年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度

1、深圳市AA科技股份有限公司年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度第一章總則第一條 為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運作水平，加大年報信息披露責(zé)任人的問責(zé) 力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、 完整性和及時性，根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡稱“公司法”）、中 華人民共和國證券法（以下簡稱“證券法”）、中華人民共和國會計法（以 下簡稱“會計法”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）發(fā) 布的上市公司信息披露管理辦法（中國證券監(jiān)督管理委員會令第 40號）、中 國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 第2號年度報告的內(nèi)容與格式（2007年

2、修訂）的通知（證監(jiān)公司字2007212 號）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡稱“股票上市規(guī)則”）、深圳證 券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引（以下簡稱“規(guī)范運作指引"）等 有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和深圳市 AA科技股份有限公司章程（以 下簡稱“公司章程”）、深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度的 有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵 守公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度， 確保財務(wù)報告真實、公允地反映公司的 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機(jī)構(gòu)及相關(guān) 注冊會計師獨立

3、、客觀地進(jìn)行年報審計工作。第三條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及與年報信息披露相關(guān)的其他人 員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、 法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制 度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯， 應(yīng)當(dāng)按照本 制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第四條本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務(wù)報告存在重大會 計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財務(wù)報告違反會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在重 大會計差錯；（二）會計報表附注中財務(wù)信息的披露違反了 企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)解釋 規(guī)定、中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的

4、公司信息披露編報規(guī)則第15號一一財務(wù)報告的一般規(guī)定（2010年修訂）等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤 或重大遺漏；（三）其他年報信息披露的內(nèi)容和格式不符合 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān) 于發(fā)布 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2號一一年度報告的內(nèi) 容與格式 （2007年修訂）的通知（證監(jiān)公司字2007212號）和規(guī)范運作指 引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、深圳市AA科技股份有限公司信 息披露管理制度及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏；（四）業(yè)績預(yù)告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異；（五）業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在 重大差異；（

5、六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。第五條年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實 施責(zé)任追究時，應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀公正、實事求是原則；（二）有責(zé)必問、有錯必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對等、過錯與責(zé)任相對應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定及處理程序第六條財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會計差錯是指足以影響財務(wù)報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財務(wù)報表項目的金額和性質(zhì)是判斷該會計差 錯是否具有重要性

6、的決定性因素。 反映在報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正、 重大 遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績預(yù)告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯的 其他情形。財務(wù)報告存在重大會計差錯的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕又t金額超過 500萬元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕又t金額超過 500萬元；（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上，且絕對金額超過 500萬元；（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤10%以上，且絕對金額超過 500萬元；（五）會計差

7、錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；（六）經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務(wù)報告進(jìn)行了更正；（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進(jìn)行改正；上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。第七條公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，需要聘請具有 執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度財務(wù)報告進(jìn)行審 計。第八條對前期已公開披露的定期報告中財務(wù)信息存在差錯進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19號一一財務(wù)信息 的更正及相關(guān)披露、中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布 公開發(fā)行證券的公司 信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號一一年度報告的內(nèi)容與格式 （2007年修

8、訂）的 通知（證監(jiān)公司字2007212號）及股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項時， 公司內(nèi)部審計部門應(yīng)收 集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。 內(nèi)部審計部門形成書面材料詳細(xì)說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大會計差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決 議。第三章其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定及處理程序第十條重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司購買或出售資產(chǎn)、對外

9、投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）、 提供財務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、 受托經(jīng)營等）、贈與或受贈資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項目、 簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信 息遺漏：（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù)；（二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近 一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的10%以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣；（三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈

10、利潤占公司最近一 個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元人民幣；（四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 的10%以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣；（五）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元人民幣。上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。第十一條業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預(yù)計虧損，實際盈利；原先預(yù)計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計 凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預(yù)計凈利潤同比下降，實際凈利潤

11、同比上升。（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅 度或盈虧金額超出原先預(yù)計的范圍達(dá) 20%以上第十二條業(yè)績快報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅 度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報存在重大差異。第十三條年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應(yīng)及時進(jìn)行補(bǔ) 充和更正公告。第十四條對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績 快報存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任 原因，并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步 意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提

12、交公司董事會審議。第四章 年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究第十五條年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、 準(zhǔn)確性、完整性、及時性、 公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對公司財 務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第十六條因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評等 監(jiān)管措施的，證券部在董事會秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料， 按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級審批后報公司董事會批準(zhǔn)。在對責(zé)任人作

13、出處 理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個人主觀故意所 致的；（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理， 打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人的；（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；（五）董事會認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。第十八條 對責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利第十九條年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的主要形式包括：（一）公司內(nèi)通報批評；（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；（四）經(jīng)濟(jì)處罰；（五）解除勞動合同。第二十條年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人 員的年度績效考核指標(biāo)。第二十一條公司董事會對年報信息披露重大差錯責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以 臨時公告的形式對外披露。第五章附則第二十二條 本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關(guān)法律、法 規(guī)、規(guī)