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文檔簡介
1、會計(jì)學(xué)1所得稅會計(jì)所得稅會計(jì)(kui j)第一頁,共69頁。第1頁/共68頁第二頁,共69頁。第2頁/共68頁第三頁,共69頁。第3頁/共68頁第四頁,共69頁。第4頁/共68頁第五頁,共69頁。第5頁/共68頁第六頁,共69頁。第6頁/共68頁第七頁,共69頁。二、所得稅會計(jì)核算的一般程序所得稅核算程序如下圖所示:二、所得稅會計(jì)核算的一般程序所得稅核算程序如下圖所示:右面是遵守企業(yè)右面是遵守企業(yè)(qy)所得稅法,左面是遵守企業(yè)所得稅法,左面是遵守企業(yè)(qy)所得稅準(zhǔn)所得稅準(zhǔn)則則第7頁/共68頁第八頁,共69頁。第8頁/共68頁第九頁,共69頁。第9頁/共68頁第十頁,共69頁。第10頁/共6
2、8頁第十一頁,共69頁。第11頁/共68頁第十二頁,共69頁。第12頁/共68頁第十三頁,共69頁。第13頁/共68頁第十四頁,共69頁。第14頁/共68頁第十五頁,共69頁。第15頁/共68頁第十六頁,共69頁。第16頁/共68頁第十七頁,共69頁。第17頁/共68頁第十八頁,共69頁。第18頁/共68頁第十九頁,共69頁。第19頁/共68頁第二十頁,共69頁。第20頁/共68頁第二十一頁,共69頁。第21頁/共68頁第二十二頁,共69頁。第22頁/共68頁第二十三頁,共69頁。第23頁/共68頁第二十四頁,共69頁。第24頁/共68頁第二十五頁,共69頁。第25頁/共68頁第二十六頁,共6
3、9頁。值準(zhǔn)備。2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是()萬元。第26頁/共68頁第二十七頁,共69頁。第27頁/共68頁第二十八頁,共69頁。第28頁/共68頁第二十九頁,共69頁。第29頁/共68頁第三十頁,共69頁。第30頁/共68頁第三十一頁,共69頁。第31頁/共68頁第三十二頁,共69頁。第32頁/共68頁第三十三頁,共69頁。第33頁/共68頁第三十四頁,共69頁。第34頁/共68頁第三十五頁,共69頁。第35頁/共68頁第三十六頁,共69頁。第36頁/共68頁第三十七頁,共69頁。第37頁/共68頁第三十八頁,共69頁。第38頁/共68頁第三十九頁,共69頁。第39頁/共68頁第四十頁
4、,共69頁。第40頁/共68頁第四十一頁,共69頁。第41頁/共68頁第四十二頁,共69頁。第42頁/共68頁第四十三頁,共69頁。第43頁/共68頁第四十四頁,共69頁。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(chy):今天少納稅,將來就要多納稅,形成企業(yè)的一種負(fù)債(費(fèi)用)可抵扣暫時(shí)性差異(chy):今天多納稅,將來就不用交了,形成企業(yè)的一種資產(chǎn)(收益)第44頁/共68頁第四十五頁,共69頁。第45頁/共68頁第四十六頁,共69頁。第46頁/共68頁第四十七頁,共69頁。第47頁/共68頁第四十八頁,共69頁。價(jià)值的變動稅法上也不承認(rèn),價(jià)值的變動稅法上也不承認(rèn),會形成暫時(shí)性差異;會形成暫時(shí)性差異;D,因違反稅法規(guī)
5、定應(yīng)繳納但尚,因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債,未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債,稅法不允許扣除,是永久性差稅法不允許扣除,是永久性差異,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。異,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。第48頁/共68頁第四十九頁,共69頁。第49頁/共68頁第五十頁,共69頁。第50頁/共68頁第五十一頁,共69頁。第51頁/共68頁第五十二頁,共69頁。第52頁/共68頁第五十三頁,共69頁。第53頁/共68頁第五十四頁,共69頁。第54頁/共68頁第五十五頁,共69頁。第55頁/共68頁第五十六頁,共69頁。第56頁/共68頁第五十七頁,共69頁。第57頁/共68頁第五十八頁,共69頁。第58頁/共
6、68頁第五十九頁,共69頁。第59頁/共68頁第六十頁,共69頁。第60頁/共68頁第六十一頁,共69頁。第61頁/共68頁第六十二頁,共69頁。第62頁/共68頁第六十三頁,共69頁。第63頁/共68頁第六十四頁,共69頁。第64頁/共68頁第六十五頁,共69頁。例例6-22第65頁/共68頁第六十六頁,共69頁。第66頁/共68頁第六十七頁,共69頁。第67頁/共68頁第六十八頁,共69頁。NoImage內(nèi)容(nirng)總結(jié)會計(jì)學(xué)。1.交易(jioy)性金融資產(chǎn)(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))。當(dāng)期損益(公公允價(jià)值變動損益)?!纠?計(jì)算題】某企業(yè)預(yù)計(jì)了產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元,符合預(yù)
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