工業(yè)企業(yè)增值稅賬務處理方法

1、工業(yè)企業(yè)增值稅賬務處理方法一進項稅額的核算1. 企業(yè)從國內采購貨物：借：材料采購等 應交稅金應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款等2. 企業(yè)接受投資轉入貨物： 借：應交稅金應交增值稅進項稅額原材料等貸：實收資本3. 企業(yè)接受捐贈的貨物： 借：應交稅金應交增值稅進項稅額 原材料等 貸：資本公積4. 企業(yè)接受應稅勞務提供加工、修理修配勞務 ： 借：應交稅金應交增值稅進項稅額 委托加工材料等 貸：銀行存款等5. 購進免稅農業(yè)產品： 借：應交稅金應交增值稅進項稅額材料采購等貸：銀行存款等6. 企業(yè)進口貨物： 借：應交稅金應交增值稅進項稅額材料采購等貸：銀行存款等7. 企業(yè)購入固定資產：借：固定資產貸：銀行

2、存款等8. 企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務直接用于非應稅工程，或直 接用于免稅工程以及直接用于集體福利和個人消費的： 借：材料采購等貸：銀行存款等9. 小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應稅勞務： 借：材料采購等貸：銀行存款等10. 企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發(fā)票， 而取得 普通發(fā)票不包括購入免稅農業(yè)產品 ：借：材料采購等貸：銀行存款等二銷項稅額核算1. 企業(yè)向外銷售貨物或提供給稅勞務：借：銀行存款等產品銷售收入等2. 企業(yè)將自產的、委托加工或購置的貨物分配給股東或投資者：借：應付利潤 貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額 產品銷售收入等3. 小規(guī)模納稅人企業(yè)對外銷售貨物或提供給稅勞務：借：銀行存

3、款等貸：應交稅金應交增值稅產品銷售收入等4. 企業(yè)將自產貨物或委托加工貨物用于非應稅工程，按規(guī)定應視同銷售計算應交增值稅。其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委托加工貨物用于非應稅工程，直接作銷售處理，那么：借：在建工程等貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產品銷售收入另一種方法，是企業(yè)將自產或委托加工貨物用于非應稅工程，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委托加工貨物的本錢直接結轉其本錢，不作銷售處理。那么會計分錄為：借：在建工程貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產成品等5. 企業(yè)將自產、委托加工的或購置的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規(guī)定應視作銷售計算應

4、納增值稅：借：長期投資貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產品銷售收入或：借：長期投資貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產成品等6. 企業(yè)將自產、委托加工貨物用于集體福利等，按規(guī)定應視同銷售貨物計算應交增值稅。那么：借：應付福利費貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產品銷售收入或：借：在建工程貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產成品7. 企業(yè)將自產、委托加工或購置的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：借：營業(yè)外支出貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產品銷售收入或：借：營業(yè)外支出貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額產成品8. 企業(yè)隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應交納的 增值稅：借：應收賬款等貸：應交稅金應

5、交增值稅銷項稅額其他業(yè)務收入企業(yè)逾期未退還的包裝物押金，按規(guī)定應交納的增值稅額：借：其他應付款貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額營業(yè)外收入三出口退稅的核算按照規(guī)定，企業(yè)出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應 交納的增值稅。企業(yè)在向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等 有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企 業(yè)在收到出口貨物退回稅款時：借：銀行存款企業(yè)已辦理出口退稅后，發(fā)生退貨或退關的，應補交已退回 的稅款：借：應交稅金應交增值稅出口退稅貸：銀行存款四進項稅額轉出的核算企業(yè)購進的材料物資改變用途，用于在建工程、職工福利等, 其進項稅額應相應轉入有關科目：借：在建工程或應付福利

6、費貸：應交稅金一一應交增值稅進項稅額轉出企業(yè)在財產清查中發(fā)現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按 規(guī)定應轉作“待處理財產損溢流動資產損失科目，其進項稅額也應相應轉入“待處理財產損溢一一流動資產損失科目，其會計分 錄為：借：待處理財產損溢一一流動資產損失貸：應交稅金一一應交增值稅進項稅額轉出產成品等五繳納增值稅稅額的核算一般納稅人工業(yè)企業(yè)按規(guī)定預繳增值稅時：借：應交稅金一一應交增值稅已交稅金貸：銀行存款次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄; 收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：借：銀行存款貸：應交稅金一一應交增值稅已交稅金小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)預繳稅款時，作如下會計分錄：借：應交稅金

7、 應交增值稅 貸：銀行存款次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄；需 要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：借：銀行存款貸：應交稅金一一應交增值稅Word是學生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關于替換，里面又大有學問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換來輕松解決。翻開 編輯菜單中的 替換對話框，把光標定位在 查找內容輸入框中，單擊 高級按鈕，選擇 特 殊字符中的 段落標記兩次，在輸入框中會顯示“ "PAP'，然后在