2022保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考試練習(xí)題

1、2022保薦代表人投資銀行業(yè)務(wù)考試練習(xí)題1. 根據(jù)上市公司收購管理辦法，下列不屬于簡式權(quán)益變動報(bào)告書應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是()。2019年11月真題本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關(guān)注gzh：文得課堂。A. 是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B. 擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式C. 嚴(yán)重的證券市場失信行為D. 上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例E. 權(quán)益變動事實(shí)發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況【答案】C2. 在上市公司要約收購過程中，下列與財(cái)務(wù)

2、顧問相關(guān)的說法，錯誤的是()。2019年11月真題A. 被收購公司董事會無需聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問B. 在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，收購公司董事會應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見C. 收購人在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，可提供財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾證明其具備履約能力D. 被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查E. 收購人應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問【答案】A3. 李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)上市公司

3、收購管理辦法，不考慮其他因素，下列說法正確的是()。2019年11月真題A. 趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案B. 該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C. 趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D. 趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E. 如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查

4、處【答案】A4. 某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動人擬受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動人必須在權(quán)益變動報(bào)告書予以披露的是()。2018年5月真題A. 是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B. 前24個月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C. 控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D. 未來12個月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E. 取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額

5、、資金來源【答案】A5. 以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是()。2018年5月真題A. 在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B. 收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨C. 收購人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項(xiàng)D. 上市公司公開增發(fā)股份【答案】B6. 收購人2016年5月擬對我國上市公司進(jìn)

6、行收購，以下不符合收購人資格的有()。2016年5月真題A. 甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元B. 乙公司2013年8月存在重大違法行為C. 張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D. 趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E. 丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B7. 甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是()。2016年9月真題A. 丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員

7、均由丙派出，同時(shí)乙將其持有的上市公司11%股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計(jì)未來6個月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約B. 丙分別收購甲公司70%股權(quán)、乙公司100%股權(quán)，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約C. 丙分別收購甲公司100%股權(quán)、乙公司70%股權(quán)，丙應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約D. 丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約【答案】B 本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關(guān)注gzh：文得課堂。8. 根據(jù)上市公司收購管理辦法，下列關(guān)于要約收購上市公司的說法，正確的是()。2016年5月真題A. 收購人進(jìn)行要約收購的，對同一

8、種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格B. 收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個月C. 在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職D. 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但出現(xiàn)競爭要約的除外E. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起36個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購【答案】A9. 以下關(guān)于要約收購的說法正確的有()。2015年11月真題A. 收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不

9、得超過60日;但是出現(xiàn)競爭要約的除外B. 以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價(jià)款C. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D. 在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D10. 關(guān)于要約收購，下列說法正確的是()。2013年6月真題改編A. 要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受B. 收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜. 部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要

10、約D. 自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A11. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，關(guān)于紅籌企業(yè)申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法錯誤的是()。A. 營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市B. 最近一年?duì)I業(yè)收入不低于5億元，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率10%以上的，滿足營業(yè)收入快速增長的條件C. 處于研發(fā)階段，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低

11、于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市D. 對國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，適用“營業(yè)收入快速增長”的規(guī)定E. 符合若干意見等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市【答案】D12. 根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯誤的()。A. 主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個完整會計(jì)年度B. 創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個完整會計(jì)年度C. 主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及

12、其后2個完整會計(jì)年度D. 首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的前進(jìn)為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個完整會計(jì)年度E. 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個完整會計(jì)年度【答案】C13. 某投資者持有深圳場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為()。A. 500股B. 1000股C. 不能申購D. 500元【答案】C14. 企業(yè)實(shí)施合并重組，通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理錯誤的是()。A. 被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B. 合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C. 被合并企業(yè)及

13、其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D. 合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】B15. 根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理辦法(2019年12月修訂)，下列關(guān)于基礎(chǔ)層投資者標(biāo)準(zhǔn)的說法正確的是()。A. 凈資產(chǎn)200萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)B. 實(shí)繳出資總額100萬元人民幣以上的合伙企業(yè)C. 自然人投資者應(yīng)符合申請權(quán)限開通前20個交易日名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬元以上D. 自然人投資者應(yīng)具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷E. 自然人投資者名下資產(chǎn)計(jì)算時(shí)不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券【答案】E16. 如果A公司本年的可持續(xù)增長率公式

14、中的期末總資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)比上年提高，在不增發(fā)新股或回購股票且股利支付率、經(jīng)營效率不變的條件下，則()。A. 本年可持續(xù)增長率>上年可持續(xù)增長率B. 本年實(shí)際增長率=上年可持續(xù)增長率C. 本年實(shí)際增長率=本年可持續(xù)增長率D. 本年實(shí)際增長率<本年可持續(xù)增長率【答案】A17. 甲公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比15%，營業(yè)凈利率8%，假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購，并采用內(nèi)含增長方式支持銷售增長，為實(shí)現(xiàn)10%的銷售增長目標(biāo)，預(yù)計(jì)2019年股利支付率為()。A. 37.5%B. 62.5%C. 42.5%D. 57.5

15、%【答案】A18. 企業(yè)實(shí)體現(xiàn)金流量是企業(yè)價(jià)值評估中最重要的概念之一，下列有關(guān)表述正確的是()。A. 它是一定期間企業(yè)提供給所有投資人(包括債權(quán)人和股東)的全部稅前現(xiàn)金流量B. 它是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費(fèi)用和必要的投資后的剩余部分C. 它是一定期間企業(yè)分配給股權(quán)投資人的現(xiàn)金流量D. 它通常受企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響而改變現(xiàn)金流量的數(shù)額【答案】B19. 甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預(yù)計(jì)為6%，股權(quán)資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預(yù)期市盈率為()。A. 8.33B. 11.79C. 12.50D. 13.25【答案】C20. 下列關(guān)于相對

16、價(jià)值估價(jià)模型適用性的說法中，錯誤的是()。A. 市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)B. 市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)C. 市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)D. 市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)【答案】D21. 根據(jù)公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括()。A. 發(fā)行人債券信用評級上調(diào)B. 發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C. 發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失D. 發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%E. 發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】C22. 以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?/p>

17、，說法正確的是()。A. 債券存續(xù)期內(nèi)合法合規(guī)的財(cái)政補(bǔ)貼占項(xiàng)目收入的比例合計(jì)不得超過60%B. 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開工項(xiàng)目，未開工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目C. 可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D. 項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%E. 具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見【答案】E23. 下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是()。A. 特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B. 特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C. 特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行

18、結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D. 特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓E. 特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C24. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答，以下關(guān)于實(shí)際控制人的說法錯誤的是()。A. 發(fā)行人股權(quán)較為分散但存在單一股東控制比例達(dá)到30%的情形的，若無相反的證據(jù)，原則上應(yīng)將該股東認(rèn)定為控股股東或?qū)嶋H控制人B. 第一大股東持股接近30%，其他股東比例不高且較為分散，公司認(rèn)定無實(shí)際控制人的，保薦人應(yīng)進(jìn)一步說明是否通過實(shí)際控

19、制人認(rèn)定而規(guī)避發(fā)行條件或監(jiān)管并發(fā)表專項(xiàng)意見C. 實(shí)際控制人的配偶、直系親屬，如其持有公司股份未超過5%但是擔(dān)任公司監(jiān)事，保薦人、發(fā)行人律師應(yīng)說明上述主體是否為共同實(shí)際控制人D. 對于作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月E. 保薦人及發(fā)行人律師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注最近三年內(nèi)公司控制權(quán)是否發(fā)生變化【答案】C25. 經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，2019年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2019年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價(jià)格購買1萬股甲公司普通股。2019年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為1

20、5元。2019年沒有高管人員離開公司，甲公司預(yù)計(jì)在未來兩年將有5名高管離開公司。2019年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價(jià)值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2019年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額是()萬元。A. 195B. 216.67C. 225D. 250【答案】C26. 上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后()內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。2012年真題A. 10日B. 30日C. 6個月D. 12個月【答案】A本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關(guān)注gzh：文得課堂。27. 根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理

21、辦法和關(guān)于關(guān)購重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問題與解答，不考慮其他因素，以下說法正確的是()。2019年11月真題A. 甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核B. 乙上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且最近12個月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過5億元，可適用“小額快速”審核C. 丁上市公司按照證監(jiān)會核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購買資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書D. 丙上市公司全部以自有資金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核【答案】D28. 根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程，下列關(guān)于中國證監(jiān)

22、會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程的說法，錯誤的是()。2019年6月真題A. 并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并購重組委委員以外的行業(yè)專家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決權(quán)B. 并購重組委參會委員認(rèn)為并購重組委會議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會議結(jié)束之日起2個工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說明理由，經(jīng)中國證監(jiān)會調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核C. 上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)決定的，申請人對并購重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露

23、義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)D. 財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請，重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核E. 在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準(zhǔn)決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購重組申請文件不一致;或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實(shí)的，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核【答案】B29. 根據(jù)關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問題與解答(2018年修訂)，下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說法，正確

24、的是()。2019年6月真題A. 募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費(fèi)B. 所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動資金C. 募集配套資金不能用于支付本次交易對價(jià)D. 募集配套資金用于補(bǔ)充標(biāo)的公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的50%E. 上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人不能參與配套資金募集【答案】A30. 上交所某上市公司公開發(fā)行5億元可轉(zhuǎn)換公司債券經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。根據(jù)證券法證券發(fā)行與承銷管理辦法，下列說法中正確的是()。2019年6月真題A. 該上市公司公積金轉(zhuǎn)增股本方案已經(jīng)股東大會表決通過但未實(shí)施，可以進(jìn)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行B. 發(fā)行時(shí)若網(wǎng)下和網(wǎng)上投資

25、者繳款認(rèn)購數(shù)量合計(jì)4億元，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行C. 主承銷商可以組建承銷團(tuán)承銷本次可轉(zhuǎn)換公司債券D. 可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時(shí)，主承銷商應(yīng)當(dāng)對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售E. 本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部向原股東優(yōu)先配售【答案】E31. 甲公司適用所得稅稅率為25%，其2019年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：當(dāng)期購入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元;收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司

26、2019年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2019年所得稅的處理中，正確的是()。A. 遞延所得稅負(fù)債為0B. 遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元C. 所得稅費(fèi)用為900萬元D. 應(yīng)交所得稅為1300萬元【答案】B32. 根據(jù)關(guān)于首發(fā)及再融資、重本資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見，下列關(guān)于首發(fā)的發(fā)行人預(yù)計(jì)募集資金到位后即期回報(bào)被攤薄的說法中，正確的是()。A. 公司應(yīng)披露董事會選擇本次融資的必要性、合理性B. 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)制定并披露具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，必要時(shí)通過非經(jīng)常性業(yè)務(wù)填補(bǔ)

27、回報(bào)C. 董事會應(yīng)對本次融資是否攤薄即期回報(bào)進(jìn)行分析，并在招股說明書中披露提示投資者制定填補(bǔ)回報(bào)措施，相當(dāng)于對公司未來利潤做出保證D. 公司董事會、高級管理人員應(yīng)做出承諾，填補(bǔ)回報(bào)完成前不進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)行為【答案】A33. 根據(jù)上市公司收購管理辦法，下列關(guān)于要約收購上市公司的說法正確的是()。A. 收購人進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前2個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格B. 收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個月C. 在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職D. 收購人作出要約收購提示性公告后，

28、在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起36個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購E. 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競爭要約的除外【答案】E34. 根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制的說法，正確的是()。A. 內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次B. 證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估C. 對于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評估D. 證券公司應(yīng)當(dāng)于評估工作完成后45日

29、內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報(bào)告，說明評估及整改情況E. 證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評估的，應(yīng)當(dāng)對外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除【答案】B35. 甲公司2019年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元。購入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2019年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬元。甲公司2019年利潤表中

30、因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。A. 100B. 112C. 120D. 132【答案】B36. 上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括()。A. 上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為B. 上市公司最近3個會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C. 上市公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30%D. 上市公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%E. 上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得

31、超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%【答案】C37. 創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的是()。A. 擬在下半年分配股票股利B. 擬在下半年進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本C. 擬在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損D. 僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤分配【答案】D38. 下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是()。A. 發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東三分之二以上的人數(shù)通過B. 發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排C. 持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有

32、權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D. 單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案E. 特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進(jìn)行交易【答案】C39. 某上市公司擬聘任獨(dú)立董事，可以擔(dān)任候選人的是()。A. 王某，在公司第五名股東(持股比例為4%)任職的副總經(jīng)理B. 趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問C. 李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份D. 張某，3個月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)E. 劉某，12個月前離職的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)【答案】E40. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則，以下說法錯誤的是()。A. 上市公

33、司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，標(biāo)的資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B. 上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個月C. 上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份D. 上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后

34、首次實(shí)現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個完整會計(jì)年度和第5個完整會計(jì)年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%E. 上市公司實(shí)施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后3個工作日內(nèi)，通過深交所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送下列申請文件【答案】B41. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，關(guān)于紅籌企業(yè)申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法錯誤的是()。A. 營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億

35、元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市B. 最近一年?duì)I業(yè)收入不低于5億元，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率10%以上的，滿足營業(yè)收入快速增長的條件C. 處于研發(fā)階段，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市D. 對國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，適用“營業(yè)收入快速增長”的規(guī)定E. 符合若干意見等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市【答案】D42. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下關(guān)于

36、首輪審核問詢的說法錯誤的是()。A. 對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之日起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢B. 首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作C. 在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通D. 首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項(xiàng)的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢E. 首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)在一定期限內(nèi)可

37、以繼續(xù)提出審核問詢【答案】C43. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下說法錯誤的是()。A. 上市委員會每次審議會議由五名委員參加，其中會計(jì)、法律專家至少各一名B. 上市委員會進(jìn)行審議時(shí)要求對發(fā)行人及其保薦人進(jìn)行現(xiàn)場問詢的，發(fā)行人代表及保薦代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綍邮軉栐?，回答委員提出的問題C. 上市委員會審議時(shí)，參會委員就審核報(bào)告的內(nèi)容和發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的初步審核意見發(fā)表意見，通過合議形成發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見D. 發(fā)行人存在尚待核實(shí)的重大問題，無法形成審議意見的，經(jīng)會議合議，上市委員會可以對該發(fā)行人的發(fā)行上市申請暫緩審議，暫緩審議時(shí)間不超過一個月

38、E. 對發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一次【答案】D44. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下說法錯誤的是()。A. 發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對發(fā)行人給予一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B. 發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，對簽字保薦代表人給予通報(bào)批評、公開譴責(zé)或者三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至二年內(nèi)不接受

39、其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分D. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，注冊會計(jì)師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對簽字注冊會計(jì)師給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E. 利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以給予發(fā)行人三年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分【答案】D45. 根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答，以下關(guān)于實(shí)際控制人的說法錯誤的是()。A. 發(fā)行人股權(quán)較為分散但存在單一股東控制比例達(dá)到30%的情形的，若無相反的證據(jù)，原則上應(yīng)將該

40、股東認(rèn)定為控股股東或?qū)嶋H控制人B. 第一大股東持股接近30%，其他股東比例不高且較為分散，公司認(rèn)定無實(shí)際控制人的，保薦人應(yīng)進(jìn)一步說明是否通過實(shí)際控制人認(rèn)定而規(guī)避發(fā)行條件或監(jiān)管并發(fā)表專項(xiàng)意見C. 實(shí)際控制人的配偶、直系親屬，如其持有公司股份未超過5%但是擔(dān)任公司監(jiān)事，保薦人、發(fā)行人律師應(yīng)說明上述主體是否為共同實(shí)際控制人D. 對于作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月E. 保薦人及發(fā)行人律師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注最近三年內(nèi)公司控制權(quán)是否發(fā)生變化【答案】C46. 某上市公司2007年未經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤3000萬元。某會計(jì)師事務(wù)所于2008年

41、3月對該公司進(jìn)行審計(jì)，注冊會計(jì)師確定的會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計(jì)師未發(fā)現(xiàn)公司違反會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定的情況，審計(jì)范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊會計(jì)師對該公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的說法正確的是()。2008、2009年真題A. 無需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告B. 無需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告C. 注冊會計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整

42、，出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D. 注冊會計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告【答案】C47. 注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，持股80%的子公司計(jì)提了100萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對應(yīng)收賬款進(jìn)行評估，則合并應(yīng)收賬款的評估值為()。2010、2011年真題A. 2000萬元B. 1700萬元C. 1600萬元D. 1620萬元【答案】D48. 下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是()。A. 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

43、的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B. 與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C. 與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D. 與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)【答案】B49. 下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是()。A. 控制環(huán)境對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估具有廣泛影響B(tài). 有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報(bào)C. 有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷【答案】B50. 下列有關(guān)函證的說法中，正確的是()。A. 如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所

44、需要的審計(jì)證據(jù)B. 如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊會計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D. 如果注冊會計(jì)師將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序【答案】A51. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對