中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)自考題分類模擬15

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)自考題分類模擬 15( 總分： 100.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 )一、多項(xiàng)選擇題 ( 總題數(shù)： 6，分?jǐn)?shù)： 12.00)1. 企業(yè)對(duì)于發(fā)生的會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)在附注中披露的內(nèi)容有 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 會(huì)計(jì)政策變更的原因VB. 當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額VC. 會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容 VD. 無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的對(duì)點(diǎn)，具體應(yīng)用情況VE. 會(huì)計(jì)政策變更文件解析： 解析 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會(huì)計(jì)政策變更有關(guān)的下列信息： (1) 會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和 原因；(2) 當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中

2、受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額； (3) 無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明 該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。答案為ABCD。2. 應(yīng)采用未來適用法處理的情況有 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀，導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無法確定VB. 企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無法確定VC. 會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)不能夠合理確定 VD. 預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)的使用年限與凈殘值發(fā)生改變 VE. 遞延資產(chǎn)的攤銷期間發(fā)生改變 V解析：解析 在當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行的以及會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)當(dāng) 采用未來適用法進(jìn)行處理。ABC屬于無法確定累積

3、影響數(shù)，DE屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。答案為 ABCDE3. 下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正的是 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 由于計(jì)算錯(cuò)誤，多計(jì)了固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 VB. 固定資產(chǎn)盤盈 VC. 應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤 VD. 由于技術(shù)進(jìn)步將設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法E. 存貨盤盈 V解析： 解析 前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、 應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、 疏忽或曲解事實(shí)舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、 固定資產(chǎn)盤盈等，D屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。答案為 ABCE4. 會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法時(shí)，屬于追溯調(diào)整的內(nèi)容有 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 應(yīng)計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù) VB. 應(yīng)調(diào)整期初留存收益 VC. 應(yīng)調(diào)整

4、會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)或上年數(shù) VD. 不需要重新編制以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表 VE. 需要重新編制以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表解析：解析 追溯調(diào)整法的步驟： (1) 計(jì)算確定會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)； (2)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理； (3) 調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目， 包括期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)或上年數(shù)； (4) 附注說明。 不需重編以 前年度財(cái)務(wù)報(bào)表。答案為 ABCD。5. 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)有 (分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 在資產(chǎn)負(fù)債表日或以前已經(jīng)存在B. 在資產(chǎn)負(fù)債表日并未發(fā)生或存在 VC. 資產(chǎn)負(fù)債表日得以證實(shí)D. 期后發(fā)生的事項(xiàng) VE. 對(duì)理解和分析報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響V解析

5、：解析 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)包括： (1) 在資產(chǎn)負(fù)債表日未發(fā)生或存在， 屬于期后事項(xiàng)；(2) 對(duì)理解和分析報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響。答案為BDE。6. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的“非調(diào)整事項(xiàng)”，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)和內(nèi)容VB. 非調(diào)整事項(xiàng)可能對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響VC. 非調(diào)整事項(xiàng)可能對(duì)經(jīng)營成果的影響VD. 非調(diào)整事項(xiàng)無法估計(jì)上述影響的原因VE. 非調(diào)整事項(xiàng)在報(bào)告年度以后可能的調(diào)整解析： 解析 應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，可能對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，無 法估計(jì)上述影響的原因。答案為 ABCD。二、名詞解釋題 ( 總

6、題數(shù)： 10，分?jǐn)?shù)： 20.00)7. 現(xiàn)金流量表(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： () 解析：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。8. 現(xiàn)金(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： ()解析：現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。9. 現(xiàn)金等價(jià)物(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： () 解析：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投 資。10. 投資活動(dòng)(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： () 解析：投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)11. 直接法(分?jǐn)?shù)： 2.00

7、) 正確答案： () 解析：直接法是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類，反映來自企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量12. 所有者權(quán)益變動(dòng)表(分?jǐn)?shù)： 2.00 )解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。13. 會(huì)計(jì)政策(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： ()解析：會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。14. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： () 解析：會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期未來經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn) 或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行的調(diào)整。15. 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)(

8、分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： () 解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。16. 財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日(分?jǐn)?shù)： 2.00 ) 正確答案： () 解析：財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日是指董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期三、簡答題 (總題數(shù)： 5，分?jǐn)?shù)： 28.00)17. 簡述編制所有者權(quán)益變動(dòng)表需要滿足的條件。(分?jǐn)?shù)： 6.00 ) 正確答案： ()解析： (1) 基本要求： 當(dāng)期損益、 直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失以及與所有者的資本交易引起的所有者 權(quán)益的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)分別列報(bào)。(2) 單獨(dú)列報(bào)的項(xiàng)目：凈利潤；直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總

9、額；會(huì)計(jì)政策變更和差 錯(cuò)更正的累積影響金額；所有者投入資本和向所有者分配利潤等；按照規(guī)定提取的盈余公積；實(shí)收 資本(或股本 ) 、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。18. 簡述追溯調(diào)整法的運(yùn)用通常采用的步驟。(分?jǐn)?shù)： 6.00 ) 正確答案： ()解析： (1) 計(jì)算確定會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)； (2) 進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理； (3) 調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目； (4) 附注說明。19. 簡述計(jì)算累積影響數(shù)的步驟。(分?jǐn)?shù)： 6.00 )解析： (1) 根據(jù)新會(huì)計(jì)政策重新計(jì)算受影響的前期交易或事項(xiàng)；(2) 計(jì)算兩種會(huì)計(jì)政策下的差異； (3) 計(jì)算差異的所得稅影響金額； (4

10、) 確定以前各期的稅后差異； (5) 計(jì)算會(huì)計(jì)政策的累積影響數(shù)。20. 簡述企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與前期差錯(cuò)更正有關(guān)的信息。(分?jǐn)?shù)： 5.00 ) 正確答案： ()解析： (1) 前期差錯(cuò)的性質(zhì)。(2) 各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額。(3) 無法進(jìn)行追溯重述的，說明該事實(shí)和原因以及對(duì)前期差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。21. 簡述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整與非調(diào)整事項(xiàng)的區(qū)別。(分?jǐn)?shù)： 5.00 ) 正確答案： () 解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。分為調(diào) 整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)。 所謂調(diào)整事項(xiàng)， 是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情

11、況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)； 所謂非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng) 當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表；企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù) 報(bào)表。四、計(jì)算分析題 ( 總題數(shù)： 2，分?jǐn)?shù)： 20.00)22. W公司2006年有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：(1) 本期商品銷售收入 80000 元，應(yīng)收賬款期初余額 10000 元，期末余額 34000 元，本期預(yù)收貨款 4000 元。(2) 本期用銀行存款支付購買材料貨款 40000元，用銀行存款支付工程用物資貨款 81900元，本期購買原材 料預(yù)付貨款 15000 元。(

12、3) 本期從銀行提取現(xiàn)金 33000 元，用于發(fā)放工資。(4) 本期實(shí)際支付工資 30000 元，各種獎(jiǎng)金 3000 元。其中，經(jīng)營人員工資 18000 元，獎(jiǎng)金 2000 元；在建工 程人員工資 12000 元，獎(jiǎng)金 1000 元。(5) 期初未交所得稅 1600 元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅6600 元，期末未交所得稅 600 元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算 W公司現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額，并列出計(jì)算過程。(不考慮增值稅)(1) “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。(2) “購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。(3) “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。(4) “支付的所得稅款”項(xiàng)目。(

13、分?jǐn)?shù)： 10.00 ) 正確答案： ()解析：解：計(jì)算結(jié)果如下： (1) “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目80000+(10000-34000)+4000=60000( 元 )(2) “購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目40000+15000=55000( 元 )(3) “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目18000+2000=20000( 元)(4) “支付的所得稅款”項(xiàng)目1600+6600-600=7600( 元)23. 華為公司 2007 年度有關(guān)資料如下：(1) 本期主營業(yè)務(wù)收入為 2500萬元；應(yīng)收賬款的年初數(shù)為 640萬元，年末數(shù)為 400萬元；預(yù)收賬款的年初 數(shù)為 200

14、萬元，年末數(shù)為 300 萬元。(2) 本期主營業(yè)務(wù)成本為 1400萬元；應(yīng)付賬款的年初數(shù)為 240萬元，年末數(shù)為 340 萬元；預(yù)付賬款的年初 數(shù)為 100 萬元，年末數(shù)為 320 萬元；存貨的年初數(shù)為 360 萬元，年末數(shù)為 160 萬元。(3) 本期發(fā)放的職工薪酬總額為 200 萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營及管理人員的薪酬 170 萬元；在建工程人員的薪酬30 萬元。職工薪酬全部從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放。(4) 公司的所得稅費(fèi)用按應(yīng)付稅款法處理，本期所得稅費(fèi)用為320萬元；未交所得稅的年初數(shù)為 240 萬元，年末數(shù)為 200 萬元。(5) 為建造固定資產(chǎn)，本期以銀行存款購入工程物資 200萬元，支付增值稅

15、 34 萬元。 要求：根據(jù)上述資料，列式計(jì)算華為公司現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額。(1) “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目： 。(2) “購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目： 。(3) “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目： 。(4) “支付的所得稅款”項(xiàng)目： 。(5) “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目： 。(6) “經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目： 。(分?jǐn)?shù)： 10.00 ) 正確答案： () 解析：“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目：2500X(1+17%)+(640 -400)+(300-200)=3265( 萬元)(2) “購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

16、項(xiàng)目：1400X(1+17%)+(240 -340)+(320-100)+(160-360) X(1+17%)=1524(萬元)(3) “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目為 170 萬元(4) “支付的所得稅款”項(xiàng)目： 240+320-200=360( 萬元 )(5) “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目：200+34+30=264(萬元)(6) “經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目：3265-1524-170-360=1211( 萬元 )五、綜合應(yīng)用題 ( 總題數(shù)： 2，分?jǐn)?shù)： 20.00)24. 甲公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，增值稅稅率17%，所得稅稅率 25%，

17、提供運(yùn)輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為 3%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，假設(shè)不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。 原材料按計(jì)劃成本核算，原材料賬戶 1 月 1 日余額為 102 萬元，材料成本差異賬戶借方余額 2 萬元，2007年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 下：(1) 購入材料一批， 價(jià)款 100 萬元，增值稅 17 萬元，材料入庫， 企業(yè)開出商業(yè)匯票支付， 計(jì)劃成本 98 萬元。(2) 銷售產(chǎn)品一批，成本 80 萬元，價(jià)款 200 萬元，增值稅 34 萬元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)未收。(3) 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料計(jì)劃成本 100 萬元，生產(chǎn)車間一般消耗計(jì)劃成本 40萬元，企業(yè)管理部門消耗計(jì)劃成 本 10 萬元。(4)

18、分配并用銀行存款發(fā)放工資 200 萬元，其中生產(chǎn)工人 100 萬元，車間管理人員 40 萬元，從事運(yùn)輸勞務(wù) 人員 10 萬元，企業(yè)管理人員 40 萬元，在建工程人員 10 萬元。(5) 本年取得運(yùn)輸勞務(wù)收入 40 萬元存入銀行，發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用 20 萬元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。(6) 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，取得價(jià)款 20 萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額 12 萬元，累計(jì)攤銷 2 萬元。(7) 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)一項(xiàng)，取得收入 40 萬元存入銀行，該不動(dòng)產(chǎn)賬面余額 60 萬元，已提折舊 10 萬元，支付清 理費(fèi)用 2 萬元。(8) 本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4 萬元。(9) 計(jì)提生產(chǎn)車間折舊 70 萬元，行政管理部門折

19、舊 24.6 萬元。(10) 攤銷無形資產(chǎn) 5 萬元，用銀行存款支付廣告費(fèi) 20 萬元。(11) 計(jì)算本年應(yīng)交所得稅 ( 不考慮納稅調(diào)整項(xiàng)目 ) 。(12) 當(dāng)年繳納增值稅 15 萬元，所得稅 5 萬元，營業(yè)稅 2 萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)上述資料編制利潤表。（答案中的金額單位用萬元表示）利潤表編報(bào)單位：甲公司2007年度單位：萬元項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失（略）力卩：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填 列）投資收益（損失以“-”填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）力卩：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支

20、出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）T減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”填列）五、每股收益（略）（一）基本每股收益（略）（二）稀釋每股收益（略）（分?jǐn)?shù)：10.00）正確答案：（）解析：購入材料借：材料采購 1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：應(yīng)付票據(jù)1170000借：原材料980000材料成本差異20000貸：材料采購 1000000（2）銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款2340000貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340000借：主營業(yè)務(wù)成本 800000貸：庫存商品800000X100%=2%(3) 本月發(fā)出

21、材料 借：生產(chǎn)成本 1000000 制造費(fèi)用 400000 管理費(fèi)用 100000 貸：原材料 1500000 本月材料成本差異率為 (2+2)/(102+98) 借：生產(chǎn)成本 20000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：材料成本差異 30000(4) 分配并發(fā)放工資 借：生產(chǎn)成本 1000000 制造費(fèi)用 400000 其他業(yè)務(wù)成本 100000 管理費(fèi)用 400000 在建工程 100000 貸：應(yīng)付職工薪酬 2000000 借：應(yīng)付職工薪酬 2000000 貸：銀行存款 2000000(5) 提供運(yùn)輸勞務(wù) 借：銀行存款 400000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 400000 借：其他業(yè)

22、務(wù)成本 200000 貸：銀行存款 200000 借：營業(yè)稅金及附加 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 12000(6) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 借：銀行存款 200000 累計(jì)攤銷 20000 貸：無形資產(chǎn) 120000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 10000 營業(yè)外收入 90000(7) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 500000 累計(jì)折舊 100000 貸：固定資產(chǎn) 600000 借：銀行存款 400000 貸：固定資產(chǎn)清理 400000 借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：銀行存款 20000 借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 20000 借：營業(yè)外支出 140000 貸：固定資產(chǎn)清

23、理 140000(8) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 40000 貸：壞賬準(zhǔn)備 40000(9) 計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 700000管理費(fèi)用2460000貸:累計(jì)折舊9460000（10）攤銷無形資產(chǎn)，支付銷售費(fèi)用借:管理費(fèi)用50000貸:累計(jì)攤銷50000借:銷售費(fèi)用200000貸:銀行存款200000（11）計(jì)算應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=（200-80+40-30-1.2-20-79.8-4+9-14） X25%=5萬元）借：所得稅50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅50000（12）交納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）150000應(yīng)交營業(yè)稅 20000應(yīng)交所得稅50000貸：銀行

24、存款220000利潤表編報(bào)單位：甲公司2007年度單位：萬元項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入240減：營業(yè)成本110營業(yè)稅金及附加1.2銷售費(fèi)用20管理費(fèi)用79.8財(cái)務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值損失（略）4加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）0投資收益（損失以“-”填列）0二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）25力卩：營業(yè)外收入9減：營業(yè)外支出14其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）20減：所得稅費(fèi)用5四、凈利潤（凈虧損以“-”填列）15五、每股收益（略）（一）基本每股收益（略）（二）稀釋每股收益（略）（注：利潤表中，營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤項(xiàng)目填寫正確）25.甲公司2002年發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)：（1）4月份發(fā)現(xiàn)當(dāng)年1月購