稅法習(xí)題及答案

1、第一章稅法概述一、單項選擇題1.目前我國稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（B ）A .資源稅 B. 土地增值稅 C.個人所得稅 D.企業(yè)所得稅2.下列不屬于稅收的特征的是（ C）A.固定性 B.無償性 C.靈活性 D.強(qiáng)制性4.按征稅對象分類，增值稅屬于（ A ）A.流轉(zhuǎn)稅 B. 所得稅 C. 財產(chǎn)稅 D. 行為稅5.按照稅法的職能作用不同，稅法可以分為（ C.）A.稅法基本法和稅收普通法 B.所得稅和流轉(zhuǎn)稅法C.實體稅法和程序稅法 D.中央稅法和地方稅法6.下列屬于中央和地方共享稅的有（ C. ）A.關(guān)稅 B.消費(fèi)稅 C.增值稅 D.車輛購置稅二、多項選擇題1.下列采用累進(jìn)稅率的稅收有（C

2、. D. ）A房產(chǎn)稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地增值稅 D.個人所得稅2.屬于地方稅務(wù)局單獨(dú)征收管理的稅收是（ ABC ）A印花稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地增值稅 D.增值稅3.按管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，稅收可以分為（ ABC ）A.中央稅 B. 地方稅 C.共享稅 D.分享稅4.我國現(xiàn)行稅制中采用的稅率有（ ACD ）A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率5.降低納稅人負(fù)擔(dān)的措施有（ AC ）A.起征點(diǎn) B.加成征收 C.免征額 D.加倍征收6.下列屬于財產(chǎn)、行為稅類的有（ ABC ）A.房產(chǎn)稅 B.契稅 C. 印花稅 D. 土地增值稅三、判斷題1.國家征稅

3、是為了滿足政府及其工作人員的生活需要（ × ）2.只要國家認(rèn)為需要，就可以隨時隨地想居民納稅（ ×）3.稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣代繳稅款義務(wù)。如果不履行義務(wù)，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（ ）4.納稅期限是指納稅人向國家繳納稅款的法定期限，是稅法的固定性在時間上的體現(xiàn)。（ × ）5.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（ ）6.比例稅率是對同一征收對象，按數(shù)額大小，規(guī)定不同的征收比例。（ × ）7.稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重于否的重要標(biāo)志。（ ）第二章增值稅一、單項選擇題1.進(jìn)口下列貨物應(yīng)按

4、13%的稅率征收增值稅的是（ C）A家用電器 B. 汽車 C.農(nóng)機(jī) D.攝(錄)像機(jī)2.將購買的貨物用于（ B）項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。A.修建展銷廳 B.無償贈送給客戶 C.對外提供餐飲服務(wù) D.發(fā)放獎品3.某生產(chǎn)企業(yè)( A )項目應(yīng)確認(rèn)收入實現(xiàn)，計算銷項稅額。A.將購買的貨物投資給其他單位B.將購買的貨物用于裝修職工活動中心C.將購買的貨物加工單位委托加工后收回繼續(xù)用于生產(chǎn)使用D. 將購買的貨物用于其兼營的租賃業(yè)務(wù)4.某化工廠本月銷售化肥取得銷售額60萬元，用本廠汽車為客戶運(yùn)送收取了0.4萬元的手續(xù)費(fèi)，又用20萬元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備2臺。因產(chǎn)品質(zhì)量問題，上個月銷售的化肥中，本月退貨5萬元

5、，本月應(yīng)按（ C）萬銷售額計算銷項稅額。A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客戶自備裝飾材料，請建筑裝飾公司（有建筑業(yè)資質(zhì)）為其進(jìn)行室內(nèi)裝修設(shè)計并施工。該公司取得的勞務(wù)收入應(yīng)（ B ）A.征收增值稅 B.征收營業(yè)稅C.未分別核算時征增值稅 D未分別核算時征營業(yè)稅6.下列項目中不允許扣除進(jìn)項稅額的是（ D ）A.一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B.一般納稅人銷售貨物時支付的運(yùn)費(fèi)（有已認(rèn)證的抵扣憑證）C.工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證的原材料D.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)尚未取得發(fā)票的貨物7.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品的制造成本共計10萬元，利潤率為10%，按

6、當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價格計算為18萬元，記征增值稅的銷售額應(yīng)為（ D ）萬元。A .10 B.10.9 C. 11 D. 188.某商場的床上用品組采取“買一送一”的促銷活動，買一個床罩送一個床單，使消費(fèi)者獲得了折扣購物的實惠。按增值稅暫行條例規(guī)定，該商場的增值稅應(yīng)作（ C ）處理A .在同一發(fā)票上分別注明床罩和床單銷售額，床單的銷售額可以減除，按折扣后的余額計算增值稅銷項稅額B.不在同一發(fā)票上注明的，則床單的銷售額不能減除，按原銷售額計算增值稅銷項稅額C. 床單的銷售額不能減除，應(yīng)按“贈送他人”的規(guī)定，床罩和床單均按各自的銷售額計算增值稅銷項稅額 D.無論發(fā)票如何開具，床單的銷售額可以減除

7、，按余額計算增值稅銷項稅額11.下列物品中，不屬于免征增值稅的是（ B ）A供殘疾人專用的輪椅 B個體戶銷售自己使用過的摩托車C.直接用于科研的進(jìn)口、設(shè)備D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品12.某家電廠是一家工業(yè)企業(yè)，其購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額的申報抵扣時間是（ C ）A .與銷貨方簽訂購銷合同后B.向購貨方支付貨款后 C.購進(jìn)的貨物已取得增值稅專用發(fā)票并已在當(dāng)月認(rèn)證D購進(jìn)的貨物已經(jīng)投入生產(chǎn)后二、多項選擇題1.增值稅按不同分類方法分別屬于（BCD ）A稅收基本法 B.稅收實體法 C.對流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額課稅的稅種 D.中央與地方共享稅種2.下列銷售行為應(yīng)征增值稅的是（ ABD ）A銷售電力 B. 銷售機(jī)器 C.銷售

8、房屋 D.（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）銷售農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品3.單位和個人提供的下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ACD）A動力設(shè)備修理 B.房屋修理 C.汽車修配 D.受托加工卷煙4.下列屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有（ABD ）A.貴重金屬期貨 B.銀行銷售金銀 C.郵局出售集郵商品 D.郵政部門以外的其他部門出售集郵商品5以下屬于增值稅視同銷售的行為的是（ ACD ）A.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目 B.將購買的貨物用做集體福利C.銷售他人代銷的貨物 D.將自產(chǎn)的貨物用做投資6.將購買的貨物用于（ ABC ），為增值稅視同銷售貨物行為A.分配給股東或投資者 B.對外投資 C.無償贈送他人 D.非應(yīng)稅項目7.

9、將購進(jìn)貨物用于（ ABCD ），為不得抵扣進(jìn)項稅額的項目，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。A.免稅項目 B.集體福利 C.個人消費(fèi) D.非應(yīng)稅項目8.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ABCD ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷售移動電話并為客戶提供電話費(fèi)繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)未分別核算D商場批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸9.按增值稅暫行條例實施細(xì)則，企業(yè)的下列行為中屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ABCD ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷售移動電話并為客戶提供電話費(fèi)繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)

10、務(wù)未分別核算D.郵政局提供郵政服務(wù)并出售集郵商品10.甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價由甲定，乙不得擅自提價；產(chǎn)品售出后，乙按銷售額收取代銷手續(xù)費(fèi)。此項活動中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為（BD ）A .甲為增值稅納稅義務(wù)人，乙為營業(yè)稅納稅義務(wù)人B.甲、乙均為增值稅納稅義務(wù)人C.甲既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營業(yè)稅納稅義務(wù)人D.乙既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營業(yè)稅納稅義務(wù)人三、判斷題1、通常情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）2、對于能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，經(jīng)縣（市）稅務(wù)局批準(zhǔn)，其銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

11、。（ ）四、計算題 1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月購銷情況如下：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23萬元，增值稅額3.91萬元，另外支付運(yùn)費(fèi)取得發(fā)票金額3萬元。 （2）購進(jìn)鋼材20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元，稅款1.36萬元。（3）直接向農(nóng)民購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款42萬元。（4）銷售產(chǎn)品一批，向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元。（5）將本月外購鋼材20噸，已送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用。要求：計算本企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項額。解析：（1）購進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項稅額=39100+30000

12、×7%=39100+2100=41200元（2）購進(jìn)鋼材可以抵扣的進(jìn)項稅額=13600元（3）直接向農(nóng)民購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項稅額=420000×13%=54 600元（4）銷售產(chǎn)品收取的銷項稅額=400000×17%=68000元（5）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=13600元（6）應(yīng)繳增值稅額=68000-41200-13600-54600+13600=-27800元所以，該企業(yè)本期不用繳納增值稅，期末留抵進(jìn)項稅額27800元，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。2、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，請計算該企業(yè)

13、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額。進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=（700+700×10%）×17%=130.9萬元3、某商貿(mào)公司某年6月發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)：（1）購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨價金額為200萬元；同時支付貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為5萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)2.5萬元，公路建設(shè)基金0.5萬元，保險費(fèi)1.5萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元。(2)銷售貨物開具的專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元。（3）將購進(jìn)貨物作為禮品分送給客戶，貨物價值8萬元（不含增值稅價格）。假設(shè)上述各項購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購銷貨物的稅率均為17%，請計算該商貿(mào)當(dāng)

14、月應(yīng)繳納的增值稅稅額、城建稅及教育費(fèi)附加。解析：（1）購入貨物可以抵扣的進(jìn)項稅額=200萬×17%+（2.5+0.5）×7%=34.21萬元（2）銷售貨物收取的銷項稅額=500萬×17%=85萬元（3）視同銷售的銷項稅額=8萬×17%=1.36萬元（4）應(yīng)繳增值稅額=85+1.36-34.21=52.15萬元（5）應(yīng)繳城建稅額=52.15萬元×7%=36526元（6）應(yīng)繳教育費(fèi)附加=52.15萬元×3%=15654元4、某商場為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售上月購入的空調(diào)400臺（進(jìn)價3500元/臺），

15、每臺售價4500元。 （2）按進(jìn)價賣給內(nèi)部職工50臺。（3）以舊換新方式銷售冰80臺，舊冰箱的收購價200元/臺，新冰箱出售實際收款每臺1800元、臺。（4）5年前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額每臺200元。（5）從生產(chǎn)廠家購進(jìn)空調(diào)100臺，專用發(fā)票注明稅款23 800元。（6）月底為了更新本商場設(shè)施，將上月購入空調(diào)10臺留為商場自用。要求：分析計算商場10月份應(yīng)納增值稅額（假設(shè)以上價格均為不含稅價）。當(dāng)月的銷項稅額=（400+50）×4500×17%+80×2000×17%=371450元進(jìn)項稅額=23800元進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=10&

16、#215;3500×17%=5950元應(yīng)納稅額=371 450（23800-5950）=353600元第四章 營業(yè)稅一、單項選擇題1.我國的營業(yè)稅采用（ D）稅率A定額稅率 B. 累進(jìn)稅率 C.超率累進(jìn)稅率 D.比例稅率2.下列項目中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ A ）。A.修理、修配勞務(wù)B.交通運(yùn)輸勞務(wù) C.建筑安裝勞務(wù) D.文化體育勞務(wù)3.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ B ）A.金融保險業(yè) B.商品零售業(yè) C.文化體育業(yè) D. 建筑業(yè)4.下列行為中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ B ）A發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B.在境外組織旅游 C.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn) D.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨

17、物提供的保險5.銷售不動產(chǎn)不包括（ D ）A.建筑物 B.土地附著物C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人 D.不動產(chǎn)出租6.現(xiàn)行營業(yè)稅是按（ B ）設(shè)計稅目稅率的。A.產(chǎn)品 B.行業(yè) C.地區(qū) D.納稅人性質(zhì)7.納稅人兼營不同稅目應(yīng)交營業(yè)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的（A ）A從高使用稅率 B.從低適用稅率 C.適用平均稅率 D.適用增值稅稅率8.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格=（A ）A營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）/(1-營業(yè)稅稅率)B營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利

18、潤率）/(1+營業(yè)稅稅率)C. 營業(yè)成本或工程成本/(-營業(yè)稅稅率)D. 營業(yè)成本或工程成本/(1+營業(yè)稅稅率)9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，該一定期限是（ D ）A .自期限之日起5日內(nèi) B. 自期限之日起7日內(nèi)C. 自期限之日起10日內(nèi) D. 自期限之日起15日內(nèi)10.某娛樂城適用20%的營業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺位費(fèi)收入40萬元，向顧客出售煙酒收入50萬元，則該娛樂城本月應(yīng)交營業(yè)稅（ D ）萬元A .12 B.20 C.10 D.30二多項選擇題1.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費(fèi)用，包括（ ABCD

19、）A.門票收入 B.臺位費(fèi)收入 C.點(diǎn)歌費(fèi)收入 D.煙酒和飲料收入2.下列各項中，屬于混合銷售行為的是（ CD ）A某飯店開設(shè)餐廳、客房和商場,，提供多方位服務(wù)B某餐廳既經(jīng)營餐飲又經(jīng)營娛樂業(yè) C. 某計算機(jī)公司銷售計算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試D. 某商場銷售貨物并負(fù)責(zé)送貨上門3.下列經(jīng)營項目中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（AD ）A.從事長途汽車客運(yùn) B.從事委托加工C.從事商品批發(fā)業(yè)務(wù) D.從事餐飲勞務(wù)4.下列應(yīng)按3%征收營業(yè)稅的有（ ABD ）A.交通運(yùn)輸業(yè) B.郵電通信業(yè) C.金融保險業(yè) D.建筑業(yè)5.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由時，下列各項有可能作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的

20、是（ BC）A明顯偏低而無正當(dāng)理由的營業(yè)額B納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動產(chǎn)的平均價格C.納稅人最近時期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動產(chǎn)的平均價格D. 納稅人最近時期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動產(chǎn)的最高價格三、判斷題1.計征營業(yè)稅的勞務(wù)是在我國境內(nèi)提供的全部勞務(wù)（ × ）2.某商人將自己購置的一套商品房贈送自己的親戚，不交營業(yè)稅（ × ）3.某建筑公司承包一項工程，承包額為1200萬元。將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一個建筑隊。建筑隊的承包額為200萬元。則總包人應(yīng)按1000萬元的營業(yè)額計征營業(yè)稅。（ ）4.營業(yè)稅是價外稅。（ × ）5.旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去為旅游

21、者付給其他單位的食、宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。（ ）四、計算題1.某旅游公司組團(tuán)大連、青島五日游，收取全程旅游費(fèi)共計100000元，其中代旅游者支付交通費(fèi)30000元，住宿費(fèi)9000元，門票費(fèi)5000元，在大連、青島分別由當(dāng)?shù)芈糜喂咎峁?dǎo)游，共付費(fèi)10000元。要求：計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營業(yè)稅額=（100,000-30,000-9,000-5,000-10,000）×5%=2300元2.某娛樂城8月份取得門票收入7萬元，包場收入10萬元，點(diǎn)歌費(fèi)2萬元，煙酒、飲料費(fèi)收入12萬元。該企業(yè)適用的營業(yè)稅率為10%。要求：計算該娛樂城本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。解：

22、應(yīng)納營業(yè)稅額=（70,000+100,000+20,000+120,000）×10%=31000元3.平安運(yùn)輸公司2010年2月取得客運(yùn)收入35000元，貨運(yùn)收入55000元，其他運(yùn)輸收入8000元，支付給其他聯(lián)營運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)20000元，營業(yè)稅率3%。要求：計算該公司2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營業(yè)稅額=（35000+55000+8000-20000）×3%=2340元4.某建筑公司承攬一建筑工程，工程承包額為5000萬元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為1500萬元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價款為1200萬元，已知營

23、業(yè)稅稅額為3%。要求：計算建筑公司承包該項目應(yīng)納營業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營業(yè)稅額=（5000+1500-1200）萬×3%=69萬元第五章 關(guān)稅一、 單項選擇題1.關(guān)稅是對進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。我國負(fù)責(zé)關(guān)稅征收工作的部門（ B）A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.海關(guān) C.工商部門 D.財政部門2.隨著進(jìn)出口商品價格由高到低而設(shè)置由低到高的關(guān)稅計征辦法是（ D）A從價稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅3.進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（C. ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A10 B. C.15 D.54.實質(zhì)性加工的情況之一是指加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超

24、過（B. ）A20% B.30% C. 15% D. 50%5.我國對進(jìn)出口商品基本上都實行（ A）A從價稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅6.在陸、空、海運(yùn)中，若進(jìn)出口的保費(fèi)無法確定成本實際發(fā)生額，海關(guān)應(yīng)按（ C. ）來計算保險費(fèi)。A貨價×5 B.運(yùn)費(fèi)×3 C.（貨價+運(yùn)費(fèi)）×3 D.貨價×37.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ B）個月。A.3 B.6 C.9 D.128.下列各項中，符合稅法免稅規(guī)定的是（ D ）A保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B.

25、 邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價值的廣告和貨樣9.關(guān)稅按稅收收入歸屬，屬（ A ）A中央稅 B.地方稅 C. 中央與地方稅享稅 D.固定稅10.我國2002年版出口稅則稅目總數(shù)為（ C.）個。A21 B.15 C.36 D.5011.因納稅義務(wù)人違反海關(guān)法規(guī)定而造成的少征或漏征，海關(guān)在（ C. ）年內(nèi)可以追征。A1 B.2 C.3 D.512.進(jìn)出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（ A ）為基礎(chǔ)審查確定。A成交價格 B.市場價格 C.估算價格 D.重置價格二、多項選擇題1.進(jìn)出我國國境的下列物品，需要繳納關(guān)稅的有（ AB

26、 C. D）A貿(mào)易性商品 B.個人郵遞物品 C.入境旅客隨身攜帶的物品D各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品2.我國關(guān)稅計征辦法有（ AB C. D ）A從價稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅三、判斷題1.根據(jù)我國關(guān)稅條例的規(guī)定，個人郵遞物品可以不納稅。（ × ）2.關(guān)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)出關(guān)境的貨物征收的一種稅。（× ）3.納稅義務(wù)人向海關(guān)申報的價格等于完稅價格。（ × ）4.關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的可以免征關(guān)稅。（× ）5.我國對少數(shù)進(jìn)口商品計征關(guān)稅時所采用的滑準(zhǔn)稅實質(zhì)上是一種特殊的從價稅（ ）6.進(jìn)出口稅則是一國政府根據(jù)國家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)

27、政策，通過一定的立法程序制定、公布、實施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表。（ ）7.稅則歸類錯誤會導(dǎo)致關(guān)稅的多征或少征，影響關(guān)稅作用的發(fā)揮。（ ）8.最惠國稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物（× ）9.進(jìn)口商品加工程度越深，關(guān)稅稅率越高。×10.在不可再生性資源、一般資源性產(chǎn)品及原材料、半成品、制造品中，不可再生性資源關(guān)稅稅率較低，制造品關(guān)稅稅率較高。×第六章 企業(yè)所得稅一、 單項選擇題1. 下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ C ）A企業(yè)債劵利息 B.外單位欠款付給的利息收入C購買國庫券的利息收入 D.銀行

28、存款和利息收入2.某小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（ D. ）A7500元 B.5400元 C.6000元 D.3000元3.企業(yè)所得稅中所稱的小型微利工業(yè)企業(yè)，必須符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（ ）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（ ）人，資產(chǎn)總額不超過（ ）元。D.A30 803 3000 B.30 801 1000 C.20 100 3000 D.30 100 30004.根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ C ）A以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備5.納稅人通過非營利

29、的社團(tuán)、國家機(jī)關(guān)的救濟(jì)性捐贈，在年度（ B. ）12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A收入總額 B.利潤總額 C.納稅調(diào)整后所得 D. 應(yīng)納稅所得額6. 企業(yè)所得稅實行的是比例稅率，若某企業(yè)某年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，上一年度所得虧損42萬元，則本年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（A ）A2萬元 B.1.6萬元 C.2.16萬元 D. 1.44萬元7.繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ D.）A7日 、45日 B.15日、45日 C. 15日、4個月 D. 15日、5個月8.納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在年度終了

30、后（ ）向其所在地主管機(jī)關(guān)報送年度會計報表和所得稅申報表（ C ）A15日 B.45日 C.5個月 D. 60日10.一個納稅人同時交叉適用兩個或兩個以上減免稅優(yōu)惠政策的，在執(zhí)行時應(yīng)（ B. ）。A各項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行 B.各項優(yōu)惠政策順序執(zhí)行C由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D.選擇其中一項最優(yōu)惠的政策11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目是（D. ）。A欠稅滯納金 B.修繕職工浴室支出C火災(zāi)保險賠款 D.逾期還貸罰息支出12.納稅人在進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)以（ D. ）作為一個企業(yè)所得稅的納稅年度計算清算所得。A當(dāng)年1月1日至清算開始日期 B. 當(dāng)年1月1日至清算結(jié)束日期C當(dāng)年1月1日至12月31日 D

31、.清算期間二多項選擇題1.下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的有（ C D）A外商獨(dú)資企業(yè)B在法國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C實際管理機(jī)構(gòu)在美國，在國內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D實際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立場所機(jī)構(gòu)的企業(yè)2.下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的（ AC. D ）A企業(yè)為構(gòu)建固定資產(chǎn)在資產(chǎn)構(gòu)建期間發(fā)生的應(yīng)當(dāng)作為資本性支出的借款費(fèi)用B非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C贊助支出D企業(yè)所得稅款3.下列哪些收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納所得稅額（AB ）A銷售產(chǎn)品取得的收入B出租包裝物的租金收入C持有國債利息收入D財政撥款4.下列企業(yè)屬于居民企業(yè)的是（ AB ）A中

32、外合資企業(yè)B在法國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C實際管理機(jī)構(gòu)在美國，在國內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D實際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立場所機(jī)構(gòu)的企業(yè)5.下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的有（ A C. D ）A非公益性捐贈支出 B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出C稅收滯納金 D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出6.下列情形中，應(yīng)對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（ AB C. D ）A能正確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的B沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的C收入和費(fèi)用均不能正確核算的D不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的7.下列固定資產(chǎn)不得計提折舊的是（ B . D ）A季節(jié)

33、性停用的機(jī)器設(shè)備 B.不需要用的機(jī)器設(shè)備C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)三、判斷題1.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）2.在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除（ × ）。3.企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。×4.企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專項資金，準(zhǔn)予扣除。（ ）。5.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

34、。（ ）6.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）7.居民企業(yè)在中國境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ × ）8.經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（ × ）9.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3年。（ ）10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ × ）11.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪酬總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）12.企業(yè)所使用或者銷售的存貨的成本計

35、算方法，可以在先進(jìn)先出、后進(jìn)后出、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（ × ）四、計算題廣西星星商貿(mào)有限公司（納稅人識別號：399865210598611；營業(yè)地址：南寧市新陽路58號，電話：（0771）3166888；開戶銀行及賬號：中國建設(shè)銀行永新支行,賬號：8450188066433）2009年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4100萬元，發(fā)生銷售成本2100萬元，其他業(yè)務(wù)收入（包裝物出租收入）500萬元，其他業(yè)務(wù)成本200萬元，營業(yè)外收入（接受捐贈）180萬元，營業(yè)外支出50萬元。營業(yè)稅金及附加800萬元，銷售費(fèi)用750萬元，管理費(fèi)用280萬元，財務(wù)費(fèi)用150

36、萬元，投資收益120萬元，公允價值變動收益50萬元。其他部分信息如下：1、前年未彌補(bǔ)的虧損為400萬元，去年未彌補(bǔ)的虧損為50萬元；2、公司平均人數(shù)為55人，平均資產(chǎn)總額為920萬元；3、投資收益情況：取得所投資的中資企業(yè)分配的股息收入110萬元；3個月期國庫券利息收入10萬元。4、研發(fā)部門發(fā)生技術(shù)研發(fā)資料搜集費(fèi)1萬元，支付該部門5個員工工資每人0.8萬元，試驗費(fèi)5萬元。5、當(dāng)年應(yīng)付工資賬戶情況：期初貸方余額為零，本期貸方發(fā)生額為210萬元，借方發(fā)生額為200萬元（其中包括研發(fā)人員4萬元工資及3個殘疾人職工工資共0.9萬元）。6、福利費(fèi)當(dāng)年列支了20萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)按2.5%計提但沒有實際使

37、用。工會費(fèi)按工資總額的2%計提并已足額撥繳。7、管理費(fèi)用賬戶：其中有0.3萬元的差旅費(fèi)取得的是08年的發(fā)票；5萬元是支付給上級管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)；0.1萬元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元（其中有0.8萬元的發(fā)票取得方為其他企業(yè)）。8、銷售費(fèi)用賬戶：其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元。9、財務(wù)費(fèi)用：其中從關(guān)聯(lián)方企業(yè)取得借款400萬元，期限3年，年息12%，當(dāng)年“財務(wù)費(fèi)用”科目列支關(guān)聯(lián)方借款利息48萬元。該公司取得關(guān)聯(lián)企業(yè)權(quán)益性投資100萬元，金融部門的同期同類貸款利率為7.2%。10、投資性房地產(chǎn)，年初賬面價值100萬，年末的賬面價值150萬元。確認(rèn)公允價值變動損益50萬元。11、營業(yè)外支出賬戶：其中有20萬元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬元為通過南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈，取得公益性捐贈專用票