基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹

1、基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介旨財(cái)務(wù)報(bào)表的種類反映資產(chǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債委、現(xiàn)金流量表反映損益狀況利潤(rùn)表反映損耗狀況成本與費(fèi)用類報(bào)表反映控制狀況預(yù)算與分析類報(bào)表三大活動(dòng)三大報(bào)表三大報(bào)表是什么？資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單損益表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是否盈利的表單現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出凈利潤(rùn)通過(guò)利 潤(rùn)分配形成留 存收益和應(yīng)付 利潤(rùn)分別進(jìn)入III資產(chǎn)負(fù)債表的 權(quán)益和負(fù)債損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù) 債表中貨幣 資金的變化 情況凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金 性和非現(xiàn)金性相

2、關(guān)調(diào)整，得出經(jīng) 營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量表了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā) 展?fàn)顩r預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何 種財(cái)務(wù)上的影響理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業(yè)所 面臨的難題資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源債權(quán)A股東資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表又稱損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)

3、營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）O損益表遵循的會(huì)計(jì)等式:利潤(rùn)=收入一成本費(fèi)用反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金 等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè) 資產(chǎn)的流動(dòng)性 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式:現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入一現(xiàn)金流出 企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金 流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常 進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能 力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格, 加大市場(chǎng)投入以提升銷量?，F(xiàn)金流企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng) 現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所 需的資源能夠得到保障。凈利潤(rùn)>企業(yè)自身失去造血的機(jī)能,損

4、，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金 的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。 企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說(shuō)明盈利 質(zhì)量不佳，需要夕卜部融資來(lái)補(bǔ)充自 身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管 理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如 存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利 用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難2010年2月單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及股東權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1092,115. 9967, 602, 400. 61短期借款50交易性金融資產(chǎn)2交易性金融負(fù)債51應(yīng)收票據(jù)329, 100, 000. 0015, 100, 000. 00應(yīng)付票據(jù)52應(yīng)收股利1應(yīng)付賬款53140,938,89

5、9.84123,818, 295. 38應(yīng)收利息5預(yù)收賬款5115,146, 030. 9316,920, 281. 15應(yīng)收賬款6135, 606, 385. 08115, 769, 484. 61應(yīng)付職工薪酬555,871,620. 005, 369, 758. 18減：壞賬準(zhǔn)備7應(yīng)付股利56應(yīng)收賬款凈額8135, 606, 385. 08115, 769, 484. 61應(yīng)付利息57其他應(yīng)收款9170, 771, 380. 19173, 293, 754. 39應(yīng)交稅費(fèi)581,742,347. 41-6, 525,616. 36預(yù)付賬款1016, 302,816.6725, 736,41

6、1.19其他應(yīng)交款59存貨11103, 747, 115. 46101, 717, 059. 07其他應(yīng)付款6010,969, 243. 822,895,910. 16減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12預(yù)提費(fèi)用61存貨凈額13103, 747, 115. 46101, 717, 059. 07一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期芳62待攤費(fèi)用11其他流動(dòng)負(fù)債63一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投;15流動(dòng)負(fù)債合計(jì)61174,668,142. 00142, 508, 628. 81其他流動(dòng)資產(chǎn)16流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)17503,920,113. 39499, 219,109. 90非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)18長(zhǎng)期借款65持有至到期投

7、資19應(yīng)付債券66投資性房地產(chǎn)20長(zhǎng)期應(yīng)付款67長(zhǎng)期投資：專項(xiàng)應(yīng)付款68損益表會(huì)企02表編制單位:重慶鴿士照明有限公司2010年02月項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入112, 70& 720. 9394, 117,880. 82減:產(chǎn)品銷售成本2& 766, 959. 5465, 742, 732.21產(chǎn)品銷售稅金及附加3二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）43,941,761.392& 375,148.61加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）55, 063. 859, 235. 09減:銷售費(fèi)用693, 457. 68465, 457. 68管理費(fèi)用756

8、6, 279. 961, 187, 848. 16財(cái)務(wù)費(fèi)用8-24,004.27444,551.73資產(chǎn)減值損失9加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）10二、莒業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）113,311,091.8726, 286, 526. 13加:投資收益（損失以“一”號(hào)埴列）12補(bǔ)貼收入13營(yíng)業(yè)外收入14142, 935. 83414,234.72減:營(yíng)業(yè)外支出15466, 626. 46166, 629. 93四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）162, 987, 401. 2426,234, 130. 92減:所得稅17224, 055. 091, 967, 559. 82五

9、、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）182, 763, 346. 1524, 266, 571. 10 重慶雷士照明有限公司現(xiàn)金流量表2010年2月#REF項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目行次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流0補(bǔ)充?m：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金17,433,155137,72& 6051、將浄利澗謂節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：10收到的租金2-.凈利潤(rùn)41收到的稅費(fèi)返還3-加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4140,5939,946,688固定資產(chǎn)折1日43.無(wú)形資產(chǎn)攤銷44現(xiàn)金流入小計(jì)57, 573, 747147, 675, 294長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤俏15購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金615,391,2&477,389,306.待攤費(fèi)用減少（減:增加）46支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金72,619,0226,710,567.預(yù)提費(fèi)用増加（減：減少）47支付的各種稅費(fèi)812,906,14616,680,517.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的48支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金911,902,73925,176,209.固定資產(chǎn)報(bào)廢損失49現(xiàn)金流出小計(jì)1042,819,171125, 956, 598.財(cái)務(wù)費(fèi)用50經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額1135,245,423.1521