房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本會計

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本錢核算會計實務(wù)開發(fā)本錢一土地征用及拆遷補償費二前期工程費三整體建筑安裝工程四根底設(shè)施費五公用配套設(shè)施六開發(fā)間接費用一土地征用及拆遷補償費1. 土地出讓金工程支付的土地出讓金、土地開發(fā)費、 土地使用費、土地變更用途和超面積 補交的地價。2. 土地整治費大市政配套費及其它土地整治費用3. 土地轉(zhuǎn)讓費土地轉(zhuǎn)讓費及轉(zhuǎn)讓、變更登記等手續(xù)費4.拆遷補償費有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆 除及拆遷補償凈支出，安置及動遷支 出，農(nóng)作物補償費，危房補償費、回 遷房建造支出等。5. 土地稅費繳納的契稅、耕地占用稅、土地閑置費、土地變更用途的費用支出等二前期工程費1.咨詢評估費可行性研究費；公證費及

2、規(guī)劃、交通、環(huán)境評估費和市場調(diào)研費及委托其它公司所支付的咨詢服 務(wù)費用2.勘探、設(shè)計費規(guī)劃設(shè)計費方案招標費、規(guī)劃設(shè)計模型制作費、方案設(shè)計費、初步設(shè)計費、方案評審費、效果圖設(shè)計費、總體規(guī)劃設(shè)計費、環(huán)境施工圖設(shè)計費施工圖設(shè)計費主體工程施工圖設(shè)計費、修改設(shè)計費、施工圖審查費等勘測丈量費包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質(zhì)、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費、撥地 釘樁驗線費、復(fù)線費、定線費、放線費、建筑面積丈量費等。其他設(shè)計費臨時道路的設(shè)計，臨時用電的規(guī)劃設(shè)計、臨時圍板設(shè)計費3.報批報建費政府報批報建費包括安檢費、質(zhì)檢費、標底編制費、交易中心手續(xù)費、人防報建費、消防配套設(shè)施費、散裝水泥 集資費

3、、白蟻防治費、墻改基金、路口開設(shè)費等、規(guī)劃管理費、工程定額測定費、新材料基金或 墻改專項基金、價風(fēng)格節(jié)基金、勞?；稹⒔處熥≌鸹蛑行W(xué)教師住宅補貼費、拆遷 管理費、招投標管理費及其它報建時按規(guī)定向政府有關(guān)部門交納的報批費、住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費等。增容費包括水、電、煤氣、熱力等增容費其他包括行政管理費，支付給招標咨詢公司的招標效勞費及代辦招投標所需的代理費測繪費和檢測費土地測繪費和房屋測繪費，消防、環(huán)境、電氣、工程的檢測和驗收，消防、環(huán)境、電氣、工程的檢測與驗收4.三通一平費臨時道路費接通紅線外施工用臨時道路的設(shè)計、建造、撤除等費用臨時用電費接通紅線外施工用臨時用電規(guī)劃設(shè)計費、臨時管線鋪設(shè)、改造、

4、遷移、臨時變壓器安裝及撤除費，開發(fā)商承當?shù)墓こ糖捌谑┕び秒娰M等費用。臨時用水費接通紅線外施工用臨時給排水設(shè)施的設(shè)計、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移、撤除費，開發(fā)商承當 的工程前期施工用水費等費用。場地平整費為到達設(shè)計地坪標高發(fā)生的場地清運費、平整等費用，包括挖山，大回填等。臨時設(shè)施費臨時圍墻費非總包單位的臨時圍墻設(shè)計、建造、裝飾、撤除費用臨時辦公室租用、建造及裝修、裝飾、撤除費用臨時場地占地費含施工用臨時占道費、臨時借用空地租費臨時圍板非總包單位的臨時圍板設(shè)計、建造、裝飾、撤除等費用三主體建筑安裝工程1.主體建筑工程根底工程獨立土石方工程、護壁坡、樁基及樁基檢測、降水主體工程外墻裝修工程主體外墻防

5、水、上漆、貼磚工程門窗及幕墻工程鋁合金門窗及幕墻工程公共部位精裝修主要包括大堂、樓梯間、雨蓬、連廊等的精裝修費用室內(nèi)精裝修主要包括廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺、露臺的精裝修費用2.主體安裝工程給排水工程給水、排水、直飲水、熱水等管道敷設(shè)及設(shè)備安裝費用空調(diào)及通風(fēng)工程主體工程內(nèi)的換熱站、冷凍站、風(fēng)機盤管控制等空調(diào)設(shè)施安裝及管道敷設(shè)等費用、通風(fēng)風(fēng)道及設(shè)備的安裝室內(nèi)強電工程主體工程中變配電室的設(shè)備安裝及管線敷設(shè)費用和動力照明及防雷接地工程室內(nèi)弱電工程保安監(jiān)控及停車管理、家居智能化、電子巡更系統(tǒng)室外背景音樂、電信網(wǎng)絡(luò)工程包括設(shè)備采購及 安裝費、在消防播送之外，獨立增設(shè)的背景音樂設(shè)備采購及安裝費消防工程消防報

6、警系統(tǒng)設(shè)備安裝費包括消火栓及自動噴淋設(shè)施安裝費燃氣工程煤氣管線等燃氣設(shè)施安裝費電梯工程電梯設(shè)備供給和安裝3.其它工程監(jiān)理費支付給工程監(jiān)理單位的費用預(yù)算編審費為編制、審查施工圖概算、預(yù)算、結(jié)算所支付的費用四根底設(shè)施費1.紅線外給排水系統(tǒng)紅線外管線鋪設(shè)費、接口補償費、搭橋費等2.紅線內(nèi)給排水系統(tǒng)紅線內(nèi)管線設(shè)計費、鋪設(shè)費、接口補償費、搭橋費等3.鍋爐房獨立建設(shè)的鍋爐房設(shè)計及土建、安裝工程費4.室外上下壓系統(tǒng)設(shè)備高壓線，接口、搭橋等設(shè)備，獨立建設(shè)的配電室設(shè)備及開閉站設(shè)備安裝費高壓線鋪設(shè)費、接口補償費、搭橋費，獨立配電室、開閉站的土建及安裝工程費5.園林綠化工程小區(qū)內(nèi)人工草坪、栽花、種樹等綠化支出6.景

7、觀水體工程小區(qū)內(nèi)雕塑、環(huán)廊、假山、涼亭、廣場、噴泉流水等景觀支出7.市政道路由開發(fā)商建設(shè)的市政規(guī)劃道的建設(shè)費8.小區(qū)道路小區(qū)內(nèi)道路鋪設(shè)及廣場建設(shè)費9.圍墻建設(shè)費道路廣場鋪設(shè)、開設(shè)路口工程及補償費等10.交通設(shè)施費各種交通劃線，各種交通指示牌、標識牌、示意圖、檔車器、防撞器等室外照明電氣工程，如 路燈、草坪燈等11.室外零星工程兒童樂園等零星設(shè)施12.其它五公共配套設(shè)施費1.學(xué)校、幼兒園學(xué)校、幼兒園施工及配套設(shè)施購置費2.郵局郵局施工及配套設(shè)施購置費3.臨時公建臨時性的公共建筑的施工、裝飾裝修、撤除等費用4.獨立人防工程獨立人防工程施工、設(shè)備配套等費用5.其它居委會、派出所、崗?fù)ぁ⒆孕熊嚺?、信?/p>

8、箱、垃圾箱、公廁等設(shè)施球場六開發(fā)間接費1. 資本化為房地產(chǎn)開發(fā)借入資金所發(fā)生而不能直接計入某項開發(fā)本錢的利息支出及相關(guān)手續(xù)費，但應(yīng)沖減使用 利息前暫存銀行而發(fā)生的利息收入2. 物業(yè)完 按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付的物業(yè)前期開辦費、其他專項基金等。委托物業(yè)代管已竣工房屋的物業(yè)費、水電費善費3. 后期維修費4. 工資工程竣工驗收后由開發(fā)商承當?shù)母黜椌S修費用現(xiàn)場管理部門人員的工資、獎金、津貼5.福利費現(xiàn)場管理部門人員工資總額的一定比例14%提取的職工福利費及1.5%的職工教育費6.辦公費現(xiàn)場管理部門人員辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、書報、會議等費用7.差旅費現(xiàn)場管理部門人員差旅費8. 交通費9. 業(yè)務(wù)招 待費現(xiàn)

9、場管理部門人員交通費現(xiàn)場管理部門人員業(yè)務(wù)招待費10.通訊費11.折舊費為工程開發(fā)使用的固定資產(chǎn)提取的折舊費12.水電費現(xiàn)場管理部門人員耗用的水電費為開發(fā)房地產(chǎn)工程而租用的辦公室租賃費一“開發(fā)本錢賬戶核算房地產(chǎn)開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費用， 該賬戶應(yīng)按開發(fā)產(chǎn)品的不同內(nèi)容設(shè)置開發(fā)本錢二級賬， 在二級賬內(nèi)，設(shè)置“土地開發(fā)、 房屋開發(fā)等二級賬戶進行分類核算。如：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)開發(fā)本錢一土地開發(fā) “土地開發(fā)、“土地征用及拆遷補償費1. 單獨核算土地的開發(fā)本錢；2. 土地開發(fā)費用直接計入房屋開發(fā)本錢；第一種情況是：原來已將土地做為本錢核算對象，單獨核算了土地的開發(fā)本錢。這種情況下，在開始進行房屋開發(fā)的時

10、候，要將 地開發(fā)本錢轉(zhuǎn)入房屋開發(fā)本錢。會計分錄如下：借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)一某房屋一土地征用及拆遷補償費貸：開發(fā)本錢一土地開發(fā)一某土地如果土地開發(fā)完成后，已將土地的開發(fā)本錢轉(zhuǎn)入了開發(fā)產(chǎn)品，在開始建設(shè)房屋的時候，應(yīng)將作為開發(fā)產(chǎn)品的土地本錢轉(zhuǎn)入房屋開 本錢。會計分錄如下：借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)一某房屋一土地征用及拆遷補償費貸：開發(fā)產(chǎn)品一土地一某土地第二種情況是，開發(fā)完土地，準備直接開始建房。土地開發(fā)發(fā)生的各項本錢費用，一開始就可以歸集到房屋開發(fā)本錢上。開發(fā)本錢一房屋開發(fā)一某房屋一土地征用及拆遷補償費土地開發(fā)本錢單獨歸集核算的特點：1. 開發(fā)本錢一土地開發(fā)2. 在該二級賬下需設(shè)置多欄式“土地開發(fā)本錢

11、明細賬三級賬進行明細核算。 土地開發(fā)本錢明細賬至少要設(shè)置上述本錢工程。開發(fā)本錢-土地開創(chuàng)造細賬三級明細：甲土地年憑證號摘要借方貸方余額月日土地征用及拆遷補償費前期工程費根底設(shè)施費公共配套設(shè)施費開發(fā)間接費 “公共配套設(shè)施明細科目1. 直接計入“開發(fā)本錢一房屋開發(fā)一某房屋明細賬戶的“公共配套設(shè)施費本錢工程內(nèi)。2. 如果同步建設(shè)的房屋有兩個或兩個以上本錢核算對象，那么應(yīng)先以該配套設(shè)施為本錢核算對象，單獨進行本錢核算，待配套設(shè)施工程完工時，再將其分配轉(zhuǎn)入各房屋開發(fā)本錢和能夠有償轉(zhuǎn)讓的配套設(shè)施本錢。“開發(fā)本錢一公共配套設(shè)施開發(fā)一某設(shè)施3. 與房屋非同步建設(shè)的，即先建房屋，后建配套設(shè)施的，對于配套設(shè)施費用

12、可以采用預(yù)提的方法，先計入房屋開發(fā)本錢， 將來發(fā)生配套設(shè)施實際支出時，再將實際支出數(shù)與預(yù)提數(shù)的差額，增加或減少有關(guān)在建工程的本錢，數(shù)額小可直接計入管理費 用。 “開發(fā)間接費用賬戶一級科目為了核算企業(yè)開發(fā)現(xiàn)場發(fā)生的各項間接費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)設(shè)置“開發(fā)間接費用總賬賬戶。是用來核算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)現(xiàn)場發(fā)生的為直接組織和管理開發(fā)工程而發(fā)生的各項間接費用，如現(xiàn)場管理人員的薪酬; 現(xiàn)場房屋設(shè)備的折舊費、現(xiàn)場辦公費、水電費、勞動保護費、工程借款利息支出和周轉(zhuǎn)房攤銷等。該賬戶借方登記開發(fā)現(xiàn)場發(fā)生的各項間接費用，貸方登記期末分配轉(zhuǎn)入“開發(fā)本錢賬戶的開發(fā)間接費用。月末結(jié)轉(zhuǎn)后， 該賬戶應(yīng)無余額。該賬戶應(yīng)按企

13、業(yè)不同的開發(fā)現(xiàn)場設(shè)置明細賬，進行明細核算。如：開發(fā)間接費用一甲開發(fā)現(xiàn)場乙開發(fā)現(xiàn)場開發(fā)間接費用明細賬應(yīng)采用借方多欄式賬頁，以記錄和反映各不同的費用工程。二房地產(chǎn)開發(fā)本錢核算對象類別其開發(fā)建設(shè)的房屋，按用途不同可以分為以下四種類型：1. 為了銷售而開發(fā)建設(shè)的商品房；2. 為了出租經(jīng)營而開發(fā)建設(shè)的出租房；3. 為了安置被拆遷居民周轉(zhuǎn)使用而開發(fā)的周轉(zhuǎn)房；4. 企業(yè)接受其他單位委托代為開發(fā)建設(shè)的代建房。房屋開發(fā)本錢核算對象確實定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房屋本錢核算對象，應(yīng)結(jié)合房屋建設(shè)的特點和實際開發(fā)情況，按以下原那么確定：1. 可否銷售原那么；能夠?qū)ν饨?jīng)營銷售2. 分類歸集原那么；統(tǒng)一開發(fā)地點、竣工時間相近、產(chǎn)

14、品結(jié)構(gòu)類型相似3. 功能區(qū)分原那么；組成局部相對獨立，具有不同使用功能4. 定價差異原那么；產(chǎn)品類型或功能不同導(dǎo)致預(yù)期售價差異大，分別5. 本錢差異原那么；建筑差異導(dǎo)致建造本錢差異大，分別6. 權(quán)益區(qū)分原那么。屬于受托代建或多方合作開發(fā)，分別房屋開發(fā)的本錢工程一般包括以下六個工程：土地征用及拆遷補償費、前期工程費、根底設(shè)施費、建筑安裝工程費、公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用開發(fā)本錢-房屋開創(chuàng)造細賬三級明細：甲房屋年憑證號摘要借方貸方余額月日土地征用及拆遷補償費前期工程費根底設(shè)施費建筑安裝工程費公共配套設(shè)施費開發(fā)間接費模擬企業(yè)根本資料公司名稱：北京星達房地產(chǎn)開發(fā)公司成立時間：2021年1月1日業(yè)務(wù)期

15、間：從2021年1月1日開始1.北京星達房地產(chǎn)開發(fā)公司1月10收到北京天馬投資公司投入的土地使用權(quán)，非貨幣出資評估價：土地使用權(quán)2500平方米，1000萬元，使用年限50年，貨幣資金投資9000萬；北京星河投資總公司投資貨幣資金10000萬元存入銀行。借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)1000 0000銀行存款190000000貸：實收資本-北京天馬投資公司100000000-北京星河投資總公司1000000002.1月10日向北京綜合投資公司，北京化工集團總公司，北京東城新興投資總公司借款。19000 0000借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款一北京綜合投資公司80000000北京化工集團總公司6000000

16、0北京東城新興投資總公司500000003. 1月16日辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)，支付契稅 300000元10000000X3%借：無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)300000貸：銀行存款300000注：契稅、耕地占用稅屬于財產(chǎn)稅，計入財產(chǎn)本錢。4.1月19日支付自建辦公樓規(guī)劃設(shè)計費10000元。借：在建工程一待攤支出10000貸：銀行存款100005. 1月25日預(yù)付辦公樓勘察設(shè)計費10000元。借：預(yù)付賬款一勘察設(shè)計一北京建筑研究院10000貸：銀行存款100006. 2月2日支付辦公樓勘察設(shè)計費，辦公樓建筑面積45004500X3.36=15120,其他設(shè)計費包含庭院市政設(shè)施等附屬工程12000元，共

17、計27120元。辦公樓設(shè)計概算924 0750元。借：在建工程一待攤支出27120貸：預(yù)付賬款一勘察設(shè)計一北京建筑研究院10000銀行存款171207. 2月5日參與土地拍賣，支付土地拍賣押金 4000000元。借：其他應(yīng)收款一北京市土地交易中心4000000貸：銀行存款40000008. 2月6日支付辦公樓招標文件編制費借：在建工程一待攤支出編制工程標底按建設(shè)工程總造價的千分之一至千分之三收費。10000貸：銀行存款100009. 2月8日交納辦公樓根底設(shè)施配套費(4500 m2X 200 元/ m2)借：在建工程一待攤支出900000貸：銀行存款90000010. 2月9日支付質(zhì)檢費218

18、12元房屋建筑、設(shè)備安裝等工程為建安工作量的千分之二點五借：在建工程一待攤支出21812貸：銀行存款2181211.2月9日支付招標管理費招標單位以中標價的萬分之五交納管理費4162.5元，中標價8325000元。借：在建工程一待攤支出4162.5貸：銀行存款4162.512. 2月12日與宏大監(jiān)理公司簽訂辦公樓監(jiān)理合同，支付監(jiān)理費124875元8325000X1.5%借：在建工程一待攤支出124875貸：銀行存款12487513. 2月19日龍泉建筑施工在辦公樓工程投標中中標，中標價 8325000元1850元/川，按中標價簽訂總承包 合同，龍泉建筑施工提交了預(yù)付款保函、發(fā)動預(yù)付款支付申請，

19、經(jīng)預(yù)算合同部審核簽字，財務(wù)部復(fù)核同意按合同價的 10液付工程預(yù)付款832500元。預(yù)付款在累計完成工程量 30%寸開始抵扣。借：預(yù)付賬款一工程款貸：銀行存款83250083250014. 3月15日拍得北京市海淀區(qū)太平莊路土地 120.6畝80404平方米，該地塊已七通一平，土地出讓金 54674 7336元,出讓金含城市根底設(shè)施配套費，應(yīng)支付契稅1640 2420.08 元546747336X3%，印花稅 273374 元546747336X0.5 %。，土地出讓金首付2733 73668元，7月15日前支付其余出讓金。借：開發(fā)本錢一土地開發(fā)本錢自用土地開發(fā)本錢一土地征用及拆遷補償費5631

20、4 9756.10管理費用一印花稅27 3374貸：應(yīng)付賬款一北京市土地資源局27337 3668銀行存款29004 9462.115. 3月20日與勘察設(shè)計院簽訂太平莊路工程勘察設(shè)計合同，合同金額320021.3元合同簽訂時支付設(shè)計費30% 96484.80元，取得勘查設(shè)計報告時支付223536.47元。借：預(yù)付賬款一勘察設(shè)計院96484.8貸：銀行存款96484.816. 3月25日龍泉建筑施工上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財 務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?33 2000元工程款。借：在建工程一建筑工程133 2000貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司17. 4月5日

21、支付龍泉建筑公司工程款133 2000借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司1332000業(yè)用房6400元，5.天然氣加壓站 輔助用房2200元。12000元，6.配電室1200元，7.小區(qū)供暖交換站4000元，8.園林綠化景觀18608元，9.其他借：預(yù)付賬款一建筑設(shè)計院1925070貸：銀行存款192507018. 4月5日與建筑設(shè)計院簽訂太平莊路工程建筑設(shè)計合同，合同金額3850140元，合同簽訂時支付設(shè)計費50% 1925070元，取得設(shè)計圖紙時支付另50%設(shè)計費構(gòu)成：1.商務(wù)寫字樓2056332元，2.住宅1758400元，3.門衛(wèi)用房1800元，4.社區(qū)商19. 4月9日委托市政設(shè)計院對太平莊

22、路工程小區(qū)內(nèi)上水、下水、熱力、煤氣、雨水、道路、電力、綠化、圍墻等市政設(shè)施 進行設(shè)計，合同簽訂時暫按115000元的30%預(yù)付設(shè)計費。借：預(yù)付賬款一市政設(shè)計院34500貸：銀行存款3450020. 4月12日收到太平莊路工程勘察設(shè)計院設(shè)計文件，支付余款并取得發(fā)票。勘察費計320021.3元，按小區(qū)建筑面積126918.4 m2單項工程名稱建筑面積分配標準分配值商務(wù)寫字樓360762.53 元/ m90190住宅區(qū)861922.53 元/ m218065.8社區(qū)商業(yè)用房32002.53 元/ m8096配套設(shè)施門衛(wèi)用房902.53 元/ m227.7天然氣加壓站602.53 元/ m151.8配

23、電室602.53 元/ m151.8小區(qū)供暖交換站2002.53 元/ m506園林綠化930.42.53 元/ m2353.912其他輔助用房1102.53 元/ m278.3單項工程名稱建筑面積設(shè)計概算經(jīng)濟技術(shù)指標單位造價居室套數(shù)戶型平均戶/ m2商務(wù)寫字樓3607613708880038001號樓547298496001800483-31142號樓547298496001800483-31143號樓54729849600180072764號樓54729849600180072765號樓54729849600180072766號樓5472984960018007276小計328321961

24、86400384320021.3 *126918.4=2.53 元/ m7號樓13340280140002100135-492.648號樓13340280140002100135-492.649號樓13340280140002100135-492.6410號樓13340280140002100135-492.64社區(qū)商業(yè)用房320053760001680門衛(wèi)用房901224001360天然氣加壓站602376003960配電室602529004215小區(qū)供暖交換站2006640003320小計53360112056000540園林綠化930.414421201550其他輔助用房11013750

25、01250小計4650.48232520合計126918.4453563720924單項工程名稱建筑面積設(shè)計概算經(jīng)濟技術(shù)指標單位造價居室套數(shù)戶 型平均戶/ m注：1-6號樓六層住宅；7-10號住宅高層，地上15層、地下1層借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢商品房商務(wù)寫字樓一前期工程費90190住宅樓一前期工程費218065.76社區(qū)商業(yè)用房一前期工程費8096配套設(shè)施門衛(wèi)用房一前期工程費227.7天然氣加壓站一前期工程費151.8配電室一前期工程費151.8小區(qū)供暖交換站一前期工程費506園林綠化一前期工程費2353.91其他輔助用房一前期工程費278.3貸：預(yù)付賬款一勘察設(shè)計院96484.8銀行存款

26、223536.4721.4月25日龍泉建筑施工上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù) 部復(fù)審?fù)庵Ц?351000元工程款。13510001351000借：在建工程一建筑工程貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司22. 5月4日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時抵扣185500預(yù)付賬款。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司1351000貸：預(yù)付賬款一龍泉建筑公司1855001165500銀行存款30%工程完工量后抵付預(yù)付賬款。8325000 X 30%=2497500之前以結(jié)算1332000,本次支付2497500-13320001165500即可抵扣預(yù)付款。23. 5月10日收到

27、建筑設(shè)計院太平莊路工程設(shè)計圖紙，按合同約定支付余款，收到設(shè)計發(fā)票金額3873180元，商務(wù)寫字樓按設(shè)計概算1.5%收取設(shè)計費，其他用房按20元/ m爲商務(wù)寫字樓按設(shè)計概算137088800元，設(shè)計費2056332元。該組工程工程 設(shè)計概算：單項工程名稱建筑面積分配標準分配值商務(wù)寫字樓36076137088800*1.5%2056332住宅區(qū)8619220 元/m21723840社區(qū)商業(yè)用房320020 元/m264000配套設(shè)施門衛(wèi)用房9020 元/m21800天然氣加壓站6020 元/m21200配電室6020 元/m21200小區(qū)供暖交換站20020 元/m24000園林綠化930.420

28、 元/m218608其他輔助用房11020 元/m22200借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢一商品房商務(wù)寫字樓一前期工程費 20563321723840住宅樓一前期工程費社區(qū)商業(yè)用房一前期工程費配套設(shè)施門衛(wèi)用房一前期工程費天然氣加壓站一前期工程費6400018001200配電室一前期工程費小區(qū)供暖交換站 一前期工程費園林綠化一前期工程費1200400018608其他輔助用房一前期工程費貸：預(yù)付賬款一建筑設(shè)計院22001925070銀行存款194811024. 5月11日委托隆達招標咨詢公司編制太平莊路工程招標文件，編標費 292759元，先付50%招標文件完成后支付尾款。借：預(yù)付賬款一隆達招標咨詢公

29、司146380貸：銀行存款14638025. 5月21日市政設(shè)計完成太平莊路工程市政設(shè)計，設(shè)計費按概算5950000元的2%攵取，計119000元。借：開發(fā)本錢一市政配套設(shè)施一上水工程一前期工程費16400下水工程一前期工程費15800熱力工程一前期工程費20400煤氣工程一前期工程費13400雨水工程一前期工程費11200道路工程一前期工程費27200電力工程一前期工程費11000綠化工程一前期工程費圍墻工程一前期工程費3000600貸：預(yù)付賬款一市政設(shè)計院34500銀行存款8450026. 5月25日招標文件完成支付招標編制費借：開發(fā)間接費用一招標編制費292759貸：預(yù)付賬款一隆達招標咨

30、詢公司146380銀行存款14637927. 5月25日支付招標辦招標管理費73189元借：開發(fā)間接費用一招標管理費73189貸：銀行存款28. 5月25日收投標單位招標文件費每份7318910000元共10份借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入10000029. 5月25日龍泉建筑施工上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù) 部復(fù)審?fù)庵Ц?156600元工程款。借：在建工程一建筑工程2156600貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司215660030. 6月3日太平莊路工程工程監(jiān)理招標裕龍監(jiān)理公司中標，中標價1500000,首次支付20%，年底支付40%交工支付4

31、0%借：開發(fā)間接費一監(jiān)理費30 0000貸：銀行存款31.6月4日支付質(zhì)檢費30 0000200000 元。借：開發(fā)間接費一質(zhì)檢費20 0000貸：銀行存款20 000032.6月5日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時抵扣 647000預(yù)付賬款。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司2156600貸：預(yù)付賬款一龍泉建筑公司647000銀行存款150960033.6月12日商務(wù)樓工程招標，收投標單位投標保證金每單位100萬元，6個單位交納。借：銀行存款6000000貸：其他應(yīng)付款一投標保證金600000034. 6月25日北京建工總公司中標，商務(wù)樓中標價 12987 3600元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認

32、北京建工總公司預(yù)付 款支付申請，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核中標單位預(yù)付款保函和預(yù)付款支付申請同意，按中標價的10%支付中標單位預(yù)付款1298 7360元,工程完成80硏始抵扣。借：預(yù)付賬款一工程款北京建工總公司12987360貸：銀行存款1298736035. 6月25日龍泉建筑施工上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù) 部復(fù)審?fù)庵Ц?31 1000元工程款。借：在建工程一建筑工程2311000貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司36. 6月26日退投標保證金借：其他應(yīng)付款一投標保證金2311000600 0000貸：銀行存款一工商銀行600 000037. 6月28日收投標單位

33、住宅樓1-6號樓招標文件費，每份10000元共計十份。住宅每棟5472平方米，共計32832平方米,384 戶。借：銀行存款一工商銀行100000貸：營業(yè)外收入10000038. 6月30日取得建設(shè)銀行一年期27000 0000短期借款，借款利率7.12%，到期一次還本付息。借：銀行存款270000000貸：短期借款27000000039. 7月5日支付龍泉建筑公司本期工程款 231 1000元。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司2311000貸：銀行存款40. 7月18日支付土地出讓金余款2311000借：應(yīng)付賬款一北京市國土資源局27337 3668貸：銀行存款27337 366841. 7月18

34、日朝陽第一建筑公司中標1-6號樓，中標價51217920元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認朝陽第一建筑公 司發(fā)動預(yù)付款支付申請，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核中標單位預(yù)付款保函和發(fā)動預(yù)付款支付申請同意，按中標價10%支付中標單位預(yù)付款,預(yù)付款工程完成80%寸分兩次從結(jié)算款中抵扣。借：預(yù)付賬款一工程款朝陽一建5121792貸：銀行存款42. 7月22日收投標單位高層住宅樓51217927-10號樓招標文件費，每份10000元，共計10份。高層住宅每棟13340平方米，135戶/棟每戶平均92.64平方米建筑面積：53360平方米借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入10000043. 7月25日龍泉建筑施工上報本

35、期工程價款結(jié)算賬單，辦公樓因設(shè)計變更增加862100元、對方索賠增加325100元，工程結(jié)算金額9512200元。經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部與施工單位審查確定結(jié)算金額為：9501020元，財務(wù)部復(fù)審?fù)饨Y(jié)算9501020元工程款，工程竣工。借：在建工程一建筑工程2350420貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司235042044. 7月25日公司辦公樓完工，固定資產(chǎn)本錢 10598989.5元。借：固定資產(chǎn)一房屋建筑一辦公樓10598989.5貸：在建工程一建筑工程9501020在建工程一待攤支出1097969.545. 8月5日支付龍泉建筑公司工程款187 5369元，扣工程款9501020元的5%質(zhì)量保證金

36、475051元，兩年后支付。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司2350420貸：銀行存款1875369其他應(yīng)付款一龍泉建筑公司質(zhì)保金47505146. 8月12日海淀第一建筑公司中標7-10號樓中標價93380000元。監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認海淀第一建筑公司發(fā)動預(yù)付款支付申請，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核中標單位預(yù)付款保函和發(fā)動預(yù)付款支付申請同意，按中標價10%支付中標單位預(yù)付款，預(yù)付款工程完成80%寸分兩次從結(jié)算款中抵扣。借：預(yù)付賬款-工程款海淀一建9338000貸：銀行存款933800047. 8月30日為太平莊路工程取得銀行一年半期貸款20000 0000元，貸款利率6.78%，利息每季支付一次，實際利

37、率7.35%，因貸款發(fā)生的各種直接費用210 0000元。借：銀行存款19790 0000長期借款一利息調(diào)整210 0000貸：長期借款一本錢20000 000019790=339/ 1+r+ 339/ 1+r2+339/ 1+r 3+339/ 1+r "+339/ 1+r5+339/ 1+r6 +339/1+r7+ 20000+339 / 1+r8解得 r=0.018373年利率=4*r=7.35%48. 9月1日還北京綜合投資公司，北京化工集團總公司，北京東城新興投資總公司借款及利息。借：其他應(yīng)付款一北京綜合投資公司80000000北京化工集團總公司60000000北京東城新興投

38、資總公司50000000開發(fā)間接費一借款利息7600000貸：銀行存款19760000049. 9月25日，北京建工總公司申請支付商務(wù)寫字樓已完工程價款。經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認，公司合同預(yù)算部審核簽字確 認已完工程量為1200萬元。財務(wù)部收到工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，經(jīng)與中標工程量清單報價和已完工程量和工程形象進度比照時，認為不符，退回預(yù)算合同部要求復(fù)審，經(jīng)與監(jiān)理部門，施工單位均測量復(fù)核，施工單位多報已完工程量100萬元,9月30日重報工程價款結(jié)算賬單和已完工程量月報，本期已完工程量為1100萬元，財務(wù)部予以確認。借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢商品房商務(wù)寫字樓一建筑安裝工程費1100 0000

39、貸：應(yīng)付賬款一北京建工總公司1100 000050. 9月30日收到經(jīng)監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認，朝陽一建公司1-6號住宅樓工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，本期已完工程量為800萬元，經(jīng)與中標工程量清單比對審核，財務(wù)部確認。借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢一商品房-住宅區(qū)1-6號樓建筑安裝工程費8000000貸：應(yīng)付賬款一朝陽一建800000051. 9月30日收到經(jīng)監(jiān)理工程師和預(yù)算合同部簽字確認的海淀第一建筑工程公司7-10號高房住宅工程價款賬單已完工程月報，本月已完工程量為850萬元，經(jīng)與申標工程量清單報價比照審核，財務(wù)部確認。借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢一商品房-住宅區(qū)7-10號建筑安裝工程

40、費8500000貸：應(yīng)付賬款一海淀一建850000052. 10月26日分別收到監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認的北京建工總公司，朝陽一建，海淀一建，本期工程價款賬單和已完工程月報經(jīng)財務(wù)部復(fù)核確認，商務(wù)用房本期已完工程量2100萬，1-6號樓住宅1500萬，7-10號樓住宅1800萬借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢一商品房商務(wù)寫字樓一建筑安裝工程費210000001-6號樓一建筑安裝工程費7-10號樓一建筑安裝工程費15000000 1800000021000000貸：應(yīng)付賬款一北京城建總公司朝陽一建15000000海淀一建1800000053. 10月30日取得商品房預(yù)售許可證，1-6號樓住宅樓平均

41、每平方米18000元，7-10號樓住宅21500元/平方米，實際銷售房屋按層數(shù)，朝向按套確定銷售價格，這里進行了簡化，按平均售價計算，10月銷售1-6號樓住宅52套4446平方米，首付收取20囑價款，房屋竣工支付80%總額16005600元，7-10號樓63套5836.32平方米，金額25096176元會計不確認收入, 稅法規(guī)定預(yù)交營業(yè)稅及企業(yè)所得稅借：銀行存款一工商銀行41101776貸：預(yù)收賬款一客戶4110177654. 11月8日交納營業(yè)稅稅金及附加，所得稅簡化按相關(guān)稅收政策計算、預(yù)交。借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅2055088.8城建稅143856.22教育費及附加61652.66所得稅

42、2055088.8貸：銀行存款4315686.4855. 11月9日收小區(qū)附屬用房總體招標文件費，每份10000元，共收15份，金額150000元借：銀行存款一工商銀行150000貸：營業(yè)處收入15000056. 11月23日，小區(qū)附屬用房朝陽一建中標，中標價 7878600元，其中：社會商業(yè)用房3200平方米X 3800元/平方米=5120000元門衛(wèi)用房90平方米*1300元/加=117000元天燃汽加壓60平方米*1600元/平方米=228000元配電室60平方米*4100元/平方米=246000元小區(qū)供曖交換站200平方米*3200元/平方米=640000園林綠化930.4平方米*15

43、00元/平方米=1395600其他輔助用房110平方米*1200元/平方米=132000預(yù)付工程款：7878600*10%=787860元，完成工程量80%氐扣。借：預(yù)付賬款一朝陽一建787860貸：銀行存款78786057. 11月28日分別收到監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認的本期已完工程月報和工程價款結(jié)算賬單，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核確認，本期北京建工總公司，朝陽一建，海淀一建分別完成工程量商務(wù)用房2800萬元，1-6號樓住宅1500萬元，7-10號樓住宅2300萬元。借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢一商品房商務(wù)寫字樓一建筑安裝工程280000001-6號樓一建筑安裝工程150000007-10號樓 一建筑

44、安裝工程23000000貸：應(yīng)付賬款一北京建工總公司28000000朝陽一建15000000海淀一建2300000058. 11月30日本月預(yù)售1-6號住宅112套9576平方米，金額 34473600元，7-10 號樓 120套 11116.8 平方米，金額 47802240元。借：銀行存款8227 5840貸：預(yù)收賬款一客戶8227 584059. 12月7日支付稅金借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅4113792教育費及附加123413.76所得稅4113792貸：銀行存款8638963.260. 12月28日分別收到監(jiān)理工程師、預(yù)算合同部簽字確認的本期已完工程月報和工程價款結(jié)算賬單，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核

45、確認， 本期北京建工總公司，朝陽一建，海淀一建分別完成工程量商務(wù)用房1680萬、1-6號樓住宅1060萬、7-10號樓住宅1800萬、社區(qū)商業(yè)用房150萬、附屬配套設(shè)施85萬。借：開發(fā)本錢一房屋開發(fā)本錢商品房屋商務(wù)寫字樓一建筑安裝工程16800000住宅區(qū)-1-6號樓一建筑安裝工程106000007-10號樓一建筑安裝工程18000000商業(yè)用房一建筑安裝工程1500000配套設(shè)施開發(fā)門衛(wèi)一建筑安裝工程300000天燃汽加壓一建筑安裝工程67000配電室一建筑安裝工程60000供暖交換一建筑安裝工程180000園林綠化一建筑安裝工程200000其他輔助一建筑安裝工程43000貸：應(yīng)付賬款一北京建工總公司16800000朝陽一建12950000海淀一建1800000061. 12月28日支付裕龍監(jiān)理公司監(jiān)理費 40%借：開發(fā)間接費一監(jiān)理費600000貸：銀行存款60000062. 12月30日預(yù)售1-6號樓88套，7524平方米，27086400元；高層住宅96套，8893.44平方米，38241792元；商務(wù)寫 字樓 3000平方米，33000 元/ m2，19800000元。借：銀行存款85128192貸：預(yù)收賬款一客戶8512819263. 12月