XX礦業(yè)有限公司財務管理制度

1、XX礦業(yè)有限公司財務管理制度第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高 公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計 劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。（五）按期編制各類會計報

2、表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法,堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項 經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具 備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張 數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應 當由出納人員簽名或蓋章。第七條

3、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會 計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實 性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應 由財務負責人復核。第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫 存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳 實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料

4、都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員 應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資 本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入 帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部 門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資

5、和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利 息支出，并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實 性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項 報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心 登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后 及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據 本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限

6、額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的 帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫 存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必 須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務 需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任 何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀

7、行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負 責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分 析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負責人 -財務負責人 -總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)

8、的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批 許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際 控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過 2年的。第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登

9、記工作，財務部應建立固 定資產明細帳。第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30年（二）通訊設備、交通運輸設備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

10、第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相

11、關的收入專案，不得截留到帳外或作其 他處理。第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用， 對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經 費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交 通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、 獎勵費、各種準備金等其他費用。

12、（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折 舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤 獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額 2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用

13、的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管 理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措 施。第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定 資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無 法支付而按規(guī)定

14、程式經批準的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定 資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳 納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50 %時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5 %計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資

15、者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計 報告應于次年 90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的 事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以 及為正確理解財務報表

16、需要說明的其他事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司 經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮 資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提 供依據。第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經 營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資 本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備， 包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算

17、化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需 使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在 實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修 改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確 性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。 操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和 關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條

18、公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行 的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機 帳一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條 本辦法自股東會通過之日起開始施行。南漳佳成礦業(yè)有限公司公司2010.07.18會計核算基礎工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息

19、的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更 改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳 憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核 算組織程序如下：（一）根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六）月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表

20、核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸 類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫 在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員 寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合 法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別 簽名，不

21、得省略。（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代 號。（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不 得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃V ”號。（七）記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。 應將空行或空頁劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正

22、：1 .記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的 數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2 .記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套 與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正 確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可 另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日 期和號碼，以及更正的理由和依據。3 .報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的 記

23、帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行 填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和 號碼，以及更正的理由和依據。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1 .經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2 .經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3 .帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4 .其它必須沖銷原記數字的事項。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的 借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄承前頁'1（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和

24、編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計”、茶季合計”和本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在 年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶， 也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端 劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的 明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記 帳簿。（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第 一行，并在摘要欄內注明上

25、年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳 戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入 帳的基礎上進行的，具體內容如下：1 .在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。2 .本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如 待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3 .在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如

26、下：1 .帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證 （記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑 證進行核對，以保證帳證相符。2 .帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額 相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各 種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數額相核對，銀 行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核

27、對，要求每月核對一次；第二類各種財 產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次南漳縣佳成礦業(yè)有限公司2010.07.18借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務部領取借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按 往返車費+ （住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好 該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間

28、超過三天無故未報銷者，不得再借款。（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方 能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金 額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣 回。（六）報銷審批時應具備的憑證：請購審批單”或 費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條出差開支標準及

29、報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí) 行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定 出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友 自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定 執(zhí)行如下：1 .乘坐火車，從晚上8時至次日晨 7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2 .乘坐火

30、車符合 1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為 了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3 .公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實 支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4 .出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行， 即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之 內。5 .公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。6 .出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿 費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7 .公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的 證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí) 行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。8 .員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的 50%計發(fā)。（三）出差補助按出差起止時間（算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。（四）出差市內短途交通費按附表中相應人