財務(wù)指標(biāo)計算

1、1. 績效指標(biāo)（ 1）凈資產(chǎn)收益率（含少數(shù)股東權(quán)益）（ %）凈資產(chǎn)收益率=凈利J潤/平均所有者權(quán)益x 100%平均所有者權(quán)益=（年初所有者權(quán)益合計+年末所有者權(quán)益合計）/2（ 2）凈資產(chǎn)收益率（不含少數(shù)股東權(quán)益）（ %）凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均歸屬于母公司所有者權(quán)益X 100%平均歸屬于母公司所有者權(quán)益=（年初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計+年末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計）/2（ 3） 總資產(chǎn)報酬率（%）總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/平均資產(chǎn)總額X 100%平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2息稅前利潤=利潤總額+利息支出（ 4）營業(yè)利潤率（%）營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/

2、營業(yè)總收入x 100%（ 5）主營業(yè)務(wù)利潤率（%）主營業(yè)務(wù)利潤率= 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）- 主營業(yè)務(wù)成本-（利息支出+手續(xù)費及傭金支出+退保金+賠付支出凈額+提取保險合同準(zhǔn)備金凈額+保單紅利支出+分保費用）- 主營業(yè)務(wù)稅金及附加/ 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）x 100%1. 6）成本費用利潤率（%）成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X 100%成本費用總額=營業(yè)成本+（利息支出+手續(xù)費及傭金支出+退保金+賠付支出凈額+提取保險合同準(zhǔn)備金凈額+保單紅利支出+分保費用）+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+其他（ 7）盈余

3、現(xiàn)金保障倍數(shù)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/ 歸屬于母公司所有者的凈利潤（ 8）成本費用總額占營業(yè)總收入的比率（%）成本費用總額占營業(yè)收入的比率=成本費用總額/營業(yè)總收入X 100%（ 9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（主營業(yè)務(wù)收入+利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）/ 平均資產(chǎn)總（ 10）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）/ 平均流動資產(chǎn)總額平均流動資產(chǎn)總額=（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2（ 11）存貨周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率= 主營業(yè)務(wù)成本+（利息支出+手續(xù)費及傭金支出+退保金+賠付支出凈額+提取保險合同準(zhǔn)備

4、金凈額+保單紅利支出+分保費用）/ 平均存貨余額平均存貨余額=（年初存貨余額+年末存貨余額）/2存貨余額=存貨凈額+存貨跌價準(zhǔn)備（ 12）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）/ 平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額=（年初應(yīng)收賬款余額+年末應(yīng)收賬款余額）/2應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款+（應(yīng)收保費+應(yīng)收分保賬款+應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金）+應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（ 13）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（%）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/平均資產(chǎn)總額X 100%（ 14）應(yīng)收賬款增長率（%）應(yīng)收賬款增長率=本年應(yīng)收賬款增長額/年初應(yīng)收賬款余額x 100%本年應(yīng)收賬

5、款增長額=年末應(yīng)收賬款余額-年初應(yīng)收賬款余額（ 15）存貨增長率（%）存貨增長率=本年存貨增長額/年初存貨余額X 100%本年存貨增長額=年末存貨余額- 年初存貨余額存貨余額=存貨凈額+存貨跌價準(zhǔn)備（ 16）資產(chǎn)負(fù)債率（%）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X 100%（ 17）已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出（ 18）流動比率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債（ 19）速動比率速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨（ 20）現(xiàn)金流動負(fù)債比率（%）現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/年末流動負(fù)債X 100%（ 21）短期借款占全部借款的比率（%）短期借款占全部借款的

6、比率=年末短期借款余額/年末借款合計數(shù)X 100%年末借款合計數(shù)=年末短期借款余額+年末長期借款余額（ 22）抵押（質(zhì)押）資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率（%）抵押（質(zhì)押）資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率=年末抵押（質(zhì)押）資產(chǎn)額/年末資產(chǎn)總額X 100%（ 23）擔(dān)保金額占凈資產(chǎn)比率（%）擔(dān)保金額占凈資產(chǎn)比率=年末擔(dān)彳金額/年末所有者權(quán)益合計X 100%（ 24）帶息負(fù)債比率（%）帶息負(fù)債比率=年末帶息負(fù)債總額/負(fù)債總額x 100%（ 25）或有負(fù)債比率（%）或有負(fù)債比率=或有負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額X 100%（ 26）營業(yè)總收入增長率（%）營業(yè)總收入增長率=本年營業(yè)總收入增長額/上年營業(yè)總收入X 100%本年營業(yè)總收入增

7、長額=本年營業(yè)總收入-上年營業(yè)總收入（ 27）主營業(yè)務(wù)收入增長率（%）主營業(yè)務(wù)收入增長率= 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）（本年數(shù)-上年數(shù)）/主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）上年數(shù)x 100%（28）營業(yè)利潤增長率（上年營業(yè)利潤0時成立）（為營業(yè)利潤增長率=營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤x 100%（29）利潤增長率（上年利潤總額0時成立）（為利潤增長率=利潤增長額/上年利潤總額x 100%利潤增長額=本年利潤總額-上年利潤總額（ 30）國有資本保值增值率（%）國有資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末國有資本及權(quán)益/ 年初國有資本及權(quán)益總 額 X 1

8、00%（ 31）資本積累率（%）資本積累率=所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益X 100%所有者權(quán)益增長額=年末所有者權(quán)益合計-年初所有者權(quán)益合計（ 32）資產(chǎn)增長率（%）資產(chǎn)增長率二（年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額）/年初資產(chǎn)總額x 100%（ 33）固定資產(chǎn)增長率（%）固定資產(chǎn)增長率=固定資產(chǎn)增長額/年初固定資產(chǎn)原價X 100%固定資產(chǎn)增長額=年末固定資產(chǎn)原價- 年初固定資產(chǎn)原價（ 34）技術(shù)投入比率（%）技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/ 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺保費+手續(xù)費及傭金收入）X100%2. 人均指標(biāo)（ 1）從業(yè)人員人均利潤（元/ 人）從業(yè)人員人均利潤=利潤總額/ 全年平均從業(yè)人

9、員人數(shù)（ 2）從業(yè)人員人均資產(chǎn)（元/ 人）從業(yè)人員人均資產(chǎn)=年末資產(chǎn)總額/年末從業(yè)人員人數(shù)（ 3）從業(yè)人員人均人工成本（元/人）從業(yè)人員人均人工成本=從業(yè)人員人工成本總額本年實發(fā)數(shù)/ 全年平均從業(yè)人員人數(shù)（ 4）職工人均利潤（元/ 人）職工人均利潤=利潤總額/ 全年平均職工人數(shù)（ 5）職工人均資產(chǎn)（元/ 人）職工人均資產(chǎn)=年末資產(chǎn)總額/ 年末職工人數(shù)（ 6）全年職工人均工資（元/ 人）全年職工人均工資=全年實際發(fā)放職工工資總額/全年平均職工人數(shù)（ 7）全年在崗職工人均工資（元/人）全年在崗職工人均工資=全年實際發(fā)放在崗職工工資總額/全年平均在崗職工人數(shù)（ 8）管理本部在崗職工人均人工成本（元/

10、 人）管理本部在崗職工人均人工成本=管理本部在崗職工人工成本總額/ 管理本部平均在崗職工（ 9）人均實際上交稅金（元/ 人）人均實際上交稅金=本年實際上交稅金總額/ 全年平均職工人數(shù)3. 其他指標(biāo)（ 1）長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率（%）長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率=年末長期股權(quán)投資余額/年末所有者權(quán)益合計X 100%長期股權(quán)投資余額=長期股權(quán)投資+長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（ 2）固定資產(chǎn)投資占主營業(yè)務(wù)收入的比率（%）固定資產(chǎn)投資占主營業(yè)務(wù)收入的比率=當(dāng)年固定資產(chǎn)投資總額/ 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺彳費”續(xù)費及傭金收入）本年數(shù)x 100%（ 3）人工成本占成本費用總額的比率（%）人工成本占成本費用總

11、額的比率=從業(yè)人員人工成本總額本年負(fù)擔(dān)數(shù)/成本費用總額X 100%（ 4）人工成本占主營業(yè)務(wù)收入的比率（%）人工成本占主營業(yè)務(wù)收入的比率=從業(yè)人員人工成本總額本年負(fù)擔(dān)數(shù)/ 主營業(yè)務(wù)收入+（利息收入+已賺彳費+手續(xù)費及傭金收入）本年數(shù)X 100%（ 5）實發(fā)工資占應(yīng)發(fā)工資的比率（%）實發(fā)工資占應(yīng)發(fā)工資比率=全年實際發(fā)放工資總額/全年應(yīng)發(fā)工資總額x 100%（ 6）企業(yè)辦社會職工總數(shù)占全部職工的比率（%）企業(yè)辦社會職工總數(shù)占全部職工的比率=年末企業(yè)辦社會職工人數(shù)/年末職工人數(shù)X100%（ 7）企業(yè)辦社會費用占利潤總額的比率（%）企業(yè)辦社會費用占利潤總額的比率 =企業(yè)辦社會支付的經(jīng)費補(bǔ)助額/本年利潤總額X 100%（ 8）平均固定資產(chǎn)折舊率（%）平均固定資產(chǎn)折舊率=當(dāng)年計提的固定資產(chǎn)折舊額/ 當(dāng)年計提折舊的平均固定資產(chǎn)原價100%（ 9）新產(chǎn)品銷售率（%）新產(chǎn)品銷售率=新產(chǎn)品銷售收入/營業(yè)總收入x 100%（ 10）年末法定盈余公積占實收資本的比