民營醫(yī)院財務處管理制度

1、民營醫(yī)院財務處管理制度民營醫(yī)院后勤財務工作管理制度一、財務處工作制度1、正確貫徹執(zhí)行 會計法 、會計基礎工作規(guī)范 、醫(yī)院財務 制度 、醫(yī)院會計制度 和醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法 等各 項財經政策，加強會計核算和財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要 以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。2、嚴格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和云南省非營利性醫(yī)療服務基準價格 等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的 應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必 須的開支，應按審批手續(xù)辦理。3、根據醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制年度和季度的財務計 劃（預算），保證臨床和科研經

2、費的需要 ，辦理會計業(yè)務。按上級主管 部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報 （決算）。4、加強醫(yī)院的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向院領導 提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做 好經濟核算的管理工作。5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管 負責人簽字后，方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據 等一律不能作為正式憑據，出差或因公借支，須經院領導批準，任務完 成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。6、會計人員要及時清理債權和債務 ，防止拖欠，減少呆帳。7、財務部門應與有關科配合，定期對固

3、定資產（房屋、設備、家 具、藥品、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等 ）等 國家資財進行經常性的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決 算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。10、加強住院費用管理，實行住院費用” 一日清單制”，嚴格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關政策。二、財務管理規(guī)定1、預算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃 ，采取院領導、財務處、業(yè)務部 門相結合的辦法。

4、由財務科擬定醫(yī)院年度預算，經院長辦公會審議經過，報主管部門批準后，由財務處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。2、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編 制。支出要量入為出，略有結余。3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途 ，建立健全支出管理制度和手續(xù) ，提 高資金使用效果。4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕 （拆改建）項目，要事先 進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經審計科審計后，報院領導 審批，方可購買和實施。5、在院長統(tǒng)一領導下，各項支出由財務處統(tǒng)一安排，掌握使用， 根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行 指標控制。6、各

5、職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核 后執(zhí)行。超預算或計劃外開支 ，有關科室要提出書面報告 ，交財務處審核后，由院長批準執(zhí)行。7、固定資產實行財務處負責總賬 ，管理部門負責明細賬，使用科 室負責臺賬（建卡）的三級賬卡制度。8、低值易耗品實行”定額管理、定期核銷、科室核算”的管理 方法，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。9、藥品實行”金額管理、數量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。10、衛(wèi)生材料和其它材料按照”計劃采購、定量定額供應”的 管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。11、專項資金的管理，遵循”先提后用、量入為出、?？顚Ｓ?/p>

6、” 的原則，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產物資的購 買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。13、本規(guī)定未盡事宜，按有關制度規(guī)定執(zhí)行。三、財務收支審批制度1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領導審批 ，方能報銷。2、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收 支，應當制止和糾正。4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī) 定的財務收支，應當制止和糾正。5、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決 策。四、內部牽制制度為加強會計人員之間相互制約

7、、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為 特制定內部牽制制度。1、現金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批 準，出納人員付款2、醫(yī)院購入材料、藥品，應由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫 ，會計登記入帳。3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經辦人員領用，會計入帳。4、發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出 納向銀行提取現金，分發(fā)工資。5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債 權債務帳目的登記工作。6、會計不得兼任現金及實物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審核、 復