消費(fèi)稅復(fù)習(xí)題及答案

1、消費(fèi)稅復(fù)習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題 : 1工業(yè)企業(yè)以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制酒，按（）的稅率征收消費(fèi)稅。A 糧食白酒 B 薯類(lèi)白酒 C 其它酒 D 酒精 2納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（） 。A. 視同銷(xiāo)售納稅B.于移送使用時(shí)納稅C 按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 D 不納稅 3納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。A 受托人代收代繳B 不繳納C 從受托方收回后在委托方所在地繳納。 D 委托方提貨時(shí)在受托方所在 地繳納。4. 委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格 計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于（）.A（.材料成本+加工費(fèi)）/ （1 +消費(fèi)稅稅率

2、）B.（.材料成本+加工費(fèi)）/ （1 消費(fèi)稅稅率 ）C. （ . 材料成本+加工費(fèi)） / （1 +增值稅稅率 ） D （ . 材料成本+加工費(fèi)） / （1 增值稅稅率 ） 5進(jìn)口的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，其組 成計(jì)稅價(jià)格的公式為 （ ）A（. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅） / （1 +消費(fèi)稅稅率 ） B. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+ 增值稅C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 D （.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅） / （1 消費(fèi)稅稅率 ） E. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅） / （1 增值稅稅率 ）6、從 2006年 4月 1 日起，調(diào)整白酒稅率 糧食白酒、薯類(lèi)白酒的比例稅率統(tǒng) 一為 （ ）A、20 B

3、、25 C、15 D 、10 二、多項(xiàng)選擇題1確定消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額時(shí)可以不計(jì)入銷(xiāo)售額的有（ ）。A 向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅 B 符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)C 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅 D 違約金 2下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ A D ）。A. 汽車(chē)和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B. 翻新輪胎 C. 用小客車(chē)底盤(pán)改裝 的救護(hù)車(chē)D. 特種車(chē)輛用輪胎（指行駛于無(wú)路面或雪地、沙漠等高越野輪胎）3 在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方向委托方收取的加工費(fèi)是指向 委托方收取的全部費(fèi)用包括（ ）。A 代墊輔助材料的實(shí)際成本 B 手工費(fèi) C 原料成本 D 主要材料成本 4下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A

4、. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 由受托方提供以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料 加工的應(yīng)稅消費(fèi)品5. 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的 有（ ）。A. 酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒B. 汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)C. 化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品D. 汽車(chē)輪胎廠生產(chǎn)的子午線(xiàn)輪胎6. 從2006年 4月 1日起，對(duì)下列哪些消費(fèi)品開(kāi)始征收消費(fèi)稅（）A、高爾夫球及球具B、高檔手表C游艇D 護(hù)膚護(hù)發(fā)品7. 從2006年

5、4月 1日起，對(duì)下列哪些消費(fèi)品開(kāi)始征收消費(fèi)稅（）A 、木制一次性筷子 B 自行車(chē) C 拖拉機(jī) D 、實(shí)木地板稅目8. 從 2006年 4月 1日起，增列成品油稅目。汽油、柴油改為成品油稅目下的 子目，另外新增的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）A 石腦油 B 、溶劑油 C 、潤(rùn)滑油 D 、燃料油 E 、航空煤油9. 從2006年4月1日起，調(diào)整小汽車(chē)稅目稅率 ,在小汽車(chē)稅目下分設(shè) （ ）A、乘用車(chē) B、中輕型商用客車(chē)C、小轎車(chē) D、越野車(chē)E、小客車(chē)子 目。10、從 2006年4月 1日起，調(diào)整摩托車(chē)稅率，將摩托車(chē)稅率改為按下列排量分 檔設(shè)置（ ）A、氣缸容量在250毫升（含）以下的，稅率為 3%B 、氣缸容量

6、在 250毫升以上的，稅率為 10%。C、氣缸容量在5OO毫升（含）以下的，稅率為 3%D 、氣缸容量在 500毫升以上的，稅率為 10%。11、從 2006年4月 1日起，進(jìn)一步完善消費(fèi)稅有關(guān)政策，下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品 準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（ ）A、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球 桿。B、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性 筷子。C、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。D以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。E、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。 三判斷

7、題：1商店銷(xiāo)售卷煙等應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（ ）2納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)論用途如何均應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。3受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，可作為委托加工應(yīng)稅 消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅（ ）。4納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間 為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天（ ） .5. 納稅人計(jì)算消費(fèi)稅，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中應(yīng)當(dāng)包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值 稅稅款（ ）。6白包卷煙、手工卷煙按 30%的稅率征收消費(fèi)稅（）。7消費(fèi)稅在消費(fèi)品的生產(chǎn)、流通消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要征稅（）。8納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再

8、征收消費(fèi)稅（）。9酒廠接受商場(chǎng)的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該 批糧食白酒的消費(fèi)稅（ ）。10從 2006年4月 1日起，煉油廠將自產(chǎn)的車(chē)用汽油用于連續(xù)生產(chǎn)溶劑汽油， 這一行為不再應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅（ ） 。11從 2006年4月 1日起，企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油 暫按應(yīng)納稅額的 30%征收消費(fèi)稅； 航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅， 子午線(xiàn)輪胎免征消 費(fèi)稅（ ）。12外購(gòu)已稅摩托車(chē)輪胎生產(chǎn)的摩托車(chē)，允許扣除外購(gòu)輪胎已納消費(fèi)稅計(jì)征消 費(fèi)稅（ ）。13從 2006年4月 1日起，取消護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅目，將原屬于護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅范 圍的高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品列入化妝品稅目（ ）。1

9、4從2006年 4月 1日起，調(diào)整小汽車(chē)稅目稅率。 取消小汽車(chē)稅目下的小轎車(chē)、 越野車(chē)、小客車(chē)子目。 在小汽車(chē)稅目下分設(shè)乘用車(chē)、 中輕型商用客車(chē)子目 （ ） 15從 2006年4月 1日起，調(diào)整摩托車(chē)稅率，將摩托車(chē)稅率改為按排量分檔設(shè) 置，稅率相等（ ）。16從 2006年4月 1日起，調(diào)整汽車(chē)輪胎稅率。將汽車(chē)輪胎 10%的稅率下調(diào)到 3%（ ）。17從 2006年4月 1日起，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅 消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的， 以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額 （不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù) （ ） 18從 2006年4月 1日起，企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽 油等應(yīng)稅消費(fèi)品的

10、，仍需繳納消費(fèi)稅（ ）。19從 2006年4月 1日起，企業(yè)用于連續(xù)生產(chǎn)乙烯等非應(yīng)稅消費(fèi)品或其他方面 的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅（ ）。20從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購(gòu)或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握 把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅 稅款（ ）。21從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購(gòu)或委托加工收回的已稅木制一次性筷子 為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（V）022從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板，不準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（ ）

11、。23從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生 產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（ ）24從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生 產(chǎn)的潤(rùn)滑油，不準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（ ） 四、計(jì)算題：（一）某糧食白酒廠 2006年 4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售給甲 100箱，取得不含稅銷(xiāo)售額 50000 元。（2）銷(xiāo)售給乙 200 箱，取得不含稅銷(xiāo)售額 120000 元。（3）將 50 箱同樣白酒分發(fā)職工做福利。（4）將 70 箱用以換取原材料。（5）將新研制貴賓酒 30 箱，每箱成本

12、800元，贈(zèng)給市運(yùn)動(dòng)會(huì)。試計(jì)算：該酒廠 4 月份應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅？（假設(shè)每箱 10 瓶，每瓶 1 市斤，定額稅率為 0.5 元 / 斤，消費(fèi)稅稅率為 20）（二）某酒廠（一般納稅人） ， 2006年 4月份銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售A牌糧食白酒40噸，每噸出廠價(jià)10000元；通過(guò)廠屬非獨(dú)立核算門(mén) 市部零售 11.7 噸，每噸零售價(jià)格為 12500元。（2）用外購(gòu)薯類(lèi)酒精10噸，勾兌生產(chǎn)B牌薯類(lèi)白酒30噸，本月銷(xiāo)售15噸， 每噸出廠價(jià) 5000元；外購(gòu)酒精發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)為每噸 3000元。（3） 為商場(chǎng)加工生產(chǎn)C牌糧食白酒，商場(chǎng)提供原材料成本 70000元，本月交貨 共收取加工費(fèi)5000元。假定加工合同規(guī)定加工 C牌糧食白酒20噸.（4）用委托加工收回的黃酒 5 噸，加工生產(chǎn)藥酒 15噸，每噸出廠價(jià) 6000元，銷(xiāo)售 12 噸，剩余 3 噸贈(zèng)送他人。 試：計(jì)算該酒廠