從一個工程結算的剖析談談招投標工程的造價管理

1、從一個工程結算的剖析談談招投標工程的造價管理摘要：通過一個工程的結算情況剖析，對建設市場工程招投 標、工程實施管理某些現狀進行分析，以引起市場各方主體 對造價行業(yè)的重視，發(fā)揮工程造價專業(yè)在工程實施各個環(huán)節(jié) 應有的作用，從前期工作抓起，全過程予以進行動態(tài)管理， 避免靠事后咨詢、審核來控制造價，以真正發(fā)揮工程招投標 實施效益。關鍵詞：招投標、合同、造價專業(yè)、全過程參與管理 自從我國建設市場實行合同制度和招投標制度以來，特 別是中華人民共和國招標投標法頒布實施四年以來，對 于創(chuàng)造公平競爭、約束工程承發(fā)包方交易行為的作用是有目 共睹的，對于建設工程三大目標管理的實現也產生了巨大的 作用。隨著市場經濟的

2、不斷發(fā)展，怎樣真正發(fā)揮和提高合同 制度、招投標制度的效益，將是每一個投資主體在參與市場 交易的運作過程必須認真考慮的，而招投標工程的造價管理 與確定，則關系到市場主體的直接利益。因我國的建設市場 是在短時期內從計劃分配模式向市場交易模式轉變過來的， 也因著社會管理在某些方面還有待完善，雖然招投標法實施> ov ob o* o* mb om o* o* ob fl* * fl* om o* * o* o* o* mb ob fl* * o* 已有四年，但一些工程的發(fā)承包還是停留在為“形式”而招投標，反映在具體工程合同的履行和合同價格的實施方面， 還應加大“工程造價管理”專業(yè)的參與程度。筆者

3、根據某招 標工程的結算資料，對該工程在招投標環(huán)節(jié)及工程實施過程 的造價運行狀況和理解作一淺略剖析，以引起市場各方主體 對造價行業(yè)的重視和造價行業(yè)對招投標工程造價管理的業(yè) 務探討。一、工程概況：某體育館、運動場、游泳池的建筑、安裝工程，房屋建 筑面積7410m2、場地19600 m2。工程結算造價如下表一序號項目經審核的結算造價（表一）工料機成本費用合計1 中標造價 596.7370 49.2630 646.00002 調增項目 603.0615 59.4188 662.48033 調減項目-269.7123 -31.9588 -301.67114 增加項目 282.8964 47.5982 3

4、30.49465 增加造價 616.2456 75.0582 691.30386 合計 1212.9826 124.3212 1337.3038二、工程招標和合同制訂工作中的有關問題招標工程在前期有關工作不到位，合同簽訂過程沒有結 合投標報價的確定和招標文件有關實質條款制訂或補充，為后續(xù)工程實施造價的調整和控制造成了一定難度，主要有以 下一些主要問題（一）、招標前對工程設計了解不充分，造成了工程招標、投標合同價額度與最終結算差額較大（見上述表一）。 其中:1、設計圖紙不完善和不到位，造成工程有相當部分沒 有列入報價，最后結算增加工程造價330.4946萬元，是中標 造價的51.16%。2、設計

5、圖紙修改內容造成造價調整幅度較大，調整內 容增減造價凈增360.8092萬元，是中標造價的55.85%o（二）、招標文件中存在的問題，是造成業(yè)主投資控制 難度增加的因素。招標文件的編制沒有完整考慮工程造價計價規(guī)則及可 能沒有專業(yè)人員的參與，造成計價概念的混亂。如：對當地造價計價規(guī)則不熟悉，有關條款造成了業(yè)主的損 失。如招標文件規(guī)定材料按造價信息計價，又規(guī)定施工單位 用水電按預算價纟吉付。投標單位按市場價格計算了水電市場 價差，卻按預算價結付,實際造成了投標單位多算少還，造 成業(yè)主將少收回施工用水電費10多萬元。 fl* fl* o* fl* flo fl* o* * fl* o* ob * o

6、s sb o* ob w o* fl* o* fl* 業(yè)務概念不明確，文件條款自相矛盾。如：招標文件規(guī)定了投標企業(yè)可結合市場情況和企業(yè)自身實力，自行確定 ms «» «» «» » 優(yōu)惠浮動幅度，確定投標總報價，并采用“固定價格、一 次性包干”的合同類型，但又在相應條款規(guī)定“材料及人工 價格按省、市造價管理部門發(fā)布的價格或指數及諸方法調整 合同價格”。該工程結算中較多價格不同的調整內容不能說 不是此條款造成的主要原因。所以，招標文件如果僅僅機械地使用示范文本、通用格 式，而對其中的有關條款不經造價業(yè)務人員參與共同來制 訂，就

7、會因招標文件的編制質量問題，給招標工程的造價調 整留下一定缺口，給業(yè)主投資控制增加了難度。（三）、補充合同的簽訂沒有考慮投標報價時采用的計 價依據及其有關標準和規(guī)則，規(guī)定的計價規(guī)則與中標報價口 徑不相身合,為后續(xù)的造價調整留t t jk 口。.該工程補充的招標文件（招標答疑）規(guī)定了部分內容暫 不列入報價，但沒有再補充規(guī)定該部分項目的結算口徑，因 此可以理解成該“暫不列入的部分”計價口徑應根據招標文 件中對設計變更內容的計價口徑，即“原中標單位、費率計 算”。而工程后來增加的補充合同規(guī)定未列入造價及有關投標內容中的設計變更“按投標費率計算，管理費及部分利潤下浮17%”。但報價時是按建筑的總額比例

8、下浮而不是按17% «» «* «» 下浮的。（四）、評標過程對投標報價的內涵沒有分析或不能理 解報價的實質性問題，對后續(xù)的合同和補充合同的簽訂造成 a 一定影響?，F將該工程的投標預算中標和報價有關數值分析如表二：表二 _造價費用項目單位 建筑工程 安裝工程 合計一投標預算情況1 工料機成本萬元 608.4732 42.5772 651.05042 綜合費用 186.7756 10.8066 197.58223 工程造價 795.2488 53.3838 848.63264費用占造價的比例 23.49 20.24 23.28二投標報價情況 a1

9、 降價額度 萬元-189.8859 -12.7467 -202.63262 投標報價 605.3629 40.6371 646.00003 降價幅度 23.88 23.88 23.88投標單位在報價書中列出的降價額度分解為:1、塔吊使用費一6.61萬元。2、新工藝新技術一18.593萬元。3、周轉材料及機械費一29.1104萬元。4、技術措施費一12.538萬元。5、管理費及利潤-135.7812萬元。費用降低占造價幅度=135.7812/848.6326=16%根據上述分析，按照投標報價內容，前面三項認為是可 以降低造價的，但工程施工設計技術標中沒有具體的降低或 節(jié)約措施內容，屬于投標人自愿

10、放棄一定成本，但第4項內 容在投標預算造價中本來就沒算進去，按照本省當時的計價 依據，發(fā)生技術措施費是應該增加造價的，而預算書中沒有 計算技術措施費用，技術標中也沒有具體的降低措施內容， 估計是為湊數字而列入的，所以不存在讓利，報價讓利列該 項費用的目的是為了使業(yè)主看不出費用真正的下浮率，既低 價中了標，也可為后來調整造價打下埋伏。而補充合同的優(yōu) 惠17%已經與原報價口徑不同了。以上內容在評標過程沒有作具體評價分析，也是造成業(yè) 主后續(xù)補充合同簽訂造成失誤的原因之一。目前較多的工程招標過程，往往受招標工作有關日期的 限制而停留在以造價絕對指標的比較這個層次上，僅有的一 兩天甚至半天的評標時間，就

11、是要對投標報價進行分析評 價，時間也不允許，甚至于有的工程評標過程評標人看不到商務標的具體內容、評標委員會中缺乏造價專業(yè)人員等等。 «» w «» «» » 這樣，工程招標要選擇一個商務標有一定實質競爭能力的投 標人也就無從談起了。三、投標報價與預算造價有關問題投標預算與總報價之間的差額，是該單位中標的主要因 素，但僅從額度的比較也難以看出投標單位報價上實質性的 問題。但從該工程投標預算造價編制上的問題可以看出預算 造價具體編制內容在報價中顯得不是那樣被重視（雖然投標 預算書被規(guī)定為投標函的組成部分），也反映了招標工程預 算

12、編制質量在評標工作中不被重視的現象。如：中標單位的技術標中，土方工程的施工方案采用的為機 極埜土? 旦扌殳譽型畀中電箜冬工開扌変耆虔計理l預男總制工 作不細致，造價計價內容與施工方案不相符，造價編制無編 制說明，均反映了施工單位的水平實力和誠信度，而招標單 位的前期工作及招標文件提供的有關技術資料、評標過程的 不完善也是工程造價不能有效控制的主要因素。四、在工程實施過程及現場管理方面存在工程造價管理 與控制的問題根據該工程規(guī)模、性質，在工程實施過程及現場管理方面均應該有工程造價專業(yè)人員的參與，對工程全過程進行造 w «* «* » «* 價的控制與實施，

13、以真正能發(fā)揮工程招標的實際效益。但從 竣工結算的編制資料來看，在工程實施全過程中，工程造價 管理與控制的實施往往是缺位的。1、現場驗收資料的不齊全、不完整。土方工程驗收資料的不齊全、不完整，工程結算的土方 工程調整依據不充分。如：大面積場地回填土采用的施工方案應該是機械 碾壓較為妥當，但現場無具體驗收和記錄資料，回填土取土 點距離也不明確，結算造價按人工回填方案計價，且計算了 機械挖土但又沒有計算運土?，F場出現暗浜部分大量的砂石回填工程量，但只有總量 的簽證，而沒有暗浜具體位置、尺寸、回填工程量是否包括 基坑位置、對原投標報價中基坑開挖工程量的影響等均沒有 明確、齊全的驗收資料。2、現場簽證內

14、容、價格組成不明確，竣工結算計算是查臭罷舉蘭確匡二現場對原招標為暫估價格的項目簽證組價范圍不明確。如：簽證涂料每平方米成本價格時規(guī)定施工費率為“5.43%”, » » » » a對于簽證單價的組成沒有明細資料，且“施工費率”含義也不確切，因投標造價計算中沒有“施工費率”，只有綜合費 率、配合費率等，容易造成結算計價糾紛。3、簽證費用沒有考慮有關計價依據，具體簽證額度按 施工單位報價打折，也有分次對同一內容補充簽證費用的現 象，造成有不真實、或不合理因素存在的可能。如：因單獨分包的網架安裝腳手架是由建筑施工單位提供 的，而該內容發(fā)生前在招標、投標、合同等任

15、何資料中均未 予以落實，于是建筑施工單位按二次共報價格為22.3萬元， 現場業(yè)主代表分兩次簽證共19萬元，報價和簽證價格均無 具體費用組成內容和依據，而按本省網架腳手架定額結合市 場價格和投標費用計算應為10萬元以內。4、對建設投資費用的組成不熟悉，不考慮內容性質， 將不屬于建安工程費的內容也予以于簽證。如：項目中的某電子設備，業(yè)主指定廠家由建筑施工單 位出面向電子廠家采購，現場分兩次簽證共150萬元計入工 程造價。5、工程變更聯系單的簽i正倉理方面不規(guī)范,有較多的 不是業(yè)主提出，而是施工單位提出。如屬于合同責任問題的， 則應按合同約定的責任來考慮費用的承擔或分擔問題。如上列電子設備第二次的簽

16、證37萬元是由于面積增加,而具體變更增加面積是在施工單位開出的技術聯系單中有 所體現，業(yè)主僅簽署“同意”而不是業(yè)主或設計要求的修改。上述種種現象，由于現場管理責任人員具體承擔角色界 限不清，也反映了工程現場管理由于造價專業(yè)的缺位，也是 該工程結算造價增加額度較大的原因之一。為實現工程造價最終的改革目標“政府宏觀調控，企業(yè) 自主報價，市場形成價格，社會全面監(jiān)督”，特別是實施國 家建設工程工程量清單計價規(guī)范以后，工程造價專業(yè)在 工程實施各個環(huán)節(jié)應發(fā)揮其應有的作用，特別在工程招投標 交易過程、合同簽訂過程，均應有造價專業(yè)人員參與；并在 工程實施全過程建立明確的責任制度，各實施方應有所制 約，各自承擔

17、相應責任；從前期工作抓起，全過程予以進行 動態(tài)管理，不應在工程結束后靠咨詢、審核來事后控制，以 真正發(fā)揮工程招投標實施效益。二、工程風險的種類根據起因不同，工程風險大致分為合同風險和建造風 險。（一）合同風險。合同風險是指工程施工合同當事人行 為過錯、管理不力、工作疏漏、判斷失誤等行為所引起的， 導致合同當事人一方或雙方受損的風險。對于發(fā)包人而言，合同風險包括地質勘察報告欠詳實； «» «* «» 施工圖設計不當，存在較大疏漏，導致施工過程中發(fā)生重大 變更；工程量清單編制失誤；合同條款缺陷；發(fā)包人提供的 材料設備不符合要求；拖欠工程款；發(fā)包人施

18、工現場代表或 a監(jiān)理工程師錯誤指令等。對承包人而言，合同風險包括決策失誤；策略報價；投 標文件缺陷；使用低素質勞務工；自行采購的工程物料缺陷; 各項管理制度不健全、不落實，導致質量、安全事故或工期 拖延；承包人自行負責設計的圖紙存在纟比漏；承包人指定的 分包人過錯或過失行為等。（二）建造風險。建造風險是指合同當事人雙方無法控 制或干預，來自合同雙方之外的客觀事件所導致的風臉，包 括自然風險、政治及社會風險、經濟風險、意外風險和其他 風險。 a1、自然風險，自然風險指自然災害，主要包括地震、 海嘯、臺風、暴雨、凍災、冰雹、雪崩、火山爆發(fā)及其他人 力不可抗拒的破壞力強大的自然現象。2、政治及社會風

19、險,主要是指國家體制變更，制定或 修改國家法律、法規(guī)、政策等政府行為；罷工、動亂、瘟疫、 » 非典等社會異常事件。3、經濟風險，是指宏觀經濟劇烈波動、經濟環(huán)境惡化、1 » » 物價上漲、利率調整等。4、意外風臉，是指非發(fā)包人、承包人責任造成的意外 事故，如爆炸、火災。5、其他風險，主要是指施工過程中發(fā)現文物、化石等 有考古、地質研究價值的物品；臨近建筑物的影響等。三、工程風險分配的原則工程風險通過建設工程施工合同條款的約定，在發(fā)包人 與承包人之間進行分配。發(fā)包人負責招標文件的編制，擬定 主要合同條款，對風險的分配處于主宰地位。但是，任何工 程建設都存在著不確定因素

20、，因此會產生風險并影響造價， 風險無論由誰承擔，最終都是由發(fā)包人承受，會影響發(fā)包人 的投資效益。合理的風險分配，可以充分發(fā)揮發(fā)承包雙方的 積極性，降低工程成本，提高投資效益，達到雙贏的結果。 工程風險分配應遵守以下原則。1、合法原則。風險分配必須符合國家法律、法規(guī)的規(guī) 定，遵照民法通則條107條、中華人民共和國合同法 第117條所規(guī)定的不可抗力免責規(guī)則。2、公平原則。誰引起的風險，誰承擔相應的責任，如 果發(fā)包人、承包人雙方都有責任，則按責任犬小分攤。3、最低成本原則。從工程整體效益角度出發(fā)，采取措 施防范、轉移或減少風險損失，由采取防范措施耗費成本最 低的一方承擔風險。4、國情原則。在我國，建

21、筑市場的發(fā)育尚不完善，市 a場主體行為不夠規(guī)范，市場經濟欠發(fā)達，與國際慣例所需的 成熟的市場環(huán)境差距甚遠，風險分配必須充分考慮我國國 情o四、工程風險的基本對策工程風險對策的探索、研究已備受政府有關部門、工程 施工發(fā)包人和承包人等各方面的重視。工程風險基本對策主 要有四種形式，即風險控制、風險轉移、風險分散和風險自 留。制定風險防范對策主要考慮四方面的因素：可規(guī)避性、 可轉移性、可緩聲性童口可接受性，總的目標是減少風險的潛 在損失。 a（一）風險控制對策風險控制是使風險趨于控制，以降低風險發(fā)生的概率或 避免風險發(fā)生，從而減少潛在損失的一種風險防范手段。1、樹立風險回避意識，強化預防為主的方針發(fā)

22、包人應重視地質勘察、施工圖設計，提高工程量清單 a編制質量，精心編制招標文件、擬定合同條款，回避工程風承包人應樹立風險回避意識，重視風險，通過人、財、 物、技術等多方面投入，提高管理人員、作業(yè)人員安全質量 意識和專業(yè)技術水平，輔以科學的管理手段，促進各項管理 a 工作制度化、規(guī)范化，提高企業(yè)整體素質，以降低質量事故、 安全事故等工程風險產生的概率。及早制定風險應急方案， 以期將風險損失降低到最低程度，防范于未然。2、加強建設工程施工合同管理工程風險與施工合同不嚴密、不完備、不規(guī)范密切相關。 加強建設工程施工合同管理，提高合同管理質量，是符合我 國國情、切實可行的工程風險預防機制中的一個主要的防

23、范 措施。加強施工合同管理包括合同簽訂管理、合同履行管理、 書面資料管理等合同內部管理措施以及合同監(jiān)管部門、法律 服務機構等實施的外部管理。規(guī)范合同簽訂，減少合同條款 a 缺陷帶來的風險，施工合同既是工程項目管理的法律文件， 也是工程項目全面風險管理的主要依據。（二）風險轉移對策工程風險轉移是指將風險有意識地轉給與其有相互經 濟利益關系的另一方承擔的風險處置方式，包括工程保險和 a 工程擔保。全面推行工程保險和工程擔保制度，依法轉移工 程風險，是工程風險管理的重大舉措，是降低風險損失的有 效手段。1、工程保險建設工程保險是施工發(fā)包人或承包人根據保險合同約a 定，向保險公司支付保險費，保險公司對

24、合同約定的可能發(fā) 生的自然災害、意外事故因其發(fā)生所造成的人員傷亡、財產 損失承擔賠償或給付保險金責任的民事行為。以保險標的為 標準，施工階段的建設工程保險分為工程保險（財產保險）、 人身意外傷害保險。工程保險包括建筑安裝工程險、工程質 量保證保險，建筑安裝工程險根據建筑工程、安裝工程占總 造價的比例不同可分為建筑工程一切險、安裝工程一切險， 進一步細分為建筑工程險、安裝工程險、第三者責任附加險、 施工機器設備附加險。工程保險是最重要的風險轉移方式。2、工程擔保 a工程擔保是建設工程施工合同當事人遵循平等、自愿、 公平、誠實信用的原則，依照法定程序設定的，保障合同約 定權利實現的民事法律行為。工

25、程擔保是避免建設工程交易 風險的重要手段,更是今后風險管理的發(fā)展方向之一。工程 擔保按照設定義務的不同主要可分為發(fā)包人支付擔保、承包' o* ov * fl* abb * sb m* ob fl* o* ob fl* am ov ov mb fl* * ob* o* <人履約擔保等。(1) 發(fā)包人支付擔保，轉移工種款拖欠風險，解決拖 欠工程款的“老大難”問題。(2) 承包人履約擔保包括工程質量履約擔保、工期履 約擔保和工程質量保修擔保，轉移來自承包人的履約風險。(三) 風險分散對策對發(fā)包人來講，工程風險分散主要是指依法將工程合理 劃分標段，將工程量大小相當、施工難度相仿的單位工程

26、， 發(fā)包給不同的承包人，這樣既有助于調動工作積極性，又較 廣泛地分散了來自承包人的風險，從而獲得較好的投資效 果。對承包人來講，工程風險分散主要指采取工程分包和組 建聯合投標體等合作方式共同承擔風險。對一些投資額大、 施工周期長、技術復雜即風險大的項目，承包人可考慮采用 適當的合作方式共同承擔風險，達到風險的合理分散。此外，根據工程施工進展的實際情況，及時簽訂補充協 議、變更協議，調整各方的權利和義務，也是一項風險分散 的對策措施。(四) 風險自留對策風險自留是一種重要的財務性管理技術，由自己承擔風 險所造成的損失，對既不能轉移又不能分散的工程風險，由風險承擔人自留。風險承擔人應充分評估風險、

27、測算自留風 險金，以彌補自留風險損失。對工程發(fā)包人而言，自留風險 金即為預留金，以防施工過程的一些設計變更以及工程量清 單誤差、索賠等之用。對承包人而言，自留風險金以防施工 過程中出現的質量事故、工期拖延、反索賠等之用。五、當前急需解決的幾個問題風險管理是一門新學科，制約其發(fā)展的因素非常多。當 前，主要表現為：1、我國正處于計劃經濟向市場經濟轉軌時期，工程施 工發(fā)承包雙方觀念滯后，工程保險意識普遍淡薄。2、國家尚未頒布工程風險管理的規(guī)范性文件，大力推 行工程保險缺乏法律依據。3、保險費用未落實。建設部、財政部制定的建筑安 裝工程費用項目組成（建標2003j206號），僅將“危險作業(yè) 意外傷害保險”列入工程造價。諸如其他作業(yè)意外傷害保險、 建筑（安裝）工程一切險、工程質量保險等的相關費用尚未 落實，已成為推行各項工程保險的一大障礙。4、保險費率高，而賠付率偏低；保險理賠程序繁瑣， 影響合同當事人投保積極性。 fl* o* am o* * * o* <* o* fl* * o* om o* o* * fl* fl* am o* o* om w