營(yíng)改增后費(fèi)用報(bào)銷指引

1、營(yíng)改增費(fèi)用報(bào)銷指引 報(bào)銷要取得增值稅專用發(fā)票哦 以下是增值稅下費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型供應(yīng)商類型稅率或征收率稅率或征收率1 1辦公用品、辦公耗材辦公用品、辦公耗材一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2 2購(gòu)置固定資產(chǎn)（家具、設(shè)備、汽車等）購(gòu)置固定資產(chǎn)（家具、設(shè)備、汽車等）一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%3 3差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%4 4會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅

2、人小規(guī)模納稅人3%3%5 5郵寄費(fèi)郵寄費(fèi)一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%6 6印刷費(fèi)印刷費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%7 7軟件、汽油費(fèi)；綠植（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售資軟件、汽油費(fèi)；綠植（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售資產(chǎn)情形）產(chǎn)情形）一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%8 8修理費(fèi)（汽車、設(shè)備等）修理費(fèi)（汽車、設(shè)備等）一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型供應(yīng)商類型稅率或征收率稅率或征收率9 9租車費(fèi)；設(shè)備租賃費(fèi)租車費(fèi)；設(shè)備租賃費(fèi)一般納稅人一般納稅人

3、17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1010房租房租一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1111郵寄函件、包裹、購(gòu)買郵冊(cè)等郵品等郵寄函件、包裹、購(gòu)買郵冊(cè)等郵品等一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1212通信費(fèi)（非用于個(gè)人福利）通信費(fèi)（非用于個(gè)人福利）一般納稅人一般納稅人11%11%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1313上網(wǎng)費(fèi)上網(wǎng)費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1414技術(shù)咨詢（可行性論證等）技術(shù)咨詢（可行性論證等）一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1515軟件開發(fā)、測(cè)試、

4、維護(hù)等；購(gòu)買依靠信息技軟件開發(fā)、測(cè)試、維護(hù)等；購(gòu)買依靠信息技術(shù)提供的流程管理服務(wù)等術(shù)提供的流程管理服務(wù)等一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1616倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；裝卸費(fèi)；搬運(yùn)費(fèi)；快遞費(fèi)；代理報(bào)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；裝卸費(fèi)；搬運(yùn)費(fèi)；快遞費(fèi)；代理報(bào)關(guān)費(fèi)；運(yùn)輸代理費(fèi)關(guān)費(fèi)；運(yùn)輸代理費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)供應(yīng)商類型供應(yīng)商類型稅率或征收率稅率或征收率1717產(chǎn)品認(rèn)證、技術(shù)認(rèn)證；審計(jì)費(fèi)、顧問費(fèi)、律產(chǎn)品認(rèn)證、技術(shù)認(rèn)證；審計(jì)費(fèi)、顧問費(fèi)、律師費(fèi)師費(fèi)一般納稅人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1818車輛保險(xiǎn)車輛保險(xiǎn)一般納稅

5、人一般納稅人6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%1919電費(fèi)電費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2020水費(fèi)；供暖費(fèi)；燃?xì)赓M(fèi)；報(bào)刊訂閱水費(fèi)；供暖費(fèi)；燃?xì)赓M(fèi)；報(bào)刊訂閱一般納稅人一般納稅人13%13%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2121設(shè)計(jì)費(fèi)；廣告費(fèi)；展覽費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)；廣告費(fèi)；展覽費(fèi)一般納稅人一般納稅人11%11%，6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2222物業(yè)費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)物業(yè)費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)一般納稅人一般納稅人11%11%，6%6%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3%2323過路費(fèi)（過路費(fèi)（20162016年年5 5月月-7 -7月）月）高速公路通行

6、費(fèi)高速公路通行費(fèi)3%3%一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)5%5%2424勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)一般納稅人一般納稅人17%17%小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人3%3% 以下是增值稅下費(fèi)用報(bào)銷的不可抵扣項(xiàng)目序號(hào)序號(hào)常見報(bào)銷事項(xiàng)常見報(bào)銷事項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票類型發(fā)票類型1 1招待費(fèi)招待費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票2 2差旅費(fèi)中的餐飲、交通費(fèi)差旅費(fèi)中的餐飲、交通費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票3 3會(huì)議費(fèi)中的餐飲費(fèi)會(huì)議費(fèi)中的餐飲費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票4 4職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵

7、扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票5 5鮮活肉產(chǎn)品；鮮活蛋產(chǎn)品鮮活肉產(chǎn)品；鮮活蛋產(chǎn)品無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票6 6交通費(fèi)交通費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅定額發(fā)票增值稅定額發(fā)票7 7停車費(fèi)停車費(fèi)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅定額發(fā)票增值稅定額發(fā)票8 8ETCETC充值充值無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票接下來(lái)讓我們?cè)诎私浜秃锔绨私浜秃锔绲膶?duì)話中更深度的了解吧呆子潑猴 猴哥，剛剛老沙說還有幾張4月份發(fā)票來(lái)不及填單報(bào)銷了，咋整？ 營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)過度到6月30日，這以后取得的手撕票據(jù)肯定是不能用了。另5月1前收到的地稅發(fā)票趕快報(bào)銷吧，5月1日后，發(fā)生費(fèi)

8、用支出盡可能的索取專票！ 猴哥猴哥，你看我多為公司著想，農(nóng)險(xiǎn)印刷開專票，我為公司省鈔票 八戒，用于免費(fèi)險(xiǎn)種的費(fèi)用支出，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。不怕神一樣的對(duì)手，就怕你一樣的隊(duì)友 啊，我還以為都開專票才是好呢 免費(fèi)險(xiǎn)種的費(fèi)用支出、用于集體福利的、個(gè)人消費(fèi)的、出差的機(jī)票、火車票等這些只有花錢少才是為公司省鈔票 猴哥，蟠桃大會(huì)要結(jié)束了，天宮開的專票上會(huì)議費(fèi)8000、餐飲費(fèi)2000，我記得好像哪里說過餐飲費(fèi)不能抵扣，大師兄那會(huì)議費(fèi) 八戒，不錯(cuò)嘛有長(zhǎng)進(jìn)！是的，會(huì)議費(fèi)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是發(fā)票里“餐費(fèi)餐費(fèi)”字樣的那部分，不能抵扣 哈哈，謝謝大師兄夸獎(jiǎng) 猴哥猴哥，赤腳大仙來(lái)我們這，師父讓我請(qǐng)他吃齋飯，這個(gè)餐費(fèi)可以抵

9、扣嗎 招待費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 那我就放心了，吃我在行，不管對(duì)方開不開專票，哪里便宜我就去哪里吃 猴哥，師父讓我?guī)『蜕袀內(nèi)ト鐏?lái)那里出差，出門在外“營(yíng)改增”之后有什么要注意的？ 八戒，出差在外無(wú)非吃住行，你記住住酒店的專票可以抵扣，車票過路費(fèi)吃飯的專票不可以抵扣 還真是，這次出差的人多，打車好貴還不能抵扣 八戒，你可以租車呀，租車的專票是可以抵扣的 猴哥，這次去天宮參加培訓(xùn)，住了3晚上酒店，另外還交了培訓(xùn)費(fèi)2000元，我該怎么開發(fā)票呀？ 八戒，外出培訓(xùn)的住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，記得要增值稅專票！ 好的，我知道了，放心吧，猴哥 猴哥，師父讓我去采購(gòu)100個(gè)木魚，土地公說開專票付款1170（木

10、魚1000+稅1000*17%），太白金星說開普票也是1170，我不知道 八戒，辦公用品、低值易耗品電子耗材的專票可以抵扣，太白老兒那的東西貴了170（1170-1000），太黑 啊呀，差的蠻多，猴哥 猴哥，快過節(jié)了，師父說買點(diǎn)你愛吃的蟠桃給我們做福利發(fā)放，我跟土地公公說給我開專票啦，可以抵扣！ 八戒，作為福利費(fèi)買的商品又不能抵扣，不要管他開不開專票，同等質(zhì)量的商品，你付錢最少就對(duì)啦！ 哎呀，原來(lái)這里邊的學(xué)問這么多??！同的東西報(bào)銷不同費(fèi)用情況也不一樣啊 猴哥，購(gòu)一批手套（宣傳品），太白金星（一般納稅人）開專票，牛魔王（一般納稅人）開普票，鐵扇公主（小規(guī)模納稅人）代開專票，嫦娥（小規(guī)模納稅人）開

11、普票，賣給我都是1170，我該在哪兒買更合適??？比較一下成本：太白金星 成本1170元 進(jìn)項(xiàng)1170*17%=198.9元牛 魔 王 成本1368.9元 進(jìn)項(xiàng)0元鐵扇公主 成本1170元 進(jìn)項(xiàng)1170*3%=35.1元嫦 娥 成本1205.1元 進(jìn)項(xiàng)0元去太白那里買比較劃算。有點(diǎn)復(fù)雜，呆子，你明白了嗎？ 好像明白了，我回去消化下，就是成本里含有“銷稅”是什么意思？ 銷稅就是銷項(xiàng)稅額，因?yàn)橘?zèng)送客戶的宣傳品要視同銷售，所以要計(jì)算銷項(xiàng)稅額 猴哥，師父讓我去女兒國(guó)晚報(bào)上的呢過一則廣告，晚報(bào)說開專票付款1060（廣告費(fèi)1000+稅1000*6%），廣告費(fèi)增值稅專票可以抵扣嗎？ 可以，沒問題！成本是100

12、0，速去速回！記得不光拿專票發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)也要拿 好，我記下來(lái)了，只要拿專票就是要拿兩聯(lián) 猴哥，師父的汽車壞了，要拿去修，牛魔王開專票付款1170（修理費(fèi)1000+稅1000*17%），紅孩兒開普票付款950，我去牛魔王那修，對(duì)吧？因?yàn)榭梢缘挚?，別夸我 八戒，牛魔王可以抵扣沒錯(cuò)，可是成本還是1000，紅孩兒雖然開的是普票不能抵扣，但成本只有950，你算算哪里便宜 哎呀，原來(lái)不能認(rèn)死理，只拿專票，還要比較價(jià)格。還是猴哥你厲害 猴哥，師父讓我去給各廟宇集中采購(gòu)木魚，馬上要和二郎神簽訂合同，要注意什么？ 八戒小心，合同中要注明木魚的價(jià)格是否包括稅金，約定好開什么類型發(fā)票（專票還是普票），寫清楚什么時(shí)

13、候給你開票，別忘了還得注明要給各廟宇分別開具發(fā)票 如果你不光買木魚，還賣別的東西，記得讓二郎神按不同的稅率給你分別報(bào)價(jià)，小心二郎神糊弄你 簽訂合同后就不要煩惱了吧 當(dāng)然不是，專票拿來(lái)了要看下開票日期，對(duì)照合同看看發(fā)票內(nèi)容是否和合同內(nèi)容一致，保證開了專票可以抵扣 猴哥，師父讓我去繳水電費(fèi)，我出發(fā)了啊 要注意拿增值稅專票 好勒，我會(huì)把發(fā)票抵扣聯(lián)帶回來(lái)的，你放心吧 舉一反三，水電、煤氣、線路費(fèi)、通訊費(fèi)等也要記得拿專票 猴哥，師父讓我租個(gè)寺廟，牛魔王開專票付款11.1萬(wàn)（租金10萬(wàn)+稅1.1萬(wàn)），紅孩兒說他開普票付款10.5萬(wàn)，選那邊？ 八戒，牛魔王那雖然付款11.1萬(wàn)，但可抵稅1.1萬(wàn)，成本是10萬(wàn)

14、。紅孩兒那付款10.5萬(wàn)，沒有專票，成本還是10.5萬(wàn)，明白了嗎？ 明白了，牛魔王那實(shí)際便宜0.5萬(wàn)，選老牛沒錯(cuò) 猴哥，土地公公刁難我，開專票還要我?guī)Р牧?八戒，這是正常手續(xù)，納稅人識(shí)別碼等相關(guān)開票資料都是需要的 搞定，瞧我這效率，發(fā)票開好了“炬峰科技” 呆子，你不知道發(fā)票抬頭要開公司全稱？無(wú)論普票專票，還有發(fā)票要求項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得壓線，錯(cuò)格、發(fā)票抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票章 猴哥，開專票需要什么資料呢？ 北京北京XX科技有限公司科技有限公司增值稅專用發(fā)票開票信息表增值稅專用發(fā)票開票信息表單位名稱單位名稱開票地址開票地址開票電話開票電話納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)開戶行賬號(hào)開戶行賬號(hào)開戶行開戶行 猴哥

15、，我跟土地公A公司簽了采購(gòu)合同，貨物跟發(fā)票回來(lái)了，但發(fā)票的抬頭是B公司，金額跟合同也不一樣，這樣可以抵扣嗎？ 八戒，不可以抵扣，要退票。企業(yè)要想抵扣一張A公司開具的增值稅專用發(fā)票，其必須滿足這三個(gè)條件：款項(xiàng)必須支付給A公司，發(fā)票必須是A公司開具，貨物或服務(wù)必須由A公司發(fā)貨或提供，三者缺一不可。這一點(diǎn)對(duì)于營(yíng)改增之后存在掛靠情況或者資質(zhì)共享業(yè)務(wù)的企業(yè)，尤其要值得重視。 啊，這樣，我讓老沙趕緊幫我報(bào)銷，還有猴哥，這個(gè)專票驗(yàn)證不了咋辦？ 猴哥，重新找土地公開好了。哈哈下午和師父請(qǐng)假3個(gè)月回高老莊，你懂的，發(fā)票等我回來(lái)后再報(bào)銷，不著急 八戒，專票超過認(rèn)證期（發(fā)票開具后180天內(nèi)）不能抵扣，如來(lái)規(guī)定發(fā)票日期超過120天不能