保險經(jīng)紀相關(guān)知識--財務(wù)、稅收與金融

1、財務(wù)、稅收與金融財務(wù)、稅收與金融1目錄目錄財務(wù)基礎(chǔ)知識財務(wù)基礎(chǔ)知識稅收基礎(chǔ)知識稅收基礎(chǔ)知識金融基礎(chǔ)知識金融基礎(chǔ)知識2一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一）、會計的定義：會計是以一）、會計的定義：會計是以貨幣貨幣為主要為主要計量單位計量單位，反映和監(jiān)督反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。作。二）、會計的功能：會計的二）、會計的功能：會計的核算功能核算功能，會計的，會計的監(jiān)督監(jiān)督功能功能。三）、會計核算的前提：三）、會計核算的前提：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量計分期、貨幣計量。3一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識四）、會計要素：

2、四）、會計要素： （一）反映（一）反映財務(wù)狀況財務(wù)狀況的會計要素：資產(chǎn)、的會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益；負債、所有者權(quán)益； （二）反映（二）反映經(jīng)營成果經(jīng)營成果的會計要素：收入、的會計要素：收入、成本和費用、利潤。成本和費用、利潤。五）、會計等式：資產(chǎn)五）、會計等式：資產(chǎn)=負債負債+所有者權(quán)益。所有者權(quán)益。4一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識六）、會計科目設(shè)置的原則：六）、會計科目設(shè)置的原則： （一）必須結(jié)合會計對象的特點；（一）必須結(jié)合會計對象的特點； （二）必須符合經(jīng)濟管理的要求；（二）必須符合經(jīng)濟管理的要求； （三）要將統(tǒng)一性與靈活性結(jié)合起來；（三）要將統(tǒng)一性與靈活性結(jié)合起來； （四）

3、科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗（四）科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗易懂；易懂； （五）要保持相對穩(wěn)定性。（五）要保持相對穩(wěn)定性。 5一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識七）、保險經(jīng)紀機構(gòu)會計科目：七）、保險經(jīng)紀機構(gòu)會計科目： （一）應(yīng)收賬款；（一）應(yīng)收賬款； （二）營業(yè)保證金；（二）營業(yè)保證金； （三）應(yīng)付賬款；（三）應(yīng)付賬款； （四）其他應(yīng)付款；（四）其他應(yīng)付款； （五）主要業(yè)務(wù)收入；（五）主要業(yè)務(wù)收入； （六）其它業(yè)務(wù)收入；（六）其它業(yè)務(wù)收入； （七）主營業(yè)務(wù)成本。（七）主營業(yè)務(wù)成本。 6一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識八）、借貸記賬法：它是以八）、借貸記賬法：它是以“借借”“”“

4、貸貸”作為記賬作為記賬符號符號，記錄會計要素增減變動情況的一種，記錄會計要素增減變動情況的一種復(fù)式記復(fù)式記賬法賬法。九）、財務(wù)會計報告的編制要求：九）、財務(wù)會計報告的編制要求： 便于便于理解理解編報編報及時及時全面全面完整完整相關(guān)相關(guān)可比可比真實真實可靠可靠7一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十）、財務(wù)會計報告編制內(nèi)容：十）、財務(wù)會計報告編制內(nèi)容： （一）會計（一）會計報表報表的內(nèi)容；的內(nèi)容； （二）會計報表（二）會計報表附注附注的內(nèi)容；的內(nèi)容； （三）財務(wù)情況（三）財務(wù)情況說明書說明書的內(nèi)容。的內(nèi)容。十一）、財務(wù)會計報表編制時間：十一）、財務(wù)會計報表編制時間： （一）（一）月度財務(wù)報告月度財務(wù)

5、報告應(yīng)于月度終了后應(yīng)于月度終了后6 6天天內(nèi)；內(nèi)； （二）（二）季度財務(wù)報告季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了應(yīng)于季度終了1515天天內(nèi)；內(nèi)； （三）（三）半年度會計報告半年度會計報告應(yīng)于年度中期結(jié)束應(yīng)于年度中期結(jié)束6060天天內(nèi)；內(nèi)； （四）（四）年度財務(wù)會計報告年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了應(yīng)于年度終了4 4個月個月內(nèi)對外提供。內(nèi)對外提供。 8一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十二）、十二）、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表：是反映企業(yè)某一特定日期財：是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有務(wù)狀況的會計報表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和者權(quán)益之間的相互

6、關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序把企業(yè)一定時期的資產(chǎn)、負債和所有一定的順序把企業(yè)一定時期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益各項予以適當(dāng)?shù)呐帕校θ粘９ぷ髦行握邫?quán)益各項予以適當(dāng)?shù)呐帕?，并對日常工作中形成的大量?shù)據(jù)進行高度的濃縮整理編制而成的。成的大量數(shù)據(jù)進行高度的濃縮整理編制而成的。十三）、保險經(jīng)紀機構(gòu)資產(chǎn)負債表的特點表現(xiàn)在：十三）、保險經(jīng)紀機構(gòu)資產(chǎn)負債表的特點表現(xiàn)在：資產(chǎn)方面、負債方面資產(chǎn)方面、負債方面。91011一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十四）、十四）、利潤表利潤表：是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成：是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。果的會計報表。十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國

7、目前采十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國目前采取的是多步式。取的是多步式。十六）、保險經(jīng)紀機構(gòu)利潤表特點表現(xiàn)在：收入方十六）、保險經(jīng)紀機構(gòu)利潤表特點表現(xiàn)在：收入方面、成本和費用方面、利潤方面。面、成本和費用方面、利潤方面。十七）、現(xiàn)金流量表：對公司的經(jīng)營、投資和籌集十七）、現(xiàn)金流量表：對公司的經(jīng)營、投資和籌集活動提供更直接有效的信息?；顒犹峁└苯佑行У男畔?。1213一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十八）、保險經(jīng)紀機構(gòu)現(xiàn)金流量表特點：十八）、保險經(jīng)紀機構(gòu)現(xiàn)金流量表特點： （一）保險經(jīng)紀機構(gòu)現(xiàn)金流量表的（一）保險經(jīng)紀機構(gòu)現(xiàn)金流量表的格式細目與一格式細目與一般企業(yè)一致般企業(yè)一致； （二）保險經(jīng)

8、紀機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)活動對公司資金（二）保險經(jīng)紀機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)活動對公司資金流量的影響將根據(jù)其內(nèi)容和性質(zhì)分別填列于對應(yīng)流量的影響將根據(jù)其內(nèi)容和性質(zhì)分別填列于對應(yīng)的細目中。的細目中。14一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對實十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對實現(xiàn)凈利潤的分配或虧損彌補的報表是利潤表的附現(xiàn)凈利潤的分配或虧損彌補的報表是利潤表的附表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。二十）、財務(wù)管理的定義：是有關(guān)資金的二十）、財務(wù)管理的定義：是有關(guān)資金的籌措籌措，投投放放和和分配分配的管理工作。的管理工作。二十一

9、）、財務(wù)管理的二十一）、財務(wù)管理的對象對象：是資金及其流轉(zhuǎn)。主：是資金及其流轉(zhuǎn)。主要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配。要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配。二十二）、財務(wù)管理主要職能：是決策、計劃和控二十二）、財務(wù)管理主要職能：是決策、計劃和控制。制。 15一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識二十三）、保險公司的財務(wù)管理：二十三）、保險公司的財務(wù)管理：安全安全流動流動盈利盈利資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債二十四）、保險公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險：二十四）、保險公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險：16一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一、財務(wù)基礎(chǔ)知識二十五）、保險公司財務(wù)管理的二十五）、保險公司財務(wù)管理的： （一）突出強調(diào)償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴格的（一）突出

10、強調(diào)償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴格的監(jiān)管要求；監(jiān)管要求； （二）必須進行期限很長的資產(chǎn)負債管理；（二）必須進行期限很長的資產(chǎn)負債管理； （三）必須進行動態(tài)的現(xiàn)金流管理。（三）必須進行動態(tài)的現(xiàn)金流管理。 17二、稅收基礎(chǔ)知識二、稅收基礎(chǔ)知識一）、稅收的定義：是國家為實現(xiàn)其職能憑借其政一）、稅收的定義：是國家為實現(xiàn)其職能憑借其政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)強制強制無償無償?shù)厝〉秘數(shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。政收入的一種方式。二）、稅收的特征：二）、稅收的特征： 強制性強制性+ +無償性無償性+ +固定性固定性三）、三）、稅制稅制的基本要素：的基本要素： 納稅人納稅人+ +征稅對象

11、征稅對象+ +稅率（比例稅率、累進稅率、稅率（比例稅率、累進稅率、定額稅率）。定額稅率）。 18二、稅收基礎(chǔ)知識二、稅收基礎(chǔ)知識四）、稅制的其他要素：四）、稅制的其他要素：19二、稅收基礎(chǔ)知識二、稅收基礎(chǔ)知識五）、稅收分類：五）、稅收分類： （一）按課稅（一）按課稅標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)分類：分為從量稅和從價稅；分類：分為從量稅和從價稅； （二）按稅種的（二）按稅種的隸屬關(guān)系隸屬關(guān)系分類：中央稅、地方稅；分類：中央稅、地方稅； （三）按稅收（三）按稅收與價格的關(guān)系與價格的關(guān)系分類：價內(nèi)稅、價外分類：價內(nèi)稅、價外稅；稅； （四）按（四）按征收對象征收對象分類：所得課稅、商品課稅、分類：所得課稅、商品課稅、財產(chǎn)

12、課稅和行為課稅。財產(chǎn)課稅和行為課稅。20二、稅收基礎(chǔ)知識二、稅收基礎(chǔ)知識六）、我國現(xiàn)行稅收體系：共計六）、我國現(xiàn)行稅收體系：共計2424種稅種。種稅種。21二、稅收基礎(chǔ)知識二、稅收基礎(chǔ)知識七）、營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無七）、營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人按其取得的收入征形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人按其取得的收入征收的一種稅。收的一種稅。八）、印花稅：是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、八）、印花稅：是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。九）

13、、企業(yè)所得稅：是對各類國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得九）、企業(yè)所得稅：是對各類國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤分配調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平的一個重要稅種。分配調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平的一個重要稅種。22二、稅收基礎(chǔ)知識二、稅收基礎(chǔ)知識十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。和其他所得征收的一種稅。十一）、個人所得稅：是以個人取得的各種所得為十一）、個人所得稅：是以個人取得的各種所得為

14、征稅對象而征收的一種稅。征稅對象而征收的一種稅。 23三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識一）、貨幣：普遍被接受的一）、貨幣：普遍被接受的交易媒介交易媒介和和支付工具支付工具。二）、貨幣職能：二）、貨幣職能：價值尺度價值尺度、流通手段流通手段、貨幣貯藏貨幣貯藏和和支付手支付手段段。三）、信用：是指三）、信用：是指借貸行為借貸行為。是以收回為條件的付出或以歸。是以收回為條件的付出或以歸還為義務(wù)的取得。還為義務(wù)的取得。四）、信用的內(nèi)容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、四）、信用的內(nèi)容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費信用、國際信用。消費信用、國際信用。五）、五）、：是典型的以機構(gòu)投資人為主的融

15、資市場，：是典型的以機構(gòu)投資人為主的融資市場，按照金融產(chǎn)品的不同可劃分為：按照金融產(chǎn)品的不同可劃分為：票據(jù)貼現(xiàn)市場票據(jù)貼現(xiàn)市場、銀行間拆銀行間拆借市場借市場、短期債券市場短期債券市場、大額存單市場大額存單市場、回購市場回購市場。 24三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識六）、六）、：（1 1）股票市場；（）股票市場；（2 2）長期債券與長期債券市場。）長期債券與長期債券市場。七）、金融工具：金融資產(chǎn)是幫助實現(xiàn)資本融通的七）、金融工具：金融資產(chǎn)是幫助實現(xiàn)資本融通的工具，從這個意義講金融資產(chǎn)稱為金融工具，也工具，從這個意義講金融資產(chǎn)稱為金融工具，也稱金融產(chǎn)品。稱金融產(chǎn)品。八）、銀行體系包括：中央銀行、

16、商業(yè)銀行、各類八）、銀行體系包括：中央銀行、商業(yè)銀行、各類專業(yè)銀行。專業(yè)銀行。九）、非銀行金融機構(gòu)：西方把銀行以外的金融機九）、非銀行金融機構(gòu)：西方把銀行以外的金融機構(gòu)統(tǒng)稱為非銀行金融機構(gòu)。構(gòu)統(tǒng)稱為非銀行金融機構(gòu)。25三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識十）、非銀行金融機構(gòu)包括以下：十）、非銀行金融機構(gòu)包括以下： （一）證券金融機構(gòu)；（一）證券金融機構(gòu)； （二）保險公司；（二）保險公司； （三）信托投資公司；（三）信托投資公司； （四）財務(wù)公司；（四）財務(wù)公司； （五）信用合作社；（五）信用合作社； （六）儲金局；（六）儲金局； （七）租賃公司。（七）租賃公司。 26三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知

17、識十一）、金融市場分類：劃分為貨幣市場和資本市十一）、金融市場分類：劃分為貨幣市場和資本市場。場。十二）、按照金融交易期劃分為：現(xiàn)貨市場、期貨十二）、按照金融交易期劃分為：現(xiàn)貨市場、期貨市場。市場。十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市場、國內(nèi)金融市場。場、國內(nèi)金融市場。 27三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識十四）、金融市場的功能：十四）、金融市場的功能： （一）幫助實現(xiàn)資金在資金盈余部門和資金短缺（一）幫助實現(xiàn)資金在資金盈余部門和資金短缺部門之間的調(diào)劑，實現(xiàn)資源配置；部門之間的調(diào)劑，實現(xiàn)資源配置； （二）實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險轉(zhuǎn)移；（二）實現(xiàn)風(fēng)險

18、分散和風(fēng)險轉(zhuǎn)移； （三）確定價格；（三）確定價格； （四）幫助金融資產(chǎn)持有者將資產(chǎn)售出，變現(xiàn)發(fā)（四）幫助金融資產(chǎn)持有者將資產(chǎn)售出，變現(xiàn)發(fā)揮其提供流動性的功能；揮其提供流動性的功能； （五）降低交易的搜尋成本和信息成本。（五）降低交易的搜尋成本和信息成本。28三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識十五）、利率的含義：利率是一定時期內(nèi)利息額同貸出十五）、利率的含義：利率是一定時期內(nèi)利息額同貸出資本額的比率。資本額的比率。十六）、利率的種類：十六）、利率的種類： （一）基準(zhǔn)利率和差別利率；（一）基準(zhǔn)利率和差別利率； （二）實際利率和名義利率；（二）實際利率和名義利率； （三）固定利率與浮動利率；（三）固定

19、利率與浮動利率； （四）市場利率、官定利率、行業(yè)利率；（四）市場利率、官定利率、行業(yè)利率； （五）一般利率和優(yōu)惠利率；（五）一般利率和優(yōu)惠利率； （六）年率、月率、日率；（六）年率、月率、日率； （七）長期利率和短期利率。（七）長期利率和短期利率。 29三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識十七）、利率的作用：表現(xiàn)在以下五個方面：十七）、利率的作用：表現(xiàn)在以下五個方面： （一）利潤；（一）利潤； （二）貨幣；（二）貨幣； （三）工資與消費；（三）工資與消費； （四）價格；（四）價格； （五）證券。（五）證券。十八）、利率作用從微觀說：對個人收入在消費與十八）、利率作用從微觀說：對個人收入在消費與儲蓄

20、之間的分配對企業(yè)的經(jīng)營管理和投資等方面儲蓄之間的分配對企業(yè)的經(jīng)營管理和投資等方面的影響非常直接。的影響非常直接。 30三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識十九）、利率作用從宏觀說：對于貨幣的需求和供十九）、利率作用從宏觀說：對于貨幣的需求和供給，市場的總供給與總需求物價水平的升降，國給，市場的總供給與總需求物價水平的升降，國民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流動，進而對于經(jīng)濟增長和就業(yè)等都是重要的經(jīng)濟動，進而對于經(jīng)濟增長和就業(yè)等都是重要的經(jīng)濟杠桿。杠桿。十二）、利率風(fēng)險：是指由于利率的波動使資產(chǎn)價十二）、利率風(fēng)險：是指由于利率的波動使資產(chǎn)價值或利益收入減少，或者負債利息支出增加的可值或利益收入減少，或者負債利息支出增加的可能性。能性。31三、金融基礎(chǔ)知識三、金融基礎(chǔ)知識二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的資產(chǎn)，可用于國際間結(jié)算的支付手段并能兌換成資產(chǎn)，可用于國際間結(jié)算的支付手段并能兌換成其他形式的外幣資產(chǎn)的支付手段。其他形式的外幣資產(chǎn)的支付手段。二十二）、外匯市場：即進行外匯交易的場所。一二十二）、外匯市場：即進行外匯交易的場所。一類是固定交易場所的有形外匯市場；另一類是沒類是固定交易場所的有形外匯市場；另一類是沒有具體交易場所的無形市場。有具體交易場所的無形市場。