2017年《稅法》試題A卷及答案0001

1、2017 年上學(xué)期稅法試題 A卷學(xué)號姓名得分一、單選題（每小題 2 分，共 30分）1. 某餐飲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2016年 8月取得營業(yè)收入 10.3萬 元，該餐飲企業(yè) 8 月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。A. 0.309 B.0.3 C.3090 D.30002. 某商場 12月進(jìn)口貨物一批，該批貨物國外買價 80 萬元，該批貨物運抵我 國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計 20 萬元，貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率 15%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A. 15 B.12 C.3 D.133. 納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（）。A. 活期存款單 B.定期存款單 C.

2、汽車 D.房屋4. 某進(jìn)出口公司 7 月出口美國平紋布 2000米，進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票列明單 價 20 元 / 米，假定退稅稅率 13%，其應(yīng)退稅額為（）元。A. 260 B.4000 C.5200 D.35005. 不符合專用發(fā)票開具要求的是（）。A.字跡清楚，可以壓線 B.項目齊全 C.與實際交易相符 D.發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專 用章或發(fā)票專用章6. 某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè) 2016年 9月1日以分期收款方式銷售一批球桿， 價稅合計為 140.4萬元，合同約定于 9月 5日、11月 5日各支付 50%價款， 9月 5 日按約定收到 50%價款，但未給客戶開具發(fā)票， 1已知高爾夫球具的消費稅稅率為

3、10%，該企業(yè) 9 月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費 稅（）萬元。A.0 B.7.02 C.14.04 D.67. 企業(yè)發(fā)生下列情況中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）A.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式 B.改變行政隸屬關(guān)系 C.住所遷移涉及主管稅務(wù)機關(guān)變 動 D.減少注冊資本8. 屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的項目是（）。A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.土地增值稅 D.車船稅9. 下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（A.征稅對象B. 納稅地點 C.納稅環(huán)節(jié) D.納稅義務(wù)人10. 下列權(quán)力中作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.管理權(quán)力 B.政治權(quán)力 C.社會權(quán)力 D.財產(chǎn)權(quán)力11. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，

4、正確的是（）。A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰B. 地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰C. 國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款D. 省稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件12. 不屬于企業(yè)所得稅納稅收入的是（）。A.財政撥款 B.銷售貨物收入C. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D.利息收入13. 高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.25% B.30% C.10% D.15%2。） 14.某企業(yè)經(jīng)營用房原值 8000 萬元，假定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，適 用稅率 1.2%，其應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（）萬元。A.28.8 B.96 C.67.2 D.015.個人所得稅

5、起征點為（）元。A.1500 B.2000 C.3500 D.3800二、多選題（每小題 4 分，共 20分）1. 企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 B.增值稅稅額C.消費稅稅額 D.營業(yè)稅稅額2. 下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的是（）。A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C.稿酬所 得 D.財產(chǎn)租賃所得3. 電網(wǎng)公司甲在 2016年 4月與發(fā)電廠乙簽了購銷電合同 1份，與保險公司 丙簽訂了保險合同 1 份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，與房地產(chǎn)開發(fā)公 司丁簽訂了購房合同 1 份，下列關(guān)于甲公司的表述中，正確的是

6、（）。A.與乙簽訂的購電合同應(yīng)繳納印花稅B. 與丙簽訂的保險合同應(yīng)繳納印花稅C. 與用戶簽訂的供電合同應(yīng)繳納印花稅D. 與丁簽訂的購房合同應(yīng)繳納印花稅4. 企業(yè)生產(chǎn)或開采下列資源產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的有（）。3A.人造石油 B.深水油氣田開采的天然氣C.鹽 D.油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的天然氣5. 甲企業(yè)從境外進(jìn)口一批化妝品，下列有關(guān)該業(yè)務(wù)征繳消費稅的表述，正確 的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)于報關(guān)進(jìn)口時繳納消費稅B. 甲企業(yè)應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C. 甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起 15 天內(nèi)繳納稅 款D. 海關(guān)代征的消費稅應(yīng)分別入中央庫和地方庫三、簡單題（每小題 8 分

7、，共 40分）1. 消費稅的稅目有哪些？2. 什么是契稅？其征稅對象包括哪些？3. 什么是車輛購置稅？其特點是什么？44. 小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件是什么？5. 耕地占用稅有哪些稅收優(yōu)惠？四、計算題（共 10 分）5某生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人， 2016 年 9 月經(jīng)營如下業(yè)務(wù)： 將生產(chǎn)的 800 輛汽車分兩批出售，其中 300 輛不含增值稅銷售額 4500 萬元，增值稅額 765 萬元， 500輛不含增值稅銷售額 7000萬元，增值稅額 1190 萬元。 從其他企業(yè)外購 5 輛小汽車進(jìn)行改裝，取得對方開具增值稅專用發(fā)票注 明金額 40萬元，稅額 6.8 萬元，改

8、裝完成后出售，并開具增值稅專用發(fā)票注明 金額 55 萬元，稅額 9.35 萬元。消費稅稅率 5%，請計算：（ 1）業(yè)務(wù) 應(yīng)納消費稅稅額（ 5 分）。（ 2）業(yè)務(wù) 應(yīng)納消費稅稅額（ 5 分）。2017 年上學(xué)期稅法試題 A卷6參考答案一、單選題（每小題 2 分，共 30分）1. B 2.A 3.D 4.C 5.A 6.D 7.C 8.B 9.A 10.B11.C 12.A 13.D 14.C 15.C二、多選題（每小題 4 分，共 20分）1.BCD 2.ABCD 3.ABD 4.BC 5.ABC三、簡單題（每小題 8 分，共 40分）1.消費稅的稅目有哪些？答：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及

9、珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、 摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木 地板、鉛蓄電池、涂料。2. 什么是契稅？其征稅對象包括哪些？答：（ 1）契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對 象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。（ 2）契稅的征稅對象包括：國有土地使 用權(quán)出讓、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換、承受國有土 地使用權(quán)支付的土地出讓金。3. 什么是車輛購置稅？其特點是什么？答：（ 1）車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的 環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅，屬于直接稅的范疇。（ 2）其特點包括：征收 范圍單一、征收環(huán)節(jié)單

10、一、稅率單一、征收方法單一。4. 小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件是什么？7 答：小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企 業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合下列條件： （1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100 人， 資產(chǎn)總額不超過 3000萬元。（ 2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬 元，從業(yè)人數(shù)不超過 80 人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。5. 耕地占用稅有哪些稅收優(yōu)惠？答：（ 1）免征耕地占用稅： 軍事設(shè)施占用耕地。 學(xué)校、幼兒園、養(yǎng) 老院、醫(yī)院占用耕地。（ 2）減征耕地占用稅： 鐵路線路、公路線路、飛機 場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米 2 元的稅額征收耕地占 用稅。根據(jù)實際需要，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門并報國務(wù) 院批準(zhǔn)后，可以對前款規(guī)定的情況免征或減征耕地占用稅。 農(nóng)村居民占用耕 地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍 人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地