財(cái)務(wù)管理入門財(cái)務(wù)管理

1、前 言 企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過程中客觀存在的資企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 用人們最通俗的語(yǔ)言來(lái)說：企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)有用人們最通俗的語(yǔ)言來(lái)說：企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)有關(guān)錢財(cái)?shù)氖聞?wù)。但目前理論界對(duì)關(guān)錢財(cái)?shù)氖聞?wù)。但目前理論界對(duì)“財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)”的解析并沒的解析并沒有取得一致的看法。有取得一致的看法。 如果套用前面通俗的概念：財(cái)務(wù)管理就是對(duì)有關(guān)如果套用前面通俗的概念：財(cái)務(wù)管理就是對(duì)有關(guān)錢財(cái)實(shí)務(wù)的管理。錢財(cái)實(shí)務(wù)的管理。 從這個(gè)角度講，就是從這個(gè)角度講，就是“理財(cái)理財(cái)”。就是對(duì)企業(yè)的財(cái)。就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理、對(duì)企業(yè)與各方面的財(cái)

2、務(wù)關(guān)系進(jìn)行處務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理、對(duì)企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理和協(xié)調(diào)。為了什么？就是為了把理和協(xié)調(diào)。為了什么？就是為了把“財(cái)財(cái)”理大、理好理大、理好，即后面要研究的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。，即后面要研究的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。 這里，借用我國(guó)編譯的一本財(cái)務(wù)管理這里，借用我國(guó)編譯的一本財(cái)務(wù)管理 哈佛商學(xué)院哈佛商學(xué)院（MBAMBA）用財(cái)務(wù)管理）用財(cái)務(wù)管理 對(duì)財(cái)務(wù)管理的簡(jiǎn)介作為財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的簡(jiǎn)介作為財(cái)務(wù)管理概念的進(jìn)一步界定：概念的進(jìn)一步界定： “財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制的管理活動(dòng)。組織、協(xié)調(diào)、分析和控制的管理活動(dòng)。 公司經(jīng)營(yíng)

3、過程中的核心是資金運(yùn)動(dòng)。表現(xiàn)為資金的籌集、公司經(jīng)營(yíng)過程中的核心是資金運(yùn)動(dòng)。表現(xiàn)為資金的籌集、運(yùn)用與分配。在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，既有具體而微的理財(cái)事務(wù)，運(yùn)用與分配。在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，既有具體而微的理財(cái)事務(wù)，又有動(dòng)輒數(shù)億元的籌資、投資大手筆。又有動(dòng)輒數(shù)億元的籌資、投資大手筆。 正因?yàn)樨?cái)務(wù)管理既需要理性判斷，又時(shí)有一正因?yàn)樨?cái)務(wù)管理既需要理性判斷，又時(shí)有一博千金的自由空間，所以讓無(wú)數(shù)人著迷追隨。叱博千金的自由空間，所以讓無(wú)數(shù)人著迷追隨。叱咤商界的豪富巨賈大多是個(gè)中高手，而在哈佛商咤商界的豪富巨賈大多是個(gè)中高手，而在哈佛商學(xué)院（學(xué)院（MBAMBA）的教學(xué)中，財(cái)務(wù)管理也成為最受學(xué)）的教學(xué)中，財(cái)務(wù)管理也成為最受學(xué)生

4、歡迎的課程之一。生歡迎的課程之一?！?具有具有250250年歷史的英國(guó)巴林銀行倒閉，其主要原年歷史的英國(guó)巴林銀行倒閉，其主要原因是內(nèi)部管理混亂，高級(jí)職員挪用公款做期貨。因是內(nèi)部管理混亂，高級(jí)職員挪用公款做期貨。 八佰伴神話的破滅，是因?yàn)槠渫ㄟ^開連鎖超市的形八佰伴神話的破滅，是因?yàn)槠渫ㄟ^開連鎖超市的形式在東南亞迅速進(jìn)行資本擴(kuò)張，但其中幾家的管理跟不式在東南亞迅速進(jìn)行資本擴(kuò)張，但其中幾家的管理跟不上，導(dǎo)致整體的信譽(yù)受損，最后倒閉。上，導(dǎo)致整體的信譽(yù)受損，最后倒閉。 愛多愛多VCDVCD，中國(guó)，中國(guó)VCDVCD行業(yè)興起時(shí)的龍頭老大。由行業(yè)興起時(shí)的龍頭老大。由9898年中央電視臺(tái)的標(biāo)王而一落千丈的原因

5、是：年中央電視臺(tái)的標(biāo)王而一落千丈的原因是：1 1、降價(jià)肉搏戰(zhàn)、降價(jià)肉搏戰(zhàn) 營(yíng)運(yùn)資金管理不善營(yíng)運(yùn)資金管理不善2 2、庫(kù)存太多、庫(kù)存太多 存貨最佳持有量管理不良存貨最佳持有量管理不良3 3、私人企業(yè)資金不足、私人企業(yè)資金不足 資金籌集不夠資金籌集不夠4 4、廣告費(fèi)用太高、廣告費(fèi)用太高 營(yíng)銷策略不佳營(yíng)銷策略不佳 財(cái)務(wù)管理基本概念財(cái)務(wù)管理基本概念 研究財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，就是要解決財(cái)務(wù)管理究竟要管什研究財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，就是要解決財(cái)務(wù)管理究竟要管什么的問題。一般來(lái)說，財(cái)務(wù)管理就是管企業(yè)的資金。平常人么的問題。一般來(lái)說，財(cái)務(wù)管理就是管企業(yè)的資金。平常人們常說們常說“資金是企業(yè)血液資金是企業(yè)血液”，可見，資金，

6、可見，資金“猶如人體的血液猶如人體的血液”就不可能不動(dòng)，它是不停地運(yùn)動(dòng)著的。就不可能不動(dòng)，它是不停地運(yùn)動(dòng)著的。 一、一、資金運(yùn)動(dòng)及其形式：資金運(yùn)動(dòng)及其形式：從表面上看是實(shí)物商品在不斷地運(yùn)動(dòng)，而實(shí)際上伴隨著實(shí)從表面上看是實(shí)物商品在不斷地運(yùn)動(dòng)，而實(shí)際上伴隨著實(shí)物商品運(yùn)動(dòng)的是其價(jià)值形態(tài)物商品運(yùn)動(dòng)的是其價(jià)值形態(tài)-即商品的價(jià)值形態(tài)即商品的價(jià)值形態(tài)-在不斷地發(fā)生變化。由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，周而在不斷地發(fā)生變化。由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成了資金的運(yùn)動(dòng)。復(fù)始，不斷循環(huán)，形成了資金的運(yùn)動(dòng)。1、工業(yè)企業(yè)：實(shí)物商品資金運(yùn)動(dòng)工業(yè)企業(yè)：實(shí)物商品資金運(yùn)動(dòng) A G W W G PmP 貨幣資

7、金貨幣資金 商品資金商品資金 生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金 增值商品資金增值商品資金 增值貨幣資金增值貨幣資金 籌資籌資 投資投資 生產(chǎn)生產(chǎn) 銷售銷售 收回、分配收回、分配 以上每一過程代表什么含義？以上每一過程代表什么含義？ G-W：購(gòu)買材料：購(gòu)買材料 W-G：銷售商品：銷售商品 以上過程我們都比較熟悉，但是現(xiàn)階段，出現(xiàn)越來(lái)以上過程我們都比較熟悉，但是現(xiàn)階段，出現(xiàn)越來(lái)越多的股份公司，債券公司，那么在這些公司內(nèi)部，他越多的股份公司，債券公司，那么在這些公司內(nèi)部，他們的資金運(yùn)動(dòng)又該如何表示呢？們的資金運(yùn)動(dòng)又該如何表示呢？ 通過發(fā)行股票來(lái)通過發(fā)行股票來(lái)籌資，籌資，而我們一般把股票叫做而我們一般把股票叫做“金金

8、融商品融商品”。 資金來(lái)源大部分是依靠上資金來(lái)源大部分是依靠上一個(gè)資金循環(huán)過程中因銷售而一個(gè)資金循環(huán)過程中因銷售而得以增值的資金。得以增值的資金。股份公司股份公司一般工業(yè)企業(yè)一般工業(yè)企業(yè) 2、股份制企業(yè)：金融商品資金運(yùn)動(dòng)、股份制企業(yè)：金融商品資金運(yùn)動(dòng) A Gw GW W G Gw PmP金融商品金融商品 貨幣資金貨幣資金 增值貨幣資金增值貨幣資金 增值金融商品增值金融商品 發(fā)行股票籌集資金發(fā)行股票籌集資金 企業(yè)用增值的貨幣資金回購(gòu)股企業(yè)用增值的貨幣資金回購(gòu)股 票或償還到期的債券票或償還到期的債券結(jié)論：從公式看，無(wú)論是那種資金運(yùn)動(dòng)形結(jié)論：從公式看，無(wú)論是那種資金運(yùn)動(dòng)形式，都是主要研究：式，都是主

9、要研究：籌資、投資、運(yùn)用、籌資、投資、運(yùn)用、收回、分配收回、分配這幾個(gè)主要階段，而這幾個(gè)階這幾個(gè)主要階段，而這幾個(gè)階段也是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)所在。段也是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)所在。 二、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系：1 1、籌資、籌資2 2、投資、投資3 3、資金營(yíng)運(yùn)、資金營(yíng)運(yùn)4 4、分配、分配 （一）財(cái)務(wù)活動(dòng)：（二）財(cái)務(wù)關(guān)系：1 1、企業(yè)與政府（國(guó)家）之間、企業(yè)與政府（國(guó)家）之間2 2、企業(yè)與投資者（所有者）之間、企業(yè)與投資者（所有者）之間3 3、企業(yè)與債權(quán)人之間、企業(yè)與債權(quán)人之間4 4、企業(yè)與受資者之間、企業(yè)與受資者之間5 5、企業(yè)與債務(wù)人之間、企業(yè)與債務(wù)人之間6 6、企業(yè)內(nèi)部各單位之間、企業(yè)內(nèi)部各單位之間7

10、7、企業(yè)與職工之間、企業(yè)與職工之間8 8、企業(yè)與經(jīng)營(yíng)者之間、企業(yè)與經(jīng)營(yíng)者之間1 1、籌資：、籌資： （1 1）籌資的內(nèi)在要求：在成本與風(fēng)險(xiǎn)之間做出）籌資的內(nèi)在要求：在成本與風(fēng)險(xiǎn)之間做出權(quán)衡。權(quán)衡。 因此在籌資過程中主要有兩個(gè)問題需要解決才因此在籌資過程中主要有兩個(gè)問題需要解決才能達(dá)到理財(cái)?shù)哪康模耗苓_(dá)到理財(cái)?shù)哪康模?量量-合理的需要量；合理的需要量； 質(zhì)質(zhì)-合理的籌資結(jié)構(gòu)（吻合投資需要）、合理的籌資結(jié)構(gòu)（吻合投資需要）、成本最低、風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)。成本最低、風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)。舉例：舉例：股票：無(wú)須歸還，經(jīng)營(yíng)不善可不分股息，股權(quán)分股票：無(wú)須歸還，經(jīng)營(yíng)不善可不分股息，股權(quán)分 散化，股東有管理權(quán)。散化，股東有管理權(quán)。

11、債券：到期歸還，每期要支付固定利息，債權(quán)人債券：到期歸還，每期要支付固定利息，債權(quán)人無(wú)管理權(quán)。無(wú)管理權(quán)。如選擇了發(fā)行股票：如選擇了發(fā)行股票： 普通股：股東有管理權(quán)普通股：股東有管理權(quán) 優(yōu)先股：一般無(wú)管理權(quán)優(yōu)先股：一般無(wú)管理權(quán)優(yōu)先股占整個(gè)股票發(fā)行總額的比例較高，對(duì)企業(yè)有利優(yōu)先股占整個(gè)股票發(fā)行總額的比例較高，對(duì)企業(yè)有利。從管理權(quán)角度對(duì)企業(yè)來(lái)說，發(fā)行哪種股票有利從管理權(quán)角度對(duì)企業(yè)來(lái)說，發(fā)行哪種股票有利？問題：?jiǎn)栴}：如選擇了發(fā)行債券：如選擇了發(fā)行債券：公司發(fā)行債券的總金額不能超過凈資產(chǎn)的公司發(fā)行債券的總金額不能超過凈資產(chǎn)的40%40%。債券利率不能高于居民同期儲(chǔ)蓄存款利率的債券利率不能高于居民同期儲(chǔ)蓄

12、存款利率的40%40%。例：例：2.25%2.25%* *140%=3.15%140%=3.15% 征收利息稅以后，債券利率征收利息稅以后，債券利率會(huì)怎樣？會(huì)怎樣？(2(2）籌資渠道（）籌資渠道（即兩種資金來(lái)源）即兩種資金來(lái)源）自有資金：所有者權(quán)益部分自有資金：所有者權(quán)益部分債務(wù)資金：負(fù)債部分債務(wù)資金：負(fù)債部分 想一想？想一想？ 發(fā)行股票、發(fā)行債券、各種借款、留發(fā)行股票、發(fā)行債券、各種借款、留 存收益等分別屬于什么籌資渠道？存收益等分別屬于什么籌資渠道？自有資金的籌集自有資金的籌集-可采用可采用： 企業(yè)資金的籌集，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入；企業(yè)償還借款、企業(yè)資金的籌集，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入；企業(yè)償

13、還借款、支付利息、股利以及各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流支付利息、股利以及各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因?yàn)橘Y金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而出。這種因?yàn)橘Y金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。銀行借款、發(fā)行債券、銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用、租賃等方商業(yè)信用、租賃等方式。式。 吸收直接投資、發(fā)行股吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部留存收益等方票、內(nèi)部留存收益等方式。式。 債務(wù)資金的籌集債務(wù)資金的籌集-可采用：可采用：（3）籌資方式：）籌資方式： 2.2.投資投資：（1 1）廣義

14、：）廣義：包括對(duì)外投資過程、企業(yè)內(nèi)部資金。包括對(duì)外投資過程、企業(yè)內(nèi)部資金。 狹義：狹義：對(duì)外投資。對(duì)外投資。 無(wú)論企業(yè)購(gòu)買內(nèi)部所需資產(chǎn)，還是無(wú)論企業(yè)購(gòu)買內(nèi)部所需資產(chǎn)，還是購(gòu)買各種證券，都要購(gòu)買各種證券，都要支付支付資金；資金； 而當(dāng)企業(yè)變賣其對(duì)內(nèi)投資形成的各而當(dāng)企業(yè)變賣其對(duì)內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回其對(duì)外投資時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生種資產(chǎn)或收回其對(duì)外投資時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生資金的資金的收入。收入。 這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金收付，這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金收付，便是由投資而引起的便是由投資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（2 2）考慮投資的）考慮投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)。規(guī)模、結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)性、投資量、經(jīng)濟(jì)性、投資量、產(chǎn)出效應(yīng)。產(chǎn)

15、出效應(yīng)。即：應(yīng)該首先考慮投資規(guī)模，即：應(yīng)該首先考慮投資規(guī)模，也就是在怎樣的投資規(guī)模下，也就是在怎樣的投資規(guī)模下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最佳；企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最佳；而且，企業(yè)也必須通而且，企業(yè)也必須通過投資方向和投資方過投資方向和投資方式的選擇，確定合理式的選擇，確定合理的投資結(jié)構(gòu)（包括內(nèi)的投資結(jié)構(gòu)（包括內(nèi)外投資組合、資產(chǎn)組外投資組合、資產(chǎn)組合），以提高投資效合），以提高投資效益、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。益、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。所有這些投資活動(dòng)都所有這些投資活動(dòng)都是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。容。3.3.資金營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)（1 1）資金流入量）資金流入量（2 2）資金流出量）資金流出量（3 3）資金凈流量）資金凈

16、流量 幾個(gè)主要的營(yíng)運(yùn)幾個(gè)主要的營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：能力指標(biāo)：（1 1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（2 2）存貨周轉(zhuǎn)率）存貨周轉(zhuǎn)率（3 3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.4.分配分配（1 1）廣義：企）廣義：企業(yè)內(nèi)部的分配業(yè)內(nèi)部的分配和利潤(rùn)的分配。和利潤(rùn)的分配。（2 2）狹義：對(duì)）狹義：對(duì)利潤(rùn)的分配。利潤(rùn)的分配。 這種關(guān)系體現(xiàn)了一種的性質(zhì)、和的分配關(guān)系。（1 1）企業(yè)與政府（國(guó)家）之間）企業(yè)與政府（國(guó)家）之間 的財(cái)務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)關(guān)系。（2 2）企業(yè)與投資者（）企業(yè)與投資者（所有者）之間）之間 的財(cái)務(wù)關(guān)系的財(cái)務(wù)關(guān)系 這種關(guān)系是這指投資者向企業(yè)投入資本投入資本，企業(yè)向投資者支付投資報(bào)酬支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)

17、濟(jì)關(guān)系。1、投資者能對(duì)企業(yè)進(jìn)行何種程度的控制。、投資者能對(duì)企業(yè)進(jìn)行何種程度的控制。2、投資者對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)在多大份額上參與分配。、投資者對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)在多大份額上參與分配。3、投資者對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大的分配權(quán)。、投資者對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大的分配權(quán)。4、投資者對(duì)企業(yè)承擔(dān)怎樣的責(zé)任。、投資者對(duì)企業(yè)承擔(dān)怎樣的責(zé)任。（3 3）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù) 關(guān)系關(guān)系 是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金借入資金，并按合同按時(shí)支付利息支付利息和本金和本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 企業(yè)與債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于債務(wù)債權(quán)關(guān)系債務(wù)債權(quán)關(guān)系。債權(quán)持有人、貸款機(jī)構(gòu)、商業(yè)信用提供者、債權(quán)持有人、貸款機(jī)構(gòu)、商業(yè)信

18、用提供者、其它出借資金的單位和個(gè)人。其它出借資金的單位和個(gè)人。（4 4）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù) 關(guān)系關(guān)系 是指企業(yè)對(duì)外投資對(duì)外投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)與受資者的財(cái)務(wù)關(guān)系是體現(xiàn)所有權(quán)性質(zhì)所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系。企業(yè)將閑置資金用來(lái)購(gòu)買股企業(yè)將閑置資金用來(lái)購(gòu)買股票或直接投資于其它企業(yè)，票或直接投資于其它企業(yè)，并根據(jù)出資份額參與受資方并根據(jù)出資份額參與受資方的經(jīng)營(yíng)管理和分配。的經(jīng)營(yíng)管理和分配。（5 5）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù) 關(guān)系關(guān)系 是指企業(yè)將資金購(gòu)買債券購(gòu)買債券、提供借款提供借款、或商業(yè)信用商業(yè)信用等形式，借給其他的企業(yè)和個(gè)人所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

19、。 企業(yè)與債務(wù)人的關(guān)系體現(xiàn)的是債權(quán)與債務(wù)債權(quán)與債務(wù)關(guān)系企業(yè)將資金借出企業(yè)將資金借出后，有權(quán)要求其后，有權(quán)要求其債務(wù)人按約定的債務(wù)人按約定的條件支付利息和條件支付利息和歸還本金。歸還本金。（6 6）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的 財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系 是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)互提供產(chǎn)品和勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這種在企業(yè)內(nèi)部形成的資金結(jié)算資金結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的利益關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各職能部門既分工有企業(yè)內(nèi)部各職能部門既分工有合作，共同形成一個(gè)企業(yè)系統(tǒng)。合作，共同形成一個(gè)企業(yè)系統(tǒng)。企業(yè)在實(shí)行廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)核算制和企業(yè)在實(shí)行廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)核算制和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)

20、任制時(shí)，供、產(chǎn)、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制時(shí)，供、產(chǎn)、銷各部門相互提供勞務(wù)和產(chǎn)品銷各部門相互提供勞務(wù)和產(chǎn)品也要計(jì)價(jià)核算。也要計(jì)價(jià)核算。（7 7）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù) 關(guān)系關(guān)系 是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬支付勞動(dòng)報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。用收入支付工資、津貼用收入支付工資、津貼用利潤(rùn)支付獎(jiǎng)金、提取公益金用利潤(rùn)支付獎(jiǎng)金、提取公益金（8 8）企業(yè)與經(jīng)營(yíng)者之間的）企業(yè)與經(jīng)營(yíng)者之間的 財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系 同企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系一樣。另有經(jīng)營(yíng)者年薪制年薪制問題、股票期權(quán)股票期權(quán)問題；知識(shí)資本知識(shí)資本問題。 1、財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)、財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)_或（或（ ）及其所體現(xiàn)的及其所體現(xiàn)的_的管理。的管理。P12、資金運(yùn)動(dòng)的兩種表現(xiàn)形式為、資金運(yùn)動(dòng)的兩種表現(xiàn)形式為_、_。P1-23、財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的、財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的_、 _、 _、 _、 _等一系列行為。等一系列行為。中間三者并稱為中間三者并稱為_。P4財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系實(shí)物商品資金運(yùn)動(dòng)實(shí)物商品資金運(yùn)動(dòng)金融商品運(yùn)動(dòng)金融商品運(yùn)動(dòng)籌集籌集運(yùn)用運(yùn)用耗費(fèi)耗費(fèi)收回收回分配分配投資投資4、從整體上看，財(cái)務(wù)活動(dòng)包括、從整體上看，財(cái)務(wù)活動(dòng)包括_、 _、 _、 _四個(gè)過程。四個(gè)過程。P4-65、向股東支付股息屬于（、向股東支付股息屬于（ ）活動(dòng)。）活動(dòng)。P6A、籌資