20XX審計(jì)報(bào)告范文

1、20XX 審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī) 構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審 查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面范文網(wǎng)站小編給大家?guī)?20xx 審計(jì)報(bào)告范文，供大家參考 !20xx 審計(jì)報(bào)告范文一 有限公司全體股東：全體股東：按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司（ 以下簡(jiǎn)稱南京高科 ）20xx 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有 效性。一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任 按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指 引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí) 施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有

2、效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部 控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控 制的重大缺陷進(jìn)行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性 內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可 能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)， 或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果 推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見20xx 審計(jì)報(bào)告范文二 為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng) 流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控 制成本，根據(jù) 20xx 年第四季度的工作安排，審計(jì)部于

3、 20xx 年10月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部 及相關(guān)部門的采購(gòu) 情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是 否制定采購(gòu)及采購(gòu)管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu) 數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、 價(jià)格（ 詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià) ）過程的有效控 制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析 （充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際 采購(gòu)量的百分比、年采 購(gòu)金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì) 劃采購(gòu)?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù)） 等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、 制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中， 我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門提供的

4、數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢 查、分析性 復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。一、基本情況采購(gòu)部 現(xiàn)有員工 6 名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息 員各一名，采購(gòu)員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè) 備等合同簽訂和采購(gòu)及 供應(yīng)商管理工作。采購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄 49 位（含項(xiàng) 目 10 位） ，按發(fā)貨 頻率上進(jìn)行 ABCD分類，其中A類17位，B類15位,C類17 位。采 購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件 17 項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件 6 項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。 制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制供 應(yīng)商OEC考評(píng)表進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和

5、結(jié)算方式的不 同，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。 在采 購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了供應(yīng)商供貨時(shí)間表。根據(jù)賬 務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)， 20xx 年 2月至 1 0月份共完成采購(gòu)量 25372159.56 元，自購(gòu)部分 757771.56 元， 占采購(gòu)總量的 2.99%。共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)A類供貨 商;7個(gè)B類供貨商;4個(gè)C類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需 要， 20xx 年引進(jìn)新的供貨商 （合作商 ）14 個(gè)（工程類 6 個(gè)，廣告 商 3 個(gè)，原材料 3 個(gè)，其他 2 個(gè)） 。根據(jù)20xx年、20xx年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總 表，104 種物品略有下降， 168

6、種物品略有上浮， 39 種物品保持原價(jià)， 平均上浮3.23%。20xx年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金 （ 增加了供貨門店 ） 、由原批發(fā) 價(jià) 上 7%降到了 5%（增加了供貨門店 ） 。在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約 564654 元 。根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。根據(jù) 20xx 年和 20xx 年 7月、 8月、 9月 ERP 系統(tǒng)提供的 數(shù)據(jù)，選擇了 23 種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平 均上浮 1.02%。其中泰輪王米， 20xx 年 7 月份為 3.1 元 /kg,20xx年8月 份及以后月份為3.24

7、元/kg。大豆油的有關(guān) 數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、 質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng) 表、過期或沽清事件的處 理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。二、存在的問題（一）、不能提供年度采購(gòu)計(jì) 劃和部門工作目標(biāo)。 采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管 理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無采 購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保 障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。(二) 、采購(gòu)流程有待完善。通過對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控 制程序制度的查閱，并制作了相 應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：(1) 未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦 法 制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)

8、間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容 易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采 購(gòu)， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī) 格。餐廳物資采購(gòu) ( 除 固定資產(chǎn)、新品外 ) 金額不論多寡，不 需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控 制程序管理的要求。(2) 無采購(gòu)訂單。未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部 對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行 合理分析和監(jiān)督管理。(3) 申購(gòu)單不統(tǒng)一 餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和 管理。(4) 采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。(三)

9、 、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量 、時(shí)間、價(jià)格過程的有效控制(1) 采購(gòu)時(shí)間不到位 我們抽查了相關(guān)憑證，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8 月 93#申購(gòu)合頁 3月 1日，供應(yīng)商送貨單 3月 25日，入庫(kù)單 5月 9日; 8 月 60#申購(gòu)掛鎖 7月 2日，供 應(yīng)商送貨單 7月 25日，入庫(kù)單 7月 31日。(2) 采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量 驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購(gòu)部抽查 記錄，采 購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收 對(duì)應(yīng)圖示，采 購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品 鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì)。申購(gòu)

10、單所列品名與采購(gòu)部 制定的品 名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購(gòu)與到貨可能不是 同一品種，且采購(gòu)部 之前無此類物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核 依據(jù)不足。如： 8 月 28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜，規(guī)格1800*1500*500;送貨單：康庭 638B消毒柜；入庫(kù)單：康庭 638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月 125#申購(gòu)憑證封面 300 套、憑證包角 150 張，實(shí)際送貨憑證封 面 320 個(gè)，憑證包角 18 個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的 數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。(3) 采購(gòu)的價(jià)格采購(gòu)

11、的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。1、詢價(jià)詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的 6、7、8 月、 周 原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使 用 部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工 作單未提供預(yù)算金額，使用部門對(duì)采 購(gòu)的物資未能做到合理 監(jiān)督。 在查閱的 20xx 年 1-10 月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：、 2 月基本上建議定價(jià) =上期價(jià)，本期無詢價(jià) ;、 7 月、 8 月基本上建議定價(jià) =詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期 價(jià) ;、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià) (本

12、期共計(jì) 200 個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期 價(jià)的有 152 個(gè)品種。(2) 、定價(jià) 價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無基準(zhǔn)價(jià)格 定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的 6、 7、 8 月、周原材料 定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià) 表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在 8 月份的憑證抽查 中： SEVEN 店雞汁脆筍定價(jià)單為 11.5 元/斤，入庫(kù)單 17.2 元/ 斤;火培魚 分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱為火培魚，入庫(kù)價(jià)格21 元/ 斤，而采購(gòu)部大火培魚為 21 元 / 斤，小火培魚為 16.5 元 / 斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由

13、于ERP系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無相關(guān) 可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無確定性。根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì) 20xx年1-10月各 門店平均 價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一： 、百潔布的平均價(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70元； 、玻璃刮的平均價(jià) 21.00元，店平均價(jià)36.00元；采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送 貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8 月 28#申購(gòu)單：粘板 （無規(guī)格）； 送貨單：粘板 45*15； 入庫(kù)單：粘板 （無規(guī)格）。采 購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘 板不同定價(jià)，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物

14、資的驗(yàn)收入庫(kù)帶 來難度 ； 入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不 同店不可比。（3） 比價(jià)比價(jià)不規(guī)范比價(jià)由采購(gòu)部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他 詢價(jià)小組成員認(rèn)同。 由于價(jià)格信息不對(duì)稱， 20xx 年大豆油儲(chǔ) 存的往來核 對(duì)差異為9.2萬（20xx年2月入庫(kù)價(jià)分別是214 元、 232 元、 272 元、 296 元、 315 元 ） 。（五）、采購(gòu)政策有待調(diào)整。定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范中，西 冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的 5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不 一致?，F(xiàn)金預(yù)支：在制訂的采購(gòu)控制程序中，采 購(gòu)員預(yù)支 現(xiàn)金上限不能超過 10000 元 ; 餐廳申購(gòu)單管理及

15、財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī) 范中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過 60000 元。（ 三 ） 采購(gòu)合同管理不規(guī)范 物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價(jià)格無法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕 疵。通過 65份合同抽查， 34 位供貨商 （合作商）中 27位是長(zhǎng) 期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（A類：；B 類：；C類：）。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作新供應(yīng)商引進(jìn)表 ； 根據(jù)供 應(yīng)商OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參 照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定

16、：供應(yīng)商一月累計(jì) 3 次以上未按時(shí)送 貨，可解除合同，并支付 1000 元違約金 ; 在供應(yīng)商 9 月份評(píng)分 表中，遲到 5 次，扣除 125 元，在供應(yīng)商 4 月份評(píng)分表中，遲 到 4 次，沽清 1 次，共罰款 200 元。三、審計(jì)建議根據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議（一）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn)。（二）完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管 理。根據(jù)各部門上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況，每年第 四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào) 公司年度材料計(jì)劃。（三）使用采購(gòu)訂單，按照采購(gòu)緊 急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采 購(gòu)訂單，提高效率。（四）做到物料統(tǒng)一管

17、理，提高性價(jià)比。對(duì)公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)， 爭(zhēng) 取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。（五）掌握采購(gòu)物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià) 格比較分析，保存采購(gòu)信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供 數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。(六) 與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好、長(zhǎng)期合作關(guān)系，加強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營(yíng)造 一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。(七) 必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。20xx審計(jì)報(bào)告范文三ABC有限公司：我們審計(jì)了后附的 ABC公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào) 表，包括 20xx 年 12 月

18、 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情 況表、 20xx 年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表 以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括： (1) 設(shè)計(jì)、實(shí)施和 維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由 于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) ;(2) 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政 策;(3) 作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì) 工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范， 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合 理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和 披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷， 包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，