國際結(jié)算中的單據(jù)及其審核

1、第第 六六 章章 國國 際際 結(jié)結(jié) 算中的單據(jù)及其審核算中的單據(jù)及其審核 信用證結(jié)算方式下，銀行僅在受益人提交信用證結(jié)算方式下，銀行僅在受益人提交相符單據(jù)時(shí)才履行付款責(zé)任。銀行以信用證、相符單據(jù)時(shí)才履行付款責(zé)任。銀行以信用證、UCP600UCP600和和ISBP745ISBP745為依據(jù)對單據(jù)進(jìn)行為依據(jù)對單據(jù)進(jìn)行“單單一致，單單一致，單證一致單證一致”的審核。的審核。 通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握信用證業(yè)務(wù)中審?fù)ㄟ^本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握信用證業(yè)務(wù)中審單的基本原則，掌握常見的商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單的基本原則，掌握常見的商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單和保險(xiǎn)單據(jù)這三種基本單據(jù)的審核要點(diǎn)及常單和保險(xiǎn)單據(jù)這三種基本單據(jù)的審核要點(diǎn)

2、及常見不符點(diǎn)。見不符點(diǎn)。 本章教學(xué)目的 第一節(jié)第一節(jié) 單據(jù)概述單據(jù)概述第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)發(fā)票及其審核商業(yè)發(fā)票及其審核第三節(jié)第三節(jié) 海運(yùn)提單及其審核海運(yùn)提單及其審核第四節(jié)第四節(jié) 保險(xiǎn)單據(jù)及其審核保險(xiǎn)單據(jù)及其審核第五節(jié)第五節(jié) 其他單據(jù)的審核其他單據(jù)的審核第一節(jié)單據(jù)概述第一節(jié)單據(jù)概述 一、單據(jù)的概念和種類一、單據(jù)的概念和種類 二、單據(jù)的作用二、單據(jù)的作用 三、信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)審核的基本要求三、信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)審核的基本要求 一、單據(jù)的概念和種類一、單據(jù)的概念和種類 出口商根據(jù)信用證規(guī)定備妥并提交的，出口商根據(jù)信用證規(guī)定備妥并提交的，代表貨物所有權(quán)或索賠權(quán)或收款權(quán)以及對貨代表貨物所有權(quán)或索賠權(quán)或收款權(quán)

3、以及對貨物情況進(jìn)行說明的文件。物情況進(jìn)行說明的文件。 單據(jù)單據(jù) Documents Documents 基基本本單單據(jù)據(jù)金金融融單單據(jù)據(jù)附附屬屬單單據(jù)據(jù)商商業(yè)業(yè)單單據(jù)據(jù)單據(jù)的種類單據(jù)的種類 v（一）單據(jù)是貨物所有權(quán)的證明（一）單據(jù)是貨物所有權(quán)的證明 賣方交付代表貨物所有權(quán)的海運(yùn)提單就代表交付賣方交付代表貨物所有權(quán)的海運(yùn)提單就代表交付了貨物，買方取得海運(yùn)提單則代表收到了貨物了貨物，買方取得海運(yùn)提單則代表收到了貨物 v（二）單據(jù)是出口商履約的證明（二）單據(jù)是出口商履約的證明 在國際貿(mào)易中，在國際貿(mào)易中，“推定交貨推定交貨”取代了取代了“實(shí)物交實(shí)物交貨貨”，出口商通過提交合格的單據(jù)證明其履行了，出口

4、商通過提交合格的單據(jù)證明其履行了按期、按質(zhì)、按量交貨的義務(wù)。單據(jù)的使用使國按期、按質(zhì)、按量交貨的義務(wù)。單據(jù)的使用使國際貿(mào)易結(jié)算中的際貿(mào)易結(jié)算中的“一手交錢，一手交貨一手交錢，一手交貨”轉(zhuǎn)變成轉(zhuǎn)變成了了“一手交錢，一手交單一手交錢，一手交單”。v（三）單據(jù)是銀行付款的依據(jù)（三）單據(jù)是銀行付款的依據(jù) 相符單據(jù)相符單據(jù)成為信用證業(yè)務(wù)中成為信用證業(yè)務(wù)中銀行付款的唯一依據(jù)銀行付款的唯一依據(jù)。 二、單據(jù)的作用二、單據(jù)的作用v（一）指示、行為單據(jù)化的要求（一）指示、行為單據(jù)化的要求v（二）單據(jù)簽發(fā)人的要求（二）單據(jù)簽發(fā)人的要求v（三）正副本單據(jù)的要求（三）正副本單據(jù)的要求v（四）出單日期的要求（四）出單日期

5、的要求v（五）交單時(shí)間的要求（五）交單時(shí)間的要求v（六）審單時(shí)間的要求（六）審單時(shí)間的要求v（七）審單的依據(jù)和方法（七）審單的依據(jù)和方法三、信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)審核的基本要求三、信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)審核的基本要求UCP600UCP600第第5 5條條銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為的貨物、服務(wù)或履約行為。 UCP600UCP600第第1414條條h h款款假如信用證含有一項(xiàng)條件，但未規(guī)定用以假如信用證含有一項(xiàng)條件，但未規(guī)定用以表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為未作規(guī)定并不予理會(huì)。未作規(guī)定并不予理會(huì)。（一

6、）指示、行為一）指示、行為單據(jù)化單據(jù)化的要求的要求UCP600UCP600第三條第三條用諸如用諸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合合格的格的”、“獨(dú)立的獨(dú)立的”、“正式的正式的”、“有有資格的資格的”或或“本地的本地的”等詞語描述單據(jù)的等詞語描述單據(jù)的出單人出單人時(shí)，允許時(shí)，允許除受益人之外的任何人除受益人之外的任何人出出具該單據(jù)。具該單據(jù)。（二）單據(jù)簽發(fā)人的要求二）單據(jù)簽發(fā)人的要求UCP600UCP600第十七條第十七條B B款款銀行應(yīng)將任何帶有銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單

7、據(jù)本身表明其非正本。，除非單據(jù)本身表明其非正本。（三）單據(jù)正副本的要求三）單據(jù)正副本的要求UCP600UCP600第十四條第十四條E E款款單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期不得晚于交單日期。 注意的時(shí)間：注意的時(shí)間：保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期要早于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期要早于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日 期（第二十八條分條期（第二十八條分條 ）提單的簽發(fā)日期要早于信用證中規(guī)定的最遲裝提單的簽發(fā)日期要早于信用證中規(guī)定的最遲裝 運(yùn)期；運(yùn)期；(shipment not later than_)(shipment not later than_)（四）出

8、單日的要求四）出單日的要求 信用證下單據(jù)開立的時(shí)間要求信用證下單據(jù)開立的時(shí)間要求 受益人應(yīng)在受益人應(yīng)在信用證規(guī)定的貨物裝運(yùn)后一定時(shí)間信用證規(guī)定的貨物裝運(yùn)后一定時(shí)間內(nèi)內(nèi)向指定銀行交單。向指定銀行交單。如果信用證中如果信用證中未規(guī)定交單日未規(guī)定交單日，則，則受益人應(yīng)在貨物受益人應(yīng)在貨物發(fā)運(yùn)日之后的二十一個(gè)日歷日內(nèi)交單發(fā)運(yùn)日之后的二十一個(gè)日歷日內(nèi)交單，但是在任，但是在任何情況下都何情況下都不得遲于信用證的有效期不得遲于信用證的有效期。銀行在其營業(yè)時(shí)間外無接受交單的義務(wù)。銀行在其營業(yè)時(shí)間外無接受交單的義務(wù)。（五）交單時(shí)間的要求五）交單時(shí)間的要求UCP600UCP600第十四條第十四條b b款款 銀行審

9、核單據(jù)的合理時(shí)間為銀行審核單據(jù)的合理時(shí)間為從收到單從收到單據(jù)后的第二天起不超過據(jù)后的第二天起不超過5 5個(gè)銀行工作日個(gè)銀行工作日。（六）審單時(shí)間的要求六）審單時(shí)間的要求（七）銀行審單的依據(jù)和方法七）銀行審單的依據(jù)和方法項(xiàng)目項(xiàng)目UCP600UCP600要求要求指示指示行為行為單據(jù)化單據(jù)化第五條第五條銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。第十四條第十四條g g款款提交的非信用證所要求的單據(jù)將被不予理會(huì)，并可被退還給交單人。提交的非信用證所要求的單據(jù)將被不予理會(huì)，并可被退還給交單人。第十四條第十四條h h款款如果信用證

10、含有一項(xiàng)條件，但未規(guī)定用以表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為如果信用證含有一項(xiàng)條件，但未規(guī)定用以表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為未作規(guī)定并不予理會(huì)。未作規(guī)定并不予理會(huì)。簽發(fā)人簽發(fā)人第三條第三條用諸如用諸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合格的合格的”、“獨(dú)立的獨(dú)立的”、“正式的正式的”、“有有資格的資格的”或或“本地的本地的”等詞語描述單據(jù)的出單人時(shí)，允許除受益人之外的任何人出等詞語描述單據(jù)的出單人時(shí)，允許除受益人之外的任何人出具該單據(jù)。具該單據(jù)。正副本正副本單據(jù)單據(jù)第十七條第十七條b b款款銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，銀行應(yīng)將任何

11、帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其非正本。除非單據(jù)本身表明其非正本。第十七條第十七條c c款款除非單據(jù)本身另有說明，在以下情況下，銀行也將其視為正本單據(jù)：除非單據(jù)本身另有說明，在以下情況下，銀行也將其視為正本單據(jù)：i.i.單據(jù)看似由出單人手寫、打字、穿孔或蓋章；或者單據(jù)看似由出單人手寫、打字、穿孔或蓋章；或者ii.ii.單據(jù)看似使用出單人的原始信紙出具；或者單據(jù)看似使用出單人的原始信紙出具；或者iii.iii.單據(jù)聲明其為正本單據(jù)，除非該聲明看似不適用于提交的單據(jù)。單據(jù)聲明其為正本單據(jù)，除非該聲明看似不適用于提交的單據(jù)。第十七條第十七條d d款款假

12、如信用證要求提交單據(jù)的副本，提交正本或副本均可。假如信用證要求提交單據(jù)的副本，提交正本或副本均可。第十七條第十七條e e款款假如信用證使用諸如假如信用證使用諸如“一式兩份一式兩份”、“兩份兩份”、“兩套兩套”等用語要求提交多份單據(jù)，等用語要求提交多份單據(jù)，則提交至少一份正本，其余使用副本即可滿足要求，除非單據(jù)本身另有說明。則提交至少一份正本，其余使用副本即可滿足要求，除非單據(jù)本身另有說明。 UCP600有關(guān)單據(jù)審核的基本原則和要求有關(guān)單據(jù)審核的基本原則和要求 項(xiàng)目項(xiàng)目UCP600UCP600要求要求簽字簽字第三條第三條單據(jù)簽字可用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符合或任何其它機(jī)械或電單據(jù)簽字可

13、用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符合或任何其它機(jī)械或電子的證實(shí)方法為之。子的證實(shí)方法為之。出單日出單日第十四條第十四條款款單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。第二十條第二十條e e款款保險(xiǎn)單據(jù)日期不得晚于發(fā)運(yùn)日期，除非保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任不遲于發(fā)運(yùn)日保險(xiǎn)單據(jù)日期不得晚于發(fā)運(yùn)日期，除非保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任不遲于發(fā)運(yùn)日生效。生效。審單依據(jù)和審單依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)第一條第一條跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例20072007年修訂本，國際商會(huì)第年修訂本，國際商會(huì)第600600號出版物號出版物（簡（簡稱稱“UCPUCP”）乃一套規(guī)

14、則，適用于所有的其文本中明確表明受本慣例約束的跟）乃一套規(guī)則，適用于所有的其文本中明確表明受本慣例約束的跟單信用證（下稱信用證）（在其可適用的范圍內(nèi)，包括備用信用證。）除非單信用證（下稱信用證）（在其可適用的范圍內(nèi)，包括備用信用證。）除非信用證明確修改或排除，本慣例各條文對信用證所有當(dāng)事人均具有約束力。信用證明確修改或排除，本慣例各條文對信用證所有當(dāng)事人均具有約束力。第十四條第十四條 a a款款按指定行事的指定銀行、保兌行（如果有的話）及開證行須審核交單，并僅按指定行事的指定銀行、保兌行（如果有的話）及開證行須審核交單，并僅基于單據(jù)本身基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單。確定其是否在表

15、面上構(gòu)成相符交單。交單交單時(shí)間時(shí)間第六條第六條d d款款信用證必須定一個(gè)交單的截止日。信用證必須定一個(gè)交單的截止日。規(guī)定的承付或議付的截止日規(guī)定的承付或議付的截止日將被視為交單將被視為交單的截止日。的截止日。第十四條第十四條c c款款假如單據(jù)中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二假如單據(jù)中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二十四或二十五條規(guī)制的正本運(yùn)輸單據(jù)，則須由十四或二十五條規(guī)制的正本運(yùn)輸單據(jù)，則須由受益人或其代表在不遲于本慣受益人或其代表在不遲于本慣例所指的發(fā)運(yùn)日之后的二十一個(gè)日歷日內(nèi)交單，但是在任何情況下都不得遲例所指的發(fā)運(yùn)日之后的二十一個(gè)日歷日內(nèi)

16、交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證的截止日于信用證的截止日。第三十三條第三十三條銀行在其營業(yè)時(shí)間外無接受交單的義務(wù)。銀行在其營業(yè)時(shí)間外無接受交單的義務(wù)。續(xù)表案例分析案例分析信用證規(guī)定貨物名稱信用證規(guī)定貨物名稱peanutpeanut，現(xiàn)受益人交來單據(jù)中貨，現(xiàn)受益人交來單據(jù)中貨物為：物為：groundnutgroundnut。請問開證行能否對該套單據(jù)拒付？。請問開證行能否對該套單據(jù)拒付？“嚴(yán)格相符原則嚴(yán)格相符原則”（the Doctrine of Strict Compliance)the Doctrine of Strict Compliance)指單指單據(jù)應(yīng)像鏡子影像據(jù)應(yīng)像鏡子影像（Mi

17、rror Image)Mirror Image)一樣，一樣，單據(jù)中的每個(gè)字單據(jù)中的每個(gè)字母、標(biāo)點(diǎn)符號都必須與信用證中的寫法相同母、標(biāo)點(diǎn)符號都必須與信用證中的寫法相同（即使信即使信用證上單詞拼寫錯(cuò)誤用證上單詞拼寫錯(cuò)誤），），否則即構(gòu)成不符點(diǎn)否則即構(gòu)成不符點(diǎn)。什么是銀行審單中什么是銀行審單中“嚴(yán)格相符嚴(yán)格相符”和和“實(shí)質(zhì)性相符實(shí)質(zhì)性相符”的原則的原則？“實(shí)質(zhì)相符原則實(shí)質(zhì)相符原則” (the Principle of Substantial Compliance)(the Principle of Substantial Compliance)指允許受益人所交單據(jù)與信用證有差異，但是只要該指允許受益

18、人所交單據(jù)與信用證有差異，但是只要該差異不損害進(jìn)口商，或不違反法庭的合理、公平、善差異不損害進(jìn)口商，或不違反法庭的合理、公平、善意的原則即可。意的原則即可。ISBPISBP第第2525條條 如果拼寫或打字錯(cuò)誤并不影響單詞或其所在句子的含義，如果拼寫或打字錯(cuò)誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不導(dǎo)致單據(jù)不符則不導(dǎo)致單據(jù)不符。例如，在貨物描述中用。例如，在貨物描述中用“mashinemashine”表示表示“machinemachine”（機(jī)器），用（機(jī)器），用“foutan penfoutan pen”表示表示“fountain fountain penpen”（鋼筆），或用（鋼筆），或用“mo

19、dlemodle”表表“modelmodel” （型號）均不導(dǎo)（型號）均不導(dǎo)致單據(jù)不符。致單據(jù)不符。但是，將但是，將“model 321model 321”寫成寫成“model 123model 123”( (型號型號123123）將不被）將不被視為打字錯(cuò)誤，而將構(gòu)成不符點(diǎn)。視為打字錯(cuò)誤，而將構(gòu)成不符點(diǎn)。案例案例 一信用證對貨物的原產(chǎn)地條款規(guī)定為：一信用證對貨物的原產(chǎn)地條款規(guī)定為：“E.E.C.COUNTRIESE.E.C.COUNTRIES”( (歐共體國家），而受益人提交歐共體國家），而受益人提交的單據(jù)是的單據(jù)是“E.E.CE.E.C”（歐共體）。（歐共體）。 議付行審單相符通過，為受益人

20、做出口押匯和向議付行審單相符通過，為受益人做出口押匯和向開證行寄單索償。開證行寄單索償。 開證行以單據(jù)中原產(chǎn)地標(biāo)注與信用證規(guī)定不符而開證行以單據(jù)中原產(chǎn)地標(biāo)注與信用證規(guī)定不符而拒付。拒付。 開證行和議付行雙方各持己見，爭論不休，繼而開證行和議付行雙方各持己見，爭論不休，繼而以訴訟求解。以訴訟求解。ICCICC認(rèn)為開證行的拒付是不正確的。認(rèn)為開證行的拒付是不正確的。ICCICC是依據(jù)什么原則做出如此判定的？是依據(jù)什么原則做出如此判定的？第二節(jié)商業(yè)發(fā)票及其審核第二節(jié)商業(yè)發(fā)票及其審核 一、商業(yè)發(fā)票概述一、商業(yè)發(fā)票概述 二、商業(yè)發(fā)票的審核二、商業(yè)發(fā)票的審核 三、商業(yè)發(fā)票審核常見的不符點(diǎn)三、商業(yè)發(fā)票審核常

21、見的不符點(diǎn) 一、商業(yè)發(fā)票概述一、商業(yè)發(fā)票概述亦稱發(fā)票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款亦稱發(fā)票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，是全套單據(jù)的中心單據(jù)。是全套單據(jù)的中心單據(jù)。 商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票 Commercial InvoiceCommercial Invoice 作用：作用：交易的證明文件交易的證明文件記賬憑證記賬憑證報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)代替匯票代替匯票索賠依據(jù)索賠依據(jù)( (一）信用證中關(guān)于商業(yè)發(fā)票的要求一）信用證中關(guān)于商業(yè)發(fā)票的要求二、商業(yè)發(fā)票的審核二、商業(yè)發(fā)票的審核 “Signed com

22、mercial Invoice in _copies Signed commercial Invoice in _copies indicating L/C No. and Contract No.indicating L/C No. and Contract No.”（一式份簽字發(fā)票，標(biāo)明信用證號碼和（一式份簽字發(fā)票，標(biāo)明信用證號碼和合同號碼）合同號碼）1.1.發(fā)票開立人發(fā)票開立人 （二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn) UCP600UCP600第十八條第十八條a a款款i.i.規(guī)定規(guī)定除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須由信用證除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須由信用證中指定的受益人出

23、具。中指定的受益人出具。2.2.發(fā)票抬頭人發(fā)票抬頭人 （二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn) UCP600UCP600第十八條第十八條a a款款ii.ii.規(guī)定規(guī)定: :除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須做成以申除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須做成以申請人的名稱為抬頭。請人的名稱為抬頭。3.3.貨物數(shù)量、金額增減幅度貨物數(shù)量、金額增減幅度 （二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn) UCP600UCP600第三十條規(guī)定：第三十條規(guī)定： 信用證表示的數(shù)量是長度、重量或容積時(shí)，信用證表示的數(shù)量是長度、重量或容積時(shí)， 在貨物金額不在貨物金額不超過信用證總金額時(shí)，其數(shù)量增減幅度為信用證數(shù)

24、量的超過信用證總金額時(shí)，其數(shù)量增減幅度為信用證數(shù)量的5 5，即使不允許分批裝運(yùn)；即使不允許分批裝運(yùn)； 當(dāng)數(shù)量前有當(dāng)數(shù)量前有“大約大約”(about, approximately, circa(about, approximately, circa等字等字樣時(shí)，允許較有關(guān)數(shù)量不超過樣時(shí)，允許較有關(guān)數(shù)量不超過1010的增減幅度；的增減幅度；信用證表示的數(shù)量是包裝單位數(shù)目或個(gè)體數(shù)目時(shí)，不允許有信用證表示的數(shù)量是包裝單位數(shù)目或個(gè)體數(shù)目時(shí)，不允許有任何增減幅度；任何增減幅度；除非禁止分批裝運(yùn)的信用證另有規(guī)定，如若信用證規(guī)定了貨除非禁止分批裝運(yùn)的信用證另有規(guī)定，如若信用證規(guī)定了貨物的數(shù)量，而貨物數(shù)量已裝足

25、，并且信用證規(guī)定了單位價(jià)格，物的數(shù)量，而貨物數(shù)量已裝足，并且信用證規(guī)定了單位價(jià)格，而該價(jià)格沒有減少，在這種情況下，支取的金額少于而該價(jià)格沒有減少，在這種情況下，支取的金額少于5 5是可是可以允許的。以允許的。4.4.單價(jià)與發(fā)票金額單價(jià)與發(fā)票金額 （二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn) UCP600UCP600第十八條第十八條b b款規(guī)定款規(guī)定 發(fā)票的單價(jià)與金額應(yīng)與信用證相一致，發(fā)票的金額應(yīng)與匯發(fā)票的單價(jià)與金額應(yīng)與信用證相一致，發(fā)票的金額應(yīng)與匯票金額相等并不得超過信用證金額。票金額相等并不得超過信用證金額。 銀行可以拒收金額超過信用證允許金額的發(fā)票。但是，如銀行可以拒收金額超過信用證允

26、許金額的發(fā)票。但是，如信用證項(xiàng)下被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任或議付的銀行，信用證項(xiàng)下被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任或議付的銀行，一旦接受此類發(fā)票，只要該銀行作出的付款、承擔(dān)延期付款一旦接受此類發(fā)票，只要該銀行作出的付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的責(zé)任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額（超過部分做證下托收），則此項(xiàng)決定對各有關(guān)方面均金額（超過部分做證下托收），則此項(xiàng)決定對各有關(guān)方面均具有約束力。具有約束力。案例分析案例分析一張信用證中規(guī)定一張信用證中規(guī)定:USD50,000.00,:USD50,000.00,現(xiàn)受益人交來現(xiàn)受益人交來發(fā)票為發(fā)票

27、為USD52,000.00.USD52,000.00.應(yīng)如何操作應(yīng)如何操作, ,才不會(huì)導(dǎo)致單才不會(huì)導(dǎo)致單據(jù)被銀行拒付據(jù)被銀行拒付? ?匯票匯票1 1USD50,000.00USD50,000.00：信用證下交單：信用證下交單USD2,000.00USD2,000.00：證下托收：證下托收匯票匯票2 25.5.裝運(yùn)船名、裝運(yùn)港、卸貨港、貨物的名裝運(yùn)船名、裝運(yùn)港、卸貨港、貨物的名稱、嘜頭應(yīng)與信用證規(guī)定有關(guān)一致。稱、嘜頭應(yīng)與信用證規(guī)定有關(guān)一致。6.6.發(fā)票的份數(shù)應(yīng)符合信用證的規(guī)定。如信發(fā)票的份數(shù)應(yīng)符合信用證的規(guī)定。如信用證中對份數(shù)沒有規(guī)定，至少需提交兩份用證中對份數(shù)沒有規(guī)定，至少需提交兩份（二）商業(yè)

28、發(fā)票審核的要點(diǎn)（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn) 項(xiàng)目項(xiàng)目UCP600UCP600要求要求簽發(fā)人簽發(fā)人及簽字及簽字第十八條第十八條a a款款必須看似由受益人出具（第三十八條規(guī)定的情形除外）。必須看似由受益人出具（第三十八條規(guī)定的情形除外）。第十八條第十八條a a款款無須簽名。無須簽名。抬頭人抬頭人第十八條第十八條a a款款必須出具成以申請人為抬頭。（第三十八條必須出具成以申請人為抬頭。（第三十八條g g款規(guī)定的情款規(guī)定的情形除外）。形除外）。貨幣和貨幣和金額金額第十八條第十八條a a款款必須與信用證的貨幣相同。必須與信用證的貨幣相同。第十八條第十八條b b款款按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開

29、證行按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許對有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付。金額的部分未作承付或者議付。UCP600有關(guān)商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)有關(guān)商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn) 項(xiàng)目項(xiàng)目UCP600UCP600要求要求金額、金額、數(shù)量、數(shù)量、單價(jià)單價(jià)伸縮伸縮幅度幅度第三十條第三十條a a款款“約約”或或“大約大約”用于信用證金額或信用證規(guī)定的數(shù)量或用于信用證金額或信用證規(guī)定的數(shù)量或單價(jià)時(shí)，應(yīng)解釋為允許有關(guān)金額或數(shù)量或

30、單價(jià)有不超過單價(jià)時(shí)，應(yīng)解釋為允許有關(guān)金額或數(shù)量或單價(jià)有不超過10%10%的增減幅度。的增減幅度。第三十條第三十條b b款款在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時(shí)，貨物數(shù)量允許有貨物數(shù)量時(shí)，貨物數(shù)量允許有5%5%的增減幅度，只要總支的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。取金額不超過信用證金額。第三十條第三十條c c款款如果信用證規(guī)定了貨物數(shù)量，而該數(shù)量已全部發(fā)運(yùn)，及如果信用證規(guī)定了貨物數(shù)量，而該數(shù)量已全部發(fā)運(yùn)，及如果信用證規(guī)定了單價(jià)，而該單價(jià)又未降低，或當(dāng)?shù)谌绻庞米C規(guī)定了單價(jià)，而該單價(jià)又未降低，或當(dāng)?shù)谌畻l十條b b款

31、不適用時(shí)，則即使不允許部分裝運(yùn)，也允許支取款不適用時(shí)，則即使不允許部分裝運(yùn)，也允許支取的金額有的金額有5%5%的減幅。若信用證規(guī)定有特定的增減幅度或的減幅。若信用證規(guī)定有特定的增減幅度或使用第三十條使用第三十條a a款提到的用語限定數(shù)量，則該減幅不適用?？钐岬降挠谜Z限定數(shù)量，則該減幅不適用。貨物貨物描述描述第十八條第十八條c c款款商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務(wù)或履約行為的描述應(yīng)該與信用商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務(wù)或履約行為的描述應(yīng)該與信用證中的描述一致。證中的描述一致。續(xù)表1信用證要求簽字而未簽字（信用證要求簽字而未簽字（Not signed）。）。2發(fā)票出票人非信用證的受益人（發(fā)票出票人非信用證的受益人

32、（Not issued by beneficiary of credit）。）。3發(fā)票抬頭人非信用證的開證申請人（發(fā)票抬頭人非信用證的開證申請人（Not made out to applicant as shown in credit）。）。4發(fā)票日期遲于信用證的有效期（發(fā)票日期遲于信用證的有效期（Invoice dated later than expiry date of credit）。）。5價(jià)格條件與信用證不符（價(jià)格條件與信用證不符（Price term not as specified in the credit）。）。三、商業(yè)發(fā)票審核中常見的不符點(diǎn)三、商業(yè)發(fā)票審核中常見的不符點(diǎn) 6

33、單價(jià)超出規(guī)定的幅度（單價(jià)超出規(guī)定的幅度（Unit price not within permitted leeway）。）。7發(fā)票金額超過信用證金額，或超過其允許增減發(fā)票金額超過信用證金額，或超過其允許增減額范圍（額范圍（Total amount of money on invoice exceeds or not within permitted leeway）。）。8發(fā)票中貨物的描述與信用證不符發(fā)票中貨物的描述與信用證不符（Merchandise description not identical）。）。9發(fā)票中所列的裝運(yùn)條件不正確（發(fā)票中所列的裝運(yùn)條件不正確（Invoice does n

34、ot show correct shipping terms）。）。10信用證禁止分運(yùn)時(shí)，發(fā)票做成分批裝運(yùn)信用證禁止分運(yùn)時(shí)，發(fā)票做成分批裝運(yùn)（Partial shipments）。）。11提交發(fā)票的份數(shù)不足（提交發(fā)票的份數(shù)不足（Insufficient number of invoice copies）。）。第三節(jié)海運(yùn)提單及其審核第三節(jié)海運(yùn)提單及其審核 一、海運(yùn)提單概述一、海運(yùn)提單概述 二、海運(yùn)提單的種類二、海運(yùn)提單的種類 三、海運(yùn)提單的審核三、海運(yùn)提單的審核 四、海運(yùn)提單審核中常見的不符點(diǎn)四、海運(yùn)提單審核中常見的不符點(diǎn) 一、海運(yùn)提單概述一、海運(yùn)提單概述 海運(yùn)提單是指港（裝運(yùn)港）至港（卸貨港）

35、裝運(yùn)海運(yùn)提單是指港（裝運(yùn)港）至港（卸貨港）裝運(yùn)提單。提單。聯(lián)合國海上貨物運(yùn)輸公約聯(lián)合國海上貨物運(yùn)輸公約（漢堡規(guī)則）（漢堡規(guī)則）規(guī)定提單是指證明海上運(yùn)輸合同和貨物由承運(yùn)規(guī)定提單是指證明海上運(yùn)輸合同和貨物由承運(yùn) 人接人接管或裝載，以及承運(yùn)人保證憑以交付貨物的單據(jù)。管或裝載，以及承運(yùn)人保證憑以交付貨物的單據(jù)。 海運(yùn)提單海運(yùn)提單 Bill of Lading Bill of Lading （一）海運(yùn)提單的概念（一）海運(yùn)提單的概念1 1貨物收據(jù)貨物收據(jù)（Receipt for the GoodsReceipt for the Goods） 海運(yùn)提單是承運(yùn)人確認(rèn)從托運(yùn)人處收到貨物后海運(yùn)提單是承運(yùn)人確認(rèn)從托

36、運(yùn)人處收到貨物后 簽發(fā)的證明文件。簽發(fā)的證明文件。2 2運(yùn)輸契約運(yùn)輸契約（Evidence of Contract of CarrierEvidence of Contract of Carrier） 海運(yùn)提單背面規(guī)定了承運(yùn)人與托運(yùn)人的權(quán)利和海運(yùn)提單背面規(guī)定了承運(yùn)人與托運(yùn)人的權(quán)利和 義務(wù)，是一份運(yùn)輸合同。義務(wù)，是一份運(yùn)輸合同。3 3貨物所有權(quán)憑證貨物所有權(quán)憑證（Documents of TitleDocuments of Title） 海運(yùn)提單代表了貨物。海運(yùn)提單代表了貨物。 （二）海運(yùn)提單的作用（二）海運(yùn)提單的作用基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人 承運(yùn)人承運(yùn)人(Carrier)(Carrier) 托運(yùn)人

37、托運(yùn)人(Shipper) (Shipper) 記名抬頭記名抬頭其它當(dāng)事人其它當(dāng)事人 收貨人收貨人(Consignee) (Consignee) 指示性抬頭指示性抬頭 受讓人受讓人(Transferee) (Transferee) 來人抬頭來人抬頭 持單人持單人(Holder)(Holder) 被通知人被通知人(Notify Party)(Notify Party)（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人. .承運(yùn)人（承運(yùn)人（CarrierCarrier） 承運(yùn)人是指負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的當(dāng)事人，即船方。承運(yùn)承運(yùn)人是指負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的當(dāng)事人，即船方。承運(yùn)人可能是船公司，也可能是租船人，作為履行運(yùn)輸合人

38、可能是船公司，也可能是租船人，作為履行運(yùn)輸合同條款的承運(yùn)人應(yīng)該是承擔(dān)實(shí)際運(yùn)輸責(zé)任的人。同條款的承運(yùn)人應(yīng)該是承擔(dān)實(shí)際運(yùn)輸責(zé)任的人。 、托運(yùn)人（、托運(yùn)人（ShipperShipper） 托運(yùn)人是指委托船方將特定的貨物運(yùn)往目的港的當(dāng)托運(yùn)人是指委托船方將特定的貨物運(yùn)往目的港的當(dāng)事人，即貨方。依交易情況的不同，托運(yùn)人可能是發(fā)事人，即貨方。依交易情況的不同，托運(yùn)人可能是發(fā)貨人，也可能是收貨人。貨人，也可能是收貨人。發(fā)貨人、收貨人發(fā)貨人、收貨人船公司、租船船公司、租船人人（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人. .收貨人（收貨人（ConsigneeConsignee）一般都是提單的抬頭人一欄內(nèi)列明，所

39、以收貨一般都是提單的抬頭人一欄內(nèi)列明，所以收貨人又稱為抬頭人。人又稱為抬頭人。（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人(1)(1)記名抬頭：不能轉(zhuǎn)讓，只能由指定的收貨人背記名抬頭：不能轉(zhuǎn)讓，只能由指定的收貨人背 書提貨。書提貨。 (2)(2)指示性抬頭：可經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，由持有人憑以向指示性抬頭：可經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，由持有人憑以向 船公司提取貨物。船公司提取貨物。 (3)(3)來人抬頭：任何持有提單的人都可以提貨。來人抬頭：任何持有提單的人都可以提貨。 海運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓性取決于海運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓性取決于抬頭人的不同寫法抬頭人的不同寫法種類種類寫法寫法轉(zhuǎn)讓性轉(zhuǎn)讓性記名記名抬頭抬頭1.Consigned to

40、 ABC2.To ABC不能轉(zhuǎn)讓，只能不能轉(zhuǎn)讓，只能由指定人提貨由指定人提貨指示指示性抬性抬頭頭不記名指示不記名指示 To order可背書轉(zhuǎn)讓可背書轉(zhuǎn)讓記名指示記名指示 To the order of AAA Bank來人來人抬頭抬頭交付轉(zhuǎn)讓交付轉(zhuǎn)讓海運(yùn)提單的抬頭和轉(zhuǎn)讓性海運(yùn)提單的抬頭和轉(zhuǎn)讓性. .受讓人受讓人 (Transferee)(Transferee) 在提單的背書轉(zhuǎn)讓過程中，接受被轉(zhuǎn)讓在提單的背書轉(zhuǎn)讓過程中，接受被轉(zhuǎn)讓 提單的人。提單的人。. .持單人持單人(Holder)(Holder) 經(jīng)過正當(dāng)交接手續(xù)而持有提單的人。經(jīng)過正當(dāng)交接手續(xù)而持有提單的人。. .被通知人被通知人(No

41、tify Party)(Notify Party) 不是提單的當(dāng)事人，只是不是提單的當(dāng)事人，只是收貨人的代理人收貨人的代理人，是被承，是被承運(yùn)人通知之人。運(yùn)人通知之人。 （三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人（三）海運(yùn)提單的當(dāng)事人 空白抬頭提單中缺少收貨人名稱的記載，貨到目的港后承運(yùn)空白抬頭提單中缺少收貨人名稱的記載，貨到目的港后承運(yùn)人為了及時(shí)通知收貨人提貨，故需要有被通知人的記載，通過他人為了及時(shí)通知收貨人提貨，故需要有被通知人的記載，通過他轉(zhuǎn)告實(shí)際收貨人及時(shí)辦理報(bào)關(guān)和提貨手續(xù)。轉(zhuǎn)告實(shí)際收貨人及時(shí)辦理報(bào)關(guān)和提貨手續(xù)。（四）海運(yùn)提單的內(nèi)容（四）海運(yùn)提單的內(nèi)容1.海運(yùn)提單正面的條款海運(yùn)提單正面的條款（1）裝船條

42、款或收妥備運(yùn)條款。）裝船條款或收妥備運(yùn)條款。在已裝船提單上，裝船在已裝船提單上，裝船條款說明的是船方收到表面狀況良好的貨物并已裝上了船。條款說明的是船方收到表面狀況良好的貨物并已裝上了船。在備運(yùn)提單上，收妥備運(yùn)條款說明的是船方收到表面狀況良在備運(yùn)提單上，收妥備運(yùn)條款說明的是船方收到表面狀況良好的貨物準(zhǔn)備裝船。好的貨物準(zhǔn)備裝船。（2）內(nèi)容不知悉條款。）內(nèi)容不知悉條款。內(nèi)容不知悉條款表明承運(yùn)人對于托內(nèi)容不知悉條款表明承運(yùn)人對于托運(yùn)人在提單上填寫的貨物重量、數(shù)量等內(nèi)容不知情，對其正運(yùn)人在提單上填寫的貨物重量、數(shù)量等內(nèi)容不知情，對其正確與否不負(fù)核對之責(zé)。確與否不負(fù)核對之責(zé)。（3）承認(rèn)接受條款。）承認(rèn)接

43、受條款。承認(rèn)接受條款表明有關(guān)當(dāng)事人接受了承認(rèn)接受條款表明有關(guān)當(dāng)事人接受了提單就等于接受了提單上的一切記載，包括接受提單背面的提單就等于接受了提單上的一切記載，包括接受提單背面的內(nèi)容。內(nèi)容。（4）簽署條款。）簽署條款。簽署條款表明簽發(fā)的正本提單份數(shù)，其中簽署條款表明簽發(fā)的正本提單份數(shù)，其中一份正本提單憑以提貨后，其余各份正本提單均自動(dòng)失效。一份正本提單憑以提貨后，其余各份正本提單均自動(dòng)失效。Shipped on board in apparent Shipped on board in apparent good order and conditiongood order and conditi

44、onReceived by the carrier from Received by the carrier from the shipper in apparent good the shipper in apparent good order and conditionorder and condition裝船條款裝船條款簽署條款簽署條款We issued _copies of original We issued _copies of original B/L which have the same tenor and B/L which have the same tenor and

45、date,one of which used, the date,one of which used, the others stand to be void.others stand to be void. 2海運(yùn)提單背面的條款海運(yùn)提單背面的條款 海運(yùn)提單背面事先印好的是承運(yùn)人和托運(yùn)海運(yùn)提單背面事先印好的是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間的運(yùn)輸合同條款，涉及承運(yùn)人的義人之間的運(yùn)輸合同條款，涉及承運(yùn)人的義務(wù)、權(quán)利和責(zé)任的豁免，成為承運(yùn)人和托務(wù)、權(quán)利和責(zé)任的豁免，成為承運(yùn)人和托運(yùn)人處理爭議時(shí)的依據(jù)。銀行審單時(shí)不需運(yùn)人處理爭議時(shí)的依據(jù)。銀行審單時(shí)不需要審核提單背面的條款。要審核提單背面的條款。 （一）按提單簽發(fā)

46、時(shí)貨物是否已經(jīng)裝上船舶：（一）按提單簽發(fā)時(shí)貨物是否已經(jīng)裝上船舶： 已裝船提單，備運(yùn)提單已裝船提單，備運(yùn)提單（二）按運(yùn)輸過程中是否轉(zhuǎn)換船只（二）按運(yùn)輸過程中是否轉(zhuǎn)換船只/ /運(yùn)輸工具：運(yùn)輸工具： 直達(dá)提單，轉(zhuǎn)船提單，聯(lián)運(yùn)提單直達(dá)提單，轉(zhuǎn)船提單，聯(lián)運(yùn)提單（三）按海運(yùn)提單上是否加注有對貨物和包裝（三）按海運(yùn)提單上是否加注有對貨物和包裝 狀況的缺陷或瑕疵批注狀況的缺陷或瑕疵批注: : 清潔提單清潔提單, ,不清潔提單不清潔提單（四）按船舶營運(yùn)方式不同（四）按船舶營運(yùn)方式不同: : 班輪提單班輪提單, ,租船提單租船提單二、海運(yùn)提單的種類二、海運(yùn)提單的種類寫法寫法“Shipped on board th

47、e vessel named above in apparent good order and condition . 提單的簽發(fā)日是裝船日提單的簽發(fā)日是裝船日/ /發(fā)貨日。發(fā)貨日。1.已裝船提單已裝船提單 已裝船提單已裝船提單 Shipped B/L Shipped B/L 貨物裝上船后由承運(yùn)人、船長或他們的代理人簽發(fā)貨物裝上船后由承運(yùn)人、船長或他們的代理人簽發(fā)的提單。的提單。 已裝船提單已裝船提單 Shipped B/L Shipped B/L 寫法寫法“Received by the Carrier from the Shipper in apparent good order and

48、condition .提單的裝船日提單的裝船日/ /發(fā)貨日是裝船批注日期發(fā)貨日是裝船批注日期（UCP600UCP600第二十條款第二十條款I(lǐng)III）2.備運(yùn)提單備運(yùn)提單 備運(yùn)提單備運(yùn)提單 Received B/L Received B/L 船公司已收到貨物，暫代存入碼頭或駁船，在等待船公司已收到貨物，暫代存入碼頭或駁船，在等待裝船的期間內(nèi)應(yīng)托運(yùn)人的要求而簽發(fā)的提單。裝船的期間內(nèi)應(yīng)托運(yùn)人的要求而簽發(fā)的提單。3.直達(dá)提單直達(dá)提單 貨物用同一艘船舶直接由裝貨港運(yùn)達(dá)目的港，中途貨物用同一艘船舶直接由裝貨港運(yùn)達(dá)目的港，中途不在任何港口轉(zhuǎn)船而簽發(fā)的提單。不在任何港口轉(zhuǎn)船而簽發(fā)的提單。 直達(dá)提單直達(dá)提單 D

49、irect B/L Direct B/L 寫法：寫法：“shipped from shipped from 起運(yùn)港起運(yùn)港 toto目的港目的港 4.轉(zhuǎn)船提單轉(zhuǎn)船提單 貨物要在中途的港口換船才運(yùn)往目的港的提單。貨物要在中途的港口換船才運(yùn)往目的港的提單。 轉(zhuǎn)船提單轉(zhuǎn)船提單 Transshipment B/L Transshipment B/L 寫法：寫法：“With transshipment atWith transshipment at轉(zhuǎn)運(yùn)港轉(zhuǎn)運(yùn)港 toto目的港目的港 5.聯(lián)運(yùn)提單聯(lián)運(yùn)提單 包括海陸、海河、?？?、海海等兩種或兩種以上運(yùn)包括海陸、海河、?？?、海海等兩種或兩種以上運(yùn)輸方式聯(lián)運(yùn)的貨

50、物，由第一承運(yùn)人收取全程運(yùn)費(fèi)后，輸方式聯(lián)運(yùn)的貨物，由第一承運(yùn)人收取全程運(yùn)費(fèi)后，在起運(yùn)地簽發(fā)到目的港的全程運(yùn)輸提單在起運(yùn)地簽發(fā)到目的港的全程運(yùn)輸提單。 聯(lián)運(yùn)提單聯(lián)運(yùn)提單 Through B/L Through B/L 6.清潔提單清潔提單 不載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條不載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條 款或批注的款或批注的提單。（提單。（UCP600第二十七條）第二十七條） 清潔提單清潔提單 Clean B/L Clean B/L 7.不清潔提單不清潔提單 承運(yùn)人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)承運(yùn)人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)?shù)呐⒌奶釂?。的批注的提單。不清潔提單不清潔?/p>

51、單 Unclean B/L Unclean B/L 不清潔的批注不清潔的批注1 1貨物內(nèi)容滲漏（貨物內(nèi)容滲漏（Contents leakingContents leaking）。）。2 2貨物內(nèi)容弄污包裝（貨物內(nèi)容弄污包裝（Packaging soiled by contentsPackaging soiled by contents）。）。3 3包裝破碎包裝破碎/ /穿孔穿孔/ /撕破撕破/ /損壞（損壞（Packaging broken/holed/torn/damagedPackaging broken/holed/torn/damaged）。）。4 4包裝被玷污（包裝被玷污（Packa

52、ging contaminatedPackaging contaminated）。）。5 5貨物被損壞貨物被損壞/ /被刮擦（被刮擦（Goods damaged/scratchedGoods damaged/scratched）。）。6 6貨物受摩擦貨物受摩擦/ /被撕壞被撕壞/ /變形（變形（Goods chafed/torn/deformedGoods chafed/torn/deformed）。）。7 7包裝嚴(yán)重凹進(jìn)（包裝嚴(yán)重凹進(jìn)（Packaging badly dentedPackaging badly dented）。）。8 8包裝損壞包裝損壞- -貨物內(nèi)容外露（貨物內(nèi)容外露（Pac

53、kaging damaged-contents exposedPackaging damaged-contents exposed）。）。9 9包裝不足（包裝不足（Insufficient packagingInsufficient packaging）。）。1010若干箱短裝（若干箱短裝（X cases short shippedX cases short shipped）。）。 8.班輪提單班輪提單 貨物由班輪承運(yùn)時(shí)，由班輪運(yùn)輸公司作為承運(yùn)人向貨物由班輪承運(yùn)時(shí)，由班輪運(yùn)輸公司作為承運(yùn)人向托運(yùn)人簽發(fā)的一種提單。托運(yùn)人簽發(fā)的一種提單。 班輪提單班輪提單 Liner B/L Liner B/L

54、9.租船提單租船提單 承運(yùn)人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)承運(yùn)人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)?shù)呐⒌奶釂?。的批注的提單?租船提單租船提單 Charter Party B/L Charter Party B/L “Full set of clean on board Bill of lading made out to order with blank endorsed, marked with “Freight prepaid /paid /to collect, notifying_”（全套的、清潔的、已裝船提單，空白抬頭、空白背全套的、清潔的、已裝船提單，空白抬頭、空白

55、背書，書， 寫明運(yùn)費(fèi)預(yù)付已付，被通知人為）寫明運(yùn)費(fèi)預(yù)付已付，被通知人為）三、海運(yùn)提單的審核三、海運(yùn)提單的審核（一）信用證條款中有關(guān)提單的要求（一）信用證條款中有關(guān)提單的要求（二）提單審核的要點(diǎn)（二）提單審核的要點(diǎn)提交全套的正本提單提交全套的正本提單: :銀行要控制物權(quán)銀行要控制物權(quán)通過海運(yùn)提單簽署條款中通過海運(yùn)提單簽署條款中注明的正本提單份數(shù)注明的正本提單份數(shù)來來判斷是否收到全套正本提單。判斷是否收到全套正本提單。 . .全套的正本提單全套的正本提單 (Full set of Bill of Lading)(Full set of Bill of Lading). .清潔的提單清潔的提單(Cl

56、ean Bill of Lading)(Clean Bill of Lading)（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn)（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn) . .已裝船提單已裝船提單 (on board Bill of Lading)(on board Bill of Lading)如何判斷貨物已裝船及其裝船日期？如何判斷貨物已裝船及其裝船日期？ 已裝船提單：已裝船提單的已裝船提單：已裝船提單的簽發(fā)日簽發(fā)日，就是信用證，就是信用證 要求的貨物發(fā)運(yùn)日。要求的貨物發(fā)運(yùn)日。 備運(yùn)提單：備運(yùn)提單上備運(yùn)提單：備運(yùn)提單上裝船批注的日期裝船批注的日期視為貨物視為貨物 發(fā)運(yùn)的實(shí)際時(shí)間。發(fā)運(yùn)的實(shí)際時(shí)間。銀行接受的只能是已裝船提單。銀行

57、接受的只能是已裝船提單。（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn)（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn) 提單類型提單類型實(shí)際裝船日實(shí)際裝船日交單日交單日已裝船提單已裝船提單提單簽發(fā)日：提單簽發(fā)日：5月月1日日5月月22日日備運(yùn)提單備運(yùn)提單提單簽發(fā)日：提單簽發(fā)日：5月月1日日裝船批注日：裝船批注日：5月月12日日6月月2日日例：例：UCP600UCP600第第1414條條C C款關(guān)于交單日的規(guī)定款關(guān)于交單日的規(guī)定（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn)（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn) . .提單的簽發(fā)人提單的簽發(fā)人 應(yīng)是承運(yùn)人或承運(yùn)人的具名代理人、船長或船應(yīng)是承運(yùn)人或承運(yùn)人的具名代理人、船長或船 長的具名代理人長的具名代理人。（。（UCP600UC

58、P600第二十條第二十條a a款）款）. .轉(zhuǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn) 提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運(yùn)，只要提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運(yùn)，只要全程運(yùn)輸由同一提單涵蓋全程運(yùn)輸由同一提單涵蓋。（。（UCP600UCP600第二十條第二十條C C款）款） （二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn)（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn) 6.6.貨裝艙面貨裝艙面 運(yùn)輸單據(jù)不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。運(yùn)輸單據(jù)不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。 （UCP600UCP600第二十六條）第二十六條） on deck on deck on board on board（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn)（二）海運(yùn)提單審核的要點(diǎn) UCP600有關(guān)海運(yùn)提單的審核要點(diǎn)有

59、關(guān)海運(yùn)提單的審核要點(diǎn) 項(xiàng)目項(xiàng)目UCP600UCP600要求要求簽發(fā)簽發(fā)人人第二十條第二十條a a款款表明承運(yùn)人名稱，并由下列人員簽署：承運(yùn)人或其具名表明承運(yùn)人名稱，并由下列人員簽署：承運(yùn)人或其具名代理人，或者船長或其具名代理人。承運(yùn)人，船長或代代理人，或者船長或其具名代理人。承運(yùn)人，船長或代理人的任何簽字必須標(biāo)明其承運(yùn)人，船長或代理人的身理人的任何簽字必須標(biāo)明其承運(yùn)人，船長或代理人的身份。代理人的任何簽字必須標(biāo)明其系代表承運(yùn)人還是船份。代理人的任何簽字必須標(biāo)明其系代表承運(yùn)人還是船長簽字。長簽字。全套全套正本正本第二十條第二十條a a款款為唯一的正本提單，或假如以多份正本出具，為提單中為唯一的正

60、本提單，或假如以多份正本出具，為提單中表明的全套正本。表明的全套正本。清潔清潔第二十七條第二十七條銀行只接受清潔運(yùn)輸單據(jù)，清潔運(yùn)輸單據(jù)指未載有明確銀行只接受清潔運(yùn)輸單據(jù)，清潔運(yùn)輸單據(jù)指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運(yùn)輸單據(jù)。宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運(yùn)輸單據(jù)。“清清潔潔”一詞并不需要在運(yùn)輸單據(jù)上出現(xiàn)，即使信用證要求一詞并不需要在運(yùn)輸單據(jù)上出現(xiàn)，即使信用證要求運(yùn)輸單據(jù)為運(yùn)輸單據(jù)為“清潔已裝船清潔已裝船”的。的。已裝已裝船船第二十條第二十條a a款款通過以下方式表明貨物已在信用證規(guī)定的裝貨港裝上具通過以下方式表明貨物已在信用證規(guī)定的裝貨港裝上具名船只：預(yù)先印就的文字，或已裝船