淺談ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制優(yōu)化

1、    淺談erp環(huán)境下財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制優(yōu)化    劉芳摘要：erp系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)管理中一種全新的企業(yè)管理模式，它是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，將企業(yè)內(nèi)部各部門通過信息連接整合在一起。erp環(huán)境下，財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)取得了巨大的進(jìn)步，但也給財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理帶來了新的問題。本文將先簡述erp系統(tǒng)對企業(yè)財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制的影響，再探討分析其內(nèi)部控制的優(yōu)化現(xiàn)狀，并對其中存在的風(fēng)險進(jìn)行防范。關(guān)鍵詞：erp系統(tǒng)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)會計(jì)信息；風(fēng)險防范erp系統(tǒng)是以系統(tǒng)化的管理思想為企業(yè)的決策層提供有效運(yùn)行手段的管理平臺，是建立在信息基礎(chǔ)之上的。它是由美國公

2、司gartner group inc于20世紀(jì)90年代初提出的，它的核心關(guān)鍵是供應(yīng)鏈的管理；它與傳統(tǒng)的企業(yè)管理平臺有著明顯的不同，它是從供應(yīng)鏈范圍去優(yōu)化企業(yè)的資源的，并且充分的利用了信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想；圍繞市場導(dǎo)向開展業(yè)務(wù)活動，并通過信息整合技術(shù)將企業(yè)的所有部門銜接起來，合理調(diào)配資源，改善優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，保障內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的可持續(xù)增長。一、erp系統(tǒng)的應(yīng)用對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響（一）對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時和動態(tài)管理傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)一般都是采用單一的軟件系統(tǒng)，所以在信息的傳遞及處理上常常不能滿足企業(yè)的需要，信息與其他部門存在不對稱及滯后的現(xiàn)象。而e

3、rp系統(tǒng)是通過有效的技術(shù)手段將企業(yè)的各種分散的數(shù)據(jù)進(jìn)行完整的收集后再管理的，其效率遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)，可以及時的傳遞、處理數(shù)據(jù)，并且可以有機(jī)的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各個部門的信息數(shù)據(jù)，避免之前部門信息不對稱的現(xiàn)象。在實(shí)際的工作中，該系統(tǒng)將各個業(yè)務(wù)部門輸入的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合管理，所有源數(shù)據(jù)只需在某一個系統(tǒng)中輸入一次，即可以在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間高度共享，保證了數(shù)據(jù)的一致性和及時性。（二）內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生了極大的改變企業(yè)因?yàn)閼?yīng)用了erp系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯的改變，由之前的“高聳式”變成了更好的“扁平式”結(jié)構(gòu)，這樣帶來的好處在于企業(yè)在內(nèi)部控制層次上得到了改進(jìn)，相比于之前明顯的減少了，控制責(zé)任更加

4、明確，決策者和執(zhí)行者能夠快速溝通，控制效率更高。企業(yè)通過應(yīng)用erp信息管理平臺實(shí)現(xiàn)了各個職能部門之間更好的溝通交流，完成了各種業(yè)務(wù)流程一體化的目標(biāo)；并且英文信息系統(tǒng)的存在使得管理者和員工之間有了更多的接觸，有助于企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的溝通交流；同時也讓企業(yè)內(nèi)的所有員工清楚的知道了解到自身的職責(zé)，管理者也可以清楚的掌握到內(nèi)部控制的執(zhí)行狀況，并且及時的對出現(xiàn)的問題作出調(diào)整。（三） erp系統(tǒng)的應(yīng)用提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)是以原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)再通過核查牽制、傳遞轉(zhuǎn)接從而建立起聯(lián)系的，信息數(shù)據(jù)分散且缺乏統(tǒng)一性，如果決策層需要使用還需要進(jìn)行重新處理。而erp環(huán)境下的財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)可以通

5、過數(shù)據(jù)倉庫得到更完整統(tǒng)一的數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)收集、憑證編碼、數(shù)據(jù)處理等多個組織，直接將企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并將有效數(shù)據(jù)提供給決策層使用。通過信息技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)各部門能夠更密切地配合財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和控制功能，同時促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的激增。二、erp環(huán)境下財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制優(yōu)化與風(fēng)險防范措施（一）改進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制的主要構(gòu)成因素是內(nèi)部控制環(huán)境，而能對內(nèi)部控制環(huán)境造成的因素有很多種，其中最主要的是：公司的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等等。在erp環(huán)境下，企業(yè)首先應(yīng)優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，明確責(zé)權(quán)利；其次應(yīng)建立有效、合理的內(nèi)部管理制度；第三是明

6、確的劃分各個部門的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)崗位的有效分離；第四，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對erp信息管理平臺的監(jiān)督管理；企業(yè)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)完善后，就可以確保財(cái)會信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的完整實(shí)施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)各種資源的優(yōu)化配置。（二）建立并完善風(fēng)險管理機(jī)制隨著erp系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)運(yùn)營由封閉轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放性，企業(yè)各部門、企業(yè)與供應(yīng)商、客戶等通過實(shí)時互聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了信息共享，同時也給企業(yè)增加了外來風(fēng)險。erp環(huán)境下的財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠以及網(wǎng)絡(luò)信息的安全完整，并且要盡可能的減少人為的影響因素，如數(shù)據(jù)和資料被改寫或刪除，數(shù)據(jù)庫泄露等人為操作的安全隱患。因此，企業(yè)應(yīng)建立基于

7、信息化的風(fēng)險管理機(jī)制：首先，企業(yè)應(yīng)該建立健全信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的相關(guān)制度；其次，企業(yè)要定期核查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全制度的實(shí)際執(zhí)行情況，并對其結(jié)果做出合理的評價；最后，企業(yè)可以通過建全完善內(nèi)部的會計(jì)控制體系，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部意識及風(fēng)險防范意識，降低風(fēng)險的發(fā)生率。（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的評價和監(jiān)督為了讓企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制得以有效的實(shí)施，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)erp系統(tǒng)運(yùn)行過程的評價和監(jiān)督。首先內(nèi)部審計(jì)要對erp系統(tǒng)上運(yùn)行的業(yè)務(wù)流程是否合理合規(guī)進(jìn)行評估檢查；其次應(yīng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠進(jìn)行監(jiān)督評價；第三，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對信息化系統(tǒng)的審計(jì)能力，避免內(nèi)部控制由于應(yīng)用程序設(shè)計(jì)的質(zhì)量問題導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，以便企業(yè)更好的監(jiān)督管控企業(yè)的會計(jì)信息化系統(tǒng)。三、結(jié)語綜上所述，erp系統(tǒng)充分的利用了現(xiàn)有的信息技術(shù)和先進(jìn)管理思想，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的有效管理手段，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)實(shí)工作信息化。但是在目標(biāo)的實(shí)施應(yīng)用中還存在著一定的缺陷，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的優(yōu)化、風(fēng)險防范與實(shí)施erp有效結(jié)合起來，才能充分發(fā)揮erp系統(tǒng)的功能，最終提高企業(yè)的核心競爭力。參考文獻(xiàn)：1張燕.關(guān)于erp環(huán)境下財(cái)務(wù)會計(jì)信息