生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

1、 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)1 培訓(xùn)主講內(nèi)容培訓(xùn)主講內(nèi)容第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解第三節(jié)：虛擬報關(guān)單相關(guān)知識講解第三節(jié)：虛擬報關(guān)單相關(guān)知識講解第四節(jié)：常見問題分析第四節(jié)：常見問題分析小飛守角制作小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識 講點1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 講點2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 講點3：出口退稅的申報期限 講點4：退稅單證基本要求 講點5：免抵退稅延期申報 講點6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識 講點7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖小飛守角制作

2、小飛守角制作講點1.1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容免稅抵稅退稅對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅小飛守角制作小飛守角制作講點1.2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍（一）、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。 實行“免、抵、退”稅管理的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并

3、且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。 自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。 下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅： 1收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的貨物； 2收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； 3委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。 （三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。小飛守角制作小飛守角制作講點1.3：出口退稅的申報期限90天內(nèi)180天/210天稅局企業(yè)外管局等相應(yīng)部門辦理手續(xù)以出口貨物報關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)超期核銷視同內(nèi)銷處理小飛守

4、角制作小飛守角制作講點1.4：退稅單證基本要求退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報出口退稅的真實性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機關(guān)退稅審核審批的順利進行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作。 直接出口報關(guān)單間接出口報關(guān)單出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)出口商品發(fā)票直接進口報關(guān)單間接進口報關(guān)單.1、準(zhǔn)確、完整、清晰2、出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、計量單位”、“銷售金額”應(yīng)與申報數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章。 小飛守角制作小飛守角制作講點1.5：免抵退稅延期申報出口企業(yè)有下列情形之一者，應(yīng)

5、當(dāng)在規(guī)定的期限（90天）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出書面延期申報申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。 1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報退（免）稅；（2）因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證；（3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。 出口企業(yè)在辦理延期申請時應(yīng)注意： 1、質(zhì)紙資料申請 2、延期時間：90天小飛守角制作小飛守角制作講點1.6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識退稅審核期為12個月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅

6、額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。 小飛守角制作小飛守角制作講點1.7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖海關(guān)數(shù)據(jù)中心(注意:每個星期一早上傳輸數(shù)據(jù),預(yù)審正審?fù)粋€星期完成)企業(yè)國稅分局國稅總局電子口岸系統(tǒng)小飛守角制作小飛守角制作第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解 講點1：系統(tǒng)下載與安裝 講點2：系統(tǒng)申報前基礎(chǔ)設(shè)置 講點3：申報系統(tǒng)日常操作（重點）小飛守角制作小飛守角制作講點2.1:系統(tǒng)的下載與安裝1.1.系統(tǒng)

7、下載系統(tǒng)下載： 登錄.kingread.網(wǎng)進行下載2.2.系統(tǒng)安裝：系統(tǒng)安裝： 第一次安裝本軟件，可按照如下步驟進行安裝：雙擊下載文件中“setup.exe”文件。系統(tǒng)自動解壓-出現(xiàn)安裝畫面-接受協(xié)議-選擇安裝目錄-創(chuàng)建開始菜單-開始安裝-安裝完畢1234小飛守角制作小飛守角制作3 3、系統(tǒng)更新、系統(tǒng)更新/ /刪除（卸載）以及重新安裝刪除（卸載）以及重新安裝第一步：做好數(shù)據(jù)備份，進入系統(tǒng)，依次執(zhí)行：系統(tǒng)維護-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份；第二步：在“控制面板”中找到“添加/刪除程序”，將“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)8.0版”卸載。第三步：刪除舊系統(tǒng)的安裝文件夾，如：C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報

8、系統(tǒng)8.0版。第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。第五步：將備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，依次在系統(tǒng)中執(zhí)行：系統(tǒng)維護-數(shù)據(jù)導(dǎo)入-選舊系統(tǒng)路徑-導(dǎo)入小飛守角制作小飛守角制作 講點2.2：系統(tǒng)申報前基礎(chǔ)設(shè)置 系統(tǒng)的基本配置： 系統(tǒng)維護系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)口令設(shè)置與修改 系統(tǒng)維護代碼維護海關(guān)商品碼小飛守角制作小飛守角制作1 1、系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)第一次使用之前，先進行“系統(tǒng)初始化”。在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護” -“系統(tǒng)初始化”，在出現(xiàn)的對話框上錄入“YES”按“確定”即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重新進入系統(tǒng)。 2 2、系統(tǒng)設(shè)置與

9、修改、系統(tǒng)設(shè)置與修改 系統(tǒng)使用之前,首先需要進行系統(tǒng)配置，進入系統(tǒng)菜單的“系統(tǒng)維護”中“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，點擊系統(tǒng)工具欄中的“修改”按鈕。小飛守角制作小飛守角制作1 1、“企業(yè)代碼企業(yè)代碼”：根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的自理報關(guān)單位注冊登記證明書上編號確定，錄入企業(yè)海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請及時與當(dāng)?shù)貒惙志致?lián)系，做好相應(yīng)的退稅登記證的變更手續(xù)。 表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下： 2 2、“納稅人識別號納稅人識別號”：根據(jù)國稅局簽發(fā)的稅務(wù)登記證的編號確定，錄入企業(yè)的納稅人識別號（15位數(shù)）。 3 3、“技術(shù)監(jiān)督局碼”：為空，無須錄入。 4 4、“用戶名稱用戶名稱”：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)

10、登記證上的“企業(yè)名稱”錄入。如果企業(yè)全稱超過15個中文時，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位。 5 5、“地址”：根據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。 6 6、“郵編”、“財務(wù)負(fù)責(zé)人”、“辦稅員”、“電話”、“傳真”和“電子郵件地址”根據(jù)企業(yè)真實情況填寫即可。 7 7、“退稅登記證號”：錄入企業(yè)7位數(shù)的磁卡號。 8 8、“退稅登記日期”：根據(jù)市國稅局簽發(fā)的退稅登記證上“退稅機關(guān)”負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期錄入。 小飛守角制作小飛守角制作表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下： 9 9、“納稅人類別納稅人類別”：如果企業(yè)是一般納稅人就錄入“1”，如果是小規(guī)模納稅人就錄入“2”。 1010、“計稅計算方法計稅計算方法”：原則上該欄錄入

11、為“1”。但是，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，即該企業(yè)在2003年1月還屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時期內(nèi)的，該欄應(yīng)錄入為“4”。企業(yè)從何月開始不再屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時期就從那一個月原始資料錄入該系統(tǒng)之前，進入“系統(tǒng)配置設(shè)與修改”模塊將該欄修改為“1”保存退出即可。 1111、“進料計算方法進料計算方法”：所有企業(yè)該欄錄入“2”即可。 1212、“分類管理代碼分類管理代碼”：新辦企業(yè)該欄錄入“C”，一般企業(yè)錄入”B”1313、“稅務(wù)機關(guān)代碼稅務(wù)機關(guān)代碼”：所有企業(yè)該欄錄入“4419”即可。1414、“稅務(wù)機關(guān)名稱稅務(wù)機關(guān)名稱”：該欄錄入

12、“東莞市國稅局進出口（涉外）分局”即可。1515、“備注備注”：為空。小飛守角制作小飛守角制作3 3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” ，如下圖。1 1、“系統(tǒng)備份路徑系統(tǒng)備份路徑”：如果企業(yè)要變更可以選按該欄右方的“更改”鍵，再在彈出的畫面上選擇指定的“驅(qū)動器”和“路徑”按“確定”即可。但不得將備份路徑指向系統(tǒng)安裝目錄。2 2、“網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑”和和“遠(yuǎn)程申報地址遠(yuǎn)程申報地址”：暫不用修改。3 3、“進料加工進料加工”：無論企業(yè)實際情況如何，統(tǒng)一選“有進料加工業(yè)務(wù)”。4 4、“屏幕提示屏幕提示”和和“響鈴設(shè)置

13、響鈴設(shè)置”：企業(yè)可根據(jù)自行任意選擇。5 5、“一致性檢查一致性檢查”：選項必須選上。修改完畢按“確定”退出，系統(tǒng)顯示重新進入。 小飛守角制作小飛守角制作4 4、口令設(shè)置與修改、口令設(shè)置與修改 系統(tǒng)中已設(shè)置了三個初始用戶，分別是（小寫）：sa、user、manager，均無密碼，其中sa是系統(tǒng)管理員，user一般操作人，manager是業(yè)務(wù)主管。 小飛守角制作小飛守角制作5 5、自用海關(guān)商品碼的設(shè)置、自用海關(guān)商品碼的設(shè)置在“系統(tǒng)維護”下的“代碼維護”保存有：海關(guān)商品碼、標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼、海關(guān)單位碼、海關(guān)關(guān)別碼、國別碼、海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼、外管局貿(mào)易性質(zhì)碼、幣別碼，所有這些碼，企業(yè)不能擅自修改，否則可能

14、造成稅務(wù)機關(guān)無法審核，只能進行“自用商品設(shè)置”及“自用幣別設(shè)置”。 小飛守角制作小飛守角制作講點2.3：申報系統(tǒng)日常操作講解預(yù)申報工作1、免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)錄入2、免抵退免稅數(shù)據(jù)錄入3、免抵退預(yù)申4、預(yù)核反饋調(diào)整正申報工作日常工作小飛守角制作小飛守角制作5、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)6、模擬出具進料免稅證明11、正式審核反饋信息處理8、納稅申報表數(shù)據(jù)采集9、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集10、免抵退稅正式申報正式申報工作小飛守角制作小飛守角制作日常操作步驟：由申報系統(tǒng)向?qū)徊浇M成。如下圖所示：小飛守角制作小飛守角制作（1）、月初，根據(jù)進出口報關(guān)單和進料手冊等資料將上月基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У谝?、二步；?）、對數(shù)

15、據(jù)進行一致性檢查，無誤后則生成在第一張軟盤上去預(yù)申報，即向?qū)У谌?；?）、將預(yù)早報盤送到國稅分局預(yù)審核并取得反饋信息后，讀入反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步；（4）、查詢預(yù)審疑點反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步。如顯示有錯，則先撤銷申報數(shù)據(jù)，即向?qū)У谒牟降?小步；再到回到第一、二步修改；（5）、查詢出口信息不齊的情況（s337疑點）即向?qū)У谒牟降?，若有且屬于錄入錯誤，應(yīng)返回到向?qū)У谝弧⒍叫薷脑僦匦律绍洷P并再次預(yù)申報和預(yù)審核；若非錄入錯誤，則進行向?qū)У谒牟降?小步操作，即進行反饋信息處理；（6）、再次進行一致性檢查，生成明細(xì)數(shù)據(jù)并生成在第二張軟盤(明細(xì)盤）上，即向?qū)У谖宀降牟僮?；?）、以上

16、步驟準(zhǔn)確無誤，或者修改后已經(jīng)無誤了，則進行向?qū)У诹街苯幽M出具免稅證明；具休流程說明小飛守角制作小飛守角制作（8）、從本系統(tǒng)中取得有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)（免抵退銷售額、免抵退不得免征和抵扣稅額），據(jù)以填增值稅申報表并送到稅務(wù)機關(guān)審核。這就是向?qū)е械谄卟降膬?nèi)容； （9）、將審核后的增值稅申報表的有關(guān)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У诎瞬降牟僮?；?0）、輸入所屬期，就可自動生成免抵退稅匯總表，即向?qū)У诰挪讲僮?；?1）、進行一致性檢查，即第十步第1小步的操作。若有錯誤則先撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)申報（向?qū)У谒牟降?小步）再按錯誤提示內(nèi)容修改若無則打印整套表格即向?qū)У谑降?步（12）、生成匯總數(shù)據(jù)在第三張軟盤上（正式申報盤）

17、，即向?qū)У谑降?小步；（13）、持上述明細(xì)和匯總申報盤，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進行正式申報；若國稅分局未通過審核，則取回紙質(zhì)申報資料重新作整個流程；（14）、若審核通過，則讀入反饋信息并進行處理，即向?qū)У谑徊降?、2小步。 注意事項注意事項：(a)如果當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，也要完成整個操作流程。(b)電子口岸信息是審核系統(tǒng)的主要依據(jù)，出口后要盡快在網(wǎng)上核對報送。(c)必須逐月進行申報，每月須完成第一至第十一步才能進行下月的申報，但是申報數(shù)據(jù)可以一次性分所屬期錄入系統(tǒng)。小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谝徊剑好獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作1：進料加工手冊登記錄入按“增加”，

18、進入錄數(shù)據(jù)錄完數(shù)據(jù)2010090001小飛守角制作小飛守角制作2。進口（包括直接進口和轉(zhuǎn)廠進口）報關(guān)單的錄入 小飛守角制作小飛守角制作1 1、“所屬期”：輸入當(dāng)前申報的年月。2 2、“序號”：由小到大輸入流水號。也可以錄完當(dāng)月取得的進口報關(guān)單后再進行“序號重排”。3 3、“進料登記冊號”：根據(jù)進口報關(guān)單上的備案號錄入。一般是以“C”字母開頭共12位數(shù)。4 4、“進口報關(guān)單號”：根據(jù)進口報關(guān)單右上角的“海關(guān)編號后9位”+“0”+“項號”錄入。5 5、“代理證明號”：為空無須錄入。6 6、“進口商品代碼”：根據(jù)報關(guān)單對應(yīng)行的商品編碼錄入，可以點擊該欄的下拉式菜單，選擇該商品代碼。7 7、“進口商品

19、名稱”和“計量單位”：錄入“進口商品代碼”后，這兩欄電腦會自動提供。8 8、“進口數(shù)量”：根據(jù)進口報關(guān)單實際情況錄入即可。 小飛守角制作小飛守角制作9 9、“原幣代碼”：根據(jù)報關(guān)單中“幣制”欄錄入，也可以點擊該欄的下拉式菜單完成原幣代碼錄入工作。10、“原幣幣別”：錄入原幣代碼后該欄自動產(chǎn)生，無須錄入。1111、“原幣到岸價”：根據(jù)進口報關(guān)單對應(yīng)行的“總價”錄入。1212、“原幣匯率”和“美元匯率”：根據(jù)當(dāng)月1日的匯率錄入。實際操作中根據(jù)稅務(wù)局公布的匯率錄入。1313、“人民幣到岸價”：錄入“原幣到岸價”和“原幣匯率”后該欄自動產(chǎn)生。1414、“美元到岸價”：錄入“原幣到岸價”和“美元匯率”后

20、該欄自動產(chǎn)生。1515、“海關(guān)實征稅額”：是指海關(guān)實征的關(guān)稅和消費稅。如果海關(guān)對該進口報關(guān)單中的進口商品征收了關(guān)稅和消費稅但卻未征進口環(huán)節(jié)增值稅時，則其征收的關(guān)稅和消費稅金額可以錄入此欄中。錄入完上述各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的進口報關(guān)單錄入此模塊，即可完成進口料件明細(xì)申報錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免出錯。小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作 3。直接出口報關(guān)單的錄入 當(dāng)月發(fā)生的直接出口業(yè)務(wù)都必須錄入當(dāng)月的“出口貨物明細(xì)申報錄入模塊中，未取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單的，可以以“白單”進行錄入。 小飛守角制作小飛守角制

21、作 錄入方法錄入方法：1 1、“記銷售日期記銷售日期”：根據(jù)該筆出口記帳日期錄入。2 2、“進料登記手冊號進料登記手冊號”：根據(jù)出口報關(guān)單的備案號錄入，一般是以“C”開頭共12位數(shù)。當(dāng)該出口報關(guān)單的“貿(mào)易方式”欄為“一般貿(mào)易”時，該欄為空無須錄入。3 3、“出口日期出口日期”：根據(jù)黃單上的出口日期錄入。4 4、 、“出口報關(guān)單號”：根據(jù)出口報關(guān)單右上角的“海關(guān)編號后9位”+“0”+“項號” 錄入。 “ “外匯核銷單號外匯核銷單號”：根據(jù)出口報關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號”欄的內(nèi)容填寫。5 5、“代理證明號代理證明號”：為空。6 6、“單證不齊標(biāo)志單證不齊標(biāo)志”：未取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單的在該欄錄入“B

22、”未取得出口退稅聯(lián)外匯核銷單的，在該欄錄入“H”；上述兩單都未取得時，在該欄錄入“BH”。7 7、“出口商品代碼出口商品代碼”：錄入方法基本上與進口的一樣。8 8、“征稅稅率征稅稅率”和和“退稅率退稅率”：電腦自動產(chǎn)生，企業(yè)不能隨意修改，否則將無法通過稅務(wù)部門的審核。9 9、“出口發(fā)票號出口發(fā)票號”：根據(jù)出口報關(guān)單對應(yīng)的出口發(fā)票的編號錄入。當(dāng)同一張出口報關(guān)單對應(yīng)多張出口發(fā)票時，選擇金額最大的那一張出口發(fā)票的編號錄入。 錄入完上述各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤。在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免序號出錯。 小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作 4。收齊出口

23、單證明細(xì)錄入 小飛守角制作小飛守角制作5 5。進料加工手冊核銷錄入。進料加工手冊核銷錄入企業(yè)必須在進料加工手冊最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后海關(guān)繳銷手冊之辦理有關(guān)手冊核銷手續(xù)。小飛守角制作小飛守角制作1、“所屬期”： 輸入當(dāng)前的年月。2、“核銷序號”： 任意錄入4位數(shù)的數(shù)字。當(dāng)錄完當(dāng)月所有要核銷的手冊內(nèi)容后再進行“序號重排”即可。3、“進料登記冊號”： 錄入要核銷的進料登記手冊號。4、“實際進口總值”： 根據(jù)該手冊的所有進口（包括直接進口和轉(zhuǎn)廠進口）報關(guān)單計算得出。此欄系統(tǒng)自動計算，不得修改。5、“實際出口總值”： 根據(jù)該手冊的所有直接出口報關(guān)單計算填寫。此欄系統(tǒng)自動計算，不得修改。6、“剩余邊角余

24、料”=海關(guān)增值稅專用繳款書的完稅價格來填(人民幣) “結(jié)轉(zhuǎn)料件”=所有結(jié)轉(zhuǎn)的出口報關(guān)單人民幣總金額來填(結(jié)轉(zhuǎn)時一進一出對應(yīng),結(jié)轉(zhuǎn)進口報關(guān)單按實際來錄) “其它調(diào)減料件”和“剩余殘次成品”：根據(jù)企業(yè)實際核銷時海關(guān)確定的金額填寫。7、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”： 根據(jù)該手冊的所有轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單計算填寫。 8、“其它未出口”： 根據(jù)該手冊的直接出口報關(guān)單超過6個月還未收齊單證或經(jīng)稅務(wù)部門審核缺少電子信息的金額填寫。小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诙剑好舛愗浳锩骷?xì)數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單的錄入 進入間接出口貨物明細(xì)錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后，各欄的錄入方法基本上與直接出口報關(guān)單相

25、同，但其中有三欄分別是“對方企業(yè)代碼”、“對方納稅識別”和“對方登記冊號”，可以為空，企業(yè)無須錄入。錄入完各項內(nèi)容即可按“保存”鍵進行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得的轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細(xì)錄入。小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谌剑荷擅骷?xì)數(shù)據(jù)小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谌剑荷擅骷?xì)數(shù)據(jù)12小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谒牟剑侯A(yù)審核反饋疑點調(diào)整123小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谒牟剑侯A(yù)審核反饋疑點調(diào)整小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谖宀剑荷擅骷?xì)申報數(shù)據(jù)小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诹剑耗M出具進料免稅證明小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诹?/p>

26、：模擬出具進料免稅證明小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诎瞬剑杭{稅申報表數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诰挪剑好獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У诰挪剑好獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集小飛守角制作小飛守角制作向?qū)У谑剑好獾滞硕愓缴陥笮★w守角制作小飛守角制作12小飛守角制作小飛守角制作23小飛守角制作小飛守角制作第十一步小飛守角制作小飛守角制作第三節(jié)：虛擬報關(guān)單相關(guān)知識講解 講點一：什么情況下做虛擬報關(guān)單 講點二：虛擬報關(guān)單情況表 講點三：虛擬報關(guān)單操作說明小飛守角制作小飛守角制作講點3。1：什么情況下做虛擬報關(guān)單1：成品退換2：產(chǎn)品復(fù)出口3：報關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補稅4：錄錯手冊號5：錄錯

27、報關(guān)單號6：錄錯匯率7：錄錯金額8：其它一些情況小飛守角制作小飛守角制作講點4。2：虛擬報關(guān)單情況表小飛守角制作小飛守角制作講點3。3：虛擬報關(guān)單操作說明一、虛擬報關(guān)單有關(guān)內(nèi)容的虛擬規(guī)則說明： （一）虛擬的報關(guān)單號虛擬的報關(guān)單號：統(tǒng)一設(shè)定為九位數(shù)，前五位根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后四位為流水號。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份報關(guān)單號為123450001，當(dāng)企業(yè)錄入申報系統(tǒng)時則應(yīng)按“報關(guān)單號+0+項號”的原則相應(yīng)錄為123450001001等即可。 （二）虛擬的核銷單號虛擬的核銷單號：統(tǒng)一設(shè)為十位數(shù)，前五位根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后五位為流水號。如一企業(yè)海關(guān)

28、代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份核銷單號為1234500001。 （三）虛擬的出口發(fā)票號虛擬的出口發(fā)票號： 由于直接出口報關(guān)單的“備注”欄已被用于進行核銷單跟蹤，為方便市局和分局能通過審核系統(tǒng)快速了解企業(yè)虛擬報關(guān)單的情況，現(xiàn)將“出口發(fā)票”欄特定設(shè)為虛擬原因設(shè)定欄，以便于日后的數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計。出口發(fā)票號的虛擬方法規(guī)定如下：統(tǒng)一設(shè)為十一位數(shù)，前兩位為虛擬原因的簡易代碼，第三位至第七數(shù)應(yīng)根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后四位則作為流水號。以后成品退換或復(fù)出口的出口發(fā)票號的虛擬方法也可比照此規(guī)則設(shè)置?，F(xiàn)將虛擬原因的簡易代碼列舉如下：小飛守角制作小飛守角制作1、成品退換的進口報關(guān)單，作為負(fù)數(shù)

29、出口報關(guān)單申報時，其出口發(fā)票號錄入的 簡易代碼為：簡易代碼為：CPCP。2、成品退換回來的產(chǎn)品復(fù)出口時，其出口報關(guān)單的出口發(fā)票號欄，應(yīng)錄入的簡易代碼設(shè)為：易代碼設(shè)為：FCFC。 3、由于企業(yè)報關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補稅處理時，按規(guī)定錄入的負(fù)數(shù)出口報關(guān)單，其簡易代碼設(shè)為：簡易代碼設(shè)為：BSBS。 4、由于企業(yè)粗心，其報關(guān)單有關(guān)內(nèi)容錄錯而需要調(diào)整虛擬時，其出口報關(guān)單的出口發(fā)票欄應(yīng)錄入的簡易代碼設(shè)定如下：“手冊號”錄錯而虛擬調(diào)整的其原因代碼設(shè)為TCTC，報關(guān)單號錄錯而虛擬調(diào)整的原因代碼設(shè)為TBTB，金額錄錯調(diào)整設(shè)為TJTJ，匯率錄錯調(diào)整設(shè)為THTH，商品代碼錄錯導(dǎo)致退稅率需要調(diào)整的設(shè)為TTTT。 5、

30、由于其它原因虛擬的出口報關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QTQT。 （四）進口報關(guān)單和轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單的“備注”欄：特定為虛擬原因的專用設(shè)定欄，為便于日后的查詢統(tǒng)計，虛擬原因必須以特定代碼形式錄入。具體原因除上述出口報關(guān)單的原因代碼外還有如下代碼： 1、各月為及時沖減轉(zhuǎn)廠耗用的進口料件而虛擬的負(fù)數(shù)進口報關(guān)單及合同核銷時為回調(diào)而虛擬的正數(shù)進口報關(guān)單，其原因代碼設(shè)為：TZ。 2、由于合同核銷的實際分配率超出合理范圍而虛擬報單關(guān)調(diào)整的，其原因代碼設(shè)為：TF。 3、由于其它原因虛擬的轉(zhuǎn)廠出口及進口報關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。小飛守角制作小飛守角制作 注意事項：114235小飛守角制作小飛守角制作第四節(jié)：常見

31、問題分析常見問題分析講點1：免抵退升級操作講解講點2：申報系統(tǒng)常見問題小飛守角制作小飛守角制作講點4。1：免抵退升級操作講解1：代碼庫升級：第1步：選擇“系統(tǒng)維護”“代碼維護”“海關(guān)商品碼”，點擊“代碼讀入”鍵，再選擇“cmcode.dbf”文件，按“確定”后，依提示讀入數(shù)據(jù)。（注意安裝過程全部選擇“確定”“是”等具有肯定意思的鍵，不要怕數(shù)據(jù)丟失選“否定”意思鍵。） 第2步：在出口退稅申報系統(tǒng)8.0版主畫面，選擇“系統(tǒng)維護”“代碼維護”“標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”，點擊“代碼讀入”鍵，再選擇“stdcm.dbf”文件，按“確定”后，依提示讀入數(shù)據(jù) 第3步：重新進行“自用海關(guān)商品碼”的設(shè)置，選擇“系統(tǒng)維護”“代碼維護”“海關(guān)商品碼”，點“自用商品”，然后點“篩選當(dāng)前條件下所有記錄”然后按一下“設(shè)為自