財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃

1、財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃也稱稅收籌劃，是指納稅人在稅法所允許的范圍內(nèi)，為達到減輕稅收負擔(dān)和實現(xiàn)降低稅收風(fēng)險，對企業(yè)的投資、經(jīng)營、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。一般而言，稅務(wù)籌劃包括 4 個方面的內(nèi)容：節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的意義一、稅務(wù)籌劃可以幫助降低企業(yè)的納稅成本和風(fēng)險。稅收成本是企業(yè)經(jīng)營過程中的一項重要成本嗎，它是一項社會成本，稅負的高低和繳納稅款的多少直接影響企業(yè)成本的高低，對企業(yè)經(jīng)濟效益起著決定性的作用。通過稅務(wù)籌劃，在法律允許的范圍內(nèi)，有效、合理地降低企業(yè)的應(yīng)繳稅款或者延緩納稅時間， 可以顯著降低企業(yè)成本， 避免企業(yè)

2、經(jīng)濟風(fēng)險，從而提高經(jīng)營效益。二、稅收籌劃有助于提高納稅人納稅意識。企業(yè)只有熟悉稅收方面的法律、法規(guī)，并且及時掌握各項稅收政策，才能在財務(wù)管理中較好地實行稅收籌劃。因此，在對稅法不斷學(xué)習(xí)的同時，也使得企業(yè)增強納稅意識，自覺納稅。三、稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)提高經(jīng)營管理水平?？茖W(xué)、合理的稅務(wù)籌劃能夠是企業(yè)的經(jīng)營管理水平有一定程度的提高，特別是財務(wù)和會計方面的，這是因為稅務(wù)籌劃直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)決策和會計處理。而企業(yè)要想制定科學(xué)、合理而又行之有效的稅務(wù)籌劃方案，必須要對本身的經(jīng)濟活動有一個整體的、全面而又合理的規(guī)劃，于是在這個過程中企業(yè)不僅實現(xiàn)了有效的稅務(wù)籌劃，還同時提高了企業(yè)的經(jīng)營管理水平，規(guī)范企業(yè)

3、的治理，可謂是一舉兩得。四、稅務(wù)籌劃有助于完善國家稅收法律法規(guī)、增加稅收收入。從國家的整體角度和長遠的思路來看，稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入，相反，還會不斷增加國家的稅收。這是因為，在稅收籌劃的反作用下，國家稅務(wù)部門會不斷發(fā)現(xiàn)法律中的漏洞，進一步完善稅收法律法規(guī)，及時調(diào)整和完善相關(guān)政策，從而正確引導(dǎo)企業(yè)的投資和經(jīng)營政策，促使企業(yè)經(jīng)營在規(guī)范的調(diào)控下和市場化的規(guī)律下有序進行，企業(yè)經(jīng)營繁榮了，國家稅收自然就多起來了。稅務(wù)籌劃的具體方法一、合理籌劃稅基。合理、科學(xué)的稅務(wù)籌劃不僅可以減小稅基，還可以通過對稅基進行時間安排，以獲得在適用稅率、減免稅、納稅等方面的收益。因此，企業(yè)可以通過對各項費用的合

4、理列支，在不違反國家稅法和財務(wù)制度的前提下，合理縮小稅基，減少應(yīng)納稅所得額，降低成本和提高經(jīng)濟效益。二、利用稅率差異進行稅務(wù)籌劃。企業(yè)使用這一方法時通常會涉及價格轉(zhuǎn)移技術(shù)，所謂價格轉(zhuǎn)移技術(shù)就是利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，使關(guān)聯(lián)企業(yè)整體適用較低稅率，以達到降低企業(yè)應(yīng)納稅額，使企業(yè)整體利益最大化。具體實現(xiàn)途徑可以通過該貨物、勞務(wù)、資金、資產(chǎn)以及管理費用的轉(zhuǎn)讓定價來實現(xiàn)利潤在各個關(guān)聯(lián)方之間的轉(zhuǎn)移，使關(guān)聯(lián)企業(yè)整體上適用較低的稅率，以達到整體節(jié)稅的目的。例如：某公司B 總部位于國內(nèi)某地，享受優(yōu)惠所得稅稅率為15，而產(chǎn)品生產(chǎn)是由位于國內(nèi)另一地區(qū)的c 公司完成的， c公司適用25的稅率。c 公司將產(chǎn)品售給B

5、 公司，每年 100 萬件，成本為 10 元每件， B 公司購進價是 15 元每件，銷售價格是 20 元每件，則 B 公司年利潤是： (20 15)× 100 500(萬元 )，應(yīng)納所得稅是 500X15 75(萬元 )，C 公司年利潤是 (15 10)× 100 500(萬元 )，應(yīng)納所得稅為 500× 25 125(萬元 )， B 公司于 C 公司納稅總額為 75 125 200(萬元)。如果該公司適當(dāng)進行稅務(wù)籌劃，則可以降低所納稅額，比如購進價變成 12 元， B 公司利潤變?yōu)椋?(20 12)× 100800(萬元 )，應(yīng)納所得稅為800

6、5; 15 120(萬元 )， C 公司利潤為 (12 10)× 100200(萬元 )，應(yīng)納所得稅為200X25 50(萬元 )，公司總納稅額為 120 50 175(萬元 )，可見通過這樣的安排總利潤額不變， 都是 1000 萬元，納稅額則從 200 萬減少為 175 萬，減少了 25 萬元，這 25 萬元就是公司提高的經(jīng)濟效益。三、充分利用稅收優(yōu)惠政策。這是指納稅人利用國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃，以減少應(yīng)納稅額的方法。稅收優(yōu)惠政策是國家的一項經(jīng)濟政策，國家為了鼓勵某些產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的發(fā)展，往往會對特定行業(yè)或企業(yè)實行稅收減免或者低稅率，基于此，納稅人應(yīng)充分研究企業(yè)所得稅的各種

7、優(yōu)惠政策，最大限度滿足稅收優(yōu)惠地要求，從而達到節(jié)約并降低稅賦的目的。稅務(wù)籌劃的注意事項一、應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)。進行稅務(wù)籌劃，目的是為了減輕企業(yè)的納稅負擔(dān)，但企業(yè)所有的行為都應(yīng)該嚴格遵守國家的法律法規(guī)，不應(yīng)觸碰法律紅線，不應(yīng)該偷稅漏稅，這樣不僅給國家稅收造成損失，更會使企業(yè)最終受到應(yīng)有處罰，得不償失。二、關(guān)注政策環(huán)境的變化。 當(dāng)國家經(jīng)濟形勢發(fā)生變化時，稅收法律政策可能會做出調(diào)整， 比如原本適合 15優(yōu)惠稅率的行業(yè)可能會取消，或者原本不享受優(yōu)惠的行業(yè)可能會在新政策下享受優(yōu)惠，如果企業(yè)沒有及時做出改變，可能會喪失優(yōu)惠權(quán)利。三、加強人才培養(yǎng)。人才是企業(yè)的根本，企業(yè)要大力培養(yǎng)具有豐富稅收、財務(wù)、會計等業(yè)務(wù)知識的人才，全面了解企業(yè)在籌資、投資、經(jīng)營活動中的情況，建立完善的內(nèi)部培訓(xùn)制度，使企業(yè)的人才保持時刻精通各類業(yè)務(wù)和熟悉這個類法律政策，保證企業(yè)運轉(zhuǎn)始終高校?？偠灾?，稅務(wù)籌劃是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容，企業(yè)不僅要懂得