營改增題庫+公共基礎(chǔ)

1、“營改增”及增值稅新政策題庫一、單選題1、自( B )起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)。A、2013年8月1日B、2014年1月1日 C、2012年1月1日D、2012年8月1日2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C ）。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和

2、個(gè)人3、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過（A ）的，為增值稅一般納稅人。A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元D、80萬元4、納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說法正確的是（ A）A、一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人B、只可以在注銷時(shí)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人5、營改增試點(diǎn)納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請(qǐng)由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（ C ）。A、總機(jī)構(gòu)所在旗縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批B、盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批C

3、、省財(cái)政廳、國家稅務(wù)局審批D、只能由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局審批6、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（D ）A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)B、包裹郵遞C、廣告代理D、商場(chǎng)柜臺(tái)租賃7、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（C ）A、動(dòng)物疫病檢測(cè)B、房地產(chǎn)中介服務(wù)C、工程監(jiān)理D、保健咨詢服務(wù)8、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（B ）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)D、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)9、屬于營業(yè)稅改征增

4、值稅試點(diǎn)新增稅率的是（A）。A、11%B、17%C、3%D、13%10、營改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（ C）時(shí)間內(nèi)不得變更。A、12個(gè)月B、24個(gè)月C、36個(gè)月D、永遠(yuǎn)11、2014年1月1日以后開據(jù)并取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A ）。A、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或

5、者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。12、2014年1月1日以后開據(jù)并取得下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（ B ）。A、稅收繳款憑證B、鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票13、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D ）。A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失C、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。D、接受的廣告

6、設(shè)計(jì)服務(wù)14、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說法正確的是（D）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)移送的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間合同約定的當(dāng)天D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天15、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個(gè)季度為納稅期限的是（ B ）。A、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以16、下列說法正確的是（ B ）。A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，可

7、以開具增值稅專用發(fā)票B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票C、適用免征增值稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票D、向個(gè)體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C ）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。A、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨B、全部勞動(dòng)力和存貨C、全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力D、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨18、對(duì)享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)未達(dá)到上

8、述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說法正確的是（ A ）。A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實(shí)施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請(qǐng)享受19、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是

9、（ D ）A、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅B、對(duì)從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證20、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C ）。A、2013年8月1日起，對(duì)增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）C、月銷售額不超過2萬

10、元（含2萬元）、季銷售額不超過6萬元（含6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定21、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（ A ）。 A. 應(yīng)繳納增值稅5.9萬元B. 應(yīng)繳納增值稅9.3萬元C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬元D. 應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元22、某個(gè)體工商戶

11、為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（D ）。A. 應(yīng)繳納增值稅600元B. 應(yīng)繳納增值稅2200元C.應(yīng)繳納增值稅1981.98元D. 無需繳納增值稅23、 為促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，自2015年2月1日起對(duì)電池、涂料在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，適用稅率為（B）A6% B4% C3% D17%24、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),調(diào)整卷煙消費(fèi)稅政策將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅率由5%提高到（D），并按0.005元/支加征從量稅。A6% B4% C3% D11%25、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（B）。A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.電力公司向發(fā)電企

12、業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C.納稅人轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼二、多選題 1、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（ BD ），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。A、其他個(gè)人B、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位C、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非增值稅納稅人D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶2、關(guān)于營改增試點(diǎn)工作的實(shí)施范圍及時(shí)間，以下說法正確的是（ABCD ）A、北京等8?。ㄖ陛犑校┳?012年8月1日起開始面向社會(huì)組織實(shí)施試點(diǎn)工作B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值

13、稅試點(diǎn)D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)。3、當(dāng)前，全國營改增試點(diǎn)納稅人的實(shí)施范圍包括（BCD ）A、交通運(yùn)輸業(yè)（鐵路運(yùn)輸除外）B、郵政業(yè)C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)D、快遞服務(wù)4、以下屬于營改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD ）A、鐵路客運(yùn)B、裝修裝潢C、工程設(shè)計(jì)D、搬家業(yè)務(wù)5、以下屬于營改增試點(diǎn)納稅人的是（ BCD ）A、租用出租車公司出租車從事出租客運(yùn)，并繳納管理費(fèi)用的出租車司機(jī)B、對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè)D、從事廣告設(shè)計(jì)的企業(yè)6、以下關(guān)于營改增試點(diǎn)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（ ABD ）A、

14、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6%B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17%C、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計(jì)算增值稅額D、從事廣告制作，稅率為6% 7、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策中，免征增值稅的項(xiàng)目有（ ABCD ）A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C、失業(yè)人員就業(yè)D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)8、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（ ABC ）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B、納稅

15、人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C、納稅人為營改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)9、下列應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人的是（ ABC ）。A. 某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額95萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元B. 某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額605萬元C. 某工業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)

16、稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元D. 某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元 10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AD ）A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn) C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) D境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。 11、單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（ BC ）除外。 A、

17、為履行國家行政管理職能 B、以公益活動(dòng)為目的 C、以社會(huì)公眾為對(duì)象的 D、為履行公共服務(wù)職能 12、增值稅的計(jì)稅方法，包括（BD ）。 A、簡易辦法征收B、簡易計(jì)稅方法C、銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng) D、一般計(jì)稅方法13、下列用于適用（ABCD）的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 14、非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動(dòng)，是指( ABCD )。 A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者

18、行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形15、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ABC ）。A、 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。D、 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。16、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)新認(rèn)定的一般納稅人使用增

19、值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB ）。A、金稅盤B、報(bào)稅盤C、 金稅卡D、 IC卡17、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD ）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、個(gè)人合伙企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、事業(yè)單位 18、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ ABD ）方法適用稅率或征收率。A、 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率 B、 兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從

20、高適用征收率C、 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率19、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策中，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（ACD ）。A、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè)C、失業(yè)人員就業(yè)D、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)20、以下關(guān)于營改增試點(diǎn)納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說法是（ CD ）。A、2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，實(shí)行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，對(duì)其增值稅實(shí)

21、際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退增值稅的辦法C、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策D、2015年12月31日前，注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)21、以下說法正確的是（AB ）。A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納

22、稅人銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ BD）A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝B、購入辦公用電腦并已安裝C、為辦公樓購入電梯并已安裝D、購入采暖用鍋爐并已安裝23、根據(jù)財(cái)稅201493號(hào)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將消費(fèi)稅政策調(diào)整取消事項(xiàng)有（ABCD ），自2014年12月1日起執(zhí)行。 A、取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費(fèi)稅。氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車?yán)^續(xù)分別按3%和10%的稅率征收消費(fèi)稅

23、。  B、取消汽車輪胎稅目。 C、取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，汽油稅目不再劃分二級(jí)子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費(fèi)稅。 D、取消酒精消費(fèi)稅。取消酒精消費(fèi)稅后，“酒及酒精”品目相應(yīng)改為“酒”，并繼續(xù)按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策執(zhí)行。 24、下列環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)的有（A B）A金銀首飾 B鉆石及其飾品 C成品油 D酒及酒精 25、 實(shí)行單一從量定額征稅辦法的產(chǎn)品有（BD）A 卷煙 B 啤酒 C 糧食白酒 D 黃酒三、判斷題 1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。 

24、60;  （錯(cuò)） 2、設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營改增范圍。 （對(duì)）3、試點(diǎn)納稅人在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。 （錯(cuò)）4、試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。 （對(duì)） 5、按照試點(diǎn)實(shí)施辦法和營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相

25、關(guān)增值稅政策執(zhí)行。 （對(duì)）6、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 （錯(cuò)） 7、營改增試點(diǎn)實(shí)施后，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （對(duì)）8、營改增試點(diǎn)實(shí)施后，原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列項(xiàng)目的，不屬于增值稅暫行條例第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對(duì)）9、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當(dāng)

26、期的銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （錯(cuò)）10、2014年1月1日起，提供快遞服務(wù)的試點(diǎn)納稅人應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。 （錯(cuò)）四、計(jì)算題1、某營改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外提供服務(wù)A、為A公司提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；B、為張某個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；C、為B公司提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元；D、為賈某個(gè)人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。（2）購進(jìn)服務(wù)A、購買辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款（不含稅）5000元；B、購買公司使用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車所用汽油，取得增值稅專用發(fā)票上

27、注明價(jià)款（不含稅）3000元；C、購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元；D、取得1份因購入應(yīng)稅貨物而發(fā)生的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元；E、取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)15000元；F、取得1份某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。價(jià)稅合計(jì)3000元。該公司會(huì)計(jì)核算健全，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題（計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位）:（1）該公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的哪一類（B ）A、鑒證咨詢服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、信息技術(shù)服務(wù)D、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（2）該

28、公司對(duì)外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅（ D ）A、服裝設(shè)計(jì)服務(wù)B、創(chuàng)意策劃服務(wù)C、環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)D、婚慶服務(wù)（3）計(jì)算公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（A）A、14150.94元 B、15000元 C、15120元D、14264.15元（解析：該公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：（100000+90000+60000）/1.06*0.06=14150.94）（4）計(jì)算公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額（C）A、4004.19元B、2604.19元 C、3494.19元 D、4543.78元（解析：該公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額：（5000+3000）*0.17+20000*0.07+15000/1.03*0.03+3000/1.11*0.11=1360

29、+1400+436.89+297.3=3494.19【購入接待用禮品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)】）（5）計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額（D）A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元D、10656.75元（解析：該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額14150.94-3494.19=10656.75）2、甲企業(yè)是從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人， 2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況A、為A公司運(yùn)輸一批貨物，開出貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元B、 為B公司運(yùn)輸一批貨物，開具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為55500元C、 當(dāng)月發(fā)生

30、的其他運(yùn)輸業(yè)務(wù)共取得收入33300元，未開具發(fā)票。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額取得情況A、11月1日購進(jìn)貨車1臺(tái)，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬元，稅額1.7萬元；購進(jìn)自用的帕薩特轎車1臺(tái)，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬元，稅額3.4萬元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。B、11月10日，接受D會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的咨詢服務(wù)，取得對(duì)方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購買一批柴油，取得石油公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額1000

31、0元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺(tái)貨車送某修配廠維修，取得修配廠提供的國稅機(jī)關(guān)代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。C、11月16日向E公司購買辦公用品一批（主要是打印紙、打印機(jī)墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對(duì)方單位開具的普通發(fā)票。D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車庫，21日取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬元，稅額8.5萬元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管國稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)針對(duì)甲企業(yè)以上業(yè)務(wù)，請(qǐng)作

32、以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當(dāng)期不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（C）A、購入自用的帕薩特轎車B、購入的辦公用品C、鋼結(jié)構(gòu)車庫 D、均可抵扣（2）企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）A、53790元 B、53450元 C、138790元 D、138450元（解析：企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17000+34000+600+1700+150=53450）（3）企業(yè)當(dāng)期是否實(shí)現(xiàn)應(yīng)納增值稅（A）A、是 B、否（解析：該企業(yè) 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：44660+（55500+33300）/（1+11%）*0.11=53460當(dāng)期應(yīng)納稅額：53460-53450=10）3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)

33、：（1）為某企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元；（2）銷售適用稅率17%的貨物一批并開具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得收入120000元；（4）銷售散裝蔬菜一批，銷售額為20000元，未開具發(fā)票；（5）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額共5000元，其中該公司無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4000元。請(qǐng)作以下判斷并選擇：（1）該公司12月份銷項(xiàng)稅額（ A ）A、9000元 B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（解析：該公司12月份銷項(xiàng)稅額：20000*0.11+46800/（1+17%）*0.17=2200+6800=9000） 【銷售

34、不動(dòng)產(chǎn)為非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，批發(fā)零售蔬菜環(huán)節(jié)免稅】（2）該公司12月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（ 解析：該公司12月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1000+4000*（20000+46800/1.17）/（20000+46800/1.17+120000+20000）=1000+4000*60000/200000=2200【5000元的進(jìn)項(xiàng)稅額中無法劃分的部分按銷售額比例劃分并轉(zhuǎn)出用于免稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額】）（3）該公司12月份應(yīng)納稅額（ A ）A、6800元 B、6089.55元 C、7956元 D、8000元（解析：該公司12月份應(yīng)納

35、稅額：9000-2200=6800）四、填空題：1.交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括指（陸路運(yùn)輸）服務(wù)、（水路運(yùn)輸）服務(wù)、（航空運(yùn)輸）服務(wù)、（管道運(yùn)輸）服務(wù)。2.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于（水路運(yùn)輸）服務(wù)。3.航 空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于（航空運(yùn)輸）服務(wù)。4.郵政業(yè)，是指中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯總、機(jī)要通信和郵政代理等 郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（郵政普遍）服務(wù)、（郵政特殊）服務(wù)和其他郵政服務(wù)。5.軟件服務(wù)屬于（信息技術(shù)）服務(wù)。6.航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)適用稅率是（6%）。7.貨物代理服務(wù)適用稅率是（

36、6%）。8.試點(diǎn)納稅人在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期之日前繼續(xù)繳納（營業(yè)）稅。9.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以（折扣后的價(jià)款）為銷售額。10.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（36）個(gè)月內(nèi)不再申請(qǐng)免稅、減稅。五、簡答題：1.非營業(yè)活動(dòng)是指什么？答：（1）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。（2）單位或者個(gè)人工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。（3）單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。（4）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。2.可以選擇簡易征收的應(yīng)稅服務(wù)包括哪些？答：公共交通服務(wù)；有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼服務(wù)及以在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)