費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及資金審批流程

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及實(shí)施細(xì)則為規(guī)范公司各種開(kāi)支費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司 利益，根據(jù)資金審批制度和費(fèi)用預(yù)算制度，特制定公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及實(shí)施細(xì)則。第一部分：關(guān)于報(bào)銷(xiāo)的審批流程及原則1、 報(bào)銷(xiāo)流程1、一般的報(bào)銷(xiāo)流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人申請(qǐng)一本部門(mén)主管審核一分管副總審核一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一總裁審批一出納支 付2、特殊的報(bào)銷(xiāo)流程（預(yù)算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷(xiāo)支付的，如確屬公司正常經(jīng)營(yíng)和發(fā) 展需要而發(fā)生的開(kāi)支，可按以下流程報(bào)批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告一本部門(mén)經(jīng)理（或上級(jí)主管）復(fù)核一分管副

2、總審核一總裁審 批一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一出納支付2、 審批原則1 .費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。2 .不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員審批，直接提交公司總裁審批。3 .出納必須憑簽名完整的報(bào)銷(xiāo)單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，如造成經(jīng)濟(jì)損 失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。3、 報(bào)銷(xiāo)、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)人：因公辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)準(zhǔn) 確的填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及 時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對(duì)經(jīng)辦人提

3、供的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì) 報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作。分管副總：對(duì)所負(fù)責(zé)的部門(mén)費(fèi)用進(jìn)行全面管理，在授權(quán)范圍內(nèi)審批所管轄的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員：審核報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報(bào)銷(xiāo)所提供的原始單據(jù)是否符 合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫(xiě)相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對(duì)不符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、原 始單據(jù)及填寫(xiě)不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)?？偛茫簩?duì)費(fèi)用進(jìn)行最終審批。第二部分：報(bào)銷(xiāo)原則1 .預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷(xiāo)。2 .所有的報(bào)銷(xiāo)均遵循“誰(shuí)支出、誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷(xiāo)自己費(fèi) 用的行為。3 .嚴(yán)禁報(bào)銷(xiāo)虛假費(fèi)用的行為。4.無(wú)預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)總經(jīng)理

4、批準(zhǔn)后方可列支。5 .每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫(xiě)一張報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單（差旅費(fèi)除外）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購(gòu)、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫(xiě)一張?；\統(tǒng)地在報(bào)銷(xiāo)單上寫(xiě)上“X月”的費(fèi) 用的，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理。6 .所有費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)“先申請(qǐng)、后開(kāi)支、再報(bào)銷(xiāo)”的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來(lái) 審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書(shū)面請(qǐng)求總裁，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā) 生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請(qǐng)以總裁簽名的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外 出時(shí)，或本人出差在外遇緊急情況時(shí)，應(yīng)電話或郵件通知，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng) 及時(shí)補(bǔ)充申請(qǐng)表，作為報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)。7 .關(guān)于報(bào)帳時(shí)限，上月2

5、8日后至當(dāng)月28日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)用 必須在結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理，由此造成的損失，由 報(bào)銷(xiāo)人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)處理，并在報(bào)銷(xiāo)單的附件上說(shuō)明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報(bào)銷(xiāo)時(shí)限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報(bào)銷(xiāo)的，下次拿回再報(bào)銷(xiāo)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地 出差時(shí)間較長(zhǎng)），需提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后才可以報(bào)銷(xiāo)。8 .跨年度的費(fèi)用必須在次年1月25號(hào)之前填單報(bào)銷(xiāo)，年終結(jié)算后不管何種原因均不 得報(bào)銷(xiāo)上年度費(fèi)用。9 .原則上有借支備用金情況的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須先沖其備用金，多退少補(bǔ)。1

6、0 .大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過(guò)5000元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后方可報(bào)銷(xiāo)。無(wú)正當(dāng)?shù)睦碛?，一律退回?1 .從出納處領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款時(shí)，需報(bào)銷(xiāo)人簽名確認(rèn)。對(duì)于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng) 的，本人應(yīng)該出具書(shū)面委托書(shū)，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無(wú)書(shū)面委托 書(shū)，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把委托書(shū)附于領(lǐng)款表后。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定 期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。第三部分：提供原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)的要求1 .因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛 假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。2 .報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部

7、門(mén)監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)， 以及預(yù)算報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開(kāi)支的內(nèi)容一致。對(duì)于標(biāo) 有“顧客（單位）名稱(chēng)”的發(fā)票務(wù)必由開(kāi)票人填寫(xiě)相應(yīng)公司名稱(chēng)，自己補(bǔ)充填寫(xiě)為無(wú)效發(fā) 票，不予受理。無(wú)“顧客名稱(chēng)”的發(fā)票，不需填寫(xiě)。另報(bào)告、申請(qǐng)等附件必須是經(jīng)權(quán)限人 員簽字同意的紙質(zhì)件。3 .各種類(lèi)型的發(fā)票應(yīng)該分開(kāi)粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共xx張，金額xx元。票據(jù) 粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。4 .原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用 章或發(fā)票專(zhuān)用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。5 .報(bào)銷(xiāo)單上所有內(nèi)容均需完整填寫(xiě)，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單、

8、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷(xiāo)單 的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫(xiě)不齊全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要費(fèi)用管理規(guī)定費(fèi)用管理的把關(guān)人為財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循資金審批權(quán)限和費(fèi)用預(yù)算制度中 的規(guī)定對(duì)每筆發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核查，并及時(shí)對(duì)一些費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一、 公關(guān)費(fèi)1 .凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費(fèi)（包括餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品費(fèi)用），必須事前提出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。2 .報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供已經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告（1000元以?xún)?nèi)除外，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案即可）財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否與申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容一致，如果是贈(zèng)送禮品，需提供禮品清單。二、會(huì)議費(fèi)1 .此會(huì)議費(fèi)僅指分公司內(nèi)部

9、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。內(nèi)部 會(huì)議具體指月度總結(jié)、月中會(huì)議、經(jīng)理溝通會(huì)議等。2 .經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)用時(shí)必須遵循真實(shí)完整的原則，在報(bào)銷(xiāo)單中需注明以下信息：開(kāi)會(huì)主題、會(huì)議地址、物品清單，會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按場(chǎng)租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等 分類(lèi)匯總，直接寫(xiě)會(huì)議費(fèi)用X X元的不予報(bào)銷(xiāo)。3 .在會(huì)議同時(shí)發(fā)生的活動(dòng)費(fèi)，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，按活動(dòng)費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用 規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。4 .超預(yù)算或無(wú)預(yù)算舉辦會(huì)議，一律不予報(bào)銷(xiāo)。5 .會(huì)議結(jié)束后一周內(nèi)，會(huì)議主辦方應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。三、活動(dòng)費(fèi)、招待費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用1 . 有發(fā)生招待費(fèi)支出的人員， 請(qǐng)?zhí)崆疤顚?xiě) <<招待費(fèi)

10、申請(qǐng)單 >>，寫(xiě)明招待地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)、 招待事由等，報(bào)分管副總或總經(jīng)理核準(zhǔn)后方予招待；2 .經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：招待時(shí)間，招待目的，招待人員，陪 同人員，招待地點(diǎn)。3 .經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)完整的原則，在報(bào)銷(xiāo)單中需注明以下信息：活 動(dòng)內(nèi)容，參與人員（附參與條件），活動(dòng)日期，活動(dòng)地點(diǎn)，活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按場(chǎng)租、餐費(fèi)、物品 費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等分類(lèi)匯總，直接寫(xiě)活動(dòng)費(fèi)用xx元的不予報(bào)銷(xiāo)。4 .經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：獎(jiǎng)勵(lì)條件，獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容，獎(jiǎng)勵(lì)人員，并 附獎(jiǎng)勵(lì)簽收清單，提供不完整的一律不予受理。5 . 活動(dòng)、招待或獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)

11、手續(xù)并辦理相應(yīng)的還 款手續(xù)。6 .以上（二）至（三）的費(fèi)用統(tǒng)一控制在預(yù)算內(nèi)。4、 市內(nèi)交通費(fèi)1 .提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車(chē)或地鐵，嚴(yán)格控制出租車(chē)費(fèi)，如有特殊 情況需乘坐的士，應(yīng)事先獲得副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 .發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，頻繁外出的可以一周報(bào)帳一次。3 .對(duì)于出租車(chē)票，必須取得稅控出租車(chē)票，手撕發(fā)票一律不予以報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)人在車(chē) 票的背面寫(xiě)上起止地點(diǎn)并簽名。4 .連號(hào)的出租車(chē)票，不論何種原因都不得報(bào)銷(xiāo)。5 .對(duì)于長(zhǎng)距離（如跨城市）的出租車(chē)票，比照長(zhǎng)途車(chē)的票價(jià)予以報(bào)銷(xiāo)，多出不報(bào)， 如有特殊情況，需總裁簽字認(rèn)可。5、 差旅費(fèi)1 .差旅費(fèi)指相關(guān)人員為完成公司指派的任務(wù)組織，公司會(huì)

12、議或培訓(xùn)等活動(dòng)而發(fā)生的 交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。2 .經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)時(shí)此類(lèi)差旅費(fèi)應(yīng)附出差申請(qǐng)單，并注明出差人數(shù)及交通工具，財(cái)務(wù)人員根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核。六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)1 .文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由綜合部統(tǒng)一采購(gòu)，其他員工 不得私自采購(gòu)；2 .原則上每月集中采購(gòu)、 集中報(bào)銷(xiāo)一次，由各部門(mén)填寫(xiě)辦公用品計(jì)劃表，綜合部根據(jù)各部計(jì)劃表統(tǒng)一填寫(xiě)物資采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)后進(jìn)行集中采購(gòu)；7、 報(bào)銷(xiāo)時(shí)附正式發(fā)票、物資采購(gòu)申請(qǐng)單、辦公用品發(fā)放清單 （或由領(lǐng)用人在物資采購(gòu)申請(qǐng)單上簽名確認(rèn)）及電腦小票、供應(yīng)商送貨單等，詳細(xì)列明所購(gòu)商品的明細(xì)，并做

13、好各部門(mén)的領(lǐng)用存登記，未領(lǐng)用的物品由綜合部保管，并做好存量登記。8、 汽車(chē)車(chē)輛費(fèi)用1 .報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛費(fèi)用必須使用車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用票據(jù)（如汽油票、過(guò)路過(guò)橋票、停車(chē)票等） ，不得以其他票據(jù)代替；2 .所有車(chē)輛費(fèi)用（過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、加油費(fèi)等）報(bào)銷(xiāo)必須附與車(chē)輛有關(guān)的發(fā)票，油票后注明加油 時(shí)里程數(shù)，并且附上出車(chē)記錄表（出車(chē)日期、事由、隨車(chē)人員、到達(dá)地點(diǎn)、行程公里里程數(shù)等），注明用車(chē)的起訖時(shí)間點(diǎn)。如果實(shí)行加油卡管理，每次加油后在票后記錄公里數(shù)，加油卡只能用于指定的公司車(chē)輛使用，不得用于其他或私人車(chē)輛使用。3 .對(duì)公司的車(chē)輛維修費(fèi)用，由司機(jī)填寫(xiě)車(chē)輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)單，注明維修和存在的問(wèn)題。車(chē)輛保養(yǎng)、維修實(shí)行定點(diǎn)管理，統(tǒng)一結(jié)

14、算，車(chē)輛維修須經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核（審批），并在維修明細(xì)單上簽名確認(rèn)方可報(bào)銷(xiāo)，更換的舊件交綜合部負(fù)責(zé)人驗(yàn)收，并注明更換舊件已驗(yàn)收，設(shè)備已維修合 I（無(wú)車(chē)時(shí)本條暫不執(zhí)行）。第五部分單據(jù)粘貼要求1 .從左部及頂部對(duì)齊，按從左到右翻閱順序使用膠水或漿糊粘貼；2 .幅度大小不要超過(guò)報(bào)銷(xiāo)憑證，數(shù)量過(guò)多、且不統(tǒng)一時(shí)附加襯頁(yè)鋪底；3 .注意不得使用訂書(shū)釘裝訂，以防脫落或抽換；4 .粘貼后每張憑證均能查閱，粘貼牢固、不易脫落，整份憑證厚度均勻。5 .特別約定：為便于審核，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的票據(jù)（如汽車(chē)路橋費(fèi)票據(jù)），需按日期順序粘貼。第六部分：附則1 .本制度自頒布之日起生效。2 .本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。3 .遇不適

15、應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的條款，經(jīng)公司開(kāi)會(huì)討論，總裁簽字后可予以刪改。4 .附表：資金審批流程及權(quán)限一覽表頁(yè)腳內(nèi)容5費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)部控制制度資金審批流程及權(quán)限一覽表分類(lèi)支付項(xiàng)目說(shuō)明金額審核審 核審核 審批審 批審 批工資 獎(jiǎng)金福利行政工資獎(jiǎng) 金福利所啟新酬制度內(nèi) 項(xiàng)目不論金額會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理總 經(jīng)理總 裁各項(xiàng)業(yè)務(wù)提 成根據(jù)業(yè)務(wù)制度不論金額會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理總 經(jīng)理總 裁費(fèi)用除招待費(fèi)外 的所用費(fèi)用項(xiàng)差旅費(fèi)辦公費(fèi) 車(chē)輛費(fèi)宣傳費(fèi)等500元（含） 以下經(jīng)辦 人部門(mén) 主管會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理500-1000 元 （含）經(jīng)辦 人部門(mén) 主管會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理分管副總1000-5000 元（含）經(jīng)辦 人部門(mén) 主管會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理分管副總總 經(jīng)理5000元以上經(jīng)辦 人部門(mén) 主管會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理分管副總總 經(jīng)理總 裁公關(guān) 費(fèi)、業(yè)務(wù)招 待費(fèi)餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品500元以下經(jīng)辦 人部門(mén) 主管會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理分管副總500-5000 元（含）經(jīng)辦 人部門(mén) 主管會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù) 經(jīng)理分管副總總 經(jīng)