關(guān)于承兌匯票的問題點(diǎn)

1、認(rèn)識(shí)銀行承兌匯票銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票的一種，由于其由銀行進(jìn)行承兌，可靠性強(qiáng)，是我們平時(shí)經(jīng)常使用的一種遠(yuǎn)期支付票據(jù)。它由付款人簽發(fā)的，由承兌銀行承兌，保證在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人。一、概念根據(jù)中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第七十三條規(guī)定，銀行承兌匯票是指銀行作為承兌人的商業(yè)匯票。二、出票人條件中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第七十六條銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：（一）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（二）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（三）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。三、簽發(fā)中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第七十九條規(guī)定，銀行承

2、兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。四、提示承兌中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第八十三條規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。五、收費(fèi)中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第八十六條規(guī)定，銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。認(rèn)識(shí)商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的信用支付工具，具有權(quán)利義務(wù)明確、可約期付款、可轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)等特點(diǎn)。商業(yè)承兌匯票也屬于商業(yè)匯票的一種，相較于

3、銀行承兌匯票，由于其并非由銀行承兌，目前在信用等級(jí)和流通性上均低于銀行承兌匯票。一、概念根據(jù)中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第七十三條規(guī)定，商業(yè)承兌匯票是指銀行以外的付款人作為承兌人的商業(yè)匯票。二、出票人條件中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第七十五條規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。三、簽發(fā)中國人民銀行支付結(jié)算辦法中第三節(jié)第七十九條規(guī)定，商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。如何開立銀行承兌匯票（資料篇）由銀行承諾到期付款的商業(yè)匯票被稱為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票也

4、是目前我們使用最多的一種商業(yè)匯票。下面我們就來看看應(yīng)該如何開立這種承兌匯票。一、所需資料（各銀行要求略有不同，請(qǐng)以實(shí)際辦理網(wǎng)點(diǎn)要求為準(zhǔn)）提供申請(qǐng)：公司基礎(chǔ)資料：營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡、法人身份證、經(jīng)辦人身份證（一般為原件加復(fù)印件）注意：三證合一后，營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證統(tǒng)一為新版營業(yè)執(zhí)照如下圖。其他資料：如何開立銀行承兌匯票（辦理篇）在上一篇中我們列舉了開立銀行承兌匯票所需的資料，下面我們來說說關(guān)于辦理銀行承兌匯票時(shí)如何填單以及費(fèi)用收取的問題。二、填寫單據(jù)1、開立銀行承兌匯票申請(qǐng)書（各銀行要求略有不同，請(qǐng)以實(shí)際辦理網(wǎng)點(diǎn)要求為準(zhǔn)）2、銀行承兌協(xié)議（一般樣式）三

5、、費(fèi)用銀行承兌匯票樣票關(guān)鍵點(diǎn)圖解從2011年起我國就啟用了2010版的新版銀行票據(jù)，新版票據(jù)無論是從防偽點(diǎn)的數(shù)量和防偽能力上都較過去有了很大提升。作為財(cái)務(wù)人員經(jīng)常接觸的銀行承兌匯票，我們不光要了解其防偽特性，對(duì)于一些關(guān)鍵點(diǎn)的印章加蓋以及特殊處理也要留心注意。銀行承兌匯票有些網(wǎng)點(diǎn)是機(jī)打票據(jù)，但大部分網(wǎng)點(diǎn)為了降低兌付風(fēng)險(xiǎn)，增加防偽，通常采用手寫票，由于銀行承兌匯票不是無碳復(fù)寫票據(jù)，手寫時(shí)容易拓印不清，大家拿到手寫票據(jù)時(shí)，一定要注意票據(jù)的清晰度以及辨識(shí)程度！承兌匯票如何貼現(xiàn)（貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分類）承兌匯票的貼現(xiàn)行為主要是源于持有人的資金回籠需要。承兌匯票持有人等不到票據(jù)到期收回款項(xiàng)，于是將未到期的銀行承兌匯

6、票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人。這種行為本質(zhì)上屬于企業(yè)的融資行為，對(duì)銀行來說可以算作對(duì)企業(yè)授信業(yè)務(wù)的一部分。貼現(xiàn)的承兌匯票到期，由貼現(xiàn)銀行向付款單位收取款項(xiàng)。如匯票到期而付款單位存款不足或無款支付時(shí)，按支付結(jié)算辦法規(guī)定，銀行將承兌匯票退回貼現(xiàn)申請(qǐng)人，并從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取已貼現(xiàn)票款，收款單位收到銀行特種傳票后，可立即向付款單位追索票款。如果申請(qǐng)貼現(xiàn)單位的銀行存款余額不足，銀行將作逾期貸款處理。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分類目前我國有關(guān)票據(jù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分為貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)三類，下面簡單來說一下這三者間有什么不同。承兌匯票如何貼現(xiàn)（貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作）作為商業(yè)匯票的收款人或被背書人在其需要

7、資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。下面我們就來看看承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)該如何操作。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理流程承兌匯票背書問題圖解（簽章）在我們?nèi)粘９ぷ髦薪佑|到的承兌匯票很少是出票后直接使用的，通常已經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓了多次。而票據(jù)一旦經(jīng)過多手轉(zhuǎn)讓其安全性和規(guī)范性都會(huì)大大降低，歷來承兌匯票背書不規(guī)范都是讓財(cái)務(wù)頭疼的問題，下面我們就來具體看看承兌匯票的背書中都會(huì)遇到什么問題！承兌匯票背書常見錯(cuò)誤之簽章單位簽章錯(cuò)誤：規(guī)定單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。錯(cuò)誤銀行在受理票據(jù)時(shí)，時(shí)常出現(xiàn)有的單位加蓋

8、“營業(yè)用章”、“工程專用章”甚至“發(fā)票專用章”的現(xiàn)象。圖解銀行簽章錯(cuò)誤：規(guī)定銀行承兌匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者簽章。錯(cuò)誤銀行在處理票據(jù)時(shí)，有的會(huì)誤蓋財(cái)務(wù)專用章，或者誤蓋單位公章，甚至業(yè)務(wù)公章。辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)后，到期前貼現(xiàn)行通過寄委托收款函到承兌行收款，本應(yīng)加蓋結(jié)算專用章而誤蓋財(cái)務(wù)專用章或公章、業(yè)務(wù)公章的情況也時(shí)有發(fā)生。圖解有關(guān)票據(jù)簽章規(guī)定的小結(jié)：承兌匯票背書問題圖解（書寫）在承兌匯票的背書操作中除了簽章容易出現(xiàn)問題以外，最易犯錯(cuò)且不容易察覺的就是書寫問題。這里的書寫不光包括書寫不規(guī)范，還涵蓋了書

9、寫錯(cuò)誤或書寫內(nèi)容不合邏輯等問題。下面我們就來看看背書書寫中會(huì)遇到哪些具體情況！承兌匯票背書常見錯(cuò)誤之書寫內(nèi)容錯(cuò)誤：規(guī)定單位、個(gè)人和銀行簽發(fā)票據(jù)、填寫結(jié)算憑證，應(yīng)按照本辦法和正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定記載，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。錯(cuò)誤銀行在受理票據(jù)時(shí)，原則上要求單位填寫單位全稱，尤其是在商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)。而單位卻按自身主觀臆斷，隨意填寫單位簡稱或者單位在本地的習(xí)慣性簡稱。這些都造成了票據(jù)背書不連續(xù)。日期錯(cuò)誤：規(guī)定背書日期為任意記載事項(xiàng)，即可以記載，也可以不記載。錯(cuò)誤記載背書日期時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)不合邏輯的情況。如后手背書人記載的背書日期在前手背書人的背書日期之前，出現(xiàn)明顯的邏

10、輯錯(cuò)誤，造成背書不連續(xù)。錯(cuò)誤舉例：后手背書人記載的背書日期在前手背書人的背書日期之前粘單使用錯(cuò)誤：規(guī)定票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。錯(cuò)誤實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)遇到不是粘單上的第一記載人簽章，而是粘單上第一記載人的前手在簽章，造成票據(jù)背書不連續(xù)。騎縫章應(yīng)與后手背書人一致接收承兌匯票關(guān)鍵點(diǎn)圖解（常見問題）承兌匯票由于其有一定的資金融通功能而受到支付企業(yè)的青睞，但多次轉(zhuǎn)手后帶來的風(fēng)險(xiǎn)也不容小覷。有些財(cái)務(wù)人員就是因?yàn)榻邮粘袃秴R票時(shí)沒有仔細(xì)審核而造成銀行拒絕承兌付款，耽誤了企業(yè)的資金回籠，也給自己造成了不必要的麻煩！下面我們就來看看在接收承兌匯票工作中，最常接觸到的一些問題。簽章問題：應(yīng)對(duì)方法：當(dāng)出現(xiàn)背書時(shí)加蓋的印鑒章不規(guī)范、不清晰，騎縫章未騎縫，前后章相碰，章加蓋重復(fù)，章蓋出規(guī)范的背書人簽章范圍等情況時(shí)，需重新加蓋清晰印章在正確位置，并由背書有問題的公司出具相關(guān)證明。書寫問題：應(yīng)對(duì)方法：被背書人名稱書寫字跡要工整，不能有涂改、連筆，被背書人名稱與印鑒章一致。如被背書名稱書寫出現(xiàn)字跡潦草、不正確時(shí)，要由原記載人（合法記載人）簽章變更，并寫說明。如：A將票據(jù)背書給B，書寫的被背書人B名稱不規(guī)范，需由A出變更并證明。其他問題：除了前一篇中我們提到的較