行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告檢查說明

1、精品文檔附件 2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告檢查說明一、內(nèi)部控制報告正文檢查要點1. 單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。主管部門填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）” 。2. 單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況：（1）主持制定工作方案檢查要點：單位主要負(fù)責(zé)人是否主持了內(nèi)部控制工作部署會議，會議中是否支持制定相關(guān)工作方案，是否形成會議紀(jì)要。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關(guān)于印發(fā)xxx （單位）內(nèi)部控制制度體系建設(shè)實施方案的通知、會議紀(jì)要等。（2）明確工作分工檢查要點：單位主要負(fù)責(zé)人是否主持會議明確內(nèi)控組織及領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成

2、關(guān)于開展內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知或會議紀(jì)要， 通知或紀(jì)要中是否明確內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、成員單位的職責(zé)分工。（3）配備工作人員檢查要點：單位主要負(fù)責(zé)人是否主持會議部署內(nèi)部控制工作并明確為內(nèi)部控制組織配備具體工作人員，如領(lǐng)導(dǎo)小精品文檔組、內(nèi)控辦、成員等組織的工作人員。佐證材料：形成關(guān)于開展內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知或會議紀(jì)要，通知或紀(jì)要中是否明確內(nèi)控辦、成員單位的工作人員。（4）健全工作機(jī)制檢查要點：工作方案、通知或會議紀(jì)要中是否明確了內(nèi)部控制工作機(jī)制，培訓(xùn)機(jī)制、溝通反饋機(jī)制、匯報機(jī)制、專題問題解決機(jī)制等。佐證材料：工作方案、通知、會議紀(jì)要中關(guān)于機(jī)制保障的內(nèi)容。（5）充分利用信息化手段檢查要點：單位主

3、要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)控建立與實施責(zé)任使借助信息化手段的情況，工作機(jī)制、實施方案制定、實施方案審批等工作過程是否充分利用了信息化手段。佐證材料：工作機(jī)制、實施方案制定、審批等在利用信息系統(tǒng)的截圖。3. 是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：檢查要點：單位是否就內(nèi)控工作成立專門的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。佐證材料：內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立的通知、工作方案中關(guān)于內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部分等。4. 單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)：精品文檔檢查要點：填報領(lǐng)導(dǎo)小組成員構(gòu)成的人數(shù)，填報數(shù)字。5. 單位主要負(fù)責(zé)人是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人：檢查要點：關(guān)于成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的通知中單位主要負(fù)責(zé)人是否為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，或內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長。佐

4、證材料：關(guān)于成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的通知中領(lǐng)導(dǎo)小組組長的人員情況。6. 班子成員是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職：檢查要點：領(lǐng)導(dǎo)小組成立時班子成員任職的情況需要在通知中明確。佐證材料： xxx 關(guān)于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施領(lǐng)導(dǎo)小組的通知 。7. 是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)：檢查要點：單位是否在內(nèi)控建設(shè)過程中組織專題培訓(xùn)以推進(jìn)內(nèi)部控制工作。佐證材料：培訓(xùn)通知、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)會議紀(jì)要等。8. 是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估：檢查要點：是否開展了風(fēng)險評估工作，是否針對風(fēng)險評估制定了工作方案，是否組織了培訓(xùn)等內(nèi)容。佐證材料：風(fēng)險評估工作方案、風(fēng)險評估工作通知、風(fēng)險評估培訓(xùn)教材、風(fēng)險評估報告等。9. 是否對單

5、位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理：精品文檔（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理：檢查要點：單位是否對預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，是否包含預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、決算管理、預(yù)算績效評價等各環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料： 單位預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（2）收支業(yè)務(wù)管理：檢查要點：單位是否對收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理， 流程是否包含收入管理、支出管理、 銀行賬戶管理、票據(jù)管理、公務(wù)卡管理、收入和支出分析管理、會計檔案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料： 單位收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步

6、驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（3）政府采購業(yè)務(wù)管理：檢查要點：單位是否對采購管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含采購預(yù)算管理、采購實施計劃管理、采購需求論證管理、組織形式管理、采購執(zhí)行管理、政府購買服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品采購、采購合同與支付管理、采購履約、驗收與備案管理、采購質(zhì)疑與投訴等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。精品文檔佐證材料： 單位采購管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（4）資產(chǎn)管理檢查要點：單位是否對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含資產(chǎn)配置計劃管理、資產(chǎn)購置預(yù)算管理、資產(chǎn)使用管理、資

7、產(chǎn)管理方式管理、資產(chǎn)處置管理、資產(chǎn)評估與清查管理、資產(chǎn)登記及糾紛調(diào)處、資產(chǎn)報告管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料： 單位資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（5）建設(shè)項目管理：檢查要點：單位是否對建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含建設(shè)項目立項及前期工作管理、建設(shè)項目資金籌集與使用管理、建設(shè)項目招投標(biāo)及實施、建設(shè)項目驗收、建設(shè)項目檔案管理、建設(shè)項目竣工決算等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：單位建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（6）合同管理：精

8、品文檔檢查要點：單位是否對合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，梳理結(jié)果是否包含合同訂立、合同的履行及跟蹤、合同糾紛調(diào)處、合同備案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料： 單位合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（7）其他管理領(lǐng)域：檢查要點：單位是否對xx 管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，梳理后是否形成內(nèi)部控制流程或操作規(guī)程。佐證材料：單位xx管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。10. 是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖：（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理：檢查要點：單位是否對預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程

9、進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含1.1 項目立項、 1.2 部門三年規(guī)劃、 1.3 收入預(yù)算編制、1.4基本支出預(yù)算編制、1.5 項目支出預(yù)算編制、1.6 預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)、1.7預(yù)算執(zhí)行與分析、1.8預(yù)算追加調(diào)整、1.9 決算編制、 1.10財政支出績效評價等流程圖。佐證材料：預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。（2）收支業(yè)務(wù)管理：精品文檔檢查要點：單位是否對收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理， 并繪制了流程圖。 是否包含 2.1 收入登記管理、 2.2非稅收入管理、 2.3 執(zhí)行方式申請流程、2.4 借款管理、 2.5報銷管理、 2.6 直接支付管理、 2.7 授權(quán)支付管理、 2.8 銀

10、行賬戶開立 / 變更 / 銷戶管理、 2.9 票據(jù)領(lǐng)購、 2.10 票據(jù)銷毀、2.11 公務(wù)卡申領(lǐng)、 2.12 公務(wù)卡報銷及還款、2.13 收入和支出分析報告編制、2.14會計檔案保管、2.15會計檔案借閱管理、2.16 會計檔案銷毀管理等流程圖；支撐材料的日期需要在 2017 年 11 月以前。佐證材料：收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。（3）政府采購業(yè)務(wù)管理：檢查要點：單位是否對采購管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含：3.1 采購預(yù)算編制、3.2 采購實施計劃備案管理、3.3 采購方式變更管理、3.4 采購需求論證管理、3.5批量集中采購管理、3.6分散采購管理、3.7 公

11、開招標(biāo)管理、 3.8 邀請招標(biāo)管理、 3.9 競爭性談判管理、 3.10 單一來源采購管理、3.11 詢價采購管理、3.12競爭性磋商管理、 3.13 網(wǎng)上競價和商場直購采購管理、3.14政府購買服務(wù)、3.15 進(jìn)口產(chǎn)品采購、3.16 采購資金支付管理、 3.17 采購履約、驗收與備案管理、3.18采購質(zhì)疑與投訴等流程圖。佐證材料：采購管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。精品文檔（4）資產(chǎn)管理：檢查要點：單位是否對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。是否包含：4.1 資產(chǎn)配置計劃編制、4.2 資產(chǎn)購置預(yù)算編制、4.3 資產(chǎn)自用管理、 4.4對外出租、出

12、借管理、4.5對外投資和擔(dān)保事項管理、 4.6 資產(chǎn)使用收益、4.7 委托管理、 4.8 授權(quán)經(jīng)營、4.9 無償轉(zhuǎn)讓管理、 4.10 資產(chǎn)出售、4.11 資產(chǎn)置換管理、 4.12資產(chǎn)報廢、報損管理、4.13 調(diào)撥、 4.14 資產(chǎn)捐贈、 4.15 資產(chǎn)處置收入、 4.16 資產(chǎn)評估管理、 4.17 資產(chǎn)清查管理、 4.18產(chǎn)權(quán)登記、 4.19 產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處管理、4.20 資產(chǎn)統(tǒng)計報告編報等流程圖。（5）建設(shè)項目管理：檢查要點：單位是否對建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。是否包含：5.1 建設(shè)項目立項審批、5.2 建設(shè)項目預(yù)算編制、

13、5.3 前期工作經(jīng)費(fèi)申請、5.4建設(shè)項目招投標(biāo)及實施、5.5 建設(shè)項目驗收、 5.6建設(shè)項目檔案管理、5.7建設(shè)項目竣工決算等流程圖。（6）合同管理：檢查要點：單位是否對合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行精品文檔了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。是否包含：6.1 合同訂立、 6.2 合同糾紛調(diào)處、 6.3 合同備案管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017 年 11 月以前。（7）其他管理領(lǐng)域：檢查要點：單位是否對xx 管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料： xx管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。11. 內(nèi)部控制牽頭部門：檢查要點：單位內(nèi)控牽頭部門落實情況。佐證

14、材料：單位內(nèi)控牽頭部門是哪個部門，在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立通知中是否明確。12. 內(nèi)部控制監(jiān)督部門：檢查要點：單位內(nèi)控監(jiān)督部門落實情況。佐證材料：單位內(nèi)控監(jiān)督部門是哪個部門，在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立通知中是否明確。13. 以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任：（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理檢查要點：單位制度體系中預(yù)算管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評價、決算編制與審核等崗位是否由同一人擔(dān)任。精品文檔佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計對預(yù)算管理不相容崗位分離要求的落實情況。（2）收支業(yè)務(wù)管理檢查要點：單位制度體系中收支管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。

15、 重點檢查收款與會計核算、支出申請與內(nèi)部審批、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計對收支管理不相容崗位分離要求的落實情況。（3）政府采購業(yè)務(wù)管理檢查要點：單位制度體系中采購管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。 采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計對采購管理不相容崗位分離要求的落實情況。（4）資產(chǎn)管理檢查要點：單位制度體系中資產(chǎn)管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程各崗位以及無形資產(chǎn)的研發(fā)

16、與管理、對外投資的可行性研究與評估、資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗精品文檔位設(shè)計對資產(chǎn)管理不相容崗位分離要求的落實情況。（5）建設(shè)項目管理檢查要點：單位制度體系中建設(shè)項目管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。重點檢查項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計對建設(shè)項目管理不相容崗位分離要求的落實情況。（6）合同管理檢查要點：單位制度體系中合同管理的不相容崗位是否實現(xiàn)分離。 重點檢查合同的擬訂與審核、合同的審

17、核與審批、合同的審批與訂立、合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：單位內(nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計對合同管理不相容崗位分離要求的落實情況。14. 對涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況：（注：“涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位”一般包括財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等。）（1）分事行權(quán)對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明確分工、精品文檔相互分離、分別行權(quán)？檢查要點：重點領(lǐng)域（六大經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)領(lǐng)域）內(nèi)部控制制度設(shè)計是否落實了決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的分離制約機(jī)制，是否明確了各自的職責(zé)。佐證材料：各業(yè)務(wù)

18、領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度中落實決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)的內(nèi)容。（2）分崗設(shè)權(quán)對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確？檢查要點：六大經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制流程中是否落實了分崗設(shè)權(quán)的要求，是否明確了各崗位的職責(zé)。佐證材料：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制流程中不同崗位職責(zé)的內(nèi)容。（3）分級授權(quán)對各管理層級和各工作崗位，是否依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限？檢查要點：六大經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制流程中是否落實了分級授權(quán)的要求，是否明確了各崗位的權(quán)限。佐證材料：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制流程中不同崗位的權(quán)限內(nèi)容，編制、初審、復(fù)審、會審、審定

19、、審批等權(quán)限。（4）關(guān)鍵崗位輪崗精品文檔對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度？檢查要點：如果在第13 個指標(biāo)時有崗位選擇了“是”則需要建立關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制，對沒有實現(xiàn)不相容分離的崗位建立對應(yīng)的輪崗機(jī)制。佐證材料：在單位層面內(nèi)部控制設(shè)計時需要建立定期輪崗機(jī)制。佐證材料參考： xxx 單位內(nèi)部控制手冊（第三章第三節(jié)） 。 ）（5）專項審計不具備輪崗條件的單位，是否對關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項審計等控制措施？檢查要點：如果在第13 個指標(biāo)時有崗位選擇了“是”則需要建立專項審計機(jī)制，對沒有實現(xiàn)不相容分離的崗位建立專項審計機(jī)制。佐證材料：在單位層面內(nèi)部控制設(shè)計時需要建立專項審計機(jī)制。

20、15. 是否建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中：檢查要點：信息系統(tǒng)指的是內(nèi)控信息系統(tǒng)，重點是控制要求是否已經(jīng)落實在現(xiàn)有的內(nèi)控系統(tǒng)（管理系統(tǒng)）。主要控制要求包括議事決策機(jī)制、分級授權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、不相容方精品文檔位分離；各個崗位在每個流程節(jié)點的控制要素、每個控制要素的審核審批要求、審核審批要求所依據(jù)的外部政策依據(jù)等內(nèi)容。佐證材料：內(nèi)控信息系統(tǒng)中落實內(nèi)部控制要求的說明，例如功能說明書、控制要求在系統(tǒng)中落實的截圖等支撐材料。16. 建立健全內(nèi)部控制制度情況（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度檢查要點：單位是否對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了制度建設(shè)，重點檢查預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度、收支業(yè)務(wù)管理制度、政府采購業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、

21、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度及其他領(lǐng)域管理制度制度建設(shè)情況。佐證材料：單位六大業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，制度中是否明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)；是否明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；是否明確了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等。（2）制定制度的政策依據(jù)；（注： “制定制度的政策依據(jù)”應(yīng)填寫制定各項制度所依據(jù)的政策名稱及文件編號；單位無法詳列所有制度的，應(yīng)將制度清單作為本表的附表一并報送。檢查要點：內(nèi)部控制制度的制定需要滿足外部政策要精品文檔求，規(guī)避合規(guī)性風(fēng)險以達(dá)到已發(fā)行政的要求。每項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度在制定時業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的確定、每一條款的控制要求均應(yīng)明確外部

22、政策依據(jù)的是哪個政策的具體哪個條款。佐證材料：各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度所依據(jù)的外部政策的條款清單。（3）制定制度主要管控的風(fēng)險點；（注：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度制定時需要防控合規(guī)性風(fēng)險，每項內(nèi)部控制制度已經(jīng)管控的風(fēng)險點需要羅列在對應(yīng)制度后面。檢查要點：內(nèi)部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規(guī)避合規(guī)性風(fēng)險以達(dá)到依法行政的要求。每項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度管控的風(fēng)險點需要對應(yīng)羅列。佐證材料：各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度所管控的風(fēng)險點清單。17. 內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗、做法及取得的成效：（1）建立與實施內(nèi)部控制的過程中總結(jié)出的經(jīng)驗、做法檢查要點：總結(jié)出的經(jīng)驗、做法是否形成了可以推廣應(yīng)用的工作方案，工作方案的研討確認(rèn)過程單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是否有參與。（2）