信貸業(yè)務(wù)稽核全套

1、信貸業(yè)務(wù)稽核全套（一）信貸業(yè)務(wù)稽核的種類、對(duì)象及重點(diǎn)1 .什么是信貸業(yè)務(wù)稽核？信貸業(yè)務(wù)稽核是指以中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、中華人民共和國(guó) 合同法、貸款通則、金融違法處罰暫行方法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)信用社提供給客戶 的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評(píng)判和監(jiān) 督。2 .信貸業(yè)務(wù)稽核的種類有哪些？一樣可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性稽核，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量稽核，信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任稽核，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性稽 核等。3 .信貸業(yè)務(wù)稽核對(duì)象是什么？一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)：二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有權(quán)決策人的行為：三是貸

2、款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體的信貸業(yè)務(wù)。4 .信貸業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn)是什么？一是新增、新發(fā)生的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)；二是新開辦的信貸業(yè)務(wù)：三是信貸大客戶。四是貸款支持的項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬于嚴(yán)控的項(xiàng)目。（如小水電、房地產(chǎn)貸款） （二）信貸程序合規(guī)性的稽核1 .信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性稽核的內(nèi)容是什么？一是稽核信貸業(yè)務(wù)是否按照受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信用的程序辦 理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序操作的問(wèn)題：二是稽核每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行操作。2 .如何樣對(duì)信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是審核客戶借款申請(qǐng)書內(nèi)容的完整性。重點(diǎn)審核借款申請(qǐng)書中

3、的借款幣種、金額、期限、用途、 貸款方式和差不多經(jīng)營(yíng)狀況以及償還能力等內(nèi)容是否填寫清晰完整：二是審核借款申請(qǐng)書上是否有經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)（或治理社）負(fù)責(zé)人簽署同意進(jìn)行調(diào)查的意見；三是對(duì)差不多受理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審查存檔資料的齊全和完整性（在審查過(guò)程中，應(yīng)注意區(qū)分法 人客戶和自然人客戶）。3 .信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性稽核的內(nèi)容有哪些？一是審查客戶的主體資格及條件是否合規(guī)：二是審查客戶提供資料是否全面：三是審查客戶信用狀況、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查是否屬實(shí)，全面：四是審查對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)確實(shí)是否準(zhǔn)確：五是審查客戶提供的擔(dān)保是否合法有效。4 .如何對(duì)客戶主體資格及差不多條件的調(diào)查全面性進(jìn)行稽核？一是審查客

4、戶的主體資格是否是經(jīng)工商行政治理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng) 濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。二是審查客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)是否具備下列條件：（D從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)進(jìn)展規(guī)劃要求；（2）有穩(wěn)固的收入和良好的信用記錄，能按期償還本息：原應(yīng)對(duì)利息和信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn) 認(rèn)可的還款打算：(3)在信用社開立存款賬戶，自愿同意信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督：(4)有限責(zé)任公司和股份對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定比例：實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)授 信必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；(5)除20萬(wàn)元以下的自然人外

5、的客戶，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并通過(guò)年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān) 督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼：(6)除自然人和不需要經(jīng)工商行政治理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)工商行政治理機(jī)關(guān)辦理 (營(yíng)業(yè)執(zhí)照)年檢手續(xù)。專門行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證：(7)不符合信用貸款條件的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保：(8)除農(nóng)戶小額信用貸款外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產(chǎn)負(fù)債率；(9)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。5 .如何對(duì)客戶資料完整、其實(shí)、有效性調(diào)查情形進(jìn)行稽核？一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù)印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署 與原件核對(duì)相符的意見(新客戶和增量

6、信貸業(yè)務(wù)應(yīng)有2名以上的信貸調(diào)查人員簽名)。二是調(diào)閱客戶的信貸調(diào)查報(bào)告，審核調(diào)查中是否查驗(yàn)了下列內(nèi)容：客戶提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居留的身份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按 規(guī)定辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢：客戶法定代表人和授權(quán)托付人的 簽章是否真實(shí)有效。必要時(shí)應(yīng)深入到客戶所在地進(jìn)行核實(shí)。三是登錄信貸治理系統(tǒng)，審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料是否錄入信貸治理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核 實(shí)后的客戶資料核對(duì)。6 .如何樣對(duì)客戶信用狀況調(diào)查的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核？借助人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核實(shí)客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情形，查驗(yàn)貸 款卡反映的信貸金額與財(cái)

7、務(wù)報(bào)表反映的是否一致，有無(wú)不良信用記錄，對(duì)外提供擔(dān)保情形是否超出客戶 的承擔(dān)能力，并將查詢的結(jié)果與調(diào)查報(bào)告及調(diào)查表格中對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。7 .如何樣對(duì)客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的真實(shí)性進(jìn)行稽核？一是審核調(diào)查報(bào)告中是否有對(duì)客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行查閱，以及對(duì)資產(chǎn)、負(fù) 債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，對(duì)客戶的賬賬、賬表、賬實(shí)的記載進(jìn)行核對(duì)，是否有客 戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范疇的記載。二是調(diào)閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)與調(diào)查表及調(diào)查報(bào)告中所涉及的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。必要 時(shí)應(yīng)深入至借款單位進(jìn)行分析核實(shí)。8 .如何對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核

8、？在對(duì)借款人信用等級(jí)認(rèn)定稽核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否依照本社制定的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定方法評(píng)定借款 人、保證人的年度信用等級(jí)：對(duì)借款、保證人經(jīng)營(yíng)治理狀況變化較大的，是否進(jìn)行了重新測(cè)評(píng)，并按新 的信用等級(jí)把握。對(duì)未參加年度信用等級(jí)評(píng)定的，是否依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定方法評(píng)定了借款人、保證人的 信用等級(jí)：其次是將通過(guò)稽核核實(shí)的客戶信用等級(jí)所需信息數(shù)據(jù)輸入信貸治理系統(tǒng)，由信貸治理系統(tǒng)自 動(dòng)生成客戶的信用等級(jí)，與調(diào)查報(bào)告中所認(rèn)定的信用等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。9 .如何對(duì)借款保證人的合規(guī)性和有效性進(jìn)行稽核？一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒I園、醫(yī)院、未經(jīng)法人書面授 權(quán)的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)和職能部門。以及

9、不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司。如保證 人為自然人的，則重點(diǎn)檢查是否具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍，是否具有完全民事行為能力。二是條件審核?？促J款保證人是否符合：信譽(yù)良好、無(wú)半年以上逾期貸款：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù) 債率不高于70%,累計(jì)擔(dān)?？傤~不超過(guò)其資產(chǎn)總額的80%；保證人財(cái)產(chǎn)屬于本人所有，易變現(xiàn)能保值。 其他經(jīng)濟(jì)組織作為貸款保證人，應(yīng)有合法、可支配的財(cái)產(chǎn)和穩(wěn)固的收入來(lái)源。10 .如何樣對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性進(jìn)行稽核？一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明的真實(shí)性。二是通過(guò)客戶部門對(duì)抵押物真實(shí)性核實(shí)的記錄，看是否有上地所有權(quán)、耕地、宅基地、自留地、自 留山等集

10、體所有的上地使用權(quán)擔(dān)保法第34條第（五）項(xiàng)、第36條第3款規(guī)定的除外），學(xué)校幼兒園、 醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施，所有權(quán)、 使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封、扣押監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。三是審查抵押、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，抵押、質(zhì)押是否足值。11 .如何樣對(duì)借款用途調(diào)查的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核？一是檢查借款使用是否屬核準(zhǔn)登記的范疇，是否用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；二是檢查生產(chǎn)投資項(xiàng)目是否有環(huán)境愛護(hù)部門的許可證明；三關(guān)于中長(zhǎng)期借款重點(diǎn)審查是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)批文是否齊全：四是檢查借款是否按借款合同約定的用途用款。12 .如何樣對(duì)信

11、貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是差不多要素審查。審查客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備、看信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。二是主體資格審查。審查客戶及擔(dān)保人主體資格，法定代表人有關(guān)證明材料是否合規(guī)，組織機(jī)構(gòu)是 否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，客戶及擔(dān)保人法定代表人、要緊部門負(fù)責(zé)人有無(wú)不良記錄。三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規(guī)合法，是否符合國(guó)家有關(guān)政策，信貸用途、期限、方式、 利率或費(fèi)率是否符合上級(jí)治理部門的信貸政策。四是信貸風(fēng)險(xiǎn)審查。審核信貸治理部門測(cè)定的客戶信用等級(jí)、授信額度的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，對(duì)客戶 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)治理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析揭示，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。稽核時(shí)，應(yīng)將上述內(nèi)容與信貸審查

12、報(bào)告和信貸業(yè)務(wù)審查表進(jìn)行核對(duì)，審核審查報(bào)告內(nèi)容是否完整、 是否有明確的審查意見，信貸審查的責(zé)任人和主責(zé)任人是否在審查報(bào)告上同時(shí)簽名，審查信息資料是否 及時(shí)輸入信貸治理系統(tǒng)。13 .如何樣對(duì)貸審會(huì)運(yùn)作的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是檢查貸審會(huì)成立及人員組成或調(diào)整的文件、貸審會(huì)議記錄、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要、貸審會(huì)審議表是 否合規(guī)。二是檢查貸審會(huì)組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)性。重點(diǎn)審核貸審會(huì)人員是否由信貸相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和具有評(píng)審能 力的人員組成，人員數(shù)量上是否達(dá)到最低起點(diǎn)，審核是否成立貸款審查委員會(huì)辦公室，其職責(zé)是否明確。三是檢查貸審會(huì)工作程序的合規(guī)性。重點(diǎn)審核工作流程是否按照初審一貸審會(huì)辦公室（信貸治理部 rj）受理、審核一提

13、早發(fā)送給貸審會(huì)委員一貸審會(huì)審議一有權(quán)人審批一貸審會(huì)辦公室（信貸治理部門） 反饋審批結(jié)果的程序進(jìn)行。四是檢查出席貸審會(huì)委員是否有除主任委員外2 / 3以上（不含2 / 3）的委員出席，但包括主任委員最 低不得少于5人。五是審核貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)記錄?？从涗浭欠駥?duì)會(huì)議的次序、時(shí)刻、地點(diǎn)、主持人、出席委員、 列席人員、審議事項(xiàng)、報(bào)告部門和報(bào)告人、報(bào)告內(nèi)容、委員的審議發(fā)言進(jìn)行了記錄，并形成貸審會(huì)會(huì)議 紀(jì)要。六是審核貸審會(huì)審批表是否經(jīng)主任委員簽字，主任委員在15天（含）以上不能履行其職責(zé)時(shí)，是否書 面托付副主任委員主持貸審會(huì)，簽署審批意見，在此期間副主任委員是否參與投票。七是審核復(fù)議的信貸事項(xiàng)是否只限

14、一次。14 .如何樣對(duì)審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是檢查發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)是否按規(guī)定通過(guò)貸款審查委員會(huì)進(jìn)行了審議；二是檢查主任委員的一票否 決權(quán)運(yùn)用是否合規(guī)，看有無(wú)經(jīng)貸審會(huì)否決的項(xiàng)目，主任委員仍行使了一票贊成權(quán)的現(xiàn)象；三是檢查授權(quán) 范疇內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，簽批的文件條款中是否明確了信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還 款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸治理措施。15 .如何對(duì)信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是審核法律審查是否按程序進(jìn)行。二是審核法律審查的內(nèi)容是否齊全。看是否對(duì)客戶及擔(dān)保人的主體資格、擔(dān)保物、借款合同和擔(dān)保 合同的內(nèi)容、手續(xù)、程序的合法性進(jìn)行了審查。三是審核是否有明確的

15、法律審查結(jié)論意見。16 .如何對(duì)貸款發(fā)放的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是審核是否依照貸款合同的生效時(shí)刻辦理貸款發(fā)放手續(xù)。二是審核借款憑證的有關(guān)內(nèi)容是否與貸款合同的內(nèi)容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借 款憑證金額是否超過(guò)相應(yīng)貸款合同的金額，借款憑證簽章是否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素 是否齊全，貸款賬務(wù)處理科目是否正確。三是對(duì)銀行承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)簽發(fā)的合規(guī)性比照貸款發(fā)放進(jìn)行稽核。(三)信貸治理合規(guī)性稽核1 .信貸治理合規(guī)性稽核的要緊內(nèi)容有哪些？信貸治理合規(guī)性稽核的要緊內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)授權(quán)治理、客戶授信治理、貸后治理、風(fēng)險(xiǎn)治理、責(zé)任治 理、檔案治理等。2 .如何樣對(duì)轉(zhuǎn)授權(quán)的合規(guī)性進(jìn)

16、行稽核？一是審核轉(zhuǎn)授權(quán)是否遵循有限原則，是否大于原授權(quán)，是否以書面的方式進(jìn)行：二是審核受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生重大越權(quán)行為、或行為失當(dāng)造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或法律責(zé)任、受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生分 立合并時(shí)，轉(zhuǎn)授權(quán)社是否對(duì)其進(jìn)行了轉(zhuǎn)授權(quán)的調(diào)整。3 .如何稽核客戶授信的合規(guī)性？一是稽核是否堅(jiān)持“先授信，后用信”的原則。二是稽核公布統(tǒng)一授信的對(duì)象是否符合下列條件：(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，進(jìn)展前景良好：(2)社會(huì)形象良好，客戶或單位領(lǐng)導(dǎo)集體無(wú)不良行為記錄：(3)建立或初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度；(4)信用等級(jí)評(píng)定為AA級(jí)和AAA級(jí)客戶。除實(shí)行公布統(tǒng)一授信的客戶外，其他客戶一律實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一授信。三是稽核其程序是否合規(guī)。如系公布統(tǒng)一授信，看

17、是否按照：客戶申請(qǐng)一開戶社受理與調(diào)查一審批 聯(lián)社信貸部門審查一經(jīng)貸審會(huì)審議后由有權(quán)人審批一辦理?yè)?dān)保手續(xù)一簽訂授信協(xié)議的程序進(jìn)行。如系內(nèi) 部統(tǒng)一授信，則看是否由開戶社行進(jìn)行調(diào)查，由有權(quán)審批聯(lián)社信貸部門對(duì)開戶社調(diào)查報(bào)告進(jìn)行審查，并 確定最高綜合授信額度。四是稽核客戶的信用額是否超過(guò)最高綜合授信額度。4 .如何對(duì)客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是審核AA級(jí)與AAA級(jí)客戶最高綜合授信額度核定后，其資產(chǎn)負(fù)債率是否超過(guò)70%；二是審核A級(jí)客戶最高綜合授信額度是否超過(guò)其提供的抵押物變現(xiàn)值的70%、或質(zhì)押物的90%、 他人100%的保證擔(dān)保；三是審核B、C級(jí)客戶最高綜合授信額度是否小于年初實(shí)際信用余額

18、，是否做到了只收不放：四是多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)，其授信額是否等于各法人最高綜合授信之和；五是事業(yè)法人的授信額度應(yīng)按下列情形和原則進(jìn)行(1)對(duì)已有信用余額，且本年度不需新增投入的，其最高綜合授信額度W年初信用余額：(2)對(duì)本年度需新增信用投入，其授信額度的核定必須同時(shí)滿足：客戶年收支節(jié)余x擬申請(qǐng)貸款期限 (年)W按客戶提供的擔(dān)保核定的授信額度W事業(yè)法人的需要：六是差不多建設(shè)貸款項(xiàng)目其授信額度，應(yīng)審核其是否按項(xiàng)目評(píng)估情形核定。5 .如何對(duì)客戶專門授信的合規(guī)性進(jìn)行稽核？客戶專門授信是指信用社依照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化，對(duì)客戶超過(guò)最高綜合授信的信用需求實(shí)行 專門授信。重點(diǎn)一是對(duì)效益好的企業(yè)是否在保證

19、安全性、效益性、流淌性的前提下進(jìn)行：二是對(duì)效益差的客戶是否是從盤活存量的思路動(dòng)身，對(duì)其有保證的業(yè)務(wù)授予授信支持；三是審核其是否符合信貸政策和信貸條件：四是審核其是否屬于針對(duì)客戶某一筆具體業(yè)務(wù)或具體項(xiàng)目的一次性信用，有無(wú)循環(huán)使用。6 .如何樣稽核優(yōu)良客戶認(rèn)定的合規(guī)性？關(guān)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，進(jìn)展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用等級(jí)在AA 級(jí)以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70%,總資產(chǎn)酬勞率大于8%,現(xiàn)金流量充足，無(wú)不良貸款，無(wú)欠息的盈利客 戶。關(guān)于自然人客戶，一是審核有無(wú)正常、穩(wěn)固的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開支外，有較好的盈利水 平和較強(qiáng)的按季（期）還本付息能力：二是審核與信用社交往有無(wú)不

20、良信用記錄（應(yīng)無(wú)拖欠信用社貸款本息 現(xiàn)象）；三是審核信用社貸款擔(dān)保是否充足、有效，且擔(dān)保物變現(xiàn)性能好。7 .如何樣稽核一樣客戶認(rèn)定的合規(guī)性？關(guān)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為A級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率在85%以下， 總資產(chǎn)酬勞率在8%以上，貸款逾期率不超過(guò)10%,無(wú)呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率90%以上的 盈利客戶：關(guān)于自然人客戶，應(yīng)審核其是否同時(shí)具備以下條件：一是有正常、穩(wěn)固的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開支后，有一定的盈利能力，并具備按季（期）還本 付息能力：二是與信用社交往信譽(yù)一樣。即：貸款逾期在30天以內(nèi)。三是信用社貸款抵押擔(dān)保充足，抵押變現(xiàn)性能較好，變現(xiàn)值足以清償貸款本息

21、。四是按揭貸款或分期付款貸款，必須已履行合同的一半或連續(xù)履行十二期以上。8 .如何樣稽核限制客戶認(rèn)定的合規(guī)性？關(guān)于法人客戶，應(yīng)重點(diǎn)審核有下列情形之一的，是否列入了限制客戶。一是信用等級(jí)為B級(jí)：二是 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制進(jìn)展、限制調(diào)整的行業(yè)和產(chǎn)品：三是企業(yè)技術(shù)裝備水平低，規(guī)模小、缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí) 力、經(jīng)營(yíng)效益下降并顯現(xiàn)虧損、資產(chǎn)負(fù)債率85%以上、總資產(chǎn)酬勞率8%以下：四是有呆滯、呆賬貸款, 貸款利息收回率低于90% o關(guān)于自然人客戶，審查是否將符合以下條件之一者，列入了限制客戶：一是有正常、穩(wěn)固收入，但必備開支后，不足以完全保證按季（期）還本付息：二是與信用社交往信用狀況不良，即貸款逾期30天以上90

22、天以下（含）；三是信用社貸款抵押值不充足，即抵押物處理后僅能償還部分貸款本息：四是開戶社認(rèn)定客戶有其他不利因素，而應(yīng)劃為此類的。9 .如何樣稽核剔除客戶認(rèn)定的合規(guī)性？關(guān)于法人客戶，是否將既符合限制客戶條件，同時(shí)又符合下列條件之一的信貸客戶，列入了剔除客 戶。一是信用等級(jí)為C級(jí)；二是國(guó)家產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品政策禁止進(jìn)展和明令剔除的：三是資不抵債；四是企 業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年以上的；五是逃廢銀行或信用社債務(wù)，且債務(wù)尚未落實(shí)的：六是到期信用償付率 低于30% o關(guān)于自然人客戶，要緊稽核是否將符合下列條件之一者，列入了剔除客戶。一是無(wú)正常、穩(wěn)固收入, 收入扣除各項(xiàng)必備開支后，全然沒有貸款本息清償能力：二是信用社

23、貸款無(wú)擔(dān)保、擔(dān)保無(wú)法律效力或擔(dān) 保值嚴(yán)峻不足；三是與信用社交往信用狀態(tài)惡劣，有逃廢信用社債務(wù)現(xiàn)象，貸款逾期90天以上；四是 已起訴或正預(yù)備起訴。10 .如何對(duì)貸后檢查的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是審核是否按規(guī)定的時(shí)刻及時(shí)檢查。第一看信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門的首次跟蹤檢查 是否按規(guī)定進(jìn)行。其次看日常檢查工作是否按規(guī)定進(jìn)行。二是審核貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求。首次跟蹤檢查要緊是對(duì)借款用途和阻礙到期還本付 息的因素進(jìn)行檢查，查清有無(wú)未按信貸合同規(guī)定用途使用貸款和存在阻礙到期還本付息的因素。日常檢 查的內(nèi)容有：客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、要緊產(chǎn)品的市場(chǎng)變化、機(jī)構(gòu)體制及高層治理 人員人

24、事變動(dòng)情形檢查：抵（質(zhì)）押物的完整性和安全性的檢查：關(guān)于固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目還需進(jìn)行項(xiàng)目資 金是否按期到位、項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常、項(xiàng)目是否能按期竣工、項(xiàng)目竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)、項(xiàng)目貸款是 否被擠占挪用等情形的檢查。三是調(diào)閱貸后跟蹤檢查表、信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表和貸后檢查報(bào)告，審核上述內(nèi)容是否 在表和報(bào)告中得到了表達(dá)，對(duì)阻礙貸款正常使用和償還的因素是否進(jìn)行了分析，查明了緣故，并及時(shí)報(bào) 告經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人是否在檢查表上簽字。四是審核客戶部門是否在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的30天發(fā)出貸款到期催收通知書，并取得借款人、 保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)。11 .如何對(duì)借新還舊貸款的合規(guī)性進(jìn)行稽核？借新還舊貸

25、款的合規(guī)性稽核時(shí)，要緊審核借新還舊貸款業(yè)務(wù)發(fā)生條件的合規(guī)性。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生除 符合新放貸款條件外，還應(yīng)同時(shí)具備四個(gè)條件：一是屬于流淌資金貸款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常：二是無(wú)不良貸款，無(wú)積欠利息：三是落實(shí)了有效擔(dān)保措施：四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品（商品）有市場(chǎng)。12 .如何對(duì)貸款展期行為的合規(guī)性進(jìn)行稽核？一是稽核客戶是否在借款到期前規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)填制并向經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提交貸款展期中請(qǐng)書，原貸款的 保證人、抵押人或質(zhì)押人是否在貸款展期申請(qǐng)書上簽署“同意展期”的意見并簽章。二是稽核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門是否對(duì)貸款展期的緣故、金額、期限、還款措施和還款來(lái)源進(jìn)行調(diào)查， 并有書面調(diào)查報(bào)告，信貸治理部門是否進(jìn)行了審查，經(jīng)營(yíng)

26、網(wǎng)點(diǎn)主任審批后是否報(bào)原審批治理部門備案。 是否與客戶、擔(dān)保人簽訂貸款展期協(xié)議書并由有權(quán)簽字人簽章，是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門辦理賬務(wù)處 理，是否在規(guī)定的時(shí)刻將展期信息錄入信貸治理系統(tǒng)。三是稽核展期時(shí)刻是否符合短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限，中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限 的一半，長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年的規(guī)定。13 .如何對(duì)次級(jí)、可疑、缺失類貸款劃分的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核？在稽核時(shí)應(yīng)分析借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率、擔(dān)保情形等，結(jié)合借款人還款記錄，審核次級(jí)類、 可疑類、缺失類貸款是否分別符合以下標(biāo)準(zhǔn)。（1）次級(jí)類貸款。借款人還款能力顯現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí) 行擔(dān)保，也可

27、能會(huì)造成一定缺失。（2）可疑類貸款。借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也確信要造成較大缺失。（3）缺失類貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍舊無(wú)法收回，或只能收 回極少部分。符合呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。14 .如何稽核不良貸款認(rèn)定程序的合規(guī)性？應(yīng)按申請(qǐng)、審查審批、入賬三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核?；松暾?qǐng)環(huán)節(jié)是否合規(guī)：一是對(duì)差不多符合呆滯或次級(jí)和可疑類貸款標(biāo)準(zhǔn)的貸款是否及時(shí)提出認(rèn)定申請(qǐng)，提供的事實(shí)是否清 晰、是否有造成不良貸款的責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的資料。二是提出申請(qǐng)時(shí)，是否按規(guī)定填寫有關(guān)表格。報(bào)上級(jí)治理部門審批的，有關(guān)資料是否齊全，包括貸 款調(diào)查、審查和審批的原始資料（復(fù)印件）：貸后

28、跟蹤檢查資料（復(fù)印件）：本單位和本部門檢查出問(wèn)題的 糾錯(cuò)情形：上級(jí)治理部門和有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的或稽核后下發(fā)的糾錯(cuò)通知書和對(duì)問(wèn)題的糾正情形：不良 貸款清收治理責(zé)任及清收盤活措施：造成不良貸款的主、客觀緣故，主觀責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的文字材料 等是否齊全。關(guān)于呆賬或缺失類貸款則重點(diǎn)審核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否由客戶部門向同級(jí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門提 出，并填寫有關(guān)表格。提供的資料是否符合呆賬或缺失類貸款條件，證明文件是否齊全、真實(shí)?；藢彶閷徟h(huán)節(jié)是否合規(guī)：審批是否符合分類授權(quán)的額度規(guī)定，超過(guò)權(quán)限的是否由本社主任在申 請(qǐng)審批表上簽署意見后，報(bào)上一級(jí)治理部門資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門審查：審批終止后，審批聯(lián)社是否向申 請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)下

29、發(fā)不良貸款認(rèn)定審批通知書?；巳胭~環(huán)節(jié)是否合規(guī)，要緊審核申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)接到不良貸款認(rèn)定審批通知書后，是否據(jù)此對(duì)不良 貸款形狀及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。15 .如何檢查抵債資產(chǎn)的賬務(wù)治理？（-）抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查。檢查方法：采取“以賬對(duì)賬、以賬核簿”的方法進(jìn)行檢查：1、核對(duì)借據(jù)、分戶賬、總賬余額，檢查賬賬、賬據(jù)是否相符。2、核對(duì)登記簿的品種、數(shù)量、金額，檢查賬簿余額是否相符準(zhǔn)確。（-）抵債資產(chǎn)賬、簿、呈報(bào)表設(shè)立是否齊全，是否設(shè)專人保管。1、檢查基層信用社和縣級(jí)聯(lián)社信貸治理部門是否在抵債資產(chǎn)變現(xiàn)前列入“待處理抵債資產(chǎn)”科目核算。2、接收的每筆抵債資產(chǎn)，是否按審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后才入賬。3、基層信用社、縣級(jí)聯(lián)社是否確

30、定專門部室和專人治理。檢查方法：通過(guò)賬賬、賬據(jù)、賬簿核對(duì)無(wú)誤后，與總賬待處理抵債資產(chǎn)科目中的借方發(fā)生額相對(duì)比，可 判定出是否全額入賬。同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)檢查是否設(shè)立抵債資產(chǎn)清收和處置明細(xì)賬。16 .如何檢查抵債資產(chǎn)同意情形？（-）接收抵債資產(chǎn)的條件是否合法、合規(guī)。檢查方法：通過(guò)翻閱抵債資產(chǎn)治理登記簿及相關(guān)資料能夠查出取得的方式是否合法、合規(guī)。1、借款人或擔(dān)保人因資不抵債或其他緣故關(guān)停倒閉或宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得抵債 資產(chǎn)。2、信用社通過(guò)訴訟或仲裁等手段，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)。3、抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔(dān)保人無(wú)法足額清償貸款本金及利息，抵押物及質(zhì)押物又不能及時(shí) 變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人和質(zhì)押人協(xié)商簽訂具有法律效應(yīng)的書面協(xié)議，以抵押物或質(zhì)押物折價(jià)或抵償貸款本金 及利息。4、是否存在有能力以貨幣資金形式償還貸款的借款人或擔(dān)保人，不準(zhǔn)以任何理由以物抵債。5、接收的抵債資產(chǎn)的價(jià)值是否低于原合同中規(guī)定的抵押物、質(zhì)押物的價(jià)值。（-）抵債物是否符合規(guī)定。檢查方法：通過(guò)翻閱抵債資產(chǎn)治理登記簿及相關(guān)資料查看有無(wú)用下列資產(chǎn)作為抵債物的問(wèn)題。1、所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)。2、依法不得轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)和股權(quán)。3、無(wú)形資產(chǎn)（能夠轉(zhuǎn)讓不受缺失的除外）。4、土地使用權(quán)在期滿前不能處置完畢的土地和地上定著物。5、已剔除或立即剔除的專用設(shè)備。6、不能變現(xiàn)或接收、治理、處置費(fèi)