河北美顏杏仁會計制度設計

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載河北美顏杏仁會計制度設計地點：時間：說明：本資料適用于約定雙方經過談判，協(xié)商而共同承認，共同遵守的責任與 義務，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時 請詳細閱讀內容對河北美顏杏仁有限責任公司相關會計制度的設計一、公司背景介紹（）公司簡介河北美顏杏仁有限責任公司坐落于石家莊市高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)，公司于 2006年成立，成為國內飲料行業(yè)后起之秀。其主導產品美顏牌杏仁露是獲國家 專利產品，深受廣大消費者喜愛。公司注冊資本1000萬元，工商注冊號 1300001088891o建立了符合IS09001:2000標準的

2、質量管理體系，“美顏”商 標被認定為中國馳名商標，美顏杏仁露也獲得中國名牌產品的榮譽稱號。公司 以發(fā)展民族飲料為LI標，堅持走科技興廠的道路，本著“高起點引進、高速度 發(fā)展、創(chuàng)造高效益”的原則，使技術裝備水平居國內領先地位，研發(fā)杏仁茶、 杏仁酥等新產品進而擴大市場，從而使公司的生產能力、科技含量有了更大的 提高。公司發(fā)展穩(wěn)健，成長性良好，堅持用優(yōu)質的產品與良好的信譽回報消費 者。（二）主要產品1美顏杏仁露（標準）美顏牌杏仁露是以野生杏仁為原料，采用特殊工藝精制而成的植物蛋口飲 料。杏仁露潔白如奶，細膩如玉，香味獨特，回味悠長，冷飲清署，熱飲祛 寒，老幼皆宜。2. 美顏杏仁露（無糖）無糖型杏仁露

3、不僅和標準型杏仁露同樣含有豐富的蛋口質、18種氨基酸、 亞麻酸、多種維生素及鉀、鐵、硒、碘等微量元素，還特別采用木糖醇為配 料，更適合需要控制卡路里攝入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者飲用。3. 美顏杏仁茶4. 美顏杏仁酥（三）公司生產用主要原材料生產公司的四種主要產品都會用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原 材料。由于公司銷售前景好，供需兩旺，原材料收發(fā)頻繁。公司生產產品除了 基本車間以外，還有供電車間和供水車間兩個輔助生產車間。（四）產品銷售主要方式該公司主要以批發(fā)銷售產品為主，針對不同的客戶和銷售額的大小分別實 行提貨制和發(fā)貨制。（五）生產工藝流程圖1杏仁露生產工藝流程圖（六）公司組織

4、結構圖2公司組織結構圖（七）員工組成截至2014年12月31日，河北美顏杏仁有限責任公司職工總數共341人， 其中：1. 按工種劃分：生產人員206人；銷售人員55人；財務人員17人；技 術人員28人；行政人員35人2. 按學歷劃分：尊士及以上人數3人；碩士人數5人；本科人數86人； 大專人數138人；中專及以下人數109人（八）企業(yè)價值觀1視品質為生命，堅持質量第一2. 企業(yè)內部倡導團結互助、積極分享、關愛伙伴的團隊作業(yè)模式3. 實干精神，行動勝過一切語言（九）品牌理念1. 企業(yè)愿景美顏杏仁致力于成為中國植物蛋口飲料領導者，進而成為植物營養(yǎng)領域的 健康專家，提供豐富、創(chuàng)新、獨特的健康植物飲品

5、和食品，建設成為實力強大 的民族企業(yè)。2. 企業(yè)使命美顏杏仁視消費者利益為核心，關注中國消費者的健康狀況和飲食需求， 為提升人們的健康體魄而不斷努力。美顏杏仁承諾，以優(yōu)質的產品改善人們的 健康水準和生活質量，不斷為社會做出貢獻，并為員工與消費者創(chuàng)造更大價 值。二、企業(yè)會計工作崗位及崗位責任制度設計（-）會計組織機構設計圖3會計組織機構設計圖（二）會計崗位相關職責設計1. 財務總監(jiān)（財務部經理）設1人，主要負責企業(yè)的財務管理丄作，參與組織制定美顏公司各項財務 管理制度、財務成本計劃、利潤計劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負責公司各項資金 的調度事項；會同有關部門制定、下達企業(yè)各項資金定額管理指標；組織財務

6、 人員的理論和業(yè)務學習，負責財務人員的業(yè)績考核，參與研究財務人員的任用 和調整。要求：財務總監(jiān)必須由具有三年以上財務管理經驗的高級會計師擔 任。2. 進貨及應付款會計設3人，負責物資釆購，庫存商品及材料成本差異的明細核算；參與庫存 商品的盤點，分析庫存的儲備情況；編制應付賬款的明細賬。3. 存貨及成本會計設3人，負責存貨的清點管理工作，擬定產品成本核算方法，根據審核無 誤有關原始憑證編制記賬憑證；正確歸集、分配生產費用，計算產品成本，編 制產品成本汁算單；編制有關產品成本、費用的會訃報表，進行成本、費用的 分析和考核。4. 總賬及報表會計設2人，負責登記公司各總分類賬??；編制總賬科訂余額試算平

7、衡表，保 證賬賬相符；編制有關賬項調整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產負債表、 利潤表、現金流量表；辦理會計憑證、賬簿，報表等各項會計檔案資料歸檔手 續(xù)，并予以妥善保管。5. 財務會計設2人，根據職丄人數、丄資等級和工資標準，編制審核工資計算匯總 表，辦理代扣款項；審核獎金訃算表；負責應付職工薪酬的明細核算；負責銷 售和利潤的明細核算；具體管理各項稅費的計算、申報、繳納及扣繳、退稅有 關事項。6. 出納設2人，登記現金日記帳、銀行存款日記賬，負責?，F金和各種有價證 券；負責保管有關印章，空白收據和空頭支票；負責現金收付，銀行結算業(yè) 務。三、會計科目設置（-）會計科目總說明1. 本會計科口是根據

8、河北美顏杏仁有限責任公司相關資料設計的，是用于 該公司的現有業(yè)務。2. 本會計科LI釆用4位數編號，在使用時，可同時填寫科LI編號和科LI名 稱，或只填寫科目名稱，但不得只填寫科目編號。3. 本會計科LI體系按復式記賬法設計，并要求按相關會計原則進行核算。4. 有關會計科列出了明細科未列出明細科口的，可根據需要自行設 計。5. 日后業(yè)務范圍擴大時，可增設一些會計科目。（二）會計科目表表1會計科目表（三）會計科LI使用說明1生產成本（1）本科目核算企業(yè)進行生產發(fā)生的各項生產費用，包括生產的各種產 品，如產成品、半成品、自制材料等。（2）本科H應設置“基本生產成本”和“輔助生產成本”兩個一級明細科

9、 U,分別按照生產車間和成本對象分品種、類別設置明細賬，并按規(guī)定的成本 項LI設置專欄。（3）本科LI借方歸集企業(yè)生產的全部生產費用，并按照按照成本核算對象 和成本項口分別歸集。A. 當發(fā)生各項直接費用時，借記本科目（基本生產成本、輔助生產成本），貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“原材料”等相關科目；B. 輔助生產車間為基本生產車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務和 產品，月度終了，按照一定的分配標準分配給各受益對象，借記本科H （基本 生產成本）、“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目（輔助生產成 本）。C. 各生產車間生產產品應負擔的制造費用，借記本科口（基本生產成本、 輔助生產成

10、本），貸記“制造費用”科目。D. 已經生產完成驗收入庫時，按本月發(fā)生的實際成本，借記“庫存商品”，貸記本科目。（4）本科目期末有余額在借方，表示月末在產品的生產成本。2.本年利潤（1）本科口核算企業(yè)實現的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。（2）期末結轉利潤時，應將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營 業(yè)外收入”等科H的期末余額，分別轉入本科目，借記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將“主營業(yè)務成 本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務成本”、“銷售費用”、“管理費 用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科目的期末余額， 分別轉入本科目，借記本科目，貸記“

11、主營業(yè)務成本”、“營業(yè)稅金及附 加”、“其他業(yè)務成本”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科口。將“投資收益”科口的凈收益，轉 入本科目，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為凈損失，作相反會計分 錄。（3）年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉 入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配一一未分配利潤”科目； 如為凈虧損，作相反會計分錄。結轉后本科LI無余額。四、原始憑證設計原始憑證是在業(yè)務發(fā)生時填制和取得的，證明經濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況 來作為記賬的原始依據。原始憑證包括：自制原始憑證、外來原始憑證。主要 考慮自制原始憑證的

12、設計，主要有：原材料購料單、原材料入庫單、原材料出 庫單、差旅費報銷單、工資及福利分配表、工會經費和職工教育經費訃提表、 水電費分配表。表2河北美顏杏仁有限責任公司原材料購料單表3河北美顏杏仁有限責任公司原材料入庫單表4河北美顏杏仁有限責任公司原材料出庫單表5河北美顏杏仁有限責任公司差旅費報銷單表6河北美顏杏仁有限責任公司工資及福利分配表表7 河北美顏杏仁有限責任公司工會經費和職工教育經費汁提表表8河北美顏杏仁有限責任公司水電費分配表五、釆購與付款業(yè)務相關控制制度設計（-）采購與付款業(yè)務的不相容崗位相分離制度設計1. 請購人員與審批人員相分離2. 詢價人員與確定供應商人員相分離3. 采購合同的

13、訂立人員與審核人員分離4. 采購、驗收人員與相關會訃記錄人員分離5. 付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員相分離（二）輪崗制度企業(yè)應當配備合格的采購人員辦理采購與付款業(yè)務，并結合企業(yè)實際狀 況，對辦理采購與付款業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。（三）原始憑證傳遞流程設訃1采購人員將杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料采購入庫。驗收 人員在原材料入庫三日內將貨物發(fā)票與入庫驗收單等原始憑證傳遞給財務部。2. 出納人員根據當日現金收入及時結算，當日繳入指定開戶銀行。在次日 將業(yè)務收入日報表，銀行繳款書遞送財務科辦理。3. 會計人員根據審核無誤的原始憑證填制會計憑證，會訃憑證審核后，立 即辦妥會計事務，由報

14、賬會計員2天內傳遞到會計核算中心結報款項。4. 會計憑證記賬后，在一個月內對各種記賬憑證連同所附的原始憑證編好 順序，加封面，封底裝訂后加封簽。并注明單位，年度，月份。并在封簽中縫 蓋經辦人印章。5. 裝訂成冊的會計憑證，由財務部門負責保管，2年后移交檔案部門專人 登記歸檔，如需查閱，須經單位負責人同意后才能查閱。六、銷售與收款業(yè)務相關控制制度設計該公司主要有美顏杏仁露（標準），美顏杏仁露（無糖），美顏杏仁茶， 美顏杏仁酥四種產品，公司生產的四種主要產品都會用到杏仁、白糖、木糖 醇、牛奶。因為原材料的價格多變，為了便于核算與管理，所以可以采用銷售 毛利率法。（-）收款業(yè)務相關制度設計在收款方面

15、，一般都是一手交錢一手交貨，但是該企業(yè)是以批發(fā)銷售產品 為主，針對不同的客戶和銷售額的大小分別實行提貨制和發(fā)貨制。可以先付款 后拿貨，也可以先拿貨后付款。表9主營業(yè)務收入日報表在收款業(yè)務結束之后編制庫存現金收支日報表，將現金送至財務部門。表10庫存現金收支日報表會計處理為:1 根據本日存入數額，借：庫存現金貸：預收賬款2根據本日營業(yè)額，借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入3. 根據本日退款額，借:預收賬款，其他應付款一一押金 貸：庫存現金4根據收取的手續(xù)費，借：庫存現金貸：財務費用5. 根據本日收取的押金，借：庫存現金貸：其他應付款一一押金（二）銷售業(yè)務相關制度設計銷售合同簽訂后，銷售人員應將合同副本

16、送交財務部門，銷售人員將銷售 合同及一式多聯(lián)的銷售明細單，作為倉庫，運輸，開票和收款等有關部門發(fā)生 之職責的依據。表11 銷售明細單倉儲部應當根據審批的銷售明細單發(fā)貨，必須經過嚴格的檢驗。倉庫管理 部門嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格，發(fā)貨數量，發(fā)貨時間及方式 及時發(fā)貨，并建立貨物出貨，發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物安全發(fā)送。（三）銷售與收款業(yè)務相關部門職責公司負責人對銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款 業(yè)務的真實性，合法性負責。確定適當的銷售政策，明確銷售，發(fā)貨，收款等 環(huán)節(jié)的職責，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)。銷售部門主要負責處理訂單，簽訂合同，執(zhí)行銷售政策等

17、，催收貸款。財務部門負責銷售款項的結算與記錄，并對回款情況進行分析匯報。辦公室對銷售部門，財務部門成立專門的小組，負責制定銷貨退回制度， 折讓政策及信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。七、產品成本核算制度設計（-）產品成本核算流程設計1根據各項費用的原始憑證和其他有關資料，編制各種費用分配表，分配各種要素費用2.根據在產品盤存表和其他有關資料，計算在產品盤盈和盤虧或毀損價值，并從有關費用中沖減盤盈價值，將盤虧或損失計入管理費用3根據待攤費用和預提費用明細賬記錄，編制費用分配表，分配各該項費用4. 歸集和分配輔助生產費用5. 歸集和分配基本生產車間的制造費用6. 根據上述各種費用分配表，登記管

18、理費用明細賬，歸集和結轉管理費用7. 根據上述各種費用分配表和其他有關資料，登記產品成本明細賬，分別 歸集各種產品的生產費用，并采用適當的分配方法，分配訃算各種產品的完工 產品成本和月末在產品成本（二）產品成本核算憑證設計企業(yè)成本核算涉及的自制憑證主要有領料單、原材料費用分配表、工資費 用分配表、折舊費用分配表，其中原材料費用按定額消耗量比例分配，工資費 用分配按生產工時比例分配?；靖袷饺缦拢罕?2領料單編號：表13原材料費用分配表年 月 日表14單位：元折舊費用分配表單位：元表15根據原材料費用分配表、丄資費用分配表、折舊費用分配表歸集輔助生產 成本并編制輔助生產成本明細賬，其中輔助生產成本按計劃成本進行分配如 下：輔助生