2018年10月自考《中國(guó)稅制》真題【自考真題】

1、1 2018 年 10 月自考中國(guó)稅制真題2018 年 10 月自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制 試卷課程代碼00146一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20 小題，每小題1 分。共 20 分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將其選出。1下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是a征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù)b納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司c稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度d稅目是一種稅區(qū)別子另一種稅的主要標(biāo)志2稅收的形式特征不包括a選擇性b強(qiáng)制性c固定性d無(wú)償性3下列稅種中，屬于直接稅的是a增值稅b消費(fèi)稅c資源稅d個(gè)人所得稅4某小規(guī)模納稅人2016 年第四季度銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入103 0

2、00 元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為a3 000 元 b3 090 元 c14 965 81 元 d17 510 元5下列行為中，免征增值稅的是a機(jī)械廠銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)b乳品廠進(jìn)口奶粉c食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品d農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品6. 下列消費(fèi)品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是a. 卷煙 b煙絲c鞭炮d雪茄煙7. 下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的是a. 啤酒 b黃酒c白酒d葡萄酒8我國(guó)關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是a. 海關(guān) b稅務(wù)機(jī)關(guān)c工商機(jī)關(guān)d財(cái)政機(jī)關(guān)9進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括a貨物的貨價(jià)b貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)c貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)d貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)10

3、. 某外貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，已知到岸價(jià)格為120 萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20，則進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為a. 24 萬(wàn)元b 100 萬(wàn)元 c120 萬(wàn)元d 144 萬(wàn)元11下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是a. 財(cái)政撥款b接受捐贈(zèng)收入2 c補(bǔ)貼收入d國(guó)債利息收入12. 某企業(yè)于2016 年 7 月 5 日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一個(gè)納稅年度的起止日期為a2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日b2016 年 7 月 5 日至 2017 年 7 月 4 日c2016 年 7 月 5 日至 2016 年 12 月 31 曰d2016 年 7 月 5 目至 2017 年 12

4、 月 31 目13在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是a消費(fèi)稅b業(yè)主的工資支出c貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)d機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)14下列所得中，屬于工資薪金所得的是a加班補(bǔ)貼b差旅費(fèi)補(bǔ)助c托兒補(bǔ)助費(fèi)d獨(dú)生子女補(bǔ)貼15土地增值稅采用的稅率形式是a超額累進(jìn)稅率b超率累進(jìn)稅率c全額累進(jìn)稅率d全率累進(jìn)稅率16耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是a財(cái)政局b. 稅務(wù)局c住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局d自然資源局17納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為a自驗(yàn)收完成之次月起b自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起c自建成之次月起d自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起18下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是a醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療用房b學(xué)校購(gòu)買(mǎi)教學(xué)用房c科研單位購(gòu)買(mǎi)職工用房d

5、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公用房19甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同中注明原材料由乙公司提供，金額為180 萬(wàn)元，甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20 萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)是a20 萬(wàn)元b180 萬(wàn)元c200 萬(wàn)元 d220 萬(wàn)元20某公司進(jìn)口一輛汽車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格為50 萬(wàn)元， 關(guān)稅為 10 萬(wàn)元，消費(fèi)稅為40 萬(wàn)元， 增值稅為17 萬(wàn)元，則其車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為a50 萬(wàn)元b60 萬(wàn)元 c77 萬(wàn)元 d100 萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5 小題，每小題2 分，共 10 分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。21下列服務(wù)屬

6、于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有a文化創(chuàng)意服務(wù)b交通運(yùn)輸服務(wù)c廣播影視服務(wù)d研發(fā)和技術(shù)服務(wù)e有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)22在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有a外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙b外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒c釙購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品d外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾3 e外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板23企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有a按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)b企業(yè)為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)c按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)d按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)e按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)24在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有a偶然所得b勞務(wù)報(bào)酬

7、所得c財(cái)產(chǎn)租賃所得d工資、薪金所得e股息、利息、紅利所得25下列車(chē)船中，需要繳納車(chē)船稅的有a客車(chē)b貨車(chē)c拖拉機(jī)d自行車(chē)e非機(jī)動(dòng)駁船三、簡(jiǎn)答題：本大題共4 小題，每小題5 分。共 20 分。26簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。27簡(jiǎn)述增值稅的三種類(lèi)型及其特點(diǎn)。28簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。29簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及稅制類(lèi)型。四、計(jì)算題：本大題共4 小題，每小題5 分，共 20 分。30某國(guó)有企業(yè)高級(jí)工程師李先生2016 年 5 月份取得中獎(jiǎng)收入8 000 元，從中拿出3 000 元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。要求： (1)計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額；(2)計(jì)算李先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)

8、繳納的個(gè)人所得稅稅額。31高某 2016 年 8 月份從某公司取得利息收入20 000 元，另外，由于發(fā)明一項(xiàng)專(zhuān)利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng) 10 000 元。要求： (1)計(jì)算高某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算高某獲獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。32某公司廠房占地面積共計(jì)40 000 平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1 400 平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1 000 平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5 元。要求： (1)計(jì)算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積；(2)計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。33位于縣城的某加工企業(yè)2016 年 9 月份進(jìn)口貨物繳納增值稅80

9、萬(wàn)元， 國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物繳納增值稅30 萬(wàn)元。要求： (1)計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；(2)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。五、綜合題：本大題共2 小題，每小題15 分。共 30 分。34甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。 2016 年 1o 月份發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：(1)10 日，銷(xiāo)售給乙公司a 產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入150 萬(wàn)元。(2)12 曰，銷(xiāo)售給丙公司b 產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售收入240 萬(wàn)元，給予丙公司15 的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明。(3)18 日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)款為210 萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票

10、已認(rèn)證通過(guò)。該材料適用的增值稅稅率為17 。由于管理不善，其中13 的原材料發(fā)生非正常損失。4 (4)25 日，將本企業(yè)生產(chǎn)的d 產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20 萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)22 萬(wàn)元。要求： (1)計(jì)算銷(xiāo)售a 產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算銷(xiāo)售b 產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算將 d 產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(5)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。5某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2016 年度利潤(rùn)總額為1 000 萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如下：(1)取得商品銷(xiāo)售收入8 000 萬(wàn)元：(2)發(fā)生商品銷(xiāo)售成本6 000 萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為20 萬(wàn)元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用680 萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80 萬(wàn)元：(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200 萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)借款600 萬(wàn)元、