齊齊哈爾某公司內(nèi)部控制制度(共20頁(yè)).doc

1、齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)部控制制度、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個(gè)主要內(nèi)部控制制度。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各

2、個(gè)崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過(guò)程參與，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；（二）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補(bǔ)償性原則：如果公司在各個(gè)控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去

3、控制，在下一控制點(diǎn)要適當(dāng)?shù)玫窖a(bǔ)償，以保證內(nèi)部控制運(yùn)行的整體可靠。第五條 公司業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制點(diǎn)上一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)負(fù)責(zé)人有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人，并對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤和誤差承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：即下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人出現(xiàn)錯(cuò)誤和誤差所帶來(lái)的損失除其本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任外，其上級(jí)別責(zé)任人亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的處罰。第六條 本制度需要公司財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、行政部門(mén)、保管部門(mén)等各部門(mén)及各崗位職責(zé)的有效發(fā)揮，確保公司內(nèi)部控制的有效運(yùn)作。第七條 公司法定代表人對(duì)本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第八條 本制度適用于公司各部門(mén)。第二章 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)部控制制度第九條 公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)容包括：成本費(fèi)用

4、開(kāi)支審批、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、對(duì)外投資審批等。第十條 公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則（一）成本費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財(cái)務(wù)雙簽制度。有權(quán)簽字人對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人。（二）所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須有經(jīng)辦人簽名，一名或一名以上有權(quán)簽字人審批簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；（三）按照公司成本費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限（見(jiàn)附件一：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表、審批表），公司成本費(fèi)用開(kāi)支程序由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核和財(cái)務(wù)部簽批；（四）有權(quán)簽字人應(yīng)認(rèn)真審

5、核，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批；（五）報(bào)賬所持原始憑證必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的票據(jù)，無(wú)效票據(jù)一律不得用于報(bào)賬。公司對(duì)外辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要求同對(duì)方簽訂合同或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬時(shí)需附有效合同或協(xié)議；（六）報(bào)賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審核把關(guān)，審核無(wú)誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。不得先付款，后作會(huì)計(jì)憑證；（七）各部門(mén)和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付；（八）各部門(mén)和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門(mén)借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后1周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；（九）在公司財(cái)務(wù)開(kāi)支過(guò)程

6、中，嚴(yán)禁通過(guò)化大為小、化整為零等形式來(lái)逃避開(kāi)支權(quán)限管理的行為。第十一條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容包括運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其他費(fèi)用等。第十二條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理費(fèi)用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。對(duì)于預(yù)算外的成本費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)預(yù)算外程序，在財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開(kāi)支，詳細(xì)規(guī)定見(jiàn)全面預(yù)算管理制度。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購(gòu)置金額在500元以下的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等公司對(duì)外發(fā)生的

7、各項(xiàng)費(fèi)用，金額在1000元以下的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，金額在1000至10000元的由主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額在10000元以上的由公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，。第十三條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批流程（一）支出申請(qǐng)：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月公司費(fèi)用預(yù)算和公司相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)填制“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”，呈報(bào)部門(mén)經(jīng)理。（二）部門(mén)經(jīng)理接到“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”后，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的合規(guī)性進(jìn)行審核；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支按成本費(fèi)用審批權(quán)限辦理；預(yù)算外成本費(fèi)用上報(bào)經(jīng)理審批，列入部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)用支出。（三）審批簽字的“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”返還給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人將其呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、

8、支票。第十四條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置原則（一）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須嚴(yán)格按照審批權(quán)限和相應(yīng)手續(xù)辦理。（二）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置采用“統(tǒng)一采購(gòu)、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。第十五條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司辦理，相應(yīng)權(quán)限見(jiàn)附件一：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表。第十六條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。（二）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)公司部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限分別報(bào)公司副經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后并報(bào)公司財(cái)務(wù)簽批；對(duì)于預(yù)算外的固定資產(chǎn)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)簽批。（三）經(jīng)簽批后由公司財(cái)務(wù)部安排資金。（四）

9、對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關(guān)部門(mén)組成采購(gòu)團(tuán)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理，采購(gòu)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)提供三家以上的供應(yīng)廠商，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定選擇供應(yīng)商，并由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂和執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)合同；對(duì)于金額較小、日常辦公所需的固定資產(chǎn)，由公司辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。對(duì)于重大的、影響公司經(jīng)營(yíng)方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報(bào)董事會(huì)審批。（五）采購(gòu)后的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)辦理驗(yàn)收、簽字領(lǐng)用手續(xù)；同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資產(chǎn)的入賬手續(xù)。第十七條 公司負(fù)責(zé)對(duì)外投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限辦理，各職能部門(mén)不得對(duì)外投資。第三章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購(gòu)、簽訂

10、采購(gòu)合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。第十九條 公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請(qǐng)購(gòu)單中，對(duì)需要采購(gòu)物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門(mén)、保管部門(mén)根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫(kù)存量共同制定，然后交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行公開(kāi)詢價(jià)。（二）采購(gòu)合同審查應(yīng)由生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律部門(mén)共同進(jìn)行。（三）采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收保管。（四）采購(gòu)人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。（五）采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。（六）審核付款人員與付款人員分離。第二十條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)

11、采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。第二十一條 公司的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請(qǐng)購(gòu)：（一）按照采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)總金額將公司采購(gòu)物資分為A、B、C三類(lèi)。（二）需求部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)結(jié)合物料部提供的庫(kù)存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃包括采購(gòu)物資名稱、代碼、需要量、到貨時(shí)間。（二）訂購(gòu)（一）公司采購(gòu)采用分類(lèi)采購(gòu)法：對(duì)于A類(lèi)、B類(lèi)等采購(gòu)金額較大、質(zhì)量要求較高的物資，通過(guò)質(zhì)量評(píng)審確定入圍供應(yīng)商，公開(kāi)招標(biāo)，選定價(jià)格較低、信用較好的廠商進(jìn)行訂購(gòu)，必要時(shí)簽訂框架協(xié)議；對(duì)于C類(lèi)物資等單價(jià)較小、采購(gòu)量較大的物資，每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一價(jià)格評(píng)定，需采購(gòu)時(shí)，由采購(gòu)部按采購(gòu)計(jì)劃及時(shí)

12、向確定的少量供應(yīng)商訂貨。（三）信用評(píng)估采購(gòu)部供應(yīng)商管理人員對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評(píng)估確定入圍供應(yīng)商。（四）批準(zhǔn)采購(gòu)經(jīng)信用評(píng)估確定符合公司的采購(gòu)條件的供應(yīng)商報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)采購(gòu)合同，正式辦理訂購(gòu)手續(xù)。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核算，一份采購(gòu)部留存。（六）驗(yàn)收1. 公司物料部負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的儲(chǔ)運(yùn)以及按照合同約定的條件，檢驗(yàn)品質(zhì)、規(guī)格及驗(yàn)收數(shù)量。2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)；3. 物資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理：1) 材料入庫(kù)后，無(wú)論是否與采購(gòu)合同

13、相符，都須填寫(xiě)入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2) 采購(gòu)部核對(duì)供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫(kù)單與采購(gòu)合同核對(duì)，核對(duì)所收之料與采購(gòu)合同是否相符；完成審核程序無(wú)誤后，送財(cái)務(wù)部門(mén)核算。3) 會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單和發(fā)票后，審核入庫(kù)單和發(fā)票無(wú)誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）到貨不符的處理1. 如果驗(yàn)收時(shí)或入庫(kù)后出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)不符，采購(gòu)部將多余或品質(zhì)不符的而拒收的材料，填寫(xiě)退貨通知單，退回供應(yīng)廠商；2. 退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，附于原采購(gòu)、驗(yàn)收單后歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門(mén)在退

14、貨通知單簽章。（八）付款公司支付貨款時(shí)，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應(yīng)以支票等方式支付。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。（九）入賬公司財(cái)務(wù)部門(mén)取得供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證后，進(jìn)行計(jì)量并計(jì)入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。第四章 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第二十二條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)及其他涉及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的參與人。第二十三條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準(zhǔn)銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售折讓或退

15、貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。第二十四條 在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。（二）填制銷(xiāo)貨通知的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作。（三）開(kāi)具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。（四）辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作。（五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。（六）會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。第二十五條 在公司銷(xiāo)售部門(mén)制定恰當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和賬款回

16、收的管理，避免或減少壞賬損失。第二十六條 公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程：（一）報(bào)價(jià)銷(xiāo)售人員關(guān)注市場(chǎng)情況及公司的銷(xiāo)售情況，按基本報(bào)價(jià)表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)者的報(bào)價(jià)情況，向客戶報(bào)價(jià)。如報(bào)價(jià)超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)。銷(xiāo)售人員接到顧客詢價(jià)，需按照客戶要求及時(shí)報(bào)價(jià)，不可借故拖延。（二）信用調(diào)查為了確?？蛻舻男庞脿顩r，銷(xiāo)售人員在接受訂貨以前，應(yīng)通過(guò)以下方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查：利用公司現(xiàn)有的資料、實(shí)地訪問(wèn)考察、參考公共資料、委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查等。同時(shí)，調(diào)查的內(nèi)容至少包括：客戶名稱、負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)狀況；重要管理人員及其背景資料；創(chuàng)建時(shí)間及經(jīng)過(guò)情形；業(yè)務(wù)內(nèi)容及損益狀況；設(shè)

17、備內(nèi)容、員工人數(shù)及生產(chǎn)能量；金融單位往來(lái)情況；銷(xiāo)售對(duì)象及推銷(xiāo)能力；在同行的地位及評(píng)語(yǔ)；其他必要事項(xiàng)等。（三）批準(zhǔn)經(jīng)客戶信用調(diào)查情況確定符合公司的銷(xiāo)售政策的銷(xiāo)售商，經(jīng)銷(xiāo)售部經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理受訂手續(xù)。（四）受訂銷(xiāo)售人員接到購(gòu)貨意向，應(yīng)先確認(rèn)顧客所需產(chǎn)品品質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、交貨期限等各種交易條件后方可接受。如認(rèn)為難以接受者，報(bào)子公司經(jīng)理核定。若準(zhǔn)備接受，銷(xiāo)售人員應(yīng)核查顧客信用，根據(jù)合同授權(quán)書(shū)，簽訂銷(xiāo)貨合同。銷(xiāo)貨合同一式三份，銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和客戶各一份，以備核查和催收款項(xiàng)。合同簽訂后，若因條件變更而需要更改，應(yīng)及時(shí)辦理更改，其變更程序同簽訂程序。同時(shí)，銷(xiāo)售人員應(yīng)及時(shí)查對(duì)合同的履行情況，若發(fā)

18、現(xiàn)顧客違約或其他異常，立即呈報(bào)上級(jí)，采取適當(dāng)對(duì)策。（五）填制發(fā)貨通知單填制發(fā)貨通知單：銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)貨合同規(guī)定的時(shí)限，填制發(fā)貨通知單。發(fā)貨通知單通常一式三聯(lián)，一聯(lián)銷(xiāo)售部門(mén)留存，一聯(lián)連同銷(xiāo)貨合同送財(cái)務(wù)部門(mén)作為開(kāi)具發(fā)票的依據(jù)，一聯(lián)送倉(cāng)庫(kù)部門(mén)作為發(fā)貨的依據(jù)。（六）發(fā)貨：倉(cāng)庫(kù)部門(mén)接到發(fā)貨通知單后，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單所載貨物名稱、數(shù)量組織發(fā)貨。（七）開(kāi)具發(fā)票：銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)發(fā)貨通知單、銷(xiāo)售合同及客戶回款記錄中的相關(guān)內(nèi)容，核對(duì)正確無(wú)誤后，銷(xiāo)售部門(mén)填制“開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單”傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單后，開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)票。發(fā)票一聯(lián)送顧客，其他聯(lián)留存以制作收入的傳票。（八）銷(xiāo)貨退回：如顧客驗(yàn)收貨物后，因貨品質(zhì)量或其他原因提出退貨，銷(xiāo)售人員應(yīng)協(xié)同銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理對(duì)原因進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，如確屬正當(dāng)理由，應(yīng)及時(shí)出具審查報(bào)告以及客戶的退貨理由書(shū)，待公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，接受客戶的退貨。同時(shí)，收回銷(xiāo)貨發(fā)票并待貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)貨物的質(zhì)量問(wèn)題由生產(chǎn)部門(mén)