行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我單位各 項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位會計準則、 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實 際情況，特制定本辦法。？第二條單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和年度目標任務(wù)編制的年度綜合財務(wù)收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支 出。？第三條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。第二章預(yù)算管理職權(quán)第四條我單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體J

2、 .1./| 制。？第五條財務(wù)部是預(yù)算管理的職能部門，負責(zé)預(yù)算的組織和實施。具有下列職權(quán)：？（一）具體負責(zé)做好當年預(yù)算的編制工作；？（二）組織實施已經(jīng)由主管部門審議、批準的年度預(yù)算；？（三）對預(yù)算執(zhí)行過程實行全方位的控制、監(jiān)督和會計核算；？（四）根據(jù)職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整報告，提請單位負責(zé)人同意后，報主管部門審批；？（五）定期向單位主要領(lǐng)導(dǎo)、黨工委匯報預(yù)算的執(zhí)行情況。？第六條各職能部門根據(jù)單位下達的經(jīng)費指標，制定本部門開支計劃，并組織實施。？第七條專項經(jīng)費由各歸口職能管理部門配合財務(wù)組織實施和管理。第三章預(yù)算編制第八條預(yù)算編制的依據(jù)。（一）中華人民共和國預(yù)算法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)

3、則、事業(yè)單位|會計準則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計制度。I z /（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標任務(wù)。?第九條預(yù)算編制的原則（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌 兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位年度財務(wù)收支總貌；（二）收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；8 , "（三）支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。首先保證 經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須 先保證基本的人員經(jīng)費開支和單位日常運轉(zhuǎn)經(jīng)

4、費，確保投入的日常經(jīng)費滿足事業(yè)發(fā)展的需要；（四）日常預(yù)算支出以各職能部門為預(yù)算單位，專項經(jīng)費預(yù)算支出以項 目為預(yù)算單位。第十條預(yù)算的編制方法？（一）預(yù)算編制前的準備工作?1.認真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；?2.結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計劃，充分考慮計劃年度的資金供給狀況，做好計劃年度經(jīng)費收支的預(yù)計和分析。（二）收入預(yù)算編制?1.事業(yè)收入，主要是財政性撥款、項目建設(shè)報建費和簽約項目保證金的收取，分別由財務(wù)部、規(guī)建部和招商部測算；?2.其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據(jù)往年實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動測算；

5、（三）支出預(yù)算編制？事業(yè)支出是指單位開展教育、科研事業(yè)活動發(fā)生的各項支出，包括人 員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；？1. 人員支出：包括基本工資、績效工資、社會保障費、聘用人員費用;按照單位人員編制計劃和工資標準測算；2. 對個人和家庭補助支出：包括離退休人員支出、醫(yī)療費、住房補貼等；按照核定的人數(shù)及支出標準確定；？3. 日常公用支出：包括日常辦公費、水電費、維修費、網(wǎng)絡(luò)租賃費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)車運行維護費等；？4. 專項支出：包括招商引資工作經(jīng)費、環(huán)境綜合整治經(jīng)費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出和其他專項支出等；？第四章預(yù)算審批與分解下達流程第十一條每年年底

6、財務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認真分析當年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，提請 單位主要領(lǐng)導(dǎo)委同意后，報市財政局主管部門審批。預(yù)算審批與分解下達 業(yè)務(wù)流程如下圖：預(yù)算編制流程圖第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第十二條預(yù)算年度開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運行，財務(wù)可以先按上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。第十三條預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各 部門都應(yīng)自覺維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各責(zé)任部門負責(zé)人對本部門預(yù) 算經(jīng)費的使用和管理負全面

7、責(zé)任，要積極采取措施嚴格控制各項支出。第十四條為強化預(yù)算控制，財務(wù)部對無計劃、無預(yù)算或超計劃、超預(yù)算的開支可不予受理。第十五條確需調(diào)整、追加的，由部門提出追加預(yù)算申請報財務(wù)，經(jīng)財 務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請主要負責(zé)人同意后，報市財政 審批。第六章決算與績效評價第十六條每年度結(jié)束，應(yīng)嚴格按照會計法和主管部門的要求辦理 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算，并對經(jīng)費使用情況進行績效 評價。第十七條為了如實反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準確、完 整，財務(wù)要認真做好年終清理工作。（一）核對年度預(yù)算收支數(shù)字；？（二）清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項；（三）清查財產(chǎn)物資；（四）進行決算數(shù)字的對帳工作。! , , ./|（五）開展經(jīng)費使用績效評價工作。第十八條財務(wù)部根據(jù)上級主管部門的要求，準確、及時