財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度-課件

1、財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度財務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料進行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實、完整。一、 復(fù)核財務(wù)收支預(yù)算、成本和各項計劃指標的依據(jù)是否科學(xué)真實，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核后應(yīng)提出建議或意見，以便修改完善預(yù)算計劃。二、 復(fù)核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。三、 復(fù)核會計科目使用的正確性。四、 復(fù)核會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整和計算是否正確、手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和

2、規(guī)章制度的規(guī)定。五、 復(fù)核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并圖賬面記錄核對，確定賬實是否相符。不符時，應(yīng)查明原因，并提出改進措施。會計檔案管理制度會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。一、 種類1. 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。2. 會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。3. 財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告和其他財務(wù)報告，包括會計報表、附表附注及文字說明。4. 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)材料、會計檔案移交清冊、會計

3、檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。二、 保存1. 設(shè)專人負責(zé)會計檔案，定期將會計資料按順序立卷成冊，編制保管清冊。2. 采用計算機進行會計核算并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計資料的，保存打印出紙質(zhì)會計檔案。3. 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。涉及外來和改制改造的會計憑證、會計賬簿、年度會計報表、會計檔案保管清冊及銷毀清冊、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議為永久保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月、季度會計報表保管期限為3年。原始憑證、記賬憑證、明細賬、日記賬、總賬、輔助賬保管期限為15年?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年。4. 會計檔案保管期滿需

4、要銷毀時，由本單位檔案部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)科長審查、院長批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有審計部門和財務(wù)部門、檔案部門有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。三、 借用1. 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案資料時，必須通過財務(wù)部門負責(zé)人同意，并按規(guī)定順序及時歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2. 醫(yī)院內(nèi)部各科室因公需要查閱會計檔案資料時，必須經(jīng)其主管領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)財務(wù)科長同意后由檔案管理人員接待查閱。3. 外單位人員因公需要查閱會計檔案資料時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)科長同意后由檔案管理人員接待查閱。會計檔案管理人員要詳

5、細登記查閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4. 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)科長批準，并限期歸還。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在檔案上涂畫、拆封和抽換。四、 移交由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等原因，會計檔案需要移交時，需辦理移交手續(xù)，并有監(jiān)交人、移交人和接收人簽字或蓋章。稽核會計崗位職責(zé)一、 嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉會計法、醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。二、 負責(zé)出納票據(jù)、會計憑證、賬簿、報表和門診、住院收費等的稽核工作。三、 稽核人員相對獨立，不得兼任出納、記賬和票據(jù)保管等工作。四

6、、 稽核人員應(yīng)完成下列工作：1. 財務(wù)稽核（1） 出納票據(jù)的復(fù)核和現(xiàn)金、賬簿的查對。對出納已使用回收的票據(jù)存根進行復(fù)核，檢查票據(jù)使用是否符合規(guī)定，號碼是否銜接，有無跳號、漏號等情況，并交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。隨機抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調(diào)節(jié)表，核對銀行實有數(shù)和相關(guān)銀行賬余額是否相符；隨機抽查出納現(xiàn)金日記賬，核對其與庫存盤點數(shù)是否相符。做好抽查情況記錄。（2） 會計憑證的稽核。審核原始憑證是否合法、真實、完整和準確，記賬憑證是否符合會計制度及規(guī)范化要求。（3） 會計賬簿的稽核。審核會計賬簿是否賬證、賬帳、賬實相符。（4） 會計報表的稽核。審核報表是否數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整和報

7、送及時等。2. 門診收費稽核（1） 復(fù)核收費員當天門診收入票據(jù)起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。（2） 復(fù)核門診收、退金額，收費票據(jù)金額和當天收入日報表金額是否相符。（3） 復(fù)核收費員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與門診收入日報表相符。（4） 不定期抽查門診收費員庫存現(xiàn)金和備用金情況。（5） 按照醫(yī)院財務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。3. 住院收費稽核（1）復(fù)核收費員當天預(yù)交金票據(jù)和收入票據(jù)的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。（2）復(fù)核住院收、退費金額，收費票據(jù)金額和當天收入和預(yù)交金日報

8、表金額是否相符。復(fù)核住院收、退費明細賬與收入和預(yù)交金日報表金額是否相符。（3）復(fù)核收費員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與住院收入和預(yù)交金日報表金額相符。（4）不定期抽查住院收費員庫存現(xiàn)金和備用金情況。（5）按照醫(yī)院財務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。會計檔案管理崗位職責(zé)一、 嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉會計法、醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。二、 按照會計檔案管理的規(guī)定和要求，負責(zé)將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊并妥善保管。三、 當年會計檔案原則上可保管一年，期滿后應(yīng)編制移交清冊，列明移交會計檔案名稱、卷號、

9、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管年限、已保管期限等內(nèi)容，移交給本單位檔案部門保管。四、 嚴格執(zhí)行會計檔案調(diào)閱手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案資料要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，外單位人員調(diào)閱會計檔案資料應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)科長批準，要詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的姓名、工作單位、調(diào)閱日期、會計檔案名稱、調(diào)閱理由和歸還日期。不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)制須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科長批準并登記。五、 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)同時保存打印的紙質(zhì)和電子介質(zhì)的會計檔案。采用磁盤、磁帶、硬盤、軟盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案的，需存放在安全、防熱、防潮、防磁的場所，重要的會計檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復(fù)制

10、。六、 會計檔案銷毀工作：1. 對保管期滿的會計檔案提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，本單位負責(zé)人審批，會同檔案管理部門按規(guī)定銷毀。2. 對到期銷毀的會計檔案，如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在銷毀清冊和保管清冊中列明。3. 銷毀時派專人監(jiān)銷，按照會計檔案銷毀清冊內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告單位負責(zé)人。4. “會計檔案銷毀清冊”要永久保存。七、 按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。醫(yī)院工會會計崗位職責(zé)一、 嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉會計法、

11、醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。二、 依據(jù)審批完備、手續(xù)齊全的記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。三、 根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，按照時間順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，當日結(jié)出發(fā)生額和余額。做到日清月結(jié)，保證賬帳相符，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因、責(zé)任，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理。四、 按照會計制度進行記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、及時結(jié)賬。五、 檢查本期所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。核對賬簿記錄是否完整，是否賬帳相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因，并按規(guī)定更正。六、 月底進行有關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)、分攤管理費，編制會計報表工作，完成

12、年終報表、明細賬、總賬的核對及裝訂工作。七、 嚴格執(zhí)行財務(wù)印簽管理辦法。八、 按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責(zé)一、 嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉會計法、醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。二、 負責(zé)核算本院職工的醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。三、 對市職工醫(yī)?；颊摺⒊擎?zhèn)居民醫(yī)?；颊摺⑵髽I(yè)統(tǒng)管醫(yī)?；颊?、外區(qū)縣醫(yī)?；颊摺⒐t(yī)?；颊叩拈T診、住院費用進行申報。四、 及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結(jié)算。五、 按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。數(shù)據(jù)審核員崗位責(zé)任制1. 使用真實姓名及操作密碼登錄財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，嚴格按照系統(tǒng)操作說明及財務(wù)部門分配的使用權(quán)限進行操作。2. 負責(zé)賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內(nèi)的會計憑證準確無誤。3. 負責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規(guī)范性，和數(shù)據(jù)的正確性。4. 負責(zé)輸入數(shù)據(jù)的審核，審核機內(nèi)憑證并操作系統(tǒng)進行機內(nèi)記賬，同時審核機內(nèi)賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關(guān)操