/?費用報銷單?部門負責(zé)人審批 會計審核 財務(wù)部經(jīng)理審核一一公司總

5、經(jīng)理審批一一出納付款或報銷.5、差旅費借款、業(yè)務(wù)招待費借款、常用備用金借款可隨時辦理,但一次性支取 金額在5000元含以上的須提前一天通知出納人員.借款人借款后,借款 用于的事項因故不再發(fā)生的,應(yīng)立即歸還借款.6當(dāng)月費用原那么上應(yīng)在事項結(jié)束當(dāng)月報銷,最遲應(yīng)在事項結(jié)束后一個月內(nèi)辦理 報銷手續(xù).借款人無故不按期報銷或歸還借款的,不得再次向財務(wù)部申請借 款.超過規(guī)定時間未還款清賬的,財務(wù)部應(yīng)從其工資中逐月扣回借款；直至扣完為止 7、借款的日常治理與限制7.1財務(wù)部負責(zé)借款的日常治理與限制. 財務(wù)部對借款情況進行動態(tài)治理,隨 時掌握借款情況,催促借款人及時還款.7.2財務(wù)部應(yīng)當(dāng)于每月初與每位借款人核對

6、借款情況,保證帳實相符.7.3財務(wù)部每月向公司總經(jīng)理上報?借款情況表?,向各部門負責(zé)人以表格形 式通報其部門員工借款情況.7.4借款人因故調(diào)離公司,在辦理離職手續(xù)前應(yīng)全額歸還借款. 由于財務(wù)人員 把關(guān)不嚴給公司造成損失的,相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)作出相應(yīng)的賠償.第五條差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、出差目的地劃分1.1出差城市劃分為三級：第一級：北京、上海、廣州、深圳；第二級：南京、杭州、福州、大連、青島、廈門、蘇州；第三級：其他國內(nèi)城市.1.2公司高管以下人員因公出差前需填寫?出差申請單?一式兩聯(lián),第一聯(lián)會計核算聯(lián),費用報銷時會計人員作為憑證附件使用；第二聯(lián)備查聯(lián),行政人事部負責(zé)訂票人員據(jù)此聯(lián)辦理訂票業(yè)務(wù)后留存,結(jié)

7、算票款時會計人員 對訂票業(yè)務(wù)進行核對后在此聯(lián)次上加蓋注銷章.單據(jù)樣式見?公司考勤管 理制度?附件二辦理出差審批手續(xù).具體出差審批流程見?公司考勤管 理制度?.1.3辦理差旅費借款時,經(jīng)辦人員持經(jīng)批準(zhǔn)后的?出差審批單?和?借款單? 到財務(wù)部辦理借款手續(xù),手續(xù)不全者財務(wù)部不予辦理借款.1.4行政人事部負責(zé)訂票人員必須見到審批后的 ?出差審批單?方予辦理訂票 業(yè)務(wù).2、出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)公司總辦會成員出差可選擇交通工具,如乘坐飛機只能乘坐經(jīng)濟艙.其他人 員交通工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)按以下規(guī)定執(zhí)行：2.1出差地點乘坐直達、特快火車 在12小時內(nèi)含12小時可以到達的,只 可乘坐硬座/硬臥火車.部門負責(zé)人根據(jù)工作需

8、要,本著節(jié)約費用的原那么 審核選定出差員工乘坐火車的級別.2.2出差地點乘坐直達、特快火車在 12小時以上、20小時以內(nèi)含20小時 可以到達的,可單程乘坐飛機經(jīng)濟艙.2.3出差地點乘坐直達、特快火車在20小時以上到達的,可乘坐飛機經(jīng)濟艙.2.4出差地點乘坐直達、特快火車在12小時內(nèi)含12小時可以到達,特殊 情況需乘坐飛機的；或出差地點乘坐直達、特快火車在12小時以上、20小時以內(nèi)含20小時可以到達,特殊情況需雙程乘坐飛機的,須事前 提出申請并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機的, 機票費 用按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷,差額自理特價機票未超過特快硬臥票價的, 不 屬超標(biāo).2.5低職級的人員隨同

9、高職級人員出差時,視實際情形可根據(jù)同行高職級人員 車級搭乘.2.6搭乘公司交通工具出差的,不予報銷交通費用.3、住宿費標(biāo)準(zhǔn)3.1公司總辦會成員：據(jù)實報銷.3.2部門負責(zé)人：第一級城市不超過400元,第二級城市不超過300元,第三 級城市不超過250元.3.3其他員工：第一級城市不超過250元,第二級城市不超過200元,第三級 城市不超過150元.3.4住宿天數(shù)根據(jù) 離開出差地日期 一返回出差地日期計算,即在出差地的 天數(shù)算頭不算尾.女口：某員工乘11月1日晚間的火車于11月2日上午到 達某地,11月6日晚乘19點前的火車離開該地次日抵達,那么住宿天數(shù)為 4天6日-2日.住宿費報銷時,須同時提供

10、酒店住宿費用清單.3.5部門負責(zé)人以下級別人員同性、偶數(shù)、 同時、同地出差的,原那么上應(yīng)入住 同一房間,雙人合計住宿費用根據(jù)單人住宿費用標(biāo)準(zhǔn)上浮不超過50%.4、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)4.1公司總辦會成員：據(jù)實報銷.4.2部門負責(zé)人：給予第一級城市 60元從/天,其他城市50元/人/天的出差 伙食補貼.4.3其他員工：給予第一級城市 50元/人/天,其他城市40元/人/天的出差伙 食補貼.4.4伙食補貼根據(jù)出差自然天數(shù)計算,出發(fā)日12時前離開出發(fā)地的,伙食補貼按全天計算,12時后離開出發(fā)地的,伙食補貼按半天計算；返回日 12 時前抵達出發(fā)地的,伙食補貼按半天計算,12時后抵達出發(fā)地的,伙食 補貼按全天計

11、算.如上例：某員工 11月1日15時離開出發(fā)地,11月6 日15時返回出發(fā)地,那么補貼天數(shù)為 5.5天.4.5出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費,報銷時扣減當(dāng)天的伙食補貼.4.6因公參加學(xué)習(xí)、會議、培訓(xùn)等,會議期間伙食由組織者統(tǒng)一安排并承當(dāng)?shù)? 不再享受伙食費補貼.5、出差市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)出差市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn),指在出差城市內(nèi)因工作需要所發(fā)生交通費用的標(biāo)準(zhǔn), 包含往返機場或火車站、碼頭的交通費用.5.1公司總辦會成員：據(jù)實報銷.5.2部門負責(zé)人：第一級城市平均每天不超過 60元,其他城市平均每天不超 過50元.5.3其他員工：第一級城市平均每天不超過 50元,其他城市平均每天不超過 40元.5.4出差市內(nèi)

12、交通費的計算天數(shù)同伙食補貼的計算天數(shù).5.5員工出差原那么上乘坐公交車包括機場專線、地鐵,實行限額內(nèi)憑有效 單據(jù)實報實銷.特殊情況需乘坐出租車的,須事前提出申請并經(jīng)部門負責(zé) 人批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐出租車的,交通費自理.第六條移動通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、移動通訊費指使用 而發(fā)生的費用,僅報銷月租費、占頻費、各種通話費、IP長途費、短消息等根本通訊費用,違約金、移動夢網(wǎng)等特殊費用不予報銷.2、移動通訊費用的報銷實行限額內(nèi)憑有效單據(jù)實報實銷.如遇出差或特殊情況造成通訊費用超標(biāo)的,使用者應(yīng)提供通訊明細賬單,并書面說明情況后,經(jīng)部門負責(zé)人審核、公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批后,據(jù)實報銷.3、凡給予報銷移動通訊費用的員工

13、, 必須24小時開機,特殊情況無法開機, 須事前說明,一個月內(nèi)連續(xù)三次呼叫不應(yīng),當(dāng)月移動通訊費不予報銷.4、移動通訊費報銷的有效單據(jù)不能是定額發(fā)票單、預(yù)存話費單,只能是實際話 費單.5、移動通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)職位/級別月度報銷標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)實報實銷超額報銷比例%備注公司總辦會成員70080%業(yè)務(wù)部門負責(zé)人50060%業(yè)務(wù)主管50050%高級業(yè)務(wù)員40040%中級業(yè)務(wù)員30030%初級業(yè)務(wù)員1500%職能部門負責(zé)人35060%專員1000%助理500%第七條 市內(nèi)交通費報銷1、員工工作時間內(nèi)外出辦理公務(wù)時,原那么上乘坐公交車、地鐵,實行限額內(nèi)憑 有效單據(jù)實報實銷.特殊情況需乘坐出租車的,須事前提出申請并

14、經(jīng)部門負 責(zé)人批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐出租車的,交通費自理.2、工作日因工作原因晚于21:00離開公司,可報銷自公司返回住所的出租車費. 周六、周日需到公司工作的可報銷往返車費.延長工作時間須經(jīng)部門負責(zé)人 確認.對于延長工作時間的人員,按 10元/餐的標(biāo)準(zhǔn)給予餐費補助.3、 市內(nèi)交通費報銷時憑出租車票,填寫?市內(nèi)交通費發(fā)票清單?,經(jīng)部門負責(zé)人 確認后辦理報銷手續(xù).第八條業(yè)務(wù)招待費報銷1、各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用,由公司總辦會每年予以核定,并以部門費用預(yù)算形式下達,在核定限額內(nèi)使用.2、業(yè)務(wù)招待費用包括業(yè)務(wù)招待餐費及開展業(yè)務(wù)的禮品費用等.業(yè)務(wù)招待費用為 拓展業(yè)務(wù)而發(fā)生的費用,各使用者、核定

15、人員須嚴格把關(guān)限制,嚴禁公費私 用、越職、越限、越額度使用費用,否那么一經(jīng)查實,各會簽人員將連帶處分.3、財務(wù)部會計人員應(yīng)于每季度初公布上季度各部門人招待費用使用情況, 并在各部門人當(dāng)年預(yù)算限額達 80%時進行預(yù)警,嚴禁發(fā)生超預(yù)算業(yè)務(wù)招 待費用.第九條費用報銷原始票據(jù)的取得、報銷及審核規(guī)定1、除支付工資和勞務(wù)費外,費用報銷票據(jù)必須是符合稅法及會計法規(guī)定的法定 有效票據(jù).稅法規(guī)定的發(fā)票根本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、字軌號 碼、聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及賬號,商品名稱或經(jīng)營工程,計量單位、 數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位個人名稱章等.不符合規(guī)定的發(fā)票是指開

16、具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制,或填 寫工程不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚,全部聯(lián)次未一次復(fù)寫、沒有加蓋財務(wù) 印章或發(fā)票專用章、偽造、作廢以及其他非稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的票據(jù).2、費用報銷票據(jù)必須按規(guī)定取得.以下行為屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為：2.1應(yīng)取得而未取得發(fā)票；2.2取得作廢發(fā)票或取得不符合規(guī)定的發(fā)票；2.3取得發(fā)票時,要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；2.4自行填開發(fā)票報銷；2.5單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一致；2.6填寫工程不齊全；2.7涂改發(fā)票；2.8虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動,虛開發(fā)票；2.9取得票物不符發(fā)票；2.10取得或購置假發(fā)票；2.11以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票；2.12其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為.3、財務(wù)部會計人員必須按規(guī)定對原始票據(jù)進行審核,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始票據(jù)有權(quán)不予接受,并有權(quán)要求提供票據(jù)的責(zé)任人進行更正、補充.4、財務(wù)部會計人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)票的合法性、真實性