費用管理辦法

1、費用管理辦法第一章總則第一條為強化和完善公司費用管理，建立有效的費用約束機制，促進公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本辦法。第二條本辦法所指的費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用包含的所有項目, 包括制定費用開支標準、規(guī)范審批程序、實施支出過程控制等費用管理內(nèi)容。第三條按照“統(tǒng)籌安排、預(yù)算管理、逐級審批、進度控制”的原則進行管理, 遵循的基本原則如下：（一）預(yù)算控制原則：采取總額和進度控制相結(jié)合的方式，根據(jù)公司各階段的工作重點，對部分重點費用支出按工作完成進度進行控制，促使收入與支出相配比；各部門必須嚴格按照公司批準的費用預(yù)算方案執(zhí)行，嚴格限制超預(yù)算支出。

2、（二）合法性原則：嚴格遵守國家和公司的有關(guān)規(guī)定，依法開支。（三）效益原則：本著節(jié)約、合理、必須的原則安排開支，努力提高資金使用效益，確保公司經(jīng)營預(yù)算目標的完成。第二章主要費用項目及管理要求第四條工資性費用包括員工工資、保險、公積金以及員工享受的各類補貼等費用，由行政人力部歸口管理。行政人力部按照公司薪酬制度審核基本工資，確定員工工資發(fā)放賬戶，由財務(wù)部統(tǒng)一支付并按實際發(fā)生額計入到各部門費用；福利性費用、保險金、公積金等支出按公司政策和標準統(tǒng)一辦理并按實際發(fā)生額計入到各部門。第五條業(yè)務(wù)招待費用包括招待餐費、出差期間發(fā)生的招待餐費以及其他相關(guān)招待性支出，費用預(yù)算落實到各部門，由各部門根據(jù)工作安排及預(yù)

3、算額度進行開支，公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算實行總額控制。招待費詳細規(guī)定如下：（一）審批權(quán)限1、各中心負責人對部門職員的招待申請進行初審。2、總經(jīng)理對各部門的招待申請及招待費用進行審批, 總經(jīng)理及總裁產(chǎn)生的招待費用用集團財務(wù)中心進行審批，集團總部的招待費用由董事長或其授權(quán)人審批。（二）內(nèi)容與要求1、公司職員因業(yè)務(wù)需要招待來訪客戶，原則上須到公司食堂進行招待。如因特殊原因須到其他酒店進行招待的，須事先征得總裁、總經(jīng)理或其授權(quán)人的批準，否則不予報銷。第 1頁共 7頁2、所有招待費須注明招待的對象, 對方人數(shù)，公司陪同的人數(shù)與姓名。3、屬公司級組織的活動，由行政中心統(tǒng)一安排招待，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前二天將預(yù)計招待人員的

4、名單和人數(shù)提交至行政部，逾期未報者所有后果由中心自行承擔，公司不予報銷招待費。第六條通訊費用支出辦公話費、寬帶費用，由行政人力部統(tǒng)一預(yù)算、歸口管理。統(tǒng)一計入管理費用。第七條市內(nèi)交通費實行部門預(yù)算總額控制。由各部門結(jié)合年度工作計劃，按實際工作內(nèi)容，由部門負責人根據(jù)年度預(yù)算嚴格把關(guān)。凡公司已進行司機接送市內(nèi)外出辦公者和客戶，不能報銷相關(guān)路費，可根據(jù)實際發(fā)生報銷過路費、過橋費、停車費等。如因限號和車輛不足等客觀原因，可報銷市內(nèi)車費。公司員工只能報銷公共交通工具，如地鐵公交，如有特殊情況，單獨申請并寫明原因。報銷時應(yīng)詳細注明外出工作內(nèi)容或上下車的地點。第八條誤餐費因公外出不能回司就餐的，給予15 元/

5、 餐的誤餐補貼。第九條辦公費及修理費辦公費含日常辦公文具及低值易耗品的購置，由行政人力部納入年度預(yù)算，統(tǒng)一管理。辦公文具的領(lǐng)用需要進行相關(guān)登記，后期作為檢查。修理費由行政人力部歸口管理，根據(jù)實際發(fā)生額計入到各部門。報銷辦公費及修理費時必須附加蓋發(fā)票印章的明細清單。按維修類別進行入賬。第十條會議費指由公司召集會議而發(fā)生的相關(guān)支出，主要包括會議期間的房租（含住宿費及會議室租金）、伙食費及其他費用。由各部門根據(jù)年度預(yù)算，經(jīng)事前申請批準后執(zhí)行。費用報銷必須附會議通知（內(nèi)容包括會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準等）和會議簽到表。第十一條總經(jīng)理、總裁辦及董事會費用指企業(yè)總經(jīng)理、總裁辦及董事會及

6、其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括總經(jīng)理、總裁、董事開會期間產(chǎn)生的差旅費、會議費及按照公司制度要求報銷相關(guān)費用。費用報銷必須附會議通知（內(nèi)容包括會議時間、地點、人員）。第十二條差旅費用具體按照差旅費管理辦法執(zhí)行。第十三條車輛費用歸口部門為行政人力部，具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第 2頁共 7頁第十四條其他費用其他費用開支標準由財務(wù)部會同相關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定參照執(zhí)行。第三章 費用的報銷審批權(quán)限及流程第十五條審批權(quán)限公司所有費用支出審批權(quán)限按審批的級別進行管理。審批權(quán)限及流程如下：金額審批權(quán)限流程說明流程：2000 以下經(jīng)辦人填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核分公司負責人 總經(jīng)理審批 餐

7、飲公司出納付款2000 -5000 元2000-5000 元（含 5000）（含 5000）（總經(jīng)理）填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核 總經(jīng)理審批 子集團備案 餐飲公司出納付款流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核 5000-50000 元總裁（含 50000 元）總經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理審批 總裁審批 餐飲公司出納付款集團財務(wù)管理中流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核 50000 元以上心總經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理審批 總裁審批 集團財務(wù)管理中心 餐飲公司出納付款 / 子集團總出納付款預(yù)算外費用集團財務(wù)管理中10000 元以上心分公司負責人總裁（總經(jīng)理）集團

8、財務(wù)管理中總裁心流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核 總經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理審批 總裁審批 集團財務(wù)管理中心 餐飲公司出納付款 / 子集團總出納付款流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核 總經(jīng)理審批 總裁審批 餐飲公司出納付款流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單 部門領(lǐng)導(dǎo)審批 主辦會計復(fù)核 總經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理審批 總裁審批 集團財務(wù)管理中心 餐飲公司出納付款 / 子集團總出納付款第十六條報銷審批流程（一） 2000-5000 元（含 5000）的日常費用及行政人事支出包括辦公物品、花木費、會議費、運雜費、招聘費、誤餐費、維修費、房租、水電費、物業(yè)管理費、物料消耗（培訓(xùn)部

9、采購材料）、電話費、寬帶費、租車費、燃油、保險及維修費、過路費及其他、生活費、差旅費、相關(guān)稅費、項目宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、中介機構(gòu)費、相關(guān)宿舍費用、手續(xù)費、利息、賬戶管理費、客戶手續(xù)費等相關(guān)2000 元以下的費用。第 3頁共 7頁具體審批流程：經(jīng)辦人部門負責人主辦會計總經(jīng)理餐飲公司出納付款。差旅費借款審批：經(jīng)辦人部門負責人主辦會計總經(jīng)理餐飲公司出納付款。具體按照差旅費管理辦法執(zhí)行。（二） 5000-50000 元（含 50000 元）的相關(guān)開支。包括固定資產(chǎn)采購、分攤費用、人力成本、業(yè)務(wù)成本、傭金、客戶返款、裝修費、辦公物品、花木費、會議費、運雜費、招聘費、誤餐費、維修費、房租、水電費、物業(yè)管理

10、費、物料消耗（培訓(xùn)部采購材料）、電話費、寬帶費、租車費、燃油、保險及維修費、過路費及其他、生活費、差旅費、相關(guān)稅費、項目宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、中介機構(gòu)費、相關(guān)宿舍費用、財務(wù)費用等 5000-50000 元的相關(guān)開支。具體審批流程：經(jīng)辦人部門負責人主辦會計總經(jīng)理子集團財務(wù)經(jīng)理總裁餐飲公司出納付款 / 子集團總出納付款。（三） 50000 元以上的相關(guān)開支。包括固定資產(chǎn)采購、分攤費用、人力成本、業(yè)務(wù)成本、傭金、客戶返款、裝修費、辦公物品、花木費、會議費、運雜費、招聘費、誤餐費、維修費、房租、水電費、物業(yè)管理費、物料消耗（培訓(xùn)部采購材料）、電話費、寬帶費、租車費、燃油、保險及維修費、過路費及其他、生活

11、費、差旅費、相關(guān)稅費、項目宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、中介機構(gòu)費、相關(guān)宿舍費用、財務(wù)費用等 50000 元以上的相關(guān)開支。具體審批流程：經(jīng)辦人部門負責人主辦會計總經(jīng)理子集團財務(wù)經(jīng)理總裁集團財務(wù)管理中心餐飲公司出納付款 / 子集團總出納付款。（四）行政類罰款、整體裝修、總經(jīng)理、總裁辦、董事會相關(guān)費用、預(yù)算外費用、考察項目相關(guān)費用等非常規(guī)的費用。特殊費用，如董事會費用、行政類罰款、新項目籌建、實體店設(shè)立、解決影響公司經(jīng)營投訴問題的相關(guān)賠償?shù)刃枰M行批注寫明原因。具體審批流程：經(jīng)辦人部門負責人主辦會計總經(jīng)理子集團財務(wù)經(jīng)理總裁集團財務(wù)管理中心餐飲公司出納付款 / 子集團總出納付款報備董事辦。第十七條 部門審核

12、職責經(jīng)辦部門對費用支出的合法性、合理性負責，歸口管理部門對費用支出的合理性進行審核，即需確認費用真實發(fā)生、費用的支出與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)、費用數(shù)額的大小符合常規(guī)。財務(wù)部門費用審核人員按照預(yù)算進度, 根據(jù)費用開支標準及審批權(quán)限的規(guī)定，對原始單據(jù)的合法性與一致性進行復(fù)核，審批手續(xù)不齊全的借款單或報銷單據(jù)不得列支。對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。第 4頁共 7頁財務(wù)部門負責動態(tài)監(jiān)控公司費用支出情況，按月對各部室的費用預(yù)算執(zhí)行情況進行反饋、檢查并予以通報，出現(xiàn)的重大差異及時分析，及時糾正。第十八條借款管理規(guī)定及借款流程。（一）借款管理規(guī)定，

13、原則上不得因私借款。（二）借款類別1. 出差借款：出差人員因帶店、選址需外出借款不得超過1000 元，出差返回3 天內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)；2. 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、采購日常用品等，借款人員應(yīng)在3 天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，除備用金以外其他借款原則上不允許跨月借支；3. 備用金借款：采購培訓(xùn)物料類備用金不得超過 2000 元，行政類備用金不得超過 500 元，生活費備用金不得超過 2000 元；4. 項借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款，并使用網(wǎng)銀方式轉(zhuǎn)賬；5. 借款的沖銷：原則上借款必須在 3 天內(nèi)辦理沖銷手續(xù)，借款未還者不得再次借款，途期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。6. 除

14、備用金外借支人借款不得超過工資的 50%。（三）借款流程1. 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）；2. 審批流程：借款2000 元以下由總經(jīng)理審批，借款2000-20000 元的由各集團總裁審批，借款 20000 以上元集團財務(wù)總部審批。流程見附表1；3. 財務(wù)付款：憑審批后的借款單到財務(wù)部出納辦理借款手續(xù)。附表 1：借款審批流程：（僅限于辦理公司事宜，私人不得在公司借支）借款金額審批流程使用單據(jù)2000 元以下借款人 部門負責人 總經(jīng)理借款單200020000借款人 部門負責人 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)借款單元理 總裁20000 元以上借款人 部門負責人 總經(jīng)

15、理 財務(wù)經(jīng)費用及付款審批表，審批后填寫借支理 總裁 集團財務(wù)總部單經(jīng)辦人須填制借款單，注明借款事由及金額差旅費借款需附出差申請單，購置固定資產(chǎn)借款需附固定資產(chǎn)/ 低值易耗品審批單，會議費及培訓(xùn)費的借款支出，需附有相關(guān)通知、合同或文件，比照費用審批權(quán)限簽批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。因特殊情況需要設(shè)立備用金的部門，需提供申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行，在定額內(nèi)實報實銷，差額補足，年終結(jié)清。單筆金額在1000 元以上的借款，除特殊情況外應(yīng)使用網(wǎng)銀方式轉(zhuǎn)賬支付。第 5頁共 7頁第十九條費用報銷（一）先借款后報銷的程序：業(yè)務(wù)活動結(jié)束后應(yīng)在3 個工作日內(nèi)，按下列規(guī)定到財務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)：1與借款單內(nèi)容相符

16、且未超過限額的，由經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽名并注明票據(jù)總張數(shù)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意后，憑票據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。屬于差旅費的，需填寫差旅費報銷單，履行審批程序。2對超限額或與借款單用途不符的事項，經(jīng)辦人需重新履行相應(yīng)的審批程序。（二）直接報銷費用程序：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，按規(guī)定權(quán)限審批后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。（三）報銷票據(jù)要求：提供的原始單據(jù)合規(guī)合法，填寫齊全；報銷單據(jù)按費用項目分欄填寫、注明金額，不得隨意涂改，并將原始單據(jù)按類別整齊地粘在憑證后面，在最后一張票據(jù)背面注明發(fā)票總張數(shù)，由經(jīng)辦人及部門負責人聯(lián)簽。費用報銷開具的發(fā)票必須在費用報銷支付后 7 個工作日內(nèi)取得。（四）費用報銷單的填寫具體按費用報銷單據(jù)填寫、貼票及注意事項指引執(zhí)行。第二十條 費用審核時間為每周一、三、五下午 14:00-16:00 ，為準確反映各個會計期間的費用狀況，要求及時報賬，即本月發(fā)生的費用應(yīng)當在不超過一個月內(nèi)結(jié)賬