中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策指引企業(yè)用

1、中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策指南北京市國家稅務局二o年四月、八前正確為支持中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)（以下簡稱示范區(qū)） 經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局、科技部出臺了示范區(qū)高新技術企 業(yè)認定管理試點政策、研究開發(fā)費用加計扣除試點政策、職工教育經(jīng)費稅 前扣除試點政策、股權獎勵個人所得稅試點政策。為了方便企業(yè)、相關人 員清晰地了解示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策（以下簡稱稅收優(yōu)惠） ， 享受有關稅收優(yōu)惠，我們編寫了中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范 區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策指南（以下簡稱政策指南）。政策指南共分三部分，第一部分為示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi) 容；

2、第二部分為享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的具體操作流程；第三部分為適用示 范區(qū)稅收優(yōu)惠應注意的問題。三部分均詳盡、細致地介紹了有關內(nèi)容，會 對讀者全面了解示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、正確申請享受有關稅收優(yōu)惠 起到指引作用。政策指南中如有疏漏之處，望請批評指正。4為提升中關村科技發(fā)展和創(chuàng)新能力，加快首都經(jīng)濟和社會發(fā)展，并對全國高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到示范作用，國務院批復同意支持中關 村科技園區(qū)建設國家級自主創(chuàng)新示范區(qū)。 按照國務院的規(guī)定， 科技部、 財政部、 國家稅務總局先后下發(fā)了 ?財政部 國家稅務總局對中關村科 技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關研究開發(fā)費用加計扣除試點政策 的通知?（財稅, 2010? 81

3、號，以下簡稱 81 號文件）、?財政部 國家 稅務總局對中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關職工教育經(jīng) 費稅前扣除試點政策的通知? （財稅, 2010? 82 號）、?財政部 國家稅 務總局對中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關股權獎勵個人 所得稅試點政策的通知? （ 財稅 201083 號）和 ?科學技術部 財政 部 國家稅務總局關于完善中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)高新技術企業(yè) 認定管理試點工作的通知? （國科發(fā)火 201190 號），明確了國家自主 創(chuàng)新示范區(qū) （以下簡稱示范區(qū)） 內(nèi)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠。 現(xiàn)將其中有關企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡稱稅收優(yōu)惠）的主要內(nèi)容 介紹如下

4、：第一部分、示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容一、示范區(qū)的范圍目前，示范區(qū)現(xiàn)總面積為 232 平方公里，包括海淀園（ 133.06 平方公里）、豐臺園（ 8.18 平方公里）、昌平園（ 11.48 平方公里）、電子 城科技園（ 16.8 平方公里）、亦莊科技園（ 27.78 平方公里）、德勝園 （5.64 平方公里）、雍和園（3 平方公里）、石景山園（3.45 平方公里）、 通州園（ 14.5 平方公里）、大興生物醫(yī)藥基地（ 9.63 平方公里）等十 個園區(qū)。二、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的類型（一）示范區(qū)內(nèi)的科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)（以下簡稱創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)） ， 即注冊在示范區(qū)內(nèi)、實行查賬征收、經(jīng)北京市高新

5、技術企業(yè)認定管理 機構認定的高新技術企業(yè)可以享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策。（二）經(jīng)北京市高新技術企業(yè)認定管理機構認定的高新技術企業(yè) 的高新技術企業(yè)包括以下兩種類型：一是按照 2008年科技部、 財政部和稅務總局聯(lián)合制訂的 ?高新技 術企業(yè)認定管理辦法?（國科發(fā)火 2008172 號，以下簡稱?認定辦法? ） 和?高新技術企業(yè)認定管理工作指引? （國科發(fā)火 2008362 號，以下 簡稱 ?工作指引? ）的規(guī)定，經(jīng)北京市高新技術企業(yè)認定小組認定的高 新技術企業(yè)（以下簡稱“國家級高新技術企業(yè)” ）。二是按照 ?認定辦法? 、?工作指引 ?和?科學技術部財政部 國家稅務總局關于完善中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)

6、高新技術企業(yè)認定管 理試點工作的通知? （國科發(fā)火 201190 號，以下簡稱 ?示范區(qū)高新 認定試點通知? ）的規(guī)定， 經(jīng)北京市高新技術企業(yè)認定小組認定的高新 技術企業(yè)（以下簡稱“示范區(qū)高新技術企業(yè)” ）。三、示范區(qū)稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容（一）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。示范區(qū)內(nèi)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)（包括國家級高新技術企業(yè)和示范區(qū)高 新技術企業(yè)）減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（二）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費享受加計扣除稅收優(yōu)惠， 企業(yè)為研發(fā)人員繳納的五險一金等支出也可以作為研究開發(fā)費享受加 計扣除稅收優(yōu)惠。1、享受加計扣除的研究開發(fā)費范圍創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)在示范區(qū)內(nèi)從事 ?國家重點支持

7、的高新技術領域? 國家發(fā)展改革委等部門公布的 ?當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領 域指南（ 2007 年度）?和中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)當前重點發(fā)展的 高新技術領域規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā) 生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣 除：（1）新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關 的技術圖書資料費、資料翻譯費。（ 2）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（3）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補 貼，以及依照國務院有關主管部門或者北京市人民政府規(guī)定的范圍和 標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本

8、醫(yī)療 保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。（4）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費以及運行 維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用。5）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產(chǎn) 的攤銷費用。（ 6）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的不構成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，以及不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試 手段購置費。（7）勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費，新藥研制的臨床試驗費。（8）研發(fā)成果的論證、鑒定、評審、驗收費用。2 、加計扣除的方法 創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)根據(jù)財務會計核算和研發(fā)項目的實際情況，對發(fā)生 的研發(fā)費用進行收益化或資本化處理的， 可按以下規(guī)定計算加計扣除：（

9、 1）研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的， 允許再按其當年 研發(fā)費用實際發(fā)生額的 50，直接抵扣當年的應納稅所得額。（ 2）研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于 10 年。3 、加計扣除政策涉及的相關概念（1）研究開發(fā)活動，是指創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)為獲得科學與技術（不包 括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質(zhì)性 改進技術、工藝、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行的具有明確目標的研究開 發(fā)活動。（ 2）創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質(zhì)性改進技術、工藝、產(chǎn) 品（服務），是指創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術、工藝、產(chǎn)品 （服務） 方面的

10、創(chuàng)新取得了有價值的成果， 對北京市相關行業(yè)的技術、 工藝領先具有推動作用，不包括企業(yè)產(chǎn)品（服務）的常規(guī)性升級或對 公開的科研成果直接應用等活動（如直接采用公開的新工藝、材料、 裝置、產(chǎn)品、服務或知識等） 。4、示范區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)加計扣除稅收優(yōu)惠的特點 （1）研究開發(fā)活動所處的領域更寬泛。與其他企業(yè)適用的 ?國家稅務總局關于印發(fā) ?企業(yè)研究開發(fā)費用 稅前扣除管理辦法（試行） ?的通知? （國稅發(fā), 2008? 116 號）相比 較，示范區(qū)內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)在其他企業(yè)只適用 ?國家重點支持的高新 技術領域?、國家發(fā)展改革委等部門公布的 ?當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn) 業(yè)化重點領域指南（ 2007 年度）?兩

11、個領域的基礎上，增加了“中關 村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)當前重點發(fā)展的高新技術領域” ，研究開發(fā)活動 所處的領域更寬泛。（2）研究開發(fā)費用加計扣除的范圍進一步擴大。 與其他企業(yè)研究開發(fā)費加計扣除的范圍相比較，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)加 計扣除項目的范圍進一步擴大，主要將以下幾項內(nèi)容列入研究開發(fā)費 享受加計扣除： 將企業(yè)依照國務院有關主管部門或者北京市人民政府規(guī)定的范 圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本 醫(yī)療保險費、 失業(yè)保險費、 工傷保險費、 生育保險費和住房公積金 （簡 稱五險一金）； 專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維 修等費用； 專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的不

12、構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機 及一般測試手段購置費； 新藥研制的臨床試驗費； 研發(fā)成果的鑒定費用。（三）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費支出的稅前扣除比例由 2.5%提高到 8%。示范區(qū)內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪 金總額 8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予 在以后納稅年度結轉扣除。與其他企業(yè)相比較，示范區(qū)內(nèi)企業(yè)發(fā)生職 工教育經(jīng)費支出的稅前扣除比例由 2.5%提高到 8%。四、示范區(qū)稅收優(yōu)惠的執(zhí)行時間示范區(qū)稅收優(yōu)惠的執(zhí)行時間為 2010年01月01日起至 2011年 12 月 31 日止。五、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的確認條件 確認為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)，應同時滿足以下條

13、件： （一）企業(yè)注冊在示范區(qū) 示范區(qū)稅收優(yōu)惠是國務院為支持中關村科技園區(qū)建設國家級自主 創(chuàng)新示范區(qū)而給予的稅收優(yōu)惠，因此只有注冊在示范區(qū)內(nèi)的企業(yè)才可 以認定為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)。（二）企業(yè)實行查賬征收 企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種征收方式，對 于能正確核算納稅所得的企業(yè)實行查賬征收，對于不能正確核算收入 或成本費用的企業(yè)實行核定征收。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)應財務核算健全、能 正確核算收入、研究開發(fā)費等成本費用，企業(yè)應實行查賬征收。（三）企業(yè)是經(jīng)認定的高新技術企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)是經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，高新技術企業(yè)（含國家 級高新技術企業(yè)和示范區(qū)高新技術企業(yè)）的認定條件如下：1、國家級高新技術企業(yè)的

14、認定條件按照 ?認定辦法 ?的規(guī)定，國家級高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：（ 1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過 5 年以上的獨占許 可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權；（ 2）產(chǎn)品（服務）屬于 ?國家重點支持的高新技術領域 ?規(guī)定的 范圍；（3）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的 30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的 10%以上；（4）企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng) 造性運用科學技術新知識，或實質(zhì)性改進技術、產(chǎn)品（服務）而持續(xù) 進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年

15、度的研究開發(fā)費用總額占銷售 收入總額的比例符合如下要求： 最近一年銷售收入小于 5,000 萬元的企業(yè)，比例不低于 6%； 最近一年銷售收入在 5,000 萬元至 20,000 萬元的企業(yè)， 比例不 低于 4%； 最近一年銷售收入在 20,000 萬元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；（ 5）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；（6）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識 產(chǎn)權數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合 ?工作指引 ?的要求。

16、2、示范區(qū)高新技術企業(yè)的認定條件按照 ?示范區(qū)高新認定試點辦法 ?的規(guī)定，示范區(qū)內(nèi)的查賬征收 企業(yè)申請示范區(qū)高新技術企業(yè)認定有如下試點政策：（ 1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi) 通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過 5 年以上的獨占許 可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權；“核心自主知識產(chǎn)權”包括反映創(chuàng)新成果的“國家新藥、國家一 級中藥保護品種、經(jīng)審（鑒）定的國家級農(nóng)作物品種、國防專利、技 術秘密”。知識產(chǎn)權以獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù) （企業(yè)應在取得高新技術企業(yè)證書一年內(nèi)提供授權證書，否則應補繳 稅款）為準。企業(yè)從事節(jié)能環(huán)保、新

17、一代信息技術、生物、高端裝備制造、新 能源、新材料、新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，且近三個會計年度的 研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例達到10%以上的企業(yè)，可以技術秘密作為核心自主知識產(chǎn)權申報。（ 2）企業(yè)的產(chǎn)品 （服務）屬于?國家重點支持的高新技術領域 （中 關村示范區(qū)試行） ?（3）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；（4）企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng) 造性運用科學技術新知識，或實質(zhì)性改進技術、產(chǎn)品（服務）而持續(xù) 進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售 收入總額的比例符合如

18、下要求： 最近一年銷售收入小于 5,000 萬元的企業(yè)，比例不低于 6%； 最近一年銷售收入在 5,000 萬元至 20,000 萬元的企業(yè)， 比例不 低于 4%； 最近一年銷售收入在 20,000 萬元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā) 費用總額的比例不低于 60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際 經(jīng)營年限計算；（ 5）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；（6）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識 產(chǎn)權數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合 ?工作指引 ?的要求。（ 7）示范區(qū)內(nèi)注冊滿半年不足一年的企業(yè)，

19、符合 ?示范區(qū)高新認 定試點通知? 中核心自主知識產(chǎn)權、? 國家重點支持的高新技術領域 （中 關村示范區(qū)試行） ?及?認定辦法 ?中科技人員與研發(fā)人員所占比例的 規(guī)定，且研究開發(fā)費用總額占成本費用支出總額20 %以上的，可申請認定高新技術企業(yè)，發(fā)藍底證書，自頒發(fā)證書之日起有效期為一年， 不享受稅收優(yōu)惠。在試點工作時間內(nèi)，企業(yè)注冊滿一年的，可按?認定辦法 ?和?示范區(qū)高新認定試點通知 ?的規(guī)定重新認定，認定合格 后按?認定辦法 ?執(zhí)行，藍底證書自動失效。第二部分、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的操作流程一、高新技術企業(yè)的認定管理流程（一）示范區(qū)高新技術企業(yè)認定基本工作流程 對示范區(qū)高新技術企業(yè)的認定管理比照

20、對國家級高新技術企業(yè)的 認定管理方法。按照市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局關于轉 發(fā)科技部、財政部、國家稅務總局 ?關于印發(fā) ?高新技術企業(yè)認定管 理辦法?的通知?和?關于印發(fā) ?高新技術企業(yè)認定管理工作指引? 的通知 ?并印發(fā) ?北京市高新技術企業(yè)認定管理工作實施方案 ?的通 知（京科高發(fā) 2008434 號，以下簡稱京科高發(fā) 2008434 號）的規(guī)定， 對示范區(qū)高新技術企業(yè)的認定管理工作流程如下：1、自我評價企業(yè)按照 ?認定辦法 ?中的認定條件進行自我評價，符合條件的， 在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上進行注冊登記。2、注冊登記企業(yè)登錄 “高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)” ，按要求填寫

21、注冊登記 表，并通過網(wǎng)絡系統(tǒng)上傳，認定小組辦公室及時完成企業(yè)身份確認并 授權企業(yè)提交的用戶名和密碼。3、準備并提交材料 企業(yè)委托經(jīng)備案的中介機構對研究開發(fā)費用及近一個會計年度高 新技術產(chǎn)品（服務）收入進行專項審計，登錄“高新技術企業(yè)認定管 理工作網(wǎng)”，提交以下材料：1）?高新技術企業(yè)認定申請書?（ 2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件） ；（ 3）經(jīng)備案的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用 （實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限） 、近一個會計年度高新技術產(chǎn) 品（服務）收入專項審計報告；企業(yè)需提交經(jīng)北京技術市場管理辦公室認定登記的技術合同等能 夠證明高新技術服務收入的證明材料。（4

22、）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報 表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足 三年的按實際經(jīng)營年限） ；（ 5）技術創(chuàng)新活動證明材料， 包括知識產(chǎn)權證書、 獨占許可協(xié)議、 生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告， 省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材 料。（ 6）?示范區(qū)高新認定試點通知 ?等規(guī)定的其他證明資料。4、園區(qū)組織申報 企業(yè)網(wǎng)上提交材料后，將書面材料一式五份報送到中關村各所在 園區(qū)管委會，由所在園區(qū)管委會進行輔導服務后統(tǒng)一報送北京市高新 技術企業(yè)認定小組辦公室。5、專家評審 認定辦公室在收到申請材料后

23、，按技術領域從專家?guī)熘须S機選擇 不少于 5 名相關專家，并將企業(yè)申請材料分發(fā)給所選專家。專家按照 規(guī)定的評審標準提出評價意見， 填寫?高新技術企業(yè)認定專家評價表? 和?高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表? ，報送給認定辦公室。6、組織認定認定辦公室召開認定會，由認定小組初步確定高新技術企業(yè)認定 名單，會后由認定小組各成員單位完成會簽。7、公示及頒發(fā)證書經(jīng)認定的高新技術企業(yè)， 在市科委網(wǎng)站( )和“高 新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示。公示有異議的，由認定小組對 有關問題進行查實處理，屬實的取消高新技術企業(yè)資格；公示無異議 的，填寫審批備案匯總表，報全國高新技術企業(yè)認定管理領導小組辦 公室備案后，

24、在市科委網(wǎng)站和“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公 告認定結果，并由認定辦公室頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”(加蓋四部門 公章)。具體認定流程如下圖所示:1、自我評價2、網(wǎng)上注冊登記6、組織認定核實處理二）示范區(qū)內(nèi)已按規(guī)定程序認定的國家級高新技術企業(yè)可直接提供相關資料后享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠不需再重新認定。北京市高新技術企業(yè)認定小組對上述認定流程在實際操作中如做 調(diào)整，應按調(diào)整后的認定流程執(zhí)行。二、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的備案管理要求按照?市財政局 市國家稅務局 市地方稅務局 市科學技術委員會 中關村科技園區(qū)管理委員會關于貫徹落實國家支持中關村科技園區(qū)建 設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點稅收政策的通知? （京財稅 2

25、0102948 號， 以下簡稱 ?示范區(qū)試點稅收政策的通知? ）和?北京市國家稅務局關于 進一步加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作的通知? （京國稅發(fā) 200947 號，以下簡稱 ?減免稅管理的通知? ）的規(guī)定，享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的 企業(yè)應向所在地主管稅務機關備案。為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，簡化 備案手續(xù)和維護企業(yè)稅收利益，申請享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的企業(yè)可以 選擇一次性備案或分項備案。具體如下：（一）采取一次性備案的管理要求1、按照 ?示范區(qū)試點稅收政策的通知 ?的規(guī)定，為方便企業(yè)享受 優(yōu)惠政策，對于符合條件的示范區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可在匯算清繳期內(nèi) 向主管稅務機關申請一次性備案。申請備案時應附送以下資料：

26、（ 1）?企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書? （詳見附件一） ；（ 2）?中關村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策綜合備案表? （詳見附 件二）；（ 3）高新技術企業(yè)證書（復印件一式一份，使用A4 紙復印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符）（ 4）中關村示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的 ?中關村國家自主創(chuàng)新示 范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明? （詳見附件三） ；2、符合研究開發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)，還應向主管稅務機關報送以下資料：（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。（ 2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和 專業(yè)人員名單。（ 3）?研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況

27、歸集表?（附件四）、?企業(yè)年度研究開發(fā)費用匯總表? （詳見附件五） 。（ 4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā) 項目立項的決議文件。（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。（6）主管稅務機關要求提供科技部門鑒定意見的，應提供市級科 技部門出具的 ?企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定意見書? （詳見附件六） 。（7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。 主管稅務機關要求提供科技部門鑒定意見的，市級科技部門在出 具?企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定意見書? 中的“鑒定意見” 時，應明確“該 研發(fā)項目符合 81 號文件規(guī)定的條件和領域范圍” 。3、符合職工教育經(jīng)費支出按 8%的比例扣除條件的

28、，應報送 ?中 關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政 策執(zhí)行情況表? （詳見附件七） 。二）采取分項備案的管理要求經(jīng)認定的高新技術企業(yè)（含國家級高新技術企業(yè)和示范區(qū)高新技 術企業(yè)）申請在年度中間企業(yè)所得稅預繳時享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的，可以采取分項備案的方式享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠，具體備 案方法如下：1、享受減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的備案管理要求按照 ?減免稅管理的通知 ?的規(guī)定，企業(yè)申請享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅備案時應向所在地主管稅務機關報送以下資料：（ 1）?企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書? （詳見附件一） ；（ 2）?中關村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政

29、策綜合備案表? （詳見附 件二）；（ 3）高新技術企業(yè)證書（復印件一式一份，使用A4 紙復印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符） ；（ 4）中關村示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的 ?中關村國家自主創(chuàng)新示 范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明? （詳見附件三） ；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。2、享受加計扣除和職工教育經(jīng)費稅收優(yōu)惠的備案管理要求 年度終了后，符合研究開發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠條件和職工教育 經(jīng)費支出按 8%的比例扣除條件的企業(yè)，在匯算清繳期內(nèi)可向主管稅務 機關申請備案享受相關優(yōu)惠。申請備案時應報送以下相關資料：（ 1）?中關村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策綜合備案表? （詳見附 件二）；（ 2）高新

30、技術企業(yè)證書（復印件） ；3）中關村示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的 ?中關村國家自主創(chuàng)新示 范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明? （詳見附件三） ；（ 4）符合研究開發(fā)費加計扣除稅收優(yōu)惠條件的， 需報送上述有關 研究開發(fā)費加計扣除的資料；（ 5）符合職工教育經(jīng)費支出按 8%的比例扣除條件的， 應報送?中 關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政 策執(zhí)行情況表? （詳見附件七） 。提示 ：享受高新技術企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的創(chuàng)新創(chuàng) 業(yè)企業(yè)還應按照 ?國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有 關問題的通知? （國稅函 2009203 號）的規(guī)定，在納稅年度終了后至 報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關備案以下資料：1、產(chǎn)品 （ 服務） 屬于?國家重點支持的高新技術領域 ?規(guī)定的范圍 的說明；2、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表；3、企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品 （ 服務） 收入占企業(yè)總收入的比例說明；4、企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的 比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。第三部分、適用示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策應注意的幾個問題一、高新技術企業(yè)只有在示范區(qū)內(nèi)注冊才可享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠。享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)應是在示范區(qū)內(nèi)設立或注冊 的企業(yè)，未