河北美顏杏仁會計制度設(shè)計

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載河北美顏杏仁會計制度設(shè)計地點：時間：說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認，共同遵守的責任與 義務(wù)，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時 請詳細閱讀內(nèi)容對河北美顏杏仁有限責任公司相關(guān)會計制度的設(shè)計一、公司背景介紹（）公司簡介河北美顏杏仁有限責任公司坐落于石家莊市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，公司于 2006年成立，成為國內(nèi)飲料行業(yè)后起之秀。其主導(dǎo)產(chǎn)品美顏牌杏仁露是獲國家 專利產(chǎn)品，深受廣大消費者喜愛。公司注冊資本1000萬元，工商注冊號 1300001088891o建立了符合IS09001:2000標準的

2、質(zhì)量管理體系，“美顏”商 標被認定為中國馳名商標，美顏杏仁露也獲得中國名牌產(chǎn)品的榮譽稱號。公司 以發(fā)展民族飲料為LI標，堅持走科技興廠的道路，本著“高起點引進、高速度 發(fā)展、創(chuàng)造高效益”的原則，使技術(shù)裝備水平居國內(nèi)領(lǐng)先地位，研發(fā)杏仁茶、 杏仁酥等新產(chǎn)品進而擴大市場，從而使公司的生產(chǎn)能力、科技含量有了更大的 提高。公司發(fā)展穩(wěn)健，成長性良好，堅持用優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與良好的信譽回報消費 者。（二）主要產(chǎn)品1美顏杏仁露（標準）美顏牌杏仁露是以野生杏仁為原料，采用特殊工藝精制而成的植物蛋口飲 料。杏仁露潔白如奶，細膩如玉，香味獨特，回味悠長，冷飲清署，熱飲祛 寒，老幼皆宜。2. 美顏杏仁露（無糖）無糖型杏仁露

3、不僅和標準型杏仁露同樣含有豐富的蛋口質(zhì)、18種氨基酸、 亞麻酸、多種維生素及鉀、鐵、硒、碘等微量元素，還特別采用木糖醇為配 料，更適合需要控制卡路里攝入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者飲用。3. 美顏杏仁茶4. 美顏杏仁酥（三）公司生產(chǎn)用主要原材料生產(chǎn)公司的四種主要產(chǎn)品都會用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原 材料。由于公司銷售前景好，供需兩旺，原材料收發(fā)頻繁。公司生產(chǎn)產(chǎn)品除了 基本車間以外，還有供電車間和供水車間兩個輔助生產(chǎn)車間。（四）產(chǎn)品銷售主要方式該公司主要以批發(fā)銷售產(chǎn)品為主，針對不同的客戶和銷售額的大小分別實 行提貨制和發(fā)貨制。（五）生產(chǎn)工藝流程圖1杏仁露生產(chǎn)工藝流程圖（六）公司組織

4、結(jié)構(gòu)圖2公司組織結(jié)構(gòu)圖（七）員工組成截至2014年12月31日，河北美顏杏仁有限責任公司職工總數(shù)共341人， 其中：1. 按工種劃分：生產(chǎn)人員206人；銷售人員55人；財務(wù)人員17人；技 術(shù)人員28人；行政人員35人2. 按學歷劃分：尊士及以上人數(shù)3人；碩士人數(shù)5人；本科人數(shù)86人； 大專人數(shù)138人；中專及以下人數(shù)109人（八）企業(yè)價值觀1視品質(zhì)為生命，堅持質(zhì)量第一2. 企業(yè)內(nèi)部倡導(dǎo)團結(jié)互助、積極分享、關(guān)愛伙伴的團隊作業(yè)模式3. 實干精神，行動勝過一切語言（九）品牌理念1. 企業(yè)愿景美顏杏仁致力于成為中國植物蛋口飲料領(lǐng)導(dǎo)者，進而成為植物營養(yǎng)領(lǐng)域的 健康專家，提供豐富、創(chuàng)新、獨特的健康植物飲品

5、和食品，建設(shè)成為實力強大 的民族企業(yè)。2. 企業(yè)使命美顏杏仁視消費者利益為核心，關(guān)注中國消費者的健康狀況和飲食需求， 為提升人們的健康體魄而不斷努力。美顏杏仁承諾，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品改善人們的 健康水準和生活質(zhì)量，不斷為社會做出貢獻，并為員工與消費者創(chuàng)造更大價 值。二、企業(yè)會計工作崗位及崗位責任制度設(shè)計（-）會計組織機構(gòu)設(shè)計圖3會計組織機構(gòu)設(shè)計圖（二）會計崗位相關(guān)職責設(shè)計1. 財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)部經(jīng)理）設(shè)1人，主要負責企業(yè)的財務(wù)管理丄作，參與組織制定美顏公司各項財務(wù) 管理制度、財務(wù)成本計劃、利潤計劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負責公司各項資金 的調(diào)度事項；會同有關(guān)部門制定、下達企業(yè)各項資金定額管理指標；組織財務(wù)

6、 人員的理論和業(yè)務(wù)學習，負責財務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財務(wù)人員的任用 和調(diào)整。要求：財務(wù)總監(jiān)必須由具有三年以上財務(wù)管理經(jīng)驗的高級會計師擔 任。2. 進貨及應(yīng)付款會計設(shè)3人，負責物資釆購，庫存商品及材料成本差異的明細核算；參與庫存 商品的盤點，分析庫存的儲備情況；編制應(yīng)付賬款的明細賬。3. 存貨及成本會計設(shè)3人，負責存貨的清點管理工作，擬定產(chǎn)品成本核算方法，根據(jù)審核無 誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證；正確歸集、分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本，編 制產(chǎn)品成本汁算單；編制有關(guān)產(chǎn)品成本、費用的會訃報表，進行成本、費用的 分析和考核。4. 總賬及報表會計設(shè)2人，負責登記公司各總分類賬?。痪幹瓶傎~科訂余額試算平

7、衡表，保 證賬賬相符；編制有關(guān)賬項調(diào)整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產(chǎn)負債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表；辦理會計憑證、賬簿，報表等各項會計檔案資料歸檔手 續(xù)，并予以妥善保管。5. 財務(wù)會計設(shè)2人，根據(jù)職丄人數(shù)、丄資等級和工資標準，編制審核工資計算匯總 表，辦理代扣款項；審核獎金訃算表；負責應(yīng)付職工薪酬的明細核算；負責銷 售和利潤的明細核算；具體管理各項稅費的計算、申報、繳納及扣繳、退稅有 關(guān)事項。6. 出納設(shè)2人，登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負責?，F(xiàn)金和各種有價證 券；負責保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支票；負責現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè) 務(wù)。三、會計科目設(shè)置（-）會計科目總說明1. 本會計科口是根據(jù)

8、河北美顏杏仁有限責任公司相關(guān)資料設(shè)計的，是用于 該公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)。2. 本會計科LI釆用4位數(shù)編號，在使用時，可同時填寫科LI編號和科LI名 稱，或只填寫科目名稱，但不得只填寫科目編號。3. 本會計科LI體系按復(fù)式記賬法設(shè)計，并要求按相關(guān)會計原則進行核算。4. 有關(guān)會計科列出了明細科未列出明細科口的，可根據(jù)需要自行設(shè) 計。5. 日后業(yè)務(wù)范圍擴大時，可增設(shè)一些會計科目。（二）會計科目表表1會計科目表（三）會計科LI使用說明1生產(chǎn)成本（1）本科目核算企業(yè)進行生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括生產(chǎn)的各種產(chǎn) 品，如產(chǎn)成品、半成品、自制材料等。（2）本科H應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個一級明細科

9、 U,分別按照生產(chǎn)車間和成本對象分品種、類別設(shè)置明細賬，并按規(guī)定的成本 項LI設(shè)置專欄。（3）本科LI借方歸集企業(yè)生產(chǎn)的全部生產(chǎn)費用，并按照按照成本核算對象 和成本項口分別歸集。A. 當發(fā)生各項直接費用時，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”等相關(guān)科目；B. 輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和 產(chǎn)品，月度終了，按照一定的分配標準分配給各受益對象，借記本科H （基本 生產(chǎn)成本）、“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目（輔助生產(chǎn)成 本）。C. 各生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用，借記本科口（基本生產(chǎn)成本、 輔助生產(chǎn)成

10、本），貸記“制造費用”科目。D. 已經(jīng)生產(chǎn)完成驗收入庫時，按本月發(fā)生的實際成本，借記“庫存商品”，貸記本科目。（4）本科目期末有余額在借方，表示月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.本年利潤（1）本科口核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營 業(yè)外收入”等科H的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將“主營業(yè)務(wù)成 本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費用”、“管理費 用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科目的期末余額， 分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“

11、主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附 加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科口。將“投資收益”科口的凈收益，轉(zhuǎn) 入本科目，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為凈損失，作相反會計分 錄。（3）年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn) 入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配一一未分配利潤”科目； 如為凈虧損，作相反會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科LI無余額。四、原始憑證設(shè)計原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生時填制和取得的，證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況 來作為記賬的原始依據(jù)。原始憑證包括：自制原始憑證、外來原始憑證。主要 考慮自制原始憑證的

12、設(shè)計，主要有：原材料購料單、原材料入庫單、原材料出 庫單、差旅費報銷單、工資及福利分配表、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費訃提表、 水電費分配表。表2河北美顏杏仁有限責任公司原材料購料單表3河北美顏杏仁有限責任公司原材料入庫單表4河北美顏杏仁有限責任公司原材料出庫單表5河北美顏杏仁有限責任公司差旅費報銷單表6河北美顏杏仁有限責任公司工資及福利分配表表7 河北美顏杏仁有限責任公司工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費汁提表表8河北美顏杏仁有限責任公司水電費分配表五、釆購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)控制制度設(shè)計（-）采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離制度設(shè)計1. 請購人員與審批人員相分離2. 詢價人員與確定供應(yīng)商人員相分離3. 采購合同的

13、訂立人員與審核人員分離4. 采購、驗收人員與相關(guān)會訃記錄人員分離5. 付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員相分離（二）輪崗制度企業(yè)應(yīng)當配備合格的采購人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實際狀 況，對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。（三）原始憑證傳遞流程設(shè)訃1采購人員將杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料采購入庫。驗收 人員在原材料入庫三日內(nèi)將貨物發(fā)票與入庫驗收單等原始憑證傳遞給財務(wù)部。2. 出納人員根據(jù)當日現(xiàn)金收入及時結(jié)算，當日繳入指定開戶銀行。在次日 將業(yè)務(wù)收入日報表，銀行繳款書遞送財務(wù)科辦理。3. 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制會計憑證，會訃憑證審核后，立 即辦妥會計事務(wù)，由報

14、賬會計員2天內(nèi)傳遞到會計核算中心結(jié)報款項。4. 會計憑證記賬后，在一個月內(nèi)對各種記賬憑證連同所附的原始憑證編好 順序，加封面，封底裝訂后加封簽。并注明單位，年度，月份。并在封簽中縫 蓋經(jīng)辦人印章。5. 裝訂成冊的會計憑證，由財務(wù)部門負責保管，2年后移交檔案部門專人 登記歸檔，如需查閱，須經(jīng)單位負責人同意后才能查閱。六、銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)控制制度設(shè)計該公司主要有美顏杏仁露（標準），美顏杏仁露（無糖），美顏杏仁茶， 美顏杏仁酥四種產(chǎn)品，公司生產(chǎn)的四種主要產(chǎn)品都會用到杏仁、白糖、木糖 醇、牛奶。因為原材料的價格多變，為了便于核算與管理，所以可以采用銷售 毛利率法。（-）收款業(yè)務(wù)相關(guān)制度設(shè)計在收款方面

15、，一般都是一手交錢一手交貨，但是該企業(yè)是以批發(fā)銷售產(chǎn)品 為主，針對不同的客戶和銷售額的大小分別實行提貨制和發(fā)貨制?？梢韵雀犊?后拿貨，也可以先拿貨后付款。表9主營業(yè)務(wù)收入日報表在收款業(yè)務(wù)結(jié)束之后編制庫存現(xiàn)金收支日報表，將現(xiàn)金送至財務(wù)部門。表10庫存現(xiàn)金收支日報表會計處理為:1 根據(jù)本日存入數(shù)額，借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款2根據(jù)本日營業(yè)額，借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入3. 根據(jù)本日退款額，借:預(yù)收賬款，其他應(yīng)付款一一押金 貸：庫存現(xiàn)金4根據(jù)收取的手續(xù)費，借：庫存現(xiàn)金貸：財務(wù)費用5. 根據(jù)本日收取的押金，借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一押金（二）銷售業(yè)務(wù)相關(guān)制度設(shè)計銷售合同簽訂后，銷售人員應(yīng)將合同副本

16、送交財務(wù)部門，銷售人員將銷售 合同及一式多聯(lián)的銷售明細單，作為倉庫，運輸，開票和收款等有關(guān)部門發(fā)生 之職責的依據(jù)。表11 銷售明細單倉儲部應(yīng)當根據(jù)審批的銷售明細單發(fā)貨，必須經(jīng)過嚴格的檢驗。倉庫管理 部門嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格，發(fā)貨數(shù)量，發(fā)貨時間及方式 及時發(fā)貨，并建立貨物出貨，發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物安全發(fā)送。（三）銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)部門職責公司負責人對銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款 業(yè)務(wù)的真實性，合法性負責。確定適當?shù)匿N售政策，明確銷售，發(fā)貨，收款等 環(huán)節(jié)的職責，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)。銷售部門主要負責處理訂單，簽訂合同，執(zhí)行銷售政策等

17、，催收貸款。財務(wù)部門負責銷售款項的結(jié)算與記錄，并對回款情況進行分析匯報。辦公室對銷售部門，財務(wù)部門成立專門的小組，負責制定銷貨退回制度， 折讓政策及信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。七、產(chǎn)品成本核算制度設(shè)計（-）產(chǎn)品成本核算流程設(shè)計1根據(jù)各項費用的原始憑證和其他有關(guān)資料，編制各種費用分配表，分配各種要素費用2.根據(jù)在產(chǎn)品盤存表和其他有關(guān)資料，計算在產(chǎn)品盤盈和盤虧或毀損價值，并從有關(guān)費用中沖減盤盈價值，將盤虧或損失計入管理費用3根據(jù)待攤費用和預(yù)提費用明細賬記錄，編制費用分配表，分配各該項費用4. 歸集和分配輔助生產(chǎn)費用5. 歸集和分配基本生產(chǎn)車間的制造費用6. 根據(jù)上述各種費用分配表，登記管

18、理費用明細賬，歸集和結(jié)轉(zhuǎn)管理費用7. 根據(jù)上述各種費用分配表和其他有關(guān)資料，登記產(chǎn)品成本明細賬，分別 歸集各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用，并采用適當?shù)姆峙浞椒?，分配訃算各種產(chǎn)品的完工 產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本（二）產(chǎn)品成本核算憑證設(shè)計企業(yè)成本核算涉及的自制憑證主要有領(lǐng)料單、原材料費用分配表、工資費 用分配表、折舊費用分配表，其中原材料費用按定額消耗量比例分配，工資費 用分配按生產(chǎn)工時比例分配?；靖袷饺缦拢罕?2領(lǐng)料單編號：表13原材料費用分配表年 月 日表14單位：元折舊費用分配表單位：元表15根據(jù)原材料費用分配表、丄資費用分配表、折舊費用分配表歸集輔助生產(chǎn) 成本并編制輔助生產(chǎn)成本明細賬，其中輔助生產(chǎn)成本按計劃成本進行分配如 下：輔助生