公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告指標(biāo)計(jì)算公式

1、1 附件 3 公立醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告指標(biāo)計(jì)算公式項(xiàng)目名稱計(jì)算公式反映內(nèi)容一、預(yù)算執(zhí)行分析1。總收入預(yù)算執(zhí)行率總收入完成數(shù)預(yù)算總收入數(shù) 100該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平總收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、其他收入、科教項(xiàng)目收入2。醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率醫(yī)療收入完成數(shù)預(yù)算醫(yī)療收入數(shù) 100該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平3?？傊С鲱A(yù)算執(zhí)行率總支出完成數(shù)預(yù)算總支出數(shù) 100該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平總支出包括財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、其他支出、科教項(xiàng)目支出4。三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率三公經(jīng)費(fèi)完成數(shù)預(yù)算三公經(jīng)費(fèi)數(shù) 100% 該指標(biāo)反映預(yù)算管理水平二、財(cái)政保障水平分析1。 財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例財(cái)政補(bǔ)助收入 /總收入

2、 100% 該指標(biāo)反映醫(yī)院總收入中財(cái)政補(bǔ)助收入的比例財(cái)政補(bǔ)助收入包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助和財(cái)2 政項(xiàng)目支出補(bǔ)助2。 財(cái)政基本支出補(bǔ)助占總支出比例財(cái)政基本支出補(bǔ)助/總支出 100% 該指標(biāo)反映財(cái)政基本支出補(bǔ)助對(duì)總支出的彌補(bǔ)水平3.離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平財(cái)政基本支出補(bǔ)助/（平均離退休人數(shù) -平均養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)） 100% 該指標(biāo)反映財(cái)政補(bǔ)助對(duì)離退休人員的補(bǔ)助水平三、醫(yī)療費(fèi)用控制水平1。藥品收入占醫(yī)療收入比例藥品收入 /醫(yī)療收入 100% 該指標(biāo)反映藥品收入占醫(yī)療收入的比率2。每急門診人次收費(fèi)水平門診收入 /門急診人次該指標(biāo)反映每一個(gè)門急診病人平均承擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用水平3。出院者平均醫(yī)藥費(fèi)每床日平均

3、收費(fèi)水平 出院者平均住院天數(shù)該指標(biāo)反映每一個(gè)出院病人平均承擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用水平4。每床日平均收費(fèi)水平住院收入 /在院病人實(shí)際占用總床日數(shù)該指標(biāo)反映每一個(gè)在院病人每日平均支付的醫(yī)藥費(fèi)用水平四、運(yùn)行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例人員經(jīng)費(fèi) /醫(yī)療收入 100 該指標(biāo)反映每百元醫(yī)療收入所消耗的人力成本支出2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例衛(wèi)生材料費(fèi) /醫(yī)療收入 100 該指標(biāo)反映醫(yī)院每百元醫(yī)療收入中衛(wèi)生材料成本的含量3.凈資產(chǎn)結(jié)余率業(yè)務(wù)收支結(jié)余 /平均凈資產(chǎn) 100% 該指標(biāo)反映醫(yī)院資本運(yùn)營(yíng)的綜合效果4.醫(yī)療設(shè)備收益率醫(yī)療收支結(jié)余 /醫(yī)療設(shè)備該指標(biāo)反映醫(yī)療設(shè)備創(chuàng)利能力和利用效率3 平均余額 100%

4、 6。 病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例確認(rèn)無法收回醫(yī)療款/醫(yī)療收入 100該指標(biāo)反映醫(yī)院對(duì)病人欠費(fèi)管理的指標(biāo)，反映醫(yī)療收入的含金量7。 在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平業(yè)務(wù)收入 /在職職工人數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院職工勞動(dòng)效率的程度五、償債能力分析1。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 100該指標(biāo)表示在醫(yī)院資產(chǎn)總額中,有多少資產(chǎn)是通過借債取得的2。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100該指標(biāo)評(píng)價(jià)醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力3?，F(xiàn)金比率貨幣資金 /流動(dòng)負(fù)債 100% 該指標(biāo)反映醫(yī)院現(xiàn)金類用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力六、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（醫(yī)療收入 +其他收入 )/平均總資產(chǎn)余額

5、該指標(biāo)用于反映總資產(chǎn)價(jià)值回收、轉(zhuǎn)移與利用效果2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（醫(yī)療收入 +其他收入） /平均流動(dòng)資產(chǎn)余額該指標(biāo)用于反映醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度3.存貨周轉(zhuǎn)率醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 /存貨平均余額該指標(biāo)反映醫(yī)院向病人提供的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等的流動(dòng)速度以及存貨資金占用是否合理4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（醫(yī)療收入 +其他收入 )/平均固定資產(chǎn)余額該指標(biāo)是衡量固定資產(chǎn)利用效率的指標(biāo)4 5。應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率醫(yī)療收入 /應(yīng)收醫(yī)療款平均余額該指標(biāo)反映醫(yī)院回收病人欠費(fèi)的速度和管理效率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平醫(yī)療收入 /平均固定資產(chǎn)余額 100 該指標(biāo)反映固定資產(chǎn)的利用效率7.不良資產(chǎn)余額及占比（未批準(zhǔn)醫(yī)保剔除數(shù)+

6、逾期無法收回的病人欠費(fèi)+未處理資產(chǎn)損失）/期末總資產(chǎn) 100該指標(biāo)反映資產(chǎn)的利用效率，在一定程度上體現(xiàn)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)能力七、成本管理能力分析1。 每門診人次成本及門診收入成本率門診收入成本率 =每門診人次成本 /每門診人次收入 100該指標(biāo)反映醫(yī)院每門診收入耗費(fèi)的成本水平2.每住院人次成本及住院收入成本率住院收入成本率 =每住院人次成本 /每住院人次收入 100該指標(biāo)反映醫(yī)院每住院病人的支出水平3.醫(yī)療收入成本率醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 /醫(yī)療收入 100% 該指標(biāo)反映醫(yī)療支出對(duì)醫(yī)療收支節(jié)約的影響程度，說明醫(yī)院每創(chuàng)造1元的醫(yī)療收入所消耗的醫(yī)療成本八、收支結(jié)構(gòu)分析1。藥品支出率藥品支出率 =藥品費(fèi) /(醫(yī)療業(yè)務(wù)

7、成本 +管理費(fèi)用 +其他支出 ) 100該指標(biāo)反映藥品醫(yī)院藥品在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的耗費(fèi)2.衛(wèi)生材料支出率衛(wèi)生材料支出率 =衛(wèi)生材料費(fèi)用 /（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本+管理費(fèi)用 +其他支出） 100該指標(biāo)反映衛(wèi)生材料在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的耗費(fèi)3。人員經(jīng)費(fèi)支出比率人員經(jīng)費(fèi)支出比率=人員該指標(biāo)反映人員經(jīng)費(fèi)支出比率反映醫(yī)院人5 經(jīng)費(fèi) /（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 +管理費(fèi)用 +其他支出 ) 100% 員配備的合理性和薪酬水平高低4。公用經(jīng)費(fèi)支出比率公用經(jīng)費(fèi)支出比率=公用經(jīng)費(fèi) /（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 +管理費(fèi)用 +其他支出 ) 100該指標(biāo)反映公用經(jīng)費(fèi)支出比率反映醫(yī)院對(duì)商品和服務(wù)支出的投入情況5。 在職職工人均工資收入水平工資性支出 /平

8、均在職職工人數(shù)該指標(biāo)反映在職職工的收入水平工資性支出包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金及伙食補(bǔ)助6。管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率 =管理費(fèi)用 /（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 +管理費(fèi)用+其他支出） 100% 該指標(biāo)反映管理費(fèi)用率反映醫(yī)院管理效率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（期末總資產(chǎn) 期初總資產(chǎn)） /期初總資產(chǎn) 100該指標(biāo)反映醫(yī)院全年總資產(chǎn)的發(fā)展速度與增長(zhǎng)規(guī)模2。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率（期末凈資產(chǎn) -期初凈資產(chǎn)） /期初凈資產(chǎn) 100% 該指標(biāo)反映醫(yī)院全年凈資產(chǎn)的發(fā)展速度與增長(zhǎng)規(guī)模3.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率（期末固定資產(chǎn) 期初固定資產(chǎn)） /期初固定資產(chǎn) 100該指標(biāo)反映醫(yī)院規(guī)模的發(fā)展及醫(yī)療技術(shù)手段的更新程度4.固定資產(chǎn)凈

9、值率固定資產(chǎn)凈值 /固定資產(chǎn)原值 l00% 該指標(biāo)反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的新舊程度5.醫(yī)療收入增長(zhǎng)率本年醫(yī)療收入凈增加額/該指標(biāo)反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢(shì)的指6 上年醫(yī)療收入 l00% 標(biāo)6?？蒲惺杖朐鲩L(zhǎng)率(本年科研收入凈增加額/上年科研收入 l00% 該指標(biāo)反映醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)投入的增長(zhǎng)比率7。收支結(jié)余增長(zhǎng)率（本年收支結(jié)余 上年收支結(jié)余） /上年收支結(jié)余 l00% 該指標(biāo)反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的增減變化情況十、工作效率分析1。病床使用率實(shí)際占用總床日數(shù)/實(shí)際開放總床日數(shù) l00該指標(biāo)反映病床的一般負(fù)荷情況和病床的利用效率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)出院病人總數(shù) /平均開放床位數(shù)該指標(biāo)從每張病床的有效利用程度方面說明病床的工作效率3。出院病人平均住院日出院病人占用總床日數(shù)/出院病人數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院診斷和治療是否及時(shí)、正確和有效 ,醫(yī)療資源是否有效利用5.平均每醫(yī)生門診人次年門診人次 /在職醫(yī)生總數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院門診量的負(fù)荷程度，體現(xiàn)每位醫(yī)生的工作效率6。平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次年出院人數(shù) /在職醫(yī)生總數(shù)該指標(biāo)反映醫(yī)院收治住院病人的負(fù)荷