河北省2015年注會(huì)考試《審計(jì)》_對(duì)于被審計(jì)單位存貨的分類和可理解性考試卷

1、.河北省 2015 年注會(huì)考試 審計(jì) ：對(duì)于被審計(jì)單位存貨的分類和可理解性考試試卷一、單項(xiàng)選擇題 （共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中 ，只有 1 個(gè)事最符合題意）1、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息 ，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo) 、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件2、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)

2、，該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。3、在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過(guò)程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是A：流程圖法 (flowcharting approach)B：調(diào)查問(wèn)卷法 (questiomaire approach)C：矩陣法 (matrix approach)D：詳細(xì)描述法 (detailed narrative approach)。參考材料.4、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)

3、。這些容器必須在最近 90 天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試 ，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論 ，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn) 。 2.檢查已蓋章的容器 ，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。 3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn) 。5、部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。6、對(duì)于傳

4、統(tǒng)的系統(tǒng) ，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生 。在客戶機(jī) / 服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī) / 服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證 ；A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動(dòng)的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；參考材料.C：合適的用戶參加程序變換測(cè)試；D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。7、鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容 ？A：馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲

5、得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn) ，并重新進(jìn)行資源配置8、下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A：a.新開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn) 。D： d.操作系統(tǒng)的修改歷史 。9、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤工作站.無(wú)盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)锳：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B：

6、可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問(wèn)控制.C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.參考材料.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.10 、在己購(gòu)商品收條上 ，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制 ，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價(jià)B：自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比D：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)11 、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況 ，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣

7、本，并A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。D：通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話 。12、業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一部分為何會(huì)超出時(shí)間預(yù)算作了解釋；B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；C：在工作底稿的備忘錄中對(duì)為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋；D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。13 、以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)

8、部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相參考材料.對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤 ；B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。14、一般來(lái)說(shuō) 。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是A：違約風(fēng)險(xiǎn)大B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大C：收益率高D：流動(dòng)性高15、下面那種情況違背了 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。憑

9、借該次經(jīng)驗(yàn) ，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作；C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的 ，還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師 ；D：在審計(jì)過(guò)程中 ，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。 鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票 。參考材料.16、如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋 ，那么，審計(jì)師應(yīng)該A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見(jiàn)。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn) 。C

10、：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)?，不這么解釋的話 ，標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無(wú)意義 。17 、信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過(guò)于依賴A：“冷站和熱站 ”聯(lián)合協(xié)議 ；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；C：“熱站 ”協(xié)議 ；D：“冷站 ”協(xié)議。18、上述舞弊不可能通過(guò)以下程序發(fā)現(xiàn)A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對(duì)貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。19 、

11、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過(guò)程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是 :A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B：沒(méi)有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。參考材料.C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D：任何能訪問(wèn)個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。20、要防止將字母符號(hào)輸入到完全是數(shù)字識(shí)別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù) ?A：相關(guān)性檢驗(yàn)B：格式檢驗(yàn)C：存在性檢驗(yàn)D：檢驗(yàn)數(shù)位21、成本節(jié)約的定位屬于A：a.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì) ；B：b.財(cái)務(wù)審計(jì) ；C：c.合規(guī)性審計(jì) ；D： d.經(jīng)營(yíng)審計(jì) 。22 、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制

12、以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn) ？A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛 ，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)23 、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因A：結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B：專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議參考材料.C：可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D：如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息24、某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(DBMS)來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) ，反過(guò)來(lái) DBMS 又為終端用戶開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程

13、語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮A：在訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前 ，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行。C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。25 、以下哪項(xiàng)內(nèi)容將為保證資金電匯過(guò)程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過(guò)授權(quán)的用戶提供最強(qiáng)有力的控制 ？A：允許國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；B：要求匯出方和接受地點(diǎn)都使用指示標(biāo)記；C：要求接受方金融機(jī)構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽(tīng) 。二、多項(xiàng)選擇題 （共

14、25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中 ，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 。錯(cuò)選 ，本題不得分 ；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、通常來(lái)說(shuō) ，下列哪個(gè)人不會(huì)收到關(guān)于采購(gòu)循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？A：獨(dú)立的外部審計(jì)師B：采購(gòu)主任參考材料.C：首席審計(jì)執(zhí)行官D：董事會(huì)主席2、公司總裁 ，管理層，外部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)建立恰當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境都有重要意義 。高級(jí)管理人員主要負(fù)責(zé)A：建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，并搭建總體內(nèi)部控制框架；B：復(fù)核財(cái)務(wù)信息以及收集和報(bào)告該類信息的手段的可靠性和完整性；C：確保外部和內(nèi)部審計(jì)人員恰當(dāng)監(jiān)控環(huán)境；D：招待和監(jiān)控董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制制度。3、內(nèi)部

15、審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)；B：與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)；C：與營(yíng)銷部門有關(guān)的績(jī)效審計(jì)；D：與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。4、根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件 。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上 ，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后 ，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：對(duì)替換零

16、件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。參考材料.D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣 ，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。5、在年末對(duì)存貨盤點(diǎn)(physicalinventoryprocess) 中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有超過(guò)￥ 1.2 百萬(wàn)價(jià)值的項(xiàng)目放在運(yùn)輸部門并注明 “已售出 不列入存貨 ”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算 ，其已有三個(gè)月未付款 。 但在存貨盤點(diǎn)時(shí)銷售經(jīng)理仍要求運(yùn)輸主管將此存貨作為已售商品 。審計(jì)人員注意到銷售條款為 “FOB 倉(cāng)庫(kù) ”，在證實(shí)公司政策沒(méi)有變動(dòng)之后 ，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A：建議尋在

17、運(yùn)輸部門的存貨進(jìn)行清點(diǎn)并將其納入存貨盤點(diǎn)結(jié)果中。B：清點(diǎn)并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運(yùn)輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點(diǎn)的工作底稿。6、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括A：由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；B：在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；C：至少每 5 年進(jìn)行一次的外部評(píng)估 ；D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換 。7、內(nèi)部審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響，涉及兩個(gè)控制 ?？刂?A 失敗的可能性是 10% ，控制 B 失

18、敗的可能性是 5%。 控制程序是獨(dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)公司的潛在暴露(風(fēng)險(xiǎn) )時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定控制A 失敗的成本是 $10000 ，控制 B 失敗的成本是$25000 ，兩者同時(shí)失敗的附加成本是$200000 。如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計(jì)成本是參考材料.A：$1000B：$32250C：$2250D： $32508、在以下哪種抽樣方法中 ,總體中每個(gè)樣本項(xiàng)目金額的變化性會(huì)影響樣本量?A：屬性抽樣B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：每單位均值抽樣D：貨幣單位抽樣9、對(duì)于許多跨職能部門的活動(dòng)，那種組織結(jié)構(gòu)最有效 ？A：距陣型B：項(xiàng)目型C：智能型D：任何組織10 、在使用計(jì)

19、算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)A：以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS；B：使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率；C：在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施；D：幫助管理層開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。11 、下列行為那一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？ 為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制準(zhǔn)則 。 為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確保建立了合適的參考材料.控制。在安裝之前 ，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。A：只有 B：只有 C：只有 D： 和12 、以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié) 服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門的適當(dāng)服務(wù) 對(duì)敏感

20、性職位的雇員聘用不需要背景檢查 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告 經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果A：僅為 和B：僅為 C：僅為 和D：僅為和13、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？A：公司在對(duì)員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。B：把監(jiān)督計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門；C：公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)；D：通過(guò)錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃；14、驗(yàn)收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購(gòu)定單文件，這樣有助于保證A：商品被及時(shí)地交付相應(yīng)的部門。B：只接受經(jīng)批準(zhǔn)的送貨 。C：商品送到后正確地進(jìn)行清點(diǎn)。參考材料.D：已收商品不會(huì)濫用

21、。15 、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)_A：旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失敗C：沒(méi)有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)所要采取的行動(dòng)D：部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章16、區(qū)分商品與服務(wù)有四個(gè)特征，以下哪一項(xiàng)是其它三項(xiàng)的主要來(lái)源?A：無(wú)形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性17、審計(jì)人員對(duì)某銀行現(xiàn)有的貸款組合進(jìn)行了屬性抽樣。在 60 項(xiàng)樣本中 ，審計(jì)

22、人員發(fā)現(xiàn) 1)四項(xiàng)沒(méi)有提供抵押2)五項(xiàng)不符合銀行政策 (除了沒(méi)有抵押的貸款之外)。3)四項(xiàng)是關(guān)聯(lián)集團(tuán)成員的貸款，并且他們都被視為獨(dú)立的貸款實(shí)體。在 60 個(gè)樣本中，有 10 個(gè)樣本有上述錯(cuò)誤 ，其中有幾個(gè)樣本同時(shí)有多種錯(cuò)誤。根據(jù)以上審查結(jié)果，審計(jì)人員可得出如下哪些結(jié)論？ .有足夠的證據(jù)表明有一個(gè)或多個(gè)貸款官員有舞弊行為 。.由于存在這些舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表將被歪曲 。.存在重大的違規(guī)活動(dòng)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)被報(bào)告。A： 和B：和參考材料.C：和D：只有18、如果一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量B：基于價(jià)值的質(zhì)量C：超越性質(zhì)量D：基于制造的質(zhì)量19、以下哪項(xiàng)使驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與在途

23、貨物之間產(chǎn)生差異？A：不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序B：驗(yàn)收部門報(bào)告的采購(gòu)數(shù)量直接抄自采購(gòu)訂單C：未對(duì)驗(yàn)收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)D：接受不適當(dāng)?shù)牟少?gòu)授權(quán)20、為了降低通過(guò)通訊線路來(lái)傳送專用數(shù)據(jù)時(shí)帶來(lái)的安全風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該應(yīng)用A：回拔程序B：加密技術(shù)C：異步調(diào)制解調(diào)器D：臨別技術(shù)21、泊松分布的最佳表述是人們用于A：評(píng)估確定事件在給定時(shí)間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；B：評(píng)估所觀察的事件至少在一個(gè)具體的時(shí)間間隔內(nèi)發(fā)生的概率(如，保險(xiǎn)絲的壽命、發(fā)動(dòng)機(jī)等的使用時(shí)間 )；C：對(duì) 30 個(gè)樣本以下的小樣本進(jìn)行測(cè)試并且假定潛在的總體是正常的；參考材料.D：測(cè)試實(shí)際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。22、根據(jù)以

24、下信息回答9-10 題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備 ，以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開(kāi)展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)證實(shí)倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性； 確定在存儲(chǔ)過(guò)程中機(jī)器是否有損壞的狀況 ； 審核倉(cāng)庫(kù)工作人員所開(kāi)展的操作程序； 確定倉(cāng)庫(kù)中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬； 計(jì)算倉(cāng)庫(kù)中存貨的當(dāng)前公允價(jià)； 將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較 。從采購(gòu)記錄中抽取30 臺(tái)機(jī)器作為樣本 ，證實(shí)有 13 臺(tái)在倉(cāng)庫(kù)中，另外 5 臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其余 12 臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車間 。對(duì)倉(cāng)庫(kù)采用的會(huì)計(jì)程序的檢查表明倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)職員沒(méi)有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記錄 。在抽取 25 臺(tái)機(jī)器樣本來(lái)測(cè)試機(jī)器的損壞情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒(méi)有損壞 。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉(cāng)庫(kù)政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來(lái)是充分的，并且倉(cāng)庫(kù)工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通時(shí)，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件的控制很有限，但對(duì)信息特征給予