財務(wù)會計機(jī)構(gòu)管理制度（精編版）

1、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對財務(wù)會計工作的管理，促進(jìn)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化， 保障財務(wù)會計人員依法履行職責(zé)，提高財務(wù)會計工作水平，根據(jù)會計法、 企業(yè)會計制度和會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)的國家法律和法規(guī)，結(jié)合祥源集團(tuán)實際情況，制定本制度。第二條 各成員企業(yè)按照本制度的要求設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)條件的內(nèi)部核算組織，應(yīng)當(dāng)配備專職財務(wù)會計人員。第三條 集團(tuán)實行成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。集團(tuán)財務(wù)管理部是財務(wù)負(fù)責(zé)人委派工作的管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，和人力資源部共同實施委派及管理工作。第四條 成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)的財務(wù)會計管理工作負(fù)有直接責(zé)任，并向集團(tuán)

2、財務(wù)管理部和集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)報告工作；各成員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的財務(wù)會計管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章財務(wù)會計機(jī)構(gòu)職能第五條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)是組織會計核算、提供會計信息、進(jìn)行財務(wù)分析規(guī)劃與預(yù)測、資金管理、稅收規(guī)劃、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、參與考核評價營運(yùn)效率、以及參與投資決策的專業(yè)職能部門。第六條會計核算職能。財務(wù)會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算。做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按時報賬，如實反映現(xiàn)金流狀況、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。主要核算內(nèi)容有：款項和有價證券的收付核算；財物收發(fā)、增減和使用的核算；債權(quán)、債務(wù)的核算；資本增減的核算；收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；財務(wù)成果的

3、核算；需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。第七條會計監(jiān)督職能。依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)預(yù)算，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，催促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財務(wù)會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，做出處理。第八條

4、財務(wù)控制職能。通過建立內(nèi)部會計控制制度，提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和全面預(yù)算的貫徹執(zhí)行。強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，特別是重視經(jīng)營性活動現(xiàn)金流入和流出的管理，調(diào)節(jié)資金收支平衡，切實防范和有效化解財務(wù)風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理制度標(biāo)準(zhǔn)支付程序。對于無合同、無憑證、無正當(dāng)手續(xù)的項目或者有疑問的支出，不予支付。第三章財務(wù)會計人員委派第九條 成員企業(yè)由集團(tuán)委派的財務(wù)會計人員包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人含副職，以下同。成員企業(yè)財務(wù)部門副經(jīng)理職以下人員可由集團(tuán)

5、財務(wù)管理部根據(jù)實際需要在編制范圍內(nèi)統(tǒng)一考核聘用并委派至成員企業(yè)。第十條 委派財務(wù)會計人員由以下途徑產(chǎn)生：一成員企業(yè)內(nèi)部推薦并經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部認(rèn)可；二集團(tuán)范圍內(nèi)現(xiàn)有人員中選派；三通過集團(tuán)財務(wù)管理部面向社會公開招聘。第十一條由集團(tuán)委派的成員企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，除滿足本制度規(guī)定的一般會計人員的從業(yè)要求外，還應(yīng)符合以下條件：一財會或相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷能力突出者可放寬至大專學(xué)歷；二具有會計師及以上職稱；三從事財會工作五年以上，并具有三年以上管理經(jīng)驗；四具有良好的團(tuán)隊協(xié)作精神；五適應(yīng)任職單位行業(yè)特點(diǎn)的要求。第十二條集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)工作需要確定委派崗位及委派人選，報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后實施。對

6、委派的成員企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由集團(tuán)公司向成員企業(yè)下發(fā)任職通知。第十三條委派人員需通過集團(tuán)財務(wù)管理部向集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)提交祥源集團(tuán)委派會計人員行為標(biāo)準(zhǔn)承諾書 。第十四條成員企業(yè)財務(wù)總監(jiān)系所在單位經(jīng)營班子組成人員，出席經(jīng)營班子會議。不設(shè)財務(wù)總監(jiān)的成員企業(yè)，由集團(tuán)委派的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人列席所在單位經(jīng)營班子會議，行使財務(wù)總監(jiān)部分職責(zé)。第十五條委派財務(wù)會計人員接受集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)以及受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)和管理。委派人員人事關(guān)系轉(zhuǎn)到受派單位，遵從受派單位的勞動紀(jì)律及日常管理。第十六條集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)通過集團(tuán)財務(wù)管理部實施包括委派人員在內(nèi)的全體會計人員的招聘錄用、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)、業(yè)績考核、職位晉升、工資薪酬

7、及其他業(yè)務(wù)管理工作，并依據(jù)會計法和集團(tuán)有關(guān)制度維護(hù)財務(wù)人員履行會計核算和會計監(jiān)督的權(quán)利。集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)可授權(quán)委派至成員企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對其所在單位的非集團(tuán)委派財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)、業(yè)績考核、職位晉升、工資薪酬等工作進(jìn)行日常管理。第十七條包括委派人員在內(nèi)的所有會計人員的招聘錄用、工作調(diào)動、職務(wù)任免、辭職或辭退及獎懲，須由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第十八條集團(tuán)財務(wù)管理部會計人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定予以確定；集團(tuán)委派至成員企業(yè)的會計人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)通過集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定予以確定，由受派單位予以發(fā)放；非由集團(tuán)委派的成員企業(yè)的會

8、計人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)由本企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位實際情況予以擬定。會計人員福利及各種補(bǔ)助補(bǔ)貼按所在單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章會計人員配備第十九條會計從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：一堅持原則，廉潔奉公；二具有相關(guān)學(xué)歷，具備會計專業(yè)技術(shù)資格；三熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；四身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第二十條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。第二十一條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位。會計工作崗位一般可分為包括不限于 ：財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算

9、、工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、稅務(wù)核算、總帳報表、稽核、檔案管理等。實施會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。第二十二條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十三條會計人員的工作崗位可有計劃地進(jìn)行輪換。第二十四條會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)

10、和參加培訓(xùn)。第二十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。第二十六條單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位財務(wù)會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第五章 會計人員職業(yè)道德要求第二十七條會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二十

11、八條會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作， 努力鉆研業(yè)務(wù)， 使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二十九條會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。第三十條會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。第三十一條會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三十二條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第六

12、章會計人員崗位責(zé)任制第三十三條財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1、參于所在單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理，并就本單位重大事項向集團(tuán)獨(dú)立報告；2、對經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營計劃、方案和決策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并將執(zhí)行情況及時向集團(tuán)報告；3、參與所在單位重大收支項目、 重大經(jīng)濟(jì)合同及項目投資的可行性研究等重要經(jīng)營文件的討論與制定；重大財務(wù)收支項目與單位主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)，并對其中相關(guān)財務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)；4、參與擬定所在單位的對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、抵押擔(dān)保方案；5、參與擬定所在單位的年度決算方案、分配方案；6、參與所在單位工資、獎金分配方案的擬定；7、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計機(jī)構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)、會計核算、財務(wù)管理、資金管理和預(yù)算管理

13、。第三十四條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任1、遵守國家法規(guī)，根據(jù)會計法 、 企業(yè)會計制度和會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)等法規(guī)，結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，具體擬定本單位的各項財務(wù)制度，并在執(zhí)行過程中及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷修訂和完善。2、具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)會計工作，定期研究、布置、檢查和總結(jié)。認(rèn)真審核會計憑證，按照會計制度和上級有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對外提供的會計信息，保證會計信息的真實可靠，假設(shè)發(fā)現(xiàn)問題要及時制止和糾正，重大問題要向單位負(fù)責(zé)人和上級主管單位報告。3、結(jié)合本單位的經(jīng)營目標(biāo)，具體編制和執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，分解、下達(dá)、落實、催促執(zhí)行。按月、按季、按年分析預(yù)算的執(zhí)行情況、找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議

14、和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，積極當(dāng)好決策參謀。4、編制本單位資金的籌集和使用計劃，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果。擬訂資金管理與核算方法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。5、認(rèn)真研究稅法，做好稅務(wù)規(guī)劃方案。6、認(rèn)真審查經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，加強(qiáng)事前監(jiān)督。7、負(fù)責(zé)定期或不定期的向企業(yè)管理當(dāng)局報告現(xiàn)金流狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為高層管理人員提供決策依據(jù)。8、建立企業(yè)財務(wù)會計機(jī)構(gòu)的例會制度。學(xué)習(xí)、溝通、交流，不斷提高財務(wù)管理水平。組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第三十五條財務(wù)預(yù)算崗位責(zé)任1、在財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織本單位財務(wù)預(yù)算的編制和協(xié)調(diào)工作。財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和

15、發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。2、負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改良管理的措施和建議。3、依據(jù)財務(wù)預(yù)算，對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和監(jiān)督。4、依據(jù)財務(wù)預(yù)算，為績效考核與經(jīng)營業(yè)績評價提供依據(jù)。第三十六條資金核算崗位責(zé)任1、擬定年度、季度、月度資金收支計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。2、負(fù)責(zé)資金的籌措和調(diào)度，特別是加強(qiáng)銷售款項回籠的監(jiān)督，確保資金正常周轉(zhuǎn)，不斷提高資金利用率。3、嚴(yán)格管理現(xiàn)金流， 保證資金籌集、投放、 回收環(huán)節(jié)的銜接，保證資金安

16、全。4、根據(jù)經(jīng)營管理的需要， 充分協(xié)調(diào)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系， 落實有關(guān)的信貸計劃。5、負(fù)責(zé)擔(dān)保和反擔(dān)保管理，防范或有風(fēng)險。6、積極參與投資可行性研究，提供相關(guān)的資金信息，減少投資風(fēng)險。第三十七條存貨核算崗位責(zé)任1、擬定核算方法，建立存貨管理制度。會同存貨實物管理部門對各類存貨的收發(fā)、領(lǐng)用和保管制定管理與核算方法，明確責(zé)任。 2、根據(jù)采購預(yù)算，確定經(jīng)濟(jì)批量，會同采購部門采用比價擇優(yōu)采購、招標(biāo)采購等方式，控制材料物資的采購成本。3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。認(rèn)真審核各類存貨的收發(fā)憑證，分別按存貨的保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格登記明細(xì)分類賬，協(xié)助使用部門建立低值易耗品的領(lǐng)用和報廢的登記、以舊換新、損壞賠償、定期盤

17、點(diǎn)等制度。要加強(qiáng)對低值易耗品的管理。認(rèn)真審查購入材料、商品的發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證，及時辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購成本和費(fèi)用。對于已驗收入庫尚未付款的材料，月末應(yīng)暫估入賬。4、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查帳務(wù)。要定期、不定期地對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查，做到帳實相符。對盤盈、盤虧和報廢的存貨要查明原因，分別不同情況，經(jīng)過批準(zhǔn)后進(jìn)行財務(wù)處理。5、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超常儲備和呆滯積壓的存貨，要催促有關(guān)部門及時查明原因，盡快做出處理。第三十八條固定資產(chǎn)核算崗位責(zé)任1、劃清資產(chǎn)界限、擬定核算方法。正確劃分企業(yè)的固定資產(chǎn)與低值易耗品，會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算方法，編制固定資產(chǎn)目錄，

18、對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼和核算，加強(qiáng)管理。2、參與編制固定資產(chǎn)的購置、更新、大修理的預(yù)算。3、負(fù)責(zé)資產(chǎn)明細(xì)核算，計提折舊、編制報表。對購置、調(diào)入、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要催促有關(guān)部門或人員辦理會計手續(xù)；按月計提固定資產(chǎn)折舊，不得多提、少提，漏提或重提；根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡；定期進(jìn)行核對固定資產(chǎn)數(shù)量、新舊程度和完好狀況，做到賬、卡、物相符，并按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況的會計報表。4、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用維修不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時

19、向企業(yè)管理當(dāng)局報告，并提出改良意見。5、分析使用效果，促進(jìn)合理使用。會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。第三十九條成本費(fèi)用核算崗位責(zé)任1、擬定成本核算方法。根據(jù)成本核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，擬訂本企業(yè)的成本核算方法，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并按年、按季、按月將指標(biāo)分解，層層落實，實行歸口分級管理，組織成本費(fèi)用預(yù)算的實現(xiàn)。2、做好單位成本的計量工作，提供成本計算依據(jù)。應(yīng)積極會同有關(guān)部門，建立健全各項原始記錄和計量檢驗等制度，準(zhǔn)確計算成本，加強(qiáng)成本管理。3、正確歸集費(fèi)用、劃分成本界限。嚴(yán)格按照成本核算方法的規(guī)定，正確歸集、分配

20、生產(chǎn)費(fèi)用。4、計提計算工資福利費(fèi)、住房公積金、失業(yè)保險金、養(yǎng)老統(tǒng)籌保險金等，進(jìn)行相關(guān)成本、費(fèi)用的歸集，對應(yīng)相關(guān)預(yù)算，分析執(zhí)行情況和升降的原因。5、分解成本指標(biāo)，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任。分解下達(dá)成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，層層落實到部門、個人，進(jìn)行明細(xì)核算。第四十條財務(wù)成果核算崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)銷售核算，核實銷售往來。根據(jù)銷售發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項收入。核對產(chǎn)成品的帳面余額和實際庫存數(shù)、核對銷貨往來明細(xì)賬，做到賬實相符，賬賬相符。2、參與編制利潤預(yù)算，催促實現(xiàn)利潤目標(biāo)。根據(jù)銷售預(yù)算和成本預(yù)算編制利潤預(yù)算，并落實到有關(guān)部門，催促檢查，保證計劃的實現(xiàn)。3、計算投資收益，反映投資預(yù)算的執(zhí)行情況

21、。4、結(jié)轉(zhuǎn)收入費(fèi)用，正確核算利潤。根據(jù)有關(guān)憑證和賬簿記錄，正確計算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入、工程結(jié)算收入、商品銷售收入以及與收入相配比的成本、費(fèi)用、稅金和利潤，結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，嚴(yán)格審查營業(yè)外支出。第四十一條往來結(jié)算崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)辦理往來結(jié)算。包括本單位對內(nèi)對外的款項結(jié)算，并編制應(yīng)收賬款明細(xì)賬齡分析表。2、建立往來款的清算制度，減少壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的應(yīng)收、暫付款應(yīng)及時催辦結(jié)算。加大對逾期應(yīng)收款項的清算力度，必要時可以運(yùn)用法律手段。對確實無法收回的應(yīng)收款項應(yīng)追究相關(guān)人的責(zé)任。對無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)按規(guī)定報批后處理。3、按國家和本單位的會計制度規(guī)定，計提相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十

22、二條出納崗位責(zé)任1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)使用銀證票據(jù)；2、根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并按要求日清月結(jié)；3、按現(xiàn)金管理規(guī)定保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券；4、編制資金變動日報，掌握銀行存款余額動態(tài)；5、復(fù)核收付款憑證，辦理款項結(jié)算。根據(jù)公司相關(guān)制度，認(rèn)真審查每一筆支出的合規(guī)合法性，對不合理的開支堅決抵抗。6、管理企業(yè)的銀行開立賬戶情況，開戶、銷戶均應(yīng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)；第四十三條稅金核算的崗位責(zé)任1、掌握稅收政策，負(fù)責(zé)納稅申報。辦理納稅登記和稅務(wù)登記證年檢，掌握本企業(yè)經(jīng)營所涉及的稅種、稅率，研究稅收政策，學(xué)習(xí)稅務(wù)法規(guī)文件。2、管理稅務(wù)發(fā)票，保管印花稅票。購買稅務(wù)發(fā)

23、票并進(jìn)行登記。發(fā)放整本發(fā)票要將發(fā)票使用人、發(fā)票編號進(jìn)行登記造冊，指導(dǎo)使用人員正確填寫發(fā)票。使用后的整本發(fā)票存根，要逐頁審核，在登記簿上注銷。負(fù)責(zé)保管印花稅票，辦理內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù)。對賬簿、合同等應(yīng)及時足額粘貼稅票。3、負(fù)責(zé)稅金核算，及時足額納稅。對營業(yè)稅、土地增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育附加費(fèi)、印花稅等稅費(fèi)進(jìn)行正確計算。及時準(zhǔn)確地計算企業(yè)應(yīng)納的所得稅。在規(guī)定的期限內(nèi)，及時納稅申報，足額上繳。由于特殊原因不能上繳的，及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，說明或?qū)懨骶徖U原因以及補(bǔ)繳計劃。第四十四條會計檔案管理的崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)按會計檔案管理要求，應(yīng)對會計憑證及時整理、裝訂。2、負(fù)責(zé)財務(wù)部門會計檔案的保管工作。負(fù)責(zé)建立和

24、健全包括立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等會計檔案管理制度。對各會計崗位交來的總賬賬簿、明細(xì)賬簿、報表、會計電算化磁盤、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、發(fā)票存根、合同等有關(guān)文件等進(jìn)行登記保管。第四十五條會計電算化管理的崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)財務(wù)部門各項會計核算的電腦操作系統(tǒng)維護(hù)，定期對電腦設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。不得擅自修改程序；2、嚴(yán)格遵守電腦的各項規(guī)定，負(fù)責(zé)按操作程序開關(guān)機(jī)器，做好密碼與口令的保密工作，并根據(jù)規(guī)定定期更換密碼和口令；3、負(fù)責(zé)每日軋平全部賬務(wù)，按要求做好日終磁盤備份；4、定期打印憑證、明細(xì)賬、總賬、會計報表、財務(wù)分析表。第七章會計監(jiān)督第四十六條各單位的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位

25、的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。第四十七條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：一財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；二會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；三各省、自治區(qū)、直轄市財政廳局和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施方法或者補(bǔ)充規(guī)定；四集團(tuán)及各單位根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度；五各單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃第四十八條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合規(guī)的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究

26、當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第四十九條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反集團(tuán)有關(guān)規(guī)定偽造、變造、故意消滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)財務(wù)管理部報告，請求作出處理。第五十條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，催促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。第五十一條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。一對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。二對違反規(guī)定不納入