xx公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

1、XX 有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本制度。第二條 凡涉及公司原材料和日常商品采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)、在建工程支出、稅費(fèi)支出、辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)均按此制度要求執(zhí)行。第三條本制度適用公司總部及各項(xiàng)目部（整體發(fā)包的工程項(xiàng)目除外）。第二章 程序和審批權(quán)限第四條報(bào)銷(xiāo)程序（一）報(bào)銷(xiāo)分部門(mén)和工程項(xiàng)目進(jìn)行，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上，收據(jù)和發(fā)票要

2、分別粘貼，不得混淆同一張報(bào)銷(xiāo)單上。（二）簽字報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人粘貼好原始憑證并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單-部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并簽字會(huì) 計(jì)審核并簽字-總經(jīng)理審批-出納審查合格后付款。（三）報(bào)銷(xiāo)憑證要求：原始憑證粘貼一定要規(guī)范工整，報(bào)銷(xiāo)憑證填寫(xiě)要清晰明了，空白欄要?jiǎng)澗€注銷(xiāo)，大小寫(xiě)金額要相等，合計(jì)大寫(xiě)金額前面要有封閉符號(hào)，合計(jì)小寫(xiě)金額前要有人民幣符號(hào)¥。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：月末提交報(bào)銷(xiāo)清單及報(bào)銷(xiāo)憑證，原則上每月 5 日為付款時(shí)間，其他時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況由總經(jīng)理特批；報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)后，如在報(bào)銷(xiāo)日未能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)應(yīng)出具收據(jù)交報(bào)銷(xiāo)人，收據(jù)上注明本次應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額和單據(jù)張數(shù)等明細(xì)事項(xiàng)。第五條 審批權(quán)限日常性的費(fèi)用、差

3、旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、預(yù)付貨款、原材料及商品采購(gòu)款、特殊費(fèi)用和員工績(jī)效獎(jiǎng)金、銷(xiāo)售返利、客情維護(hù)費(fèi)、專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用開(kāi)支、公司銷(xiāo)售提成等所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理審批（暫不按金額大小細(xì)分審批權(quán)限）。第三章 借款及預(yù)付款管理規(guī)定第六條借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買(mǎi)材料、固定資產(chǎn)及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。第七條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回十個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。（ 二 ） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳

4、，除周轉(zhuǎn)備用金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。（ 三）各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（ 四）備用金借款：需要備用金的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)先提出申請(qǐng)，總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部備案，從出納處領(lǐng)取。備用金管理人離職時(shí)應(yīng)到財(cái)務(wù)部全額交清備用金，否則財(cái)務(wù)有權(quán)從其工資中扣除。年終時(shí)備用金應(yīng)清零，年初再借。（ 五）各項(xiàng)借款金額原則上不超過(guò)本人月薪的一半，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條 預(yù)付款管理規(guī)定（一）商品、工程預(yù)付款: 凡涉及公司商品、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，按審批程序批準(zhǔn)后辦

5、理付款手續(xù)。（二）日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應(yīng)采購(gòu)合同和采購(gòu)申請(qǐng)單按付款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)部提供審批的物資供應(yīng)采購(gòu)合同或采購(gòu)申請(qǐng)單和付款申請(qǐng)單后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的預(yù)付金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。（四）公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第九條借款及預(yù)付款流程（一）申請(qǐng)程序：借款人填寫(xiě)借支單（出差審批單）、付款申請(qǐng)單、采購(gòu)申請(qǐng)單或合同等，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。（二）

6、審批程序：部門(mén)主管審核簽字-財(cái)務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審批-出納結(jié)算。（三）付款程序：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單填制會(huì)計(jì)憑證-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核-借款人在會(huì) 計(jì)憑證上簽字確認(rèn)-出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。第十條 借款及預(yù)付款審批權(quán)限，所有借款由總經(jīng)理審批。第十一條公司所有借款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核同意后方可再借。第十二條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按十個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷(xiāo)者財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人工資中扣除借款。第四章 差旅費(fèi)管理規(guī)定第十三條 差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為公司全體職員出

7、差期間的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下 同）、外地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)。（一）住宿費(fèi)按出差實(shí)際住宿天數(shù)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)。（二）車(chē)船費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)。（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)，按出差的自然天數(shù)計(jì)發(fā)，若出差期間發(fā)生餐飲招待費(fèi)，相應(yīng)扣除餐費(fèi) 補(bǔ)助。第十四條 工作人員出差的交通費(fèi)和住宿、膳食最高標(biāo)準(zhǔn)職級(jí)最高交通費(fèi)最高住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助飛機(jī)火車(chē)高鐵私車(chē)公用總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)總監(jiān)及各部門(mén)經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙硬臥二等座1元/公里200元/晚120元/天副經(jīng)理及以下級(jí)別批準(zhǔn)后經(jīng)濟(jì)艙硬臥二等座1元/公里150元/晚80元/天注：1、出差距離在500公里以內(nèi)，不允許坐飛機(jī)。2、超過(guò)500

8、公里，只限于部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上級(jí)別人員乘坐，其它人員有特殊地點(diǎn)需要乘 坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)通過(guò)。3、根據(jù)工作需要，職員出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實(shí)際需 要確定，按第七條第一款辦理。該項(xiàng)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)于十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)返納，否則不再借款 且未結(jié)款項(xiàng)將在工資中扣除。第十五條住宿費(fèi)開(kāi)支辦法（一）住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，先按實(shí)際發(fā)票 金額報(bào)銷(xiāo)，差價(jià)年底匯總予以補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。（二）一行多人出差，同性別兩人只能住一間雙人問(wèn)，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；其他確因工作招待需要，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)，可憑票經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)

9、銷(xiāo)。（三）伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi) 據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。（四）宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。（五）出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。第十六條 工作人員出差應(yīng)取通往兩地相距最短和旅費(fèi)最省的路線行走。擅自繞道和中途不必要停留而增加的一切車(chē)船費(fèi)、交通費(fèi)、食宿費(fèi)等全部自理。第十七條 出差期間，產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先取得總

10、經(jīng)理同意。員工出差，因各種原因遺失住宿票據(jù)或車(chē)船票的，應(yīng)取得所住旅店開(kāi)具的票據(jù)存根的復(fù)印件，并加蓋該旅店財(cái)務(wù)章以后方予報(bào)銷(xiāo)。第十八條 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)的其他有關(guān)規(guī)定（一）員工出差前必須填寫(xiě)出差審批表，寫(xiě)清楚出差地點(diǎn)、預(yù)計(jì)時(shí)間、出差目的，出差后應(yīng)填寫(xiě)出差總結(jié)表，經(jīng)部門(mén)主管審核簽字，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)其出差費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)；如緊急情況可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后出差，并在出差返回當(dāng)日補(bǔ)填出差審批表；（二）需要事先借款的，必須在出差審批表上填寫(xiě)具體的出差借款金額，憑審批后的出差審批表，到財(cái)務(wù)部辦理借款預(yù)借差旅費(fèi)；對(duì)于沒(méi)有還清前次差旅借款，或者是雖然沒(méi)有超過(guò)上限，但計(jì)算不合理的，財(cái)務(wù)有權(quán)不予借款；（三）出差人員在

11、上報(bào)的出差計(jì)劃內(nèi)無(wú)法完成任務(wù)需延長(zhǎng)，必須以書(shū)面報(bào)上級(jí)審批，并交人事行政、財(cái)務(wù)部備案；（四）出差返回后應(yīng)在 5 個(gè)工作日之內(nèi)提交報(bào)銷(xiāo)單，并于報(bào)銷(xiāo)時(shí)退回預(yù)借的多余的款項(xiàng)。（五）出差人因工作計(jì)劃安排不當(dāng)，延誤航班、車(chē)次所產(chǎn)生的退票費(fèi)由其個(gè)人承擔(dān)，若是直接上級(jí)指示改變出行計(jì)劃的由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字證明，方可報(bào)銷(xiāo)。（六）員工用私車(chē)出差的按1 元/ 公里憑油票報(bào)銷(xiāo)，產(chǎn)生過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（七）出差天數(shù)的計(jì)算原則為 : 上午出發(fā)的，按一天計(jì)算，下午出發(fā)的按半天計(jì)算；中午12 點(diǎn)以前返回的的按半天計(jì)算,12 點(diǎn)以后返回的按一天計(jì)算。（八）車(chē)票按先后日期順序依次排列粘貼，注明行車(chē)路線（始發(fā)地點(diǎn)到達(dá)

12、地點(diǎn)）及乘車(chē)日期；市內(nèi)交通票需在背面注明起始地，無(wú)日期者注明日期。市內(nèi)公交車(chē)、出租車(chē)、長(zhǎng)途車(chē)票嚴(yán)禁有連號(hào)票，做到乘車(chē)要當(dāng)班票，車(chē)票丟失補(bǔ)白條的，未經(jīng)總理同意不予報(bào)銷(xiāo)。（九）住宿票按日期先后順序依次排列粘貼，住宿票必須加蓋印章，印章必須清晰。（十）公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的一律不予報(bào)銷(xiāo)。第十九條 公司財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重的問(wèn)題時(shí)，有義務(wù)及時(shí)反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第五章 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第二十條 公司日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及機(jī)物料、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。第二十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（

13、一）招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門(mén)在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。（二）公司所有招待必須填寫(xiě)招待費(fèi)用申請(qǐng)表，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫(xiě)招待費(fèi)用申請(qǐng)表，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫(xiě)明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員人數(shù)、時(shí)間、事因。招待費(fèi)用憑招待費(fèi)用申請(qǐng)表和發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批招待費(fèi)用申請(qǐng)表的或發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷(xiāo)。（三）公司

14、內(nèi)部人員餐費(fèi)不在招待費(fèi)列支。（四）各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1、總經(jīng)理級(jí)以上職務(wù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)80 元/ 餐；3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房；4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。第二十二條 辦公費(fèi)、機(jī)物料等報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）一般管理規(guī)定 : 為了合理控制費(fèi)用支出 , 此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置 , 并指定專人負(fù)責(zé)。（二）公司辦公室每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)“物品申購(gòu)單”報(bào)批。（三）辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。

15、報(bào)銷(xiāo)辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第二十三條 日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。（二）公司所有物品采購(gòu)必須填寫(xiě)“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意簽字并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。（三）物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)，在5 個(gè)工作日內(nèi)（項(xiàng)目工地在月底以前）按報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則不予報(bào)銷(xiāo)。第六章 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

16、第二十四條專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第二十五條專項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定（一）公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷(xiāo)由職能部門(mén)提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（三）公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的規(guī)定第二十六條原始憑證的審核（一）各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，

17、報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容包括：1 、原始憑證名稱； 2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5 、接受憑證的單位名稱；6 、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；7 、數(shù)量、單價(jià)和金額； 8 、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章 , 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。第二十七條對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求包括：（一）凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。（二）

18、 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資 , 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。（三）支付現(xiàn)金款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。（四）職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上?？缭率栈乜铐?xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。（五）屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由 代領(lǐng)人簽名。（六）自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等， 要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配 額。（七）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新