A06239限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表

1、A06239 限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表分類索引】業(yè)務(wù)域申報業(yè)務(wù)類別申報納稅表單類型納稅人填報 設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國稅發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理工作的通知 2010 8 號）【表單】限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表扣繳義務(wù)人編碼：稅款所屬期：年 月曰至 年 月曰填表日期： 年 月 日金額單位：元（列至角分）扣繳義務(wù)人名稱地址電話序號納稅人姓名納稅人有效身份證照證券賬戶號股票代碼股票名稱每股計稅 價格（元/股）轉(zhuǎn)讓股數(shù)（股）轉(zhuǎn)讓收入額限售股原值及合理稅費應(yīng)納稅所得額稅率扣繳稅額正照類型證照號碼小計原值合理稅費= (7)X(8)=11

2、) +(12)12(13) =9)-(14)=(13)X(14)12345678910111213合計扣繳義務(wù)人聲明我聲明，此扣繳申報表及所附資料是根據(jù) 中華人民共和國個人所得稅法 及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定填報的，我確保它是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）年 月曰扣繳義務(wù)人（蓋章）會計主管簽字：年 月曰主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理時間：年 月曰國家稅務(wù)總局監(jiān)制【表單說明】一、本表根據(jù) 中華人民共和國個人所得稅法 及其實施條例和相關(guān)文件制定，適用于 證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報，本表按月填 寫。二、證券機構(gòu)應(yīng)在扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的次月

3、7 日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送 本表。不能按照規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機 關(guān)批準，可以適當(dāng)延期。三、填寫本表應(yīng)當(dāng)使用中文。四、本表各欄的填寫說明如下：（一）扣繳義務(wù)人編碼：填寫扣繳稅款的證券機構(gòu)的稅務(wù)登記證號碼。（二）填表日期：填寫扣繳義務(wù)人辦理扣繳申報的實際日期。（三）稅款所屬期 :填寫證券機構(gòu)實際扣繳稅款的年度、月份和日期。（四）扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳稅款的證券公司（營業(yè)部）等證券機構(gòu)的全稱。（五）納稅人身份證照類型及號碼：填寫納稅人有效身份證件（居民身份證、軍人身份證件等）的類型及號碼。（六）證券賬戶號：填寫納稅人證券賬戶卡上的證券賬戶號。轉(zhuǎn)讓的限售股

4、是在上海交 易所上市的，填寫證券賬戶卡 （上海） 上的證券賬戶號；轉(zhuǎn)讓的限售股是在深圳交易所上市 的，填寫證券賬戶卡（深圳）上的證券賬戶號。（七）股票代碼及名稱：填寫所轉(zhuǎn)讓的限售股股票的股票代碼和證券名稱。納稅人轉(zhuǎn)讓 不同限售股的，分行填寫。（八）每股計稅價格：區(qū)分以下兩種情形填寫。1. 在證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成前形成的限售股，采取預(yù)扣預(yù)繳方式征收的，股改 限售股填寫股改復(fù)牌日收盤價；新股限售股填寫該股上市首日的收盤價。2. 在證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成后，采取直接代扣代繳方式征收的，填寫納稅人實 際轉(zhuǎn)讓限售股的每股成交價格。以不同價格成交的，分行填寫。（九）轉(zhuǎn)讓股數(shù)：填寫前列每股計稅價格

5、所對應(yīng)的股數(shù)。即：1. 在證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成前，采取預(yù)扣預(yù)繳方式的，轉(zhuǎn)讓股數(shù)填寫本月該限 售股累計轉(zhuǎn)讓股數(shù)。2. 在證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成后，采取直接代扣代繳方式的，轉(zhuǎn)讓股數(shù)按照不同 轉(zhuǎn)讓價格，分別填寫按該價格轉(zhuǎn)讓的股數(shù)。（十）轉(zhuǎn)讓收入額：填寫本次限售股轉(zhuǎn)讓取得的用于計稅的收入額。限售股轉(zhuǎn)讓收入額=每股計稅價格X轉(zhuǎn)讓股數(shù)（十一）限售股原值及合理稅費：填寫取得限售股股票實際付出的成本，以及限售股轉(zhuǎn) 讓過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關(guān)的稅費的合計。具體有兩種不同情 況：1. 在證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成前形成的限售股，采取預(yù)扣預(yù)繳稅款的，限售股原 值及合理稅費=轉(zhuǎn)讓收入額X 15%，直接填入小計欄中；2. 在證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成后，采取直接代扣代繳稅款的，限售股原值為事先 植入結(jié)算系統(tǒng)的限售股成本原值；合理稅費為轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費、其他費等與交易相關(guān)的稅費。（十二）應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入額-限售股原值及合理稅費。（十三）扣繳稅額：扣繳稅額 =應(yīng)納稅所得額X 20%。五、本表為A4橫式。一式兩份，扣繳義務(wù)人留存一份，稅務(wù)機關(guān)留存