河南省投資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

1、中圖分類號(hào) ：f830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼 :a 文章編號(hào) ：1673-291x（2015 ）16-0113-02 為了緩解中小企業(yè)融資難和規(guī)范民間借貸市場(chǎng)，20092010年河南省批準(zhǔn)設(shè)立了一大批投資擔(dān)保公司 ，使得投資擔(dān)保公司的數(shù)量呈爆發(fā)式增長(zhǎng)，達(dá)到 1 600余家 ，位居全國(guó)前列1 。較低的門檻和數(shù)量的激增，使得投資擔(dān)保市場(chǎng)出現(xiàn)了法人治理結(jié)構(gòu)不健全、缺乏具有經(jīng)營(yíng)和風(fēng)控能力的專業(yè)人才、各種規(guī)章制度不健全、超額擔(dān)保等一系列問(wèn)題，急需規(guī)范和糾正。一、河南省投資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展x 中存在的問(wèn)題1。公司組織架構(gòu)不合理。從河南省投資擔(dān)保行業(yè)目前的組織架構(gòu)來(lái)看，主要存在以下問(wèn)題： 一是缺少項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)；二是沒(méi)有

2、內(nèi)部審計(jì)部門; 三是副總經(jīng)理或關(guān)鍵部門副經(jīng)理空缺。 這些問(wèn)題致使公司縱向的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系不合理，橫向協(xié)調(diào)和制衡機(jī)制不完善，部門之間權(quán)責(zé)不清 、管理混亂 。2。公司管理制度不健全。調(diào)查發(fā)現(xiàn) ， 不少公司在擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度、代償制度 、財(cái)務(wù)管理制度 、風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法等方面存在不同程度的缺失。有些公司的制度生搬硬套，與公司發(fā)展的具體情況不相適應(yīng); 有的制度不夠完善，有待補(bǔ)充 ； 有的制度條款簡(jiǎn)單, 有待細(xì)化 ；有的條款不夠明確 ，不便于執(zhí)行 ; 還有些制度在實(shí)際工作中根本沒(méi)有得到貫徹落實(shí)。3。公司財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范。投資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)涉及的資金量大，從項(xiàng)目調(diào)查 、篩選 、確定到保后監(jiān)管整個(gè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)

3、控制都與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)。調(diào)查發(fā)現(xiàn) ，為數(shù)不少的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)部的上級(jí)直接是總經(jīng)理, 缺少主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理， 難以形成有效的權(quán)責(zé)層次；財(cái)務(wù)經(jīng)理的職權(quán)過(guò)度 ，崗位職責(zé)與其他職能部門嚴(yán)重交叉，造成公司管理混亂。還有些公司賬目混亂,財(cái)務(wù)賬單填制不規(guī)范，賬單保管不善。這些現(xiàn)象對(duì)公司長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展埋藏了隱患。4. 公司風(fēng)險(xiǎn)控制有待加強(qiáng). 河南省投資擔(dān)保公司在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)主要存在如下問(wèn)題: 一是風(fēng)險(xiǎn)控制部形同虛設(shè)，人員少 ，專業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)能力不強(qiáng) , 甚至對(duì)擔(dān)保行業(yè)不夠了解; 二是在開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí), 對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的盡職調(diào)查不到位； 三是擔(dān)保項(xiàng)目審批程序不規(guī)范； 四是對(duì)被擔(dān)保人的監(jiān)控不力；五是風(fēng)險(xiǎn)控制

4、制度不完善，風(fēng)險(xiǎn)控制工作不專業(yè)，擔(dān)保業(yè)務(wù)流程不規(guī)范； 六是財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)僅僅是摸索工作，缺少理論和制度支持。5. 公司項(xiàng)目管理有待規(guī)范。在項(xiàng)目管理方面，首先是項(xiàng)目調(diào)查不夠深入, 項(xiàng)目考察結(jié)果沒(méi)有形成書(shū)面的項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告, 僅以口頭形式向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào); 其次是沒(méi)有正式的項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì) , 項(xiàng)目評(píng)審沒(méi)有嚴(yán)格的評(píng)審流程和書(shū)面材料，多是開(kāi)會(huì)討論，最終是否向借款人提供擔(dān)保僅有董事長(zhǎng)或總經(jīng)理等個(gè)別人決定。6. 公司內(nèi)部審計(jì)欠缺. 調(diào)查發(fā)現(xiàn) ，大部分擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)工作崗位缺失，尚未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作 ，憑證 、 報(bào)表的審核僅由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；而財(cái)務(wù)經(jīng)理往往負(fù)責(zé)的事項(xiàng)較多，復(fù)核工作做得又不夠仔細(xì),

5、所以內(nèi)部審計(jì)幾乎是一片空白。二、風(fēng)險(xiǎn)分析1。組織架構(gòu)不合理，影響公司健康可持續(xù)發(fā)展。適宜 、高效的組織架構(gòu)能夠最大限度地釋放企業(yè)的能量， 使組織更好地發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)、不合理 ，就難以實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展目標(biāo) . 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理, 會(huì)導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮 ，運(yùn)行效率低下 。公司的重大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)單地由董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理等少數(shù)人拍板決定，難免會(huì)出現(xiàn)人情擔(dān)保、關(guān)系擔(dān)保等違規(guī)操作；總經(jīng)理等上層管理著忙于具體事務(wù)， 分散了其對(duì)企業(yè)宏觀戰(zhàn)略的管理和部署。2. 管理制度不健全，影響公司規(guī)范穩(wěn)健發(fā)展。管理制度是公司股東、經(jīng)營(yíng)者為確保公司穩(wěn)健發(fā)展 、順利達(dá)到預(yù)期經(jīng)營(yíng)

6、目標(biāo)所必須采取的管理手段。因此 ， 各方面的管理制度不僅要有， 還要與公司發(fā)展背景、發(fā)展目標(biāo)和管理機(jī)制相適應(yīng)。公司管理不能依靠少數(shù)人的行為或意志， 應(yīng)當(dāng)遵循制度建設(shè)的原則, 通過(guò)管理制度規(guī)范每個(gè)部門和每個(gè)員工的行為。以財(cái)務(wù)管理制度為例 , 有了完善的財(cái)務(wù)管理制度，每個(gè)財(cái)務(wù)人員就能根據(jù)自己的崗位職責(zé)對(duì)號(hào)入座，積極主動(dòng)地投入工作 ；沒(méi)有適宜的財(cái)務(wù)管理制度, 財(cái)務(wù)人員每天都需要等待上級(jí)的安排和指示去工作， 不僅浪費(fèi)時(shí)間, 還影響員工主動(dòng)性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。3。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，無(wú)法為企業(yè)管理提供決策支持。財(cái)務(wù)管理混亂 , 缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)警，就不能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，更不能從財(cái)務(wù)專業(yè)的角度

7、為企業(yè)管理者的決策提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)和理論支持。 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第 37 條明確規(guī)定 ，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出 、費(fèi)用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作2 .而河南省不少投資擔(dān)保公司將財(cái)務(wù)檔案管理交予出納負(fù)責(zé)，這樣就可能發(fā)生同一名員工在履行多項(xiàng)職責(zé)時(shí)發(fā)生舞弊或者錯(cuò)誤. 不相容職責(zé)分離一方面可以降低公司內(nèi)部的舞弊風(fēng)險(xiǎn) ，另一方面有助于發(fā)現(xiàn)非故意造成的人為錯(cuò)誤，明確有效的崗位分工是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí) 、完整 、 準(zhǔn)確的有力保證.4. 風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱, 易讓公司陷入經(jīng)營(yíng)困境。對(duì)投資擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)，當(dāng)擔(dān)保對(duì)象沒(méi)有能力履行還款義務(wù)時(shí)，擔(dān)保公司就要代為履行。

8、因此 ，控制代償率對(duì)擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)尤為關(guān)鍵。目前, 河南省擔(dān)保公司普遍缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制人才，風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)非常薄弱。以某投資擔(dān)保公司為例 ，公司風(fēng)險(xiǎn)控制部只有兩名員工，其中一名還處于長(zhǎng)期休假狀態(tài)，另一名工作經(jīng)驗(yàn)不足， 專業(yè)素質(zhì)不高。這種人員配置狀況，一方面使得員工的擔(dān)子很重，增加了人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中的道德風(fēng)險(xiǎn) ; 另一方面削弱了公司的再學(xué)習(xí)能力和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，使得業(yè)務(wù)開(kāi)展效率不高，難以提升企業(yè)在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。5. 項(xiàng)目管理不規(guī)范，違規(guī)作業(yè)難以避免. 公司項(xiàng)目管理不規(guī)范，就難以避免在作業(yè)過(guò)程中違規(guī)操作 ，出現(xiàn)人情擔(dān)?；蜿P(guān)系擔(dān)保，最后導(dǎo)致公司蒙受損失. 這種損失不僅會(huì)削弱公司的資金實(shí)力 , 進(jìn)而影響履

9、約能力，還會(huì)給擔(dān)保公司的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。6. 內(nèi)部審計(jì)缺失 ，加大企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)缺失，就會(huì)使得企業(yè)無(wú)法及時(shí)了解經(jīng)營(yíng)中的高風(fēng)險(xiǎn)所在， 無(wú)法辨別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法通過(guò)查錯(cuò)糾弊、揭露企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的控制薄弱環(huán)節(jié)、揭示風(fēng)險(xiǎn)概率較大的關(guān)鍵控制點(diǎn)等活動(dòng)，提出改進(jìn)建議 ，達(dá)到企業(yè)的自我制約、自我改善 、自我發(fā)展和自我積累. 內(nèi)部審計(jì)缺失 ，也就無(wú)法找出管理上的問(wèn)題，無(wú)法與被審計(jì)對(duì)象共同分析錯(cuò)誤和問(wèn)題的實(shí)際及潛在影響, 無(wú)法挖掘管理潛力，無(wú)法實(shí)現(xiàn)人力 、物力和財(cái)力的最合理配置。三、促進(jìn)河南省投資擔(dān)保行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策與建議1。完善公司組織架構(gòu). 為完善公司治理結(jié)構(gòu)、 管理體制和運(yùn)行機(jī)制,

10、 結(jié)合河南省投資擔(dān)保公司組織架構(gòu)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確各管理層職責(zé)權(quán)限、任職條件 、議事規(guī)程 , 確保決策 、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離， 形成制衡 ，建議做如下改進(jìn): （1）設(shè)置主管財(cái)務(wù)部的副總經(jīng)理。避免繁雜的財(cái)務(wù)信息過(guò)多地消耗總經(jīng)理的精力，副總經(jīng)理可以在職責(zé)權(quán)力范圍內(nèi)做出決策意見(jiàn), 并將過(guò)濾后的財(cái)務(wù)信息反饋給總經(jīng)理，在提高管理效率的同時(shí)為總經(jīng)理節(jié)約大量的時(shí)間和精力. （2）設(shè)置項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)。評(píng)審委員會(huì)由董事會(huì)、總經(jīng)理 、副總經(jīng)理以及相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成，對(duì)公司的重大項(xiàng)目進(jìn)行集體評(píng)審，避免在擔(dān)保過(guò)程中出現(xiàn)人情擔(dān)保或關(guān)系擔(dān)保等違規(guī)操作。 （3）設(shè)置審計(jì)部 . 充分開(kāi)展內(nèi)

11、部審計(jì)工作, 監(jiān)督公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)行為 ，揭示公司經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)；監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，維護(hù)公司的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；監(jiān)控公司財(cái)產(chǎn)安全，確保資產(chǎn)保值增值。2。完善公司各項(xiàng)管理制度。公司的規(guī)范化管理水平直接體現(xiàn)在制度建設(shè)上。制度的編制、 修訂完善和執(zhí)行三個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范性和系統(tǒng)性是提高公司規(guī)范化管理水平的關(guān)鍵所在。因此， 各家公司應(yīng)在充分的市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際 , 制定出適合公司發(fā)展的各項(xiàng)管理制度 。3。規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。改變公司管理混亂、權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)狀, 首先要求公司負(fù)責(zé)人改變用人習(xí)慣 ，用制度規(guī)范員工的行為；其次 ，組織財(cái)務(wù)部全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、職業(yè)道德和崗位職責(zé)， 強(qiáng)

12、化制度落地執(zhí)行。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該站在財(cái)務(wù)管理者的高度，按照 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 重整工作思路，做好財(cái)務(wù)預(yù)算 、分析和預(yù)警 , 為公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供理論支持和建設(shè)性意見(jiàn) , 統(tǒng)籌安排資金管理和調(diào)配工作等。4。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系. 擔(dān)保公司需要具有更高的智慧和能力制定出獨(dú)立于銀行系統(tǒng)的、 符合擔(dān)保公司業(yè)務(wù)特質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施，并且熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)務(wù)操作技能，將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)貫穿于整個(gè)擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。（1）對(duì)擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行盡職調(diào)查。充分了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和非財(cái)務(wù)狀況，弄清企業(yè)的貸款用途、擔(dān)保額度 、擔(dān)保期限以及還款方式和還款來(lái)源，確定合適的反擔(dān)保措施，重點(diǎn)考慮反擔(dān)保物的變現(xiàn)能力和第三方擔(dān)保人的綜合

13、實(shí)力。(2 ）項(xiàng)目評(píng)審 。明確規(guī)定項(xiàng)目評(píng)審程序及議事規(guī)程, 根據(jù)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)把握的程度，確定是否開(kāi)展擔(dān)保項(xiàng)目。（3）保后跟蹤 。制定并落實(shí)保后跟蹤制度，跟蹤企業(yè)貸款使用情況，貸款用途是否發(fā)生改變, 貸款前后經(jīng)營(yíng) 、財(cái)務(wù) 、反擔(dān)保情況是否發(fā)生變化，還款資金籌備情況， 還款意愿情況等，每次檢查后填寫(xiě)保后跟蹤記錄表，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查清原因， 提出整改意見(jiàn).5. 完善內(nèi)部審計(jì)。投資擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及多個(gè)部門的溝通和協(xié)調(diào)， 這就需要有一個(gè)超然 、獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)予以保障。內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)中的超然地位以及獨(dú)立評(píng)估和監(jiān)督的特殊職能 ，正好滿足了這一要求。 建議河南省擔(dān)保公司組建審計(jì)部, 配備專業(yè)