3房地產(chǎn)公司費用管理制度

1、精品word文檔值得下載值得擁有費用報銷及審批制度為了加強公司財務管理，明確成本費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制成本費用支出。特制定本制度。管理原則：公司成本費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的 管理原則。一、成本費用管理實施辦法1、所有成本費用均按公司要求編制年度預算并分解到月按月實施。2、公司各部門須在每月 28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，并經(jīng)公司月 度工作會議通過并經(jīng)董事長批準后報財務部，作為公司當月的費用開支控制計劃指標。3、計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理審批后由財務部進行調(diào)整下達。二、成本費用管理職能權限范圍1、財務部

2、是公司成本費用管理的職能中心，各部門是公司成本費用的責任中心。即各部 門對各項開支的合理性、真實性負責，財務部對成本費用開支的票據(jù)合法性、金額準確性、 審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內(nèi)控制。2、本制度所稱成本費用支出包括：工程開發(fā)成本及工資、福利費、社保費、工會費、應酬 費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、 培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。三、成本費用審批的原則1、 公司成本費用開支實行授權審批制度，經(jīng)有批準權的董事長、總經(jīng)理或所指定的副總經(jīng)理批準后，由財務部統(tǒng)籌安排支付。2、公司費用開支審批權限和程序詳見財務審批制

3、度，一般程序為：當事人申請一相關部門 負責人確認一財務部審核一總經(jīng)理審批。3、員工費用由總經(jīng)理或指定的副總經(jīng)理行使審批權，總經(jīng)理費用由董事長審批。4、費用報銷實行審批制度，詳見財務審批制度，根據(jù)授權由總經(jīng)理、副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理費用由董事長審批。四、成本費用報銷的要求1、各部門在業(yè)務發(fā)生時，原則上應取得稅務認可的合法票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。2、發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致, 涂改無效。3、從外部單位取得原始單據(jù)，印章

4、要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人 簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷 的收據(jù)。4、從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但 有相關證明和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準的除外。5、各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人分類整理后，整齊地粘貼，一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的， 財務有權 要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后， 并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額， 準確填列 在報銷單上，由部門負責人審查簽字后交財務部審核開支是否有預算、票據(jù)是否合法、金額是

5、否正確，審核無誤后由財務總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。6、如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。四、審批的一般規(guī)定1、出差審批權限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長批準，部門經(jīng)理以上人員出差由董事長批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的報銷單和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。2、各部門應根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本公司業(yè)務 需要的會議、學習等，審批人不得批準出差。3、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差

6、人申請一部門負責人審核一主管副總審核一財務部審核，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。精品word文檔值得下載值得擁有4、報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。5、原則上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000 元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費用，需提供相關聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行相應賬務處理。6、交際應酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等

7、）的電腦打印明細清單，否則財務一律不予報銷。7、對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費根據(jù)實際情況可以現(xiàn)金支出，特 殊情況需總經(jīng)理同意。所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予以開除。除公司業(yè)務送煙，其他部門及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。8、 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準的定 額內(nèi)掌握使用。9、經(jīng)理以下員工不經(jīng)批準不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管

8、領導同意，一般員工 500元/次，經(jīng)理1000元/次，并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。10、廣告宣傳費費用發(fā)生時，由銷售部提出計劃并申報，財務部進行相應審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應該開支的，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付。11、開發(fā)成本發(fā)生時，由工程部提出計劃并申報，財務部進行相應審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付。款項支付執(zhí)行公司工程款支付審批制度。三、日常費用報銷流程一填寫對應費用報 一部門經(jīng)理

9、審核簽字報銷人整理需報銷原始單據(jù)一需粘貼的原始單據(jù)分類規(guī)范粘貼 銷單一須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單 一財務部門復核 一總經(jīng)理審批一到出納處辦理報銷手續(xù)。1、差旅費報銷制度及流程費用標準:職務住佰標 準乘車交通費用伙食補貼至出差地車 費曲靖打車昆明打車昆明以上一般員工120.00實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷40.00部門經(jīng)理120.00實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷40.00副總經(jīng)理120.00實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷40.00總經(jīng)理及以上實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷備 注：住宿標準按需住宿， 若兩同性一同出差則只按一人標準報銷一間住宿費

10、，據(jù)此推理據(jù)實報銷。一出差費用報銷流程1、出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，注明出差地點、主要事項、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請表按申請表報批流程報批。2 .借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3 .返回報銷：出差人員應在回公司后 7個工作日內(nèi)辦理報銷事宜， 根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，經(jīng)財務部經(jīng)理審核一總經(jīng)理審批，方可辦理報銷手續(xù)。六、罰則1、未按審批程序辦理成本費用開支的，對責任人罰款100元/次。2、越權審批成本費用開支，未造成損失的，對審批責任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責任人全額承擔。3、成本費用必須在年度預算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。