出口退稅流程

1、出口退稅一、 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報流程圖：生產(chǎn)企業(yè) 向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報，供退稅正式申報 進(jìn)入退稅申報系統(tǒng)稅務(wù)預(yù)審?fù)戤吅?，反饋給企業(yè)相關(guān)信息，供企業(yè)調(diào)整數(shù)據(jù) 錄入數(shù)據(jù)，生成預(yù)審明細(xì)數(shù)據(jù)增值稅納稅申報 企業(yè)向國稅網(wǎng)站上傳預(yù)審明細(xì)數(shù)據(jù)（有的地區(qū)要去稅務(wù)局做預(yù)審），稅務(wù)局做預(yù)審 企業(yè)按照預(yù)審反饋信息做調(diào)整無誤后，錄入增值稅納稅采集數(shù)據(jù)，錄入?yún)R總數(shù)據(jù)，生成匯總數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備紙質(zhì)資料 向稅務(wù)局進(jìn)行正式申報 （圖一） 二、 下面對整個出口流程及退稅申報流程和賬務(wù)流程做一說明：A: 出口流程：出口貨物流程主要包括：報價、訂貨、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船、運輸保險、提單、結(jié)匯。（一）、報價在國際貿(mào)易

2、中一般是由產(chǎn)品的詢價、報價作為貿(mào)易的開始。其中，對于出口產(chǎn)品的報價主要包括：產(chǎn)品的質(zhì)量等級、產(chǎn)品的規(guī)格型號、產(chǎn)品是否有特殊包裝要求、所購產(chǎn)品量的多少、交貨期的要求、產(chǎn)品的運輸方式、產(chǎn)品的材質(zhì)等內(nèi)容。比較常用的報價有： FOB"船上交貨"、CNF"成本加運費"、CIF"成本、保險費加運費"等形式。（二）、訂貨（簽約）貿(mào)易雙方就報價達(dá)成意向后，買方企業(yè)正式訂貨并就一些相關(guān)事項與賣方企業(yè)進(jìn)行協(xié)商，雙方協(xié)商認(rèn)可后，需要簽訂購貨合同。在簽訂購貨合同過程中，主要對商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、包裝、產(chǎn)地、裝運期、付款條件、結(jié)算方式、索賠、仲裁等

3、內(nèi)容進(jìn)行商談，并將商談后達(dá)成的協(xié)議寫入購貨合同。這標(biāo)志著出口業(yè)務(wù)的正式開始。通常情況下，簽訂購貨合同一式兩份由雙方蓋本公司公章生效，雙方各保存一份。（三）、付款方式比較常用的國際付款方式有三種，即信用證付款方式、TT付款方式和直接付款方式。1、信用證付款方式 信用證分為光票信用證和跟單信用證兩類。跟單信用證是指附有指定單據(jù)的信用證，不附任何單據(jù)的信用證稱光票信用證。簡單地說，信用證是保證出口商收回貨款的保證文件。請注意，出口貨物的裝運期限應(yīng)在信用證的有效期限內(nèi)進(jìn)行，信用證交單期限必須不遲于信用證的有效日期內(nèi)提交。 國際貿(mào)易中以信用證為付款方式的居多，信用證的開證日期應(yīng)當(dāng)明確、清楚、完整。中國的

4、幾家國有商業(yè)銀行，如中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行等，都能夠?qū)ν忾_立信用證（這幾家主要銀行的開證手續(xù)費都是開證金額的1.5）。2、TT付款方式 TT付款方式是以外匯現(xiàn)金方式結(jié)算，由您的客戶將款項匯至貴公司指定的外匯銀行賬號內(nèi)，可以要求貨到后一定期限內(nèi)匯款。3、直接付款方式 是指買賣雙方直接交貨付款。（四）、備貨備貨在整個貿(mào)易流程中，起到舉足輕重的重要地位，須按照合同逐一落實。備貨的主要核對內(nèi)容如下：1、貨物品質(zhì)、規(guī)格，應(yīng)按合同的要求核實。2、貨物數(shù)量：保證滿足合同或信用證對數(shù)量的要求。3、備貨時間：應(yīng)根據(jù)信用證規(guī)定，結(jié)合船期安排，以利于船貨銜接。（五）、包裝您可以根據(jù)貨物的

5、不同，來選擇包裝形式（如：紙箱、木箱、編織袋等）。不同的包裝形式其包裝要求也有所不同。 1、一般出口包裝標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)貿(mào)易出口通用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行包裝。2、特殊出口包裝標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)客戶的特殊要求進(jìn)行出口貨物包裝。3、貨物的包裝和嘜頭（運輸標(biāo)志）：應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真檢查核實，使之符合信用證的規(guī)定。（六）、通關(guān)手續(xù)通關(guān)手續(xù)極為煩瑣又極其重要，如不能順利通關(guān)則無法完成交易。（此處省去一萬字，想了解可以上網(wǎng)查）（七）、裝船在貨物裝船過程中，您可以根據(jù)貨物的多少來決定裝船方式，并根據(jù)購貨合同所定的險種來進(jìn)行投保。（九）、提單提單是出口商辦理完出口通關(guān)手續(xù)、海關(guān)放行后，由外運公司簽出、供進(jìn)口商提貨、結(jié)匯所用單據(jù)。所

6、簽提單根據(jù)信用證所提要求份數(shù)簽發(fā)，一般是三份。出口商留二份，辦理退稅等業(yè)務(wù)，一份寄給進(jìn)口商用來辦理提貨等手續(xù)。 進(jìn)行海運貨物時，進(jìn)口商必須持正本提單、箱單、發(fā)票來提取貨物。（須由出口商將正本提單、箱單、發(fā)票寄給進(jìn)口商。）若是空運貨物，則可直接用提單、箱單、發(fā)票的傳真件來提取貨物。外運公司簽出提單后，企業(yè)就可以確認(rèn)收入了，同時也可以在退稅系統(tǒng)中“當(dāng)期出口貨物明細(xì)錄入”做錄入。B、涉及退稅相關(guān)業(yè)務(wù)：（按序）1、企業(yè)根據(jù)企業(yè)自制的出口商業(yè)發(fā)票或者報關(guān)單（如果報關(guān)單沒收到的話，可以是復(fù)印件或者預(yù)錄入單）開具出口專用發(fā)票（這個各個地區(qū)格式和開具系統(tǒng)不同，但是是做帳以及退稅必須的資料）1、接上面

7、，貨物出口以后，貨代會把關(guān)單寄送給企業(yè)，企業(yè)收到關(guān)單后，需要在電子口岸里的退稅模塊里做數(shù)據(jù)報送，順便交代下，從2012年8月1日匯改后，國家外匯管理局取消核銷業(yè)務(wù)，在這之前關(guān)于出口收匯核銷的相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)取消，企業(yè)不需要再操作，因此，在電子口岸里的出口收匯模塊目前已經(jīng)不使用，具體操作方法見下圖：（一）、查詢報送從前面圖2頁面進(jìn)入出口退稅操作子系統(tǒng)，點擊左側(cè)的“數(shù)據(jù)報送”子菜單的“查詢報送”圖26 以前面提到的核銷單043119173對應(yīng)的報關(guān)單號（后九位）：537517822舉例步驟1 “值“中輸入537517822步驟2 點擊條件設(shè)定，報關(guān)單編號條件設(shè)定在紅圈3處步驟3 點擊紅圈4所示“開始查

8、找“點擊報關(guān)單號的藍(lán)色鏈接A處“表體“可以查詢到報關(guān)單的報關(guān)狀況，提交數(shù)據(jù)前建議核對電子數(shù)據(jù)和真實數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。如正確可以報送步驟1 點擊“報送“步驟2 彈出對話窗口后確定2、企業(yè)根據(jù)企業(yè)自制的出口商業(yè)發(fā)票或者報關(guān)單（如果報關(guān)單沒收到的話，可以是復(fù)印件）在出口退稅系統(tǒng)“當(dāng)期出口貨物明細(xì)錄入”里錄入當(dāng)期出口數(shù)據(jù)，錄入有關(guān)項目說明：所屬期：由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成；序號：4位流水號按月編；記銷售日期：記出口銷售帳日期所屬期標(biāo)識：默認(rèn)出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。出口日期：為報關(guān)單退稅聯(lián)注明的出口日期進(jìn)料登記冊號：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊號

9、碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。報關(guān)單號：18位海關(guān)編號+0+2位序號，一般是18位+001、002。（如一張報關(guān)單上有多筆業(yè)務(wù)，序號按報關(guān)單上的業(yè)務(wù)順序順延下去） 核銷單號：自2012年8月1日起取消核銷單，此處不填，有的地區(qū)要求填虛擬核銷單號，例如999999999代理證明號：如為代理出口，需填，代理證明編號+2位項號單證不齊標(biāo)志：B出口商品代碼：以報關(guān)單退稅聯(lián)出口商品代碼為準(zhǔn)業(yè)務(wù)類型代碼：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)出口類型填列，截止目前，不填也能審核通過，視情況而定 原幣匯率：100外幣兌換人民幣匯率；美元匯率：100美元兌換人民幣匯率；順便交代下，從2012.8.1以后，取消核銷單后，單證不齊標(biāo)志那里填

10、“B”就可以了3、接著在“收齊出口單證明細(xì)錄入”里錄入這個按收到的報關(guān)單數(shù)據(jù)填入就可以，需要注意的是，自2012.7.1日開始，從這個時間起出口的所有業(yè)務(wù)單證收齊的最晚期限是2013年4月15日，也就是說只要在這個時間段內(nèi)做單證收齊都可以，不再受以前單證收齊90天的限制，以后會怎么改變，拭目以待，另外，單證收齊標(biāo)志那里填“B”即可，這個政策的出臺，意味著，以前一些由于種種原因無法在90天內(nèi)收齊單證，從而轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的企業(yè)可以避免再征稅，可以在這個時間段內(nèi)順利退稅，個人理解啊4、如果有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么還需要填列進(jìn)料加工的相關(guān)數(shù)據(jù)，見下圖：A：打開菜單“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

11、”，進(jìn)入“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”界面，點擊選項卡“業(yè)務(wù)方式”，選中“有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”B：重新登錄系統(tǒng)后，打開菜單“向?qū)А保c擊第二步“免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”C:“進(jìn)料加工手冊登記錄入”，這個要按照企業(yè)已經(jīng)辦理完畢的進(jìn)料加工手冊里面的數(shù)據(jù)填列，這里需要注意的是復(fù)出口商品碼，這個有的企業(yè)復(fù)出口的商品可能超過一種，那么在這種情況下怎么填列呢，因為這個系統(tǒng)里只能錄入一種復(fù)出口商品，同一進(jìn)料加工手冊號只能錄一個復(fù)出口商品，這種情況下，一般是按照手冊上金額比重最大的那種復(fù)出口商品填列D:“進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入”，這個在材料報關(guān)進(jìn)口后錄入，根據(jù)進(jìn)口報關(guān)單填列F:下面這個表是專門針對有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，紅色標(biāo)

12、記的地方是如果這筆出口業(yè)務(wù)是進(jìn)料加工貿(mào)易方式的，那么需要填入對應(yīng)的進(jìn)料加工手冊號，如果是非進(jìn)料加工貿(mào)易的，那么不需要填，其他操作和一般貿(mào)易一樣E:“進(jìn)料加工海關(guān)手冊核銷”，這個很多人不知道在什么時間來做，有的人在做“進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入”就把核銷也做了，這是不對的，這個核銷的目的是什么呢？首先要和外匯核銷區(qū)分開來，不要混為一談，這個核銷的目的是對企業(yè)進(jìn)口的料件如果存在剩余邊角料的話，是要征稅的，因為進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)口時是免稅的，如果存在剩余邊角料的情況，那么就要征稅，所以這個核銷的目的其實說白了就是看下是否需要征稅，在什么時間做呢？這個一定要在海關(guān)對進(jìn)料加工手冊辦完核銷手續(xù)之后，當(dāng)然這肯定是在手

13、冊上的復(fù)出口商品全部出口之后5、這些做完之后，就可以進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報，先進(jìn)行“數(shù)據(jù)一致性檢查”，然后“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，把這個數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)審，有的地方可能需要拷貝去稅務(wù)進(jìn)行預(yù)審。6、這里借用下廣東的網(wǎng)上預(yù)審系統(tǒng)：用戶首先填寫申報預(yù)審的“所屬年月”（系統(tǒng)默認(rèn)為上個月），并選擇預(yù)審壓縮文件（注意:預(yù)審壓縮文件一定要打包為zip格式,而且是要將申報文件全部選中后壓縮,不要將文件夾壓縮），點擊申報預(yù)審區(qū)內(nèi)的按鈕就開始了預(yù)審申報的過程。在預(yù)申報過程中會進(jìn)行各種檢查，然后給出反饋結(jié)果清單，可以下載或者打印，輸入界面如下圖所示：操作步驟：（1） 在輸入框里輸入所屬年月，格式為yyyymm。

14、用戶也可選擇點擊來選擇所屬年月；（2） 點擊按鈕. 系統(tǒng)彈出“選擇文件”對話框。在對話框中選中需要上傳的文件（文件后綴為*.zip格式，只支持zip格式的文件）,然后點擊按鈕：（3）點擊按鈕，開始進(jìn)行文件上傳并預(yù)審；（4）如果申報預(yù)審全部通過將會出現(xiàn)成功頁面：（5）預(yù)審?fù)戤吅髮霈F(xiàn)一個清單，下圖為生產(chǎn)企業(yè)的預(yù)申報清單：生產(chǎn)企業(yè)申報預(yù)審結(jié)果清單（6） 單擊可以導(dǎo)出詳細(xì)清單文件，格式為*.xls的Excel文件；（7） 單擊可以預(yù)覽打印頁面（外貿(mào)與生產(chǎn)的出口退稅預(yù)審結(jié)果打印清單略微不同）企業(yè)申報預(yù)審結(jié)果清單打印預(yù)覽頁（8） 單擊將打印該頁面?！咀ⅰ款A(yù)審過程中，下面幾種情況系統(tǒng)將會給出的提示信息并

15、中斷預(yù)申報預(yù)審：如果用戶將所屬年月日期框置空，進(jìn)行申報預(yù)審，則系統(tǒng)提示“請輸入所屬年月！”；如果用戶上傳的文件不是zip文件類型，則系統(tǒng)彈出對話框提示用戶：“請上傳zip文件！”；如果用戶上傳的zip文件大小超出限制，則系統(tǒng)提示：“上傳失敗，請檢查文件大小是否超出限制！”；如果用戶上傳的zip文件是非法的（缺少應(yīng)有的數(shù)據(jù)文件或者有是錯誤的數(shù)據(jù)文件），則系統(tǒng)提示：“您上傳的zip文件內(nèi)容不正確，請重新上傳！”；登陸超過半小時而沒有做任何動作，此時進(jìn)行任何操作都將提示“登陸超時”的提示信息。(9)預(yù)審結(jié)果下載和讀入:點下載,將以上文件都下載保存到電腦上的一個文件夾(如下圖)新建一個名為”預(yù)審結(jié)果”

16、的文件夾,然后點網(wǎng)頁上的下載將全部預(yù)審結(jié)果都下載到文件夾里,然后打開申報系統(tǒng),在向?qū)Ю镎业?預(yù)審稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入 一欄,選中”預(yù)審結(jié)果”的文件夾按確定讀入,就可以完成一次網(wǎng)上預(yù)審了。（10） 反饋信息疑點調(diào)整及反饋信息處理：接上，反饋信息讀入以后，撤銷已申報數(shù)據(jù)，然后反饋信息處理，最后進(jìn)行疑點查詢，如果有疑點需要調(diào)整的話，那么先要針對性的進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整完畢重新上傳預(yù)審數(shù)據(jù)至此，預(yù)審過程完畢。下面進(jìn)行正式申報7、正式申報，正式申報是在預(yù)審無誤后即可進(jìn)行正式申報：此步驟和生成預(yù)審明細(xì)數(shù)據(jù)操作一樣，在此不再贅述8、“計算進(jìn)料扣除保稅料件”，如果是有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，并且本月錄入“進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入

17、”，就需要做這項注意事項：這里的金額是自動計算出來的，重點說明下“不予免征和抵扣稅額抵減額”這項，從名稱上就可以看出，它是抵減“ 不予免征和抵扣稅額”的，我們知道“ 不予免征和抵扣稅額”金額的來源是等于外幣金額*匯率*（17%-退稅率），抵減的話，就是沖減“ 不予免征和抵扣稅額”這個金額，所以“不予免征和抵扣稅額抵減額”在制作憑證時都是紅字或者負(fù)數(shù)。9、“增值稅納稅申報錄入”，這項要嚴(yán)格按照增值稅納稅申報表的數(shù)據(jù)來填，同時要保持和增值稅納稅申報表的數(shù)據(jù)一致性，累計金額是自動生成的注意事項：一般情況下“不得抵扣稅額”填的是賬上“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的金額，這樣的話，“不得抵扣稅額”就和下面的“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”金額是一樣的，但是有些時候，例如，已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的，這個時候就需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，那么這個進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是區(qū)別與外銷的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的，這個時候，“不得抵扣稅額”就和下面的“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”金額是不一樣的10、“免抵退匯總數(shù)據(jù)采