2021年稅務(wù)師《稅法二》模擬試題三

1、2021年稅務(wù)師稅法二模擬試題三2021年稅務(wù)師稅法二模擬試題三 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 2020年綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核定征收的條件，假設(shè)甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準(zhǔn)確核算的收入總額為500萬元，則該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A. 50B. 40C. 100D. 20正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2019年2月

2、將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 250B. 270C. 280D. 300正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的說法中，正確的是（ ）。A. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 租金收入，按照承租人實(shí)際

3、支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B. 納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C. 居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1

4、日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅D. 非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 匯算清繳期結(jié)束后，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，自被告知之日起（ ）內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。A. 30日B. 45日C. 60日D. 90日正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 中國居民李

5、先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)： （1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同； （2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元； （3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元； （4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元； （5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列

6、支工商管理罰款2萬元； （6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：2019年，合伙企業(yè)甲廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整合計(jì)金額為（）元。A. 0B. 9300C. 10000D. 13500正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 中國居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的

7、會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)： （1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同； （2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元； （3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元； （4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元； （5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元； （6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。 已知2019年

8、除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：合伙企業(yè)甲的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)遵循的原則有（）。A. 按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額B. 合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額C. 協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額D. 無法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額E. 合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人正確答案：A,B,C,D, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 中國

9、居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)： （1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同； （2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元； （3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元； （4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元； （5）營(yíng)業(yè)外支出

10、賬戶列支工商管理罰款2萬元； （6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：下列說法表述正確的是（）。A. 合伙企業(yè)支付給投資者的工資可以在稅前扣除B. 合伙企業(yè)甲列支的工商管理罰款可以在稅前扣除C. 合伙企業(yè)對(duì)外投資分紅按照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算個(gè)人所得稅D. 投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除正確答案：D, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 中國居民李先生與另一

11、居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)： （1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同； （2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元； （3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元； （4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元； （5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理

12、罰款2萬元； （6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：假設(shè)投資者均選擇從甲企業(yè)中扣除基本費(fèi)用，則2019年合伙企業(yè)甲的應(yīng)納稅所得額是（）元。A. 90000B. 100000C. 200000D. 320000正確答案：B, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 中國居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。20

13、19年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)： （1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同； （2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元； （3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元； （4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元； （5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元； （6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。

14、已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：2019年李先生取得的“利息、股息、紅利所得”應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元。A. 8000B. 10000C. 20000D. 50000正確答案：B, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 中國居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用

15、15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)： （1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同； （2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元； （3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元； （4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元； （5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元； （6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：

16、2019年李先生全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元。A. 0B. 3450C. 5750D. 12500正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（ ）。A. 工資、薪金總額是指按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金總和B. 工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和C. 工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)D. 工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試

17、題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 某商貿(mào)公司2019年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額為（）萬元。A. 200B. 220C. 400D. 520正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間，為了響應(yīng)國家的號(hào)召，某生產(chǎn)制造企業(yè)也積極的做出了貢獻(xiàn)，通過當(dāng)?shù)厥姓蚝币咔橹貫?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金700萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年度的

18、利潤(rùn)總額為5000萬元，則允許稅前扣除金額為（）萬元。A. 600B. 700C. 500D. 400正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策的是（）。A. 企業(yè)購置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備B. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資C. 安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D. 2020年企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、家政服務(wù)取得的收入正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題

19、模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理不正確的是（ ）。A. 企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀荆瑧?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除B. 涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額C. 涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D. 已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，參與方發(fā)生變更時(shí)，企業(yè)不按獨(dú)立交易原則做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，不允許稅前扣除正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 >

20、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。A. 行政罰款B. 各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C. 非廣告性贊助支出D. 銀行按規(guī)定加收的罰息正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 甲汽車制造企業(yè)2019年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元；將自產(chǎn)小汽車捐贈(zèng)給其他單位，小汽車公允價(jià)值50萬元；本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當(dāng)

21、年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A. 51.75B. 98.25C. 90D. 68.55正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于年金的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除B. 企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資C. 年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D. 個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定

22、的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A. 根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司B. 根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C. 根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司D. 根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模

23、擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是（ ）。A. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C. 企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失D. 企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 2019年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得

24、稅為（ ）萬元。A. 4B. 3.6C. 6D. 5.6正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的（ ）。A. 免稅政策B. 不征稅政策C. 減稅政策D. 遞延納稅政策正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 律師個(gè)人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營(yíng)所得，比照（ ）應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A. 工資、薪

25、金所得B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得D. 勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（ ）。A. 自行車B. 軍隊(duì)專用車輛C. 警用車船D. 企業(yè)班車正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（ ）。A. 取得的權(quán)益性投資收益B. 外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入C. 非營(yíng)利組織接受其他單位的捐贈(zèng)收入D. 依

26、法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向（ ）征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A. 產(chǎn)權(quán)所有人B. 銷售方C. 承租方D. 產(chǎn)權(quán)承受人正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 2019年某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額300萬元，實(shí)際發(fā)生的職工療養(yǎng)費(fèi)用5萬元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼30萬元，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用15萬元，實(shí)際發(fā)放的職工培訓(xùn)費(fèi)4萬

27、元。2019年該企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A. 0B. 8C. 10D. 12正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 某生產(chǎn)企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產(chǎn)無償提供給某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一棟建筑物，建筑物占用土地面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）A. 132000B. 110000C. 129000D. 128000正確

28、答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A. 國債利息收入B. 任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助C. 為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金D. 任職高校為其繳付的住房公積金正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，歸屬法也是常用的方法，下列表述中針對(duì)歸屬法的是（ ）。A. 常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國行使收入來源地管轄權(quán)課

29、稅，只能以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍，而不能擴(kuò)大到對(duì)該常設(shè)機(jī)構(gòu)所依附的對(duì)方國家企業(yè)來源于其國內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B. 常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國除了以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍以外，對(duì)并不通過但經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與該常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)相同或同類取得的所得，也要?dú)w屬該常設(shè)機(jī)構(gòu)中合并征稅C. 按照企業(yè)總利潤(rùn)的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得D. 常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國按該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額核定利潤(rùn)或按經(jīng)費(fèi)支出額推算利潤(rùn)，并以此作為行使收入來源地管轄權(quán)的課稅范圍正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，免征

30、城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。A. 農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地B. 企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地C. 企業(yè)通過劃撥方式取得的已填海整治的土地D. 核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地正確答案：B, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80的子公司，2019 年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300 萬元，銷售成本500 萬元。（2）收到乙國子公司投資收益1900 萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000 萬元，子公

31、司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5。（注：該居民企業(yè)適用25的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項(xiàng)抵免方式）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元。A. 800B. 500C. 1100D. 900正確答案：D, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80的子公司，2019 年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300

32、 萬元，銷售成本500 萬元。（2）收到乙國子公司投資收益1900 萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000 萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5。（注：該居民企業(yè)適用25的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項(xiàng)抵免方式）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。A. 1800B. 1700C. 2800D. 2600正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股8

33、0的子公司，2019 年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300 萬元，銷售成本500 萬元。（2）收到乙國子公司投資收益1900 萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000 萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5。（注：該居民企業(yè)適用25的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項(xiàng)抵免方式）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是（ ）萬元。A. 450B. 425C. 700D. 650正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題

34、(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 不定項(xiàng)選擇題 > 我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80的子公司，2019 年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300 萬元，銷售成本500 萬元。（2）收到乙國子公司投資收益1900 萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000 萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5。（注：該居民企業(yè)適用25的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項(xiàng)抵免方式）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。A. 575B. 525C

35、. 1200D. 1000正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 2019年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。則2019年度甲企業(yè)由于廣告費(fèi)需進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的情況是（ ）。A. 納稅調(diào)整增加50萬元B. 納稅調(diào)整增加60萬元C. 納稅調(diào)整減少50萬元D. 納稅調(diào)整減少60萬元正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模

36、擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是（ ）。A. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，按實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B. 企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)暫不征收個(gè)人

37、所得稅的是（ ）。A. 建筑物轉(zhuǎn)讓所得B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C. 機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D. 境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A國設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B國的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤(rùn)均為1250萬元，適用稅率20%，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B國繳納企業(yè)所得稅為250萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)1000萬元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為（ ）萬元。A. 115B

38、. 145C. 100D. 75正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A. 企業(yè)支付環(huán)保部門的罰款B. 企業(yè)支付的合同違約金C. 企業(yè)支付的工商行政罰款D. 企業(yè)支付的稅收滯納金正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 某居民企業(yè)，2019年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納

39、稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 按我國國內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列不屬于我國個(gè)人居民的是（ ）。A. 在中國境內(nèi)有住所的中國公民B. 在中國境內(nèi)有住所的外國僑民C. 在中國境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的外國人D. 具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇

40、題 > 2020年3月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本1000萬元；與中國建設(shè)銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額2000萬元；當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料500萬元，甲公司收取加工費(fèi)20萬元。2020年3月甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A. 4100B. 3600C. 6100D. 7100正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 甲公司2020年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價(jià)格為300萬元，乙公司另收取加工費(fèi)50萬元；與丙公司簽訂一

41、份會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬元。甲公司2020年需要繳納的印花稅為（）元。（以上金額均不含增值稅）A. 1150B. 1050C. 4250D. 1200正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年自行計(jì)算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）萬元。A. 0B. 25C. 30D. 20正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) &g

42、t; 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A. 10B. 12C. 30D. 79正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列不屬于政策性搬遷收入的是（ ）。A. 被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償B. 因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償C. 資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款D. 企業(yè)搬遷資產(chǎn)（含存貨）處置收入正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.

43、50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 某公司職員2016年1月份被公司授予股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)6元/股，股票數(shù)量1萬股。2019年1月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)12元/股。則王某2019年1月份股票期權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A. 3480B. 8940C. 5340D. 3600正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 單項(xiàng)選擇題 > 下列從境外進(jìn)入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是（ ）。A. 拖船B. 非機(jī)動(dòng)駁船C. 養(yǎng)殖漁船D. 執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船

44、舶正確答案：C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 >對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。A. 劃出方企業(yè)確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得B. 劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)確認(rèn)所得C. 劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定D. 劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除E. 劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除正確答案：C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未

45、按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 依據(jù)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，正確的有（ ）。A. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18計(jì)算扣除限額B. 人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18計(jì)算扣除限額C. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5的部分D. 其他企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以憑合法有效的憑證直接稅前扣除E. 企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除正確答案：A,B,C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.0

46、0 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A. 編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)B. 雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C. 個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D. 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得E. 任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下

47、列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A. 將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B. 轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)C. 轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D. 通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E. 居民個(gè)人出售自用3年的生活用房正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A. 企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地B. 企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地C. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D. 納稅單位無償使用免稅單位的土地E. 用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地正確答案：B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

48、 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅人的表述中，不正確的有（ ）。A. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅B. 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅C. 自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅D. 產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅E. 納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 以協(xié)議方式出讓國有土地使

49、用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格，包括（ ）。A. 土地出讓金B(yǎng). 土地基準(zhǔn)地價(jià)C. 青苗補(bǔ)償費(fèi)D. 評(píng)估價(jià)格E. 拆遷補(bǔ)償費(fèi)正確答案：A,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A. 企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地B. 企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地C. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D. 納稅單位無償使用免稅單位的土地E. 用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地正確答案：B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題)

50、 > 多項(xiàng)選擇題 > 下列車船中，可以免征車船稅的有（ ）。A. 捕撈、養(yǎng)殖漁船B. 警用車輛C. 符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車D. 軍隊(duì)專用的車船E. 半掛牽引車正確答案：A,B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 國際稅收協(xié)定在個(gè)人居民身份的判定時(shí)，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。A. 永久性住所B. 重要利益中心C. 習(xí)慣性居處D. 國籍E. 管理中心正確答案：A,B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題

51、 > 下列行業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30為扣除限額的是（ ）。A. 酒類制造企業(yè)B. 化妝品制造企業(yè)C. 化妝品銷售企業(yè)D. 醫(yī)藥制造企業(yè)E. 飲料制造企業(yè)正確答案：B,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。A. 產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅B. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納D. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納E. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的不繳納房產(chǎn)稅正確答案：

52、A,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（ ）。A. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來源于中國境內(nèi)的所得C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D. 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系所得正確答案：A,B,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)

53、測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，表述正確的有（ ）。A. 固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)的固定資產(chǎn)日常的修理支出，按期攤銷扣除C. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷D. 租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷E. 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年正確答案：A,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 在計(jì)算應(yīng)納稅

54、所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）。A. 固定資產(chǎn)的大修理支出B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的日常修理支出D. 外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：A,B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）。A. 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額B. 實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策C.

55、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除D. 投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除E. 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)正確答案：A,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A. 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出B. 固定資產(chǎn)的日常修理支出C. 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出D. 固定資產(chǎn)的大修理支出E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題

56、2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測(cè)題) > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，依據(jù)個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅規(guī)定，正確的有（ ）。A. 多名個(gè)人投資者以股權(quán)收購方式取得被收購企業(yè)100股權(quán)，股權(quán)收購前，被收購企業(yè)原賬面金額中的“資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)”等盈余積累未轉(zhuǎn)增股本，而在股權(quán)交易時(shí)將其一并計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格并履行了所得稅納稅義務(wù)B. 股權(quán)收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向新股東轉(zhuǎn)增股本，新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅C. 新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分D. 新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)E. 企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)