成本預(yù)警流程管理7頁(yè)

1、廣東景龍建設(shè)集團(tuán)有限公司成本預(yù)警流程管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了規(guī)避項(xiàng)目履約風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程成本控制，提高項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員風(fēng)險(xiǎn)控制水平，特制訂以下成本預(yù)警管理機(jī)制。第二條 本規(guī)定適用于公司本部、內(nèi)部各事業(yè)部（含事業(yè)部管理的全資子公司、控股子公司、分公司）及各項(xiàng)目部。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)權(quán)限第三條 工程成本預(yù)警管理實(shí)行三級(jí)管理制度，公司本部管理職責(zé)設(shè)在運(yùn)營(yíng)中心成本部、財(cái)務(wù)中心；各分公司、事業(yè)部設(shè)在成本部、分公司財(cái)務(wù)部；項(xiàng)目部設(shè)在項(xiàng)目經(jīng)理。第四條 公司本部運(yùn)營(yíng)中心成本部，主要負(fù)責(zé)制定公司成本預(yù)警管理制度，監(jiān)督檢查各分公司、事業(yè)部在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中目標(biāo)成本責(zé)任制落實(shí)的基本情況，并參與對(duì)

2、各分公司、事業(yè)部的組織績(jī)效考核工作。第五條 公司總部、分公司財(cái)務(wù)人員在施工過(guò)程中核算、分析及預(yù)警。月末，項(xiàng)目部按要求向公司成本部、財(cái)務(wù)部提供工程項(xiàng)目成本臺(tái)賬，財(cái)務(wù)人員按月做好成本原始資料的收集和整理工作，正確計(jì)算月度工程成本，同時(shí)要按照目標(biāo)成本責(zé)任書(shū)考核要求，按分項(xiàng)工程逐項(xiàng)分析實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，要找出產(chǎn)生差異的原因。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本預(yù)警應(yīng)對(duì)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部各專業(yè)口的協(xié)調(diào)溝通，施工前期組織項(xiàng)目相關(guān)人員編制目標(biāo)成本責(zé)任書(shū)，在施工過(guò)程中依據(jù)合同及招標(biāo)文件、報(bào)價(jià)等內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制情況進(jìn)行監(jiān)控，重要事項(xiàng)及時(shí)決策以及向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便采取措施。第三章 工程項(xiàng)目成

3、本有效控制措施第七條 控制目標(biāo)成本的前提條件目標(biāo)成本是指中標(biāo)價(jià)扣除計(jì)劃利潤(rùn)和稅金后的差額。要有效控制目標(biāo)成本，需要滿足以下條件：（一）目標(biāo)成本控制的原則：全員參與全過(guò)程控制；開(kāi)源節(jié)流；目標(biāo)控制；動(dòng)態(tài)控制。（二）目標(biāo)成本管理的主體：項(xiàng)目成本管理是一個(gè)全員全過(guò)程的管理，成本管理的主體是項(xiàng)目管理人員和直接施工人員；公司成本部、財(cái)務(wù)人員是成本管理的分析者、報(bào)告者和預(yù)警者。（三）明確目標(biāo)成本控制的依據(jù)：項(xiàng)目成本的控制要依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行。項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用在標(biāo)書(shū)中已有明細(xì)，但預(yù)算部門必須要根據(jù)本公司的各項(xiàng)定額量化和細(xì)化費(fèi)用及對(duì)不確定因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，測(cè)算各分項(xiàng)的利潤(rùn)空間，形成總的計(jì)劃利潤(rùn)，扣除計(jì)劃利潤(rùn)和稅

4、金后的部分為項(xiàng)目部的成本上限，即目標(biāo)成本。目標(biāo)成本由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械費(fèi)、間接費(fèi)用（含開(kāi)辦費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及辦公費(fèi)等）等構(gòu)成，項(xiàng)目目標(biāo)成本是成本部、財(cái)務(wù)人員分析和預(yù)警的依據(jù)。（四）建立責(zé)權(quán)利關(guān)系：項(xiàng)目部要實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理承包責(zé)任制。所有項(xiàng)目的目標(biāo)成本由預(yù)算部門提供詳細(xì)的成本清單（數(shù)量和單價(jià)），經(jīng)總部成本部審核批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目部在施工過(guò)程中組織實(shí)施，項(xiàng)目經(jīng)理降低了成本就應(yīng)按預(yù)先確定的比例獲得獎(jiǎng)勵(lì)，如果超支不但要及時(shí)分析原因、提示偏差而且要根據(jù)責(zé)任從相應(yīng)管理人員工資中按比例扣除。第八條 控制目標(biāo)成本的現(xiàn)場(chǎng)管理過(guò)程（一）、開(kāi)工前的目標(biāo)成本確定項(xiàng)目中標(biāo)后，各分公司、事業(yè)部根據(jù)本公司的企業(yè)內(nèi)部施工定額編制施工

5、過(guò)程中應(yīng)發(fā)生的材料、人工、機(jī)械等費(fèi)用，將中標(biāo)價(jià)調(diào)整為項(xiàng)目目標(biāo)成本，作為成本的最高限額，不得突破。1、根據(jù)圖紙和技術(shù)資料對(duì)施工技術(shù)措施、施工組織程序、作業(yè)組織形式、人力資源調(diào)配等進(jìn)行認(rèn)真分析研究，盡量采用新工藝、新方法以優(yōu)化施工方案，合理配置生產(chǎn)要素，為編制科學(xué)合理可行的預(yù)算成本創(chuàng)造條件。2、根據(jù)本企業(yè)的人力成本定額、材料消耗定額等詳細(xì)確定勞動(dòng)定員、材料供應(yīng)分量及總量，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)施工條件計(jì)算出各分部分項(xiàng)工程的預(yù)算成本及各種形象進(jìn)度的預(yù)算成本。3、以分部分項(xiàng)工程實(shí)物量為基礎(chǔ)，按照施工隊(duì)和班組的分工進(jìn)行分解，形成各施工隊(duì)和班組的預(yù)算成本，為施工成本控制作好準(zhǔn)備。即具體落實(shí)到各級(jí)成本中心該怎樣做工作，控

6、制量為多少。（二）公司成本部與項(xiàng)目部簽定目標(biāo)成本責(zé)任制公司成本部與項(xiàng)目部簽定目標(biāo)成本責(zé)任書(shū)，明確彼此的權(quán)利與義務(wù)，責(zé)任書(shū)送財(cái)務(wù)部門備案以備分析和考核并隨時(shí)根據(jù)需要向項(xiàng)目部提供成本清單。（三）目標(biāo)成本在施工過(guò)程中的控制在施工過(guò)程中的成本管理主要是成本控制和分析。體現(xiàn)在四個(gè)方面：1、材料費(fèi)用控制：它分為價(jià)格和數(shù)量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)。材料在工程成本中占最大的比重約為60%，項(xiàng)目成本控制的核心就是材料成本的控制，節(jié)約材料費(fèi)用，對(duì)降低成本有著十分重要的作用，所以必須把好材料采購(gòu)關(guān)和減少浪費(fèi)。（1）在材料采購(gòu)、運(yùn)輸、保管、使用及回收等環(huán)節(jié)必須采取有效措施，如采用招標(biāo)采購(gòu)易于采購(gòu)到價(jià)廉物美的材料；（2）采用新技術(shù)、新

7、材料、新工藝，節(jié)能降耗；（3）對(duì)前道工序拆除的材料和模板應(yīng)盡量減少損耗、加強(qiáng)整修和充分利用。對(duì)有效重復(fù)使用次數(shù)越多獎(jiǎng)勵(lì)越多等辦法。（4）對(duì)同類工程采取先后施工方式，既可減少周轉(zhuǎn)材料的需用總量，又可節(jié)約原材料。（5）分批采購(gòu)，零庫(kù)存。2、人工費(fèi)控制：加速施工進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，減少單位工程用工，能有效降低工資費(fèi)用。（1）對(duì)各班組實(shí)行“清包工”制度，按照事先確定的工日單價(jià)乘以該班組完成實(shí)物工作量的工日數(shù)作為班組工資，多勞多得，從根本上杜絕出工不出力的現(xiàn)象；（2）培養(yǎng)、配備一專多能的技術(shù)工人，合理調(diào)節(jié)各工序人數(shù)松緊情況，既加快進(jìn)度又節(jié)約人工費(fèi)用。（3）協(xié)調(diào)好各班組之間的關(guān)系，如瓦工班組與水電安裝班

8、組之間的合理配合，避免修補(bǔ)用工和清運(yùn)垃圾用工。（4）工完場(chǎng)清，避免簽工。3、期間費(fèi)用控制：要壓縮管理人員的數(shù)量，在保證工作正常開(kāi)展的前提下，實(shí)行一人多崗，滿負(fù)荷工作。第四章 公司成本部門在目標(biāo)成本控制中的作用第八條 成本人員在施工過(guò)程中核算、分析及預(yù)警1、用量變化差異從以下幾方面分析：（1）預(yù)算成本錯(cuò)誤；（2）采用新工藝；（3）工程量變更；（4）材料浪費(fèi)；（5）采購(gòu)量差等。2、單價(jià)增減應(yīng)從以下幾方面分析：（1）市場(chǎng)價(jià)變化；（2）采購(gòu)員貨比三家降低單價(jià)；（3）就近購(gòu)買價(jià)格偏高；（4）人為原因。財(cái)務(wù)人員將以上兩方面信息及時(shí)反饋到工程管理部門，該部門應(yīng)視具體情況：（1）如果是正偏差，采取積極的防范措

9、施糾正偏差，以防止對(duì)后續(xù)施工造成不利影響或質(zhì)量損失；（2） 如為負(fù)偏差，要及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)并鼓勵(lì)項(xiàng)目部繼續(xù)努力降低成本；（3）對(duì)盈虧比例異常的現(xiàn)象，要特別引起重視，及時(shí)準(zhǔn)確查清原因；（4）對(duì)于采用新技術(shù)、新工藝提高施工進(jìn)度節(jié)約費(fèi)用的應(yīng)及時(shí)總結(jié)、推廣并加以獎(jiǎng)勵(lì)；（5）對(duì)于以犧牲工程質(zhì)量、偷工減料降低費(fèi)用的要及時(shí)糾正以保證工程質(zhì)量和安全。第九條 比較目標(biāo)成本和實(shí)際成本工程施工完畢并經(jīng)業(yè)主驗(yàn)收后，除維修費(fèi)用（一般為3%）以外的實(shí)際成本基本確定。在結(jié)算之前，成本部人員應(yīng)計(jì)算出各分部分項(xiàng)工程的實(shí)際成本并與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比分析，明確各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用占預(yù)算成本的比例，以列表的方式反映出來(lái)并分析原因。此舉既有利成本考核又

10、有利于制定新的勞動(dòng)定額、材料定額及機(jī)械設(shè)備定額，為制定下一項(xiàng)目的目標(biāo)成本服務(wù)。目標(biāo)成本考核兌現(xiàn)1、分清管理層次，明確考核指標(biāo)施工管理成果的歸屬與經(jīng)濟(jì)責(zé)任密切掛勾。項(xiàng)目管理層和施工班組形成各級(jí)成本中心，按繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金的比例，已經(jīng)形成目標(biāo)成本保障體系，按此比例分配管理成果。2、適時(shí)考核，獎(jiǎng)罰到位責(zé)權(quán)利明確后，為了調(diào)動(dòng)各責(zé)任者的積極性，要分階段考核成本，如按月進(jìn)度。分析出是哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)部門節(jié)約了就應(yīng)按比例獎(jiǎng)勵(lì)該環(huán)節(jié)和該部門，否則，就處以相應(yīng)比例罰款，以便調(diào)動(dòng)全員勞動(dòng)積極性。只有這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或分析出節(jié)約成本的原因，以調(diào)整施工計(jì)劃。目標(biāo)成本一旦確認(rèn)，最終考核即可實(shí)現(xiàn)。總考核獎(jiǎng)罰與分階段考核出現(xiàn)的偏差相比